Gaji karyawan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Gaji adalah imbalan atas kerja seorang karyawan. Dalam proses implementasinya, seseorang harus yakin akan kompensasi uang untuk waktu yang dihabiskan dan sumber daya fisiknya. Pada saat yang sama, gaji tidak boleh kurang dari tingkat subsisten, yang dijamin oleh Konstitusi Rusia kepada warga negara.

Saat melamar pekerjaan, Anda harus membiasakan diri dengan semua detail yang terkait dengan topik ini terlebih dahulu. Hal ini diperlukan agar tidak tertipu dan menerima segala sesuatu yang menjadi hak karyawan menurut hukum.

Setiap akuntan harus tahu cara menghitung gaji dengan benar. Hukum terus berubah, jadi pertimbangkan peraturan dan standar yang ada saat ini.

Konsep

Upah di Rusia diatur oleh sejumlah undang-undang dan peraturan:

• Konstitusi Rusia;
• Kode Tenaga Kerja Rusia;
• tindakan diadopsi secara terpisah.

Kerangka hukum tentang topik ini memungkinkan Anda untuk menentukan upah minimum, waktu pembayarannya, sistem insentif keuangan dan denda, tindakan hukuman untuk implementasi oleh majikan dari kewajibannya sendiri untuk membayar kompensasi kepada staf, dll.e.

Fungsi

Gaji memiliki fungsi sebagai berikut:

1. Motivasi. Fungsi ini adalah yang utama bagi karyawan, karena upah memungkinkannya untuk memenuhi kebutuhannya akan makanan, nutrisi, dll. Tanpa imbalan materi, seseorang tidak akan menghabiskan waktu untuk bekerja.
2. Reproduksi. Fungsi ini terkait erat dengan motivasi, tetapi berfungsi untuk profitabilitas perusahaan itu sendiri: karyawan harus makan dengan baik, dalam kondisi fisik yang baik. Remunerasi yang memadai dapat meningkatkan efisiensi tenaga kerja dan menjamin kelangsungan perusahaan.
3. Merangsang. Fungsi ini bermuara pada kenyataan bahwa karyawan harus bekerja dengan kesadaran bahwa gaji tergantung, pertama-tama, pada produktivitas pekerjaannya. Untuk melakukan ini, pemberi kerja harus memberikan instruksi kerja kepada orang tersebut, menetapkan manfaat tertentu dan mendorong karyawan untuk memenuhinya secara berlebihan, misalnya, dengan bonus;
4. Fungsi status. Ini memberikan upah sesuai dengan tingkat kualifikasi karyawan, pengetahuan dan pengalamannya. Besarnya upah merupakan indikator posisinya dalam suatu kelompok sosial tertentu.
5. Pengaturan. Membantu mengatur interaksi antara karyawan dan bawahan.

Elemen

Gaji terdiri dari tiga bagian utama:

• bagian tetap;
• bagian variabel;
• pembayaran tambahan.

Bagian variabel bervariasi tergantung pada tindakankaryawan tertentu, jenis perusahaan, bahkan lokasi geografis.

Misalnya, penduduk wilayah utara menerima penghargaan untuk kondisi kehidupan yang sulit. Dalam hal ini, bagian variabel setiap bulan adalah bagian tertentu dari upah, tergantung pada wilayah tertentu: dari 15 hingga 100 persen.

Pembayaran tambahan mungkin terkait dengan fitur dan karakteristik produksi, musim kerja.

Misