Pajak dan pembayaran pajak - apa itu? Klasifikasi, jenis, konsep dan jenis

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat ini, sistem pajak adalah seperangkat pajak dan biaya yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia saat ini, yang dipungut dalam anggaran tingkat yang berbeda. Sistem ini didasarkan pada prinsip-prinsip yang diberikan oleh undang-undang. Mari kita bahas lebih detail masalah esensi, klasifikasi, fungsi dan perhitungan pembayaran pajak.

Biaya dan pajak

Menurut pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia, pajak harus dipahami sebagai pembayaran wajib, yang dikumpulkan secara individu dan gratis. Itu dibayar oleh individu dan organisasi dalam bentuk pemindahtanganan dana yang menjadi milik mereka atas dasar kepemilikan, manajemen operasional atau manajemen ekonomi. Pembayaran pajak adalah kategori yang tujuan utamanya adalah untuk memastikan kegiatan formasi kota atau negara dalam hal keuangan.

Disarankan untuk mempertimbangkan biaya sebagai biaya nilai wajib, yang dibebankan dariindividu dan organisasi. Perlu dicatat bahwa pembayarannya berfungsi sebagai salah satu syarat untuk pelaksanaan (sehubungan dengan pembayar biaya oleh badan-badan negara bagian, struktur pemerintah daerah, pejabat dan badan berwenang lainnya) dari tindakan yang signifikan secara hukum. Perlu ditambahkan bahwa daftar ini juga mencakup penerbitan izin (izin khusus) dan pemberian hak tertentu.

Fitur pembayaran

Pembayaran pajak adalah kategori yang diberkahi dengan sejumlah fitur individual. Jadi, sesuai dengan ketentuan paragraf 1 Pasal 8 undang-undang perpajakan yang berlaku di wilayah Federasi Rusia, disarankan untuk menunjukkan karakteristik berikut:

1. Diperlukan. Harus ditambahkan bahwa kelompok terpisah dibedakan dalam klasifikasi, di mana pembayaran pajak wajib disajikan. Namun, semuanya wajib, tetapi tidak semua tunduk pada kontrol negara.
2. Gratis biaya per individu.
3. Pemindahan uang milik perorangan dan organisasi (badan hukum, serta struktur tanpa membentuk badan hukum) pada hak kepemilikan, manajemen ekonomi atau manajemen operasional.
4. Pembayaran pajak adalah kategori yang memiliki fokus yang jelas pada pembiayaan kegiatan kota atau negara bagian.

Selanjutnya, disarankan untuk mempertimbangkan karakteristik biaya sebagai unit independen dari undang-undang perpajakan:

1. Wajib.
2. Biaya adalah salah satu syarat untuk pelaksanaan oleh negara dan struktur tindakan lain yang signifikan dalam arti hukum, untuk kepentingan pembayar. Definisi ini relevan pada saat anggaran pembayaran pajak dibentuk dari dana yang dibayarkan terutama untuk kepentingan struktur negara bagian dan kota.

Perlu dicatat bahwa Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan biaya berikut yang berlaku di wilayah negara: biaya lisensi federal, biaya untuk hak menggunakan sumber daya hayati perairan dan satwa liar, bea cukai, lokal dan jenis lisensi regional.

Inti dari pembayaran pajak

Perlu diingat bahwa pembayaran pajak adalah alat yang digunakan untuk mengatur perilaku dan aktivitas pelaku ekonomi. Baik itu mendorong tindakan tertentu melalui pemotongan pajak, atau menghalangi melalui kenaikan pajak. Saat ini, negara dapat menerima sejumlah besar uang yang tersedia, yang dikumpulkan dalam bentuk pembayaran pajak, karena memiliki hak untuk ditegakkan secara hukum. Pembayaran pajak pengusaha perorangan dan organisasi dapat didefinisikan sebagai pendapatan pemerintah yang dikumpulkan secara teratur melalui hak paksaan milik negara. Dengan bantuan pendekatan kedua, pajak ditafsirkan sebagai pembayaran wajib gratis yang sifatnya tidak dapat ditarik kembali, yang dikumpulkan oleh struktur untukmemenuhi kebutuhan pemerintah akan sumber daya keuangan.

Dari definisi tersebut jelas bahwa pembayaran tersebut harus dianggap tidak hanya sebagai pembayaran, yang atas namanya ada kata "pajak", misalnya pembayaran pajak untuk pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan, dan segera. Bea pabean atau pengurangan dana di luar anggaran penting negara juga ditentukan oleh sifat yang sesuai, yang juga menyiratkan kondisi wajib. Ini bisa berupa iuran, misalnya, ke dana pensiun. Penting untuk diketahui bahwa semua pembayaran yang diajukan dalam bentuk kompleks sistem pajak negara.

Fungsional

Perlu dicatat bahwa pembayaran pajak suatu organisasi atau individu ditentukan oleh fungsional terkait. Di bawah fungsi pajak, perlu dipahami manifestasi makna sosial ekonominya dalam tindakan. Fungsionalitas menunjukkan bagaimana tujuan umum dari kategori ekonomi yang dipertimbangkan dilakukan. Di dunia modern, semua pembayaran dalam masa pajak melakukan dua fungsi utama:

1. Fiskal, yang terutama terdiri dari penyediaan sumber daya yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan (mereka) formasi negara bagian dan kotamadya. Dengan kata lain, pembayaran pajak merupakan sumber penerimaan negara.
2. Regulatory, berkat pembayaran pajak yang menahan atau merangsang jenis kegiatan ekonomi (ekonomi) tertentu. Dengan kata lain, pajak bermainperan pengatur sistem ekonomi, semacam alat untuk pelaksanaan tujuan tertentu.

Disarankan untuk menambahkan bahwa tingkat implementasi fungsi yang disajikan di atas tergantung pada perangkat ekonomi yang dipilih negara. Secara bersama-sama, dana ini mewakili mekanisme khusus yang bersifat pajak, yang melaluinya kebijakan pajak negara dilakukan. Saat menggunakan pajak sebagai alat pengatur, negara mendorong agen ekonomi untuk mengambil tindakan tertentu (dalam hal ini, pembayaran pajak berkurang) atau, sebaliknya, mencegah pelaksanaan operasi tertentu (dalam hal ini, tepat untuk menaikkan pajak).

Kenaikan pajak: konsekuensi

Ternyata, mungkin ada indikator yang berbeda dalam akuntansi untuk pembayaran pajak dalam periode yang berbeda. Mari kita lihat konsekuensi dari peningkatan pembayaran wajib. Harus diingat bahwa mereka memiliki pengaruh kuat pada motivasi entitas ekonomi. Di satu sisi, penciptaan pajak, dengan satu atau lain cara, menyebabkan keinginan untuk tidak membayarnya, dengan kata lain, untuk menghindari tindakan. Keinginan ini dapat diwujudkan baik sebagai penarikan pembayar ke dalam sektor ekonomi bayangan, atau sebagai upaya untuk mengalihkan beban yang terkait dengan pajak. Beginilah cara penjual, ketika harga produk komoditas meningkat, mengalihkan bagian tertentu dari beban pajak ke pembeli. Di sisi lain, pelaku ekonomi cenderung mengubah perilakunya sendiri. Di bawah pengaruh pajak, perusahaan mengurangi volume produksi, karenayang mengurangi keuntungan keseluruhan. Dengan demikian, minat untuk memproduksi sejumlah produk yang dapat dipasarkan ini juga berkurang.

Bila uang muka pajak dinaikkan, karyawan dari masing-masing perusahaan dapat mengurangi pasokan tenaga kerja karena mereka merasa lebih miskin. Sebagai aturan, mereka memutuskan cara ini untuk mengkompensasi penurunan pendapatan. Logikanya adalah sebagai berikut: gaji yang layak untuk waktu kerja yang lebih lama. Jika Anda mempelajari pasar modal, maka pembayaran pajak yang sesuai di area ekonomi tertentu akan menyebabkan arus keluar modal karena penurunan profitabilitas investasi.

Dari perhitungan pembayaran pajak di atas, dapat dilihat bahwa penerapan pajak di pasar tertentu (modal, tenaga kerja, produk yang dapat dipasarkan, dan sebagainya) mengoreksi situasi ekuilibrium, biasanya ke arah penurunan. Dengan satu atau lain cara, ini berarti kemungkinan kerugian dalam efisiensi alokasi sumber daya. Perlu dicatat bahwa saat ini, perpajakan juga dapat menyiratkan hasil positif, misalnya, jika struktur atau orang yang terlibat dalam pembentukan efek eksternal yang bersifat negatif dikenai pajak.

Klarifikasi pembayaran pajak: contoh

Setelah melakukan kesalahan tertentu dalam perintah pembayaran dalam proses mentransfer pembayaran wajib, wajib pajak berhak mengeluarkan surat kepada layanan pajak tentang klarifikasi pembayaran yang sesuai. Ketentuan ini diberikan dalam ayat 7 Pasal 45 Kitab Undang-undang Pajak. Penting untuk dicatat bahwa dengan menggunakan pola penyempurnaanpembayaran pajak, tidak semua kesalahan dapat diperbaiki. Berikut adalah daftar yang tidak dapat diubah:

• Nomor rekening Perbendaharaan Federal.
• Nama lembaga perbankan yang menjadi penerima.

Jika terdapat kesalahan rincian, maka kewajiban terkait pembayaran pajak dianggap tidak terpenuhi. Akibatnya, Anda harus mentransfer jumlah pajak untuk kedua kalinya, serta membayar denda.

Klasifikasi

Perlu dicatat bahwa pajak yang berbeda memiliki efek yang berbeda pada pengelompokan individu agen ekonomi. Selain itu, mereka dikenakan biaya yang berbeda. Saat ini ada beberapa klasifikasi pembayaran pajak. Untuk mulai dengan, pertimbangkan varietas berdasarkan objek. Jadi alokasikan pajak langsung. Mereka dibayar oleh badan hukum dan individu. Disarankan untuk memasukkan pajak penghasilan, pajak penghasilan dan pajak properti dalam kelompok ini. Pembayaran wajib tidak langsung harus dipahami sebagai pembayaran yang dikenakan pada aktivitas, sumber daya, layanan, dan produk komersial. Perlu ditambahkan bahwa pajak tidak langsung termasuk PPN (pajak pertambahan nilai), pajak penjualan, bea masuk, dan sebagainya.

Nuansa pemisahan berdasarkan objek

Perlu dicatat bahwa persyaratan klasik untuk rasio sistem perpajakan langsung dan tidak langsung adalah gagasan berikut: fungsi fiskal dilaksanakan, sebagai suatu peraturan, oleh pajak tidak langsung; pembayaran langsung memiliki fungsi pengaturan. Di sini, di bawah fungsi fiskal, pertama-tama berikut:memahami pembentukan pendapatan APBN. Yang dimaksud regulasi adalah pengaturan proses reproduksi, tingkat kebutuhan pelarut masyarakat, tingkat akumulasi modal dengan bantuan mekanisme pajak.

Selain itu, efek regulasi dari pembayaran pajak langsung diwujudkan dalam pemisahan (diferensiasi) tarif dan manfaat pajak. Melalui regulasi perpajakan, negara mampu menjamin keseimbangan kepentingan nasional dan korporasi, serta menciptakan kondisi yang nyaman bagi perkembangan daerah-daerah tertentu dalam masyarakat, menyelenggarakan peningkatan jumlah lapangan kerja dan merangsang proses investasi dan inovasi. Perlu dicatat bahwa pajak memiliki dampak yang signifikan terhadap struktur dan tingkat permintaan agregat. Melalui faktor inilah mereka dapat menghambat atau memperlancar proses produksi. Selain itu, rasio harga produk yang dapat dipasarkan dan biaya produksi tergantung pada pajak.

Klasifikasi berdasarkan subjek

Hari ini, jenis pembayaran pajak berikut dibedakan sesuai dengan subjeknya:

• pusat;
• lokal.

Penting untuk dicatat bahwa sistem tertentu beroperasi di wilayah Federasi Rusia, yang terdiri dari tiga tingkatan:

1. Pajak federal, yang ditetapkan oleh pemerintah federal dan dikreditkan ke anggaran yang relevan.
2. Pajak jenis regional, yang berada dalam kompetensi komposisi subjek Federasi Rusia.
3. Pajak daerah yang dibentuk dan dipungutstruktur pemerintahan kepentingan lokal.

Klasifikasi lainnya

Sesuai dengan prinsip penggunaan yang dimaksudkan, saat ini lazim untuk membedakan jenis pajak berikut:

1. Pembayaran yang ditandai. Dalam hal ini, pajak dikaitkan dengan arah pengeluaran uang tertentu.
2. Pembayaran tanpa tanda. Tidak ada pertanyaan tentang arah apa pun di sini, pajak ini dapat dihabiskan atas kebijaksanaan negara bagian yang diwakili oleh badan-badan tertentu.

Sesuai dengan sifat perpajakan, kategori pajak berikut dibedakan:

• proporsional (dengan kata lain, bagian pembayaran pajak adalah pendapatan);
• progressive (bagian pembayaran pajak meningkat seiring dengan pertumbuhan pendapatan);
• regressive (bagian pembayaran wajib menurun dengan peningkatan keuntungan).

Bergantung pada sumbernya, jenis pembayaran dan pengeluaran pajak berikut dibedakan:

1. Mengacu pada penjualan produk, layanan, atau karya. Akan lebih baik untuk memasukkan di sini pajak tanah, serta pembayaran wajib yang diberikan kepada pengguna jalan tol.
2. Termasuk dalam pendapatan. Ini adalah PPN, tarif ekspor, cukai.
3. Terkait dengan hasil keuangan (parkir mobil, institusi pendidikan, pertamanan, dan sebagainya).

Jadi, kami telah memeriksa jenis utama pajak, mempelajari fitur dan fungsinya. Selain itu, kami menganalisis esensi dari kategori ini dan masalah klarifikasi pembayaran dikasus kesalahan. Perlu diingat bahwa aspek topik yang dipelajari dapat mengalami perubahan tertentu, oleh karena itu penting untuk mengikuti semua berita.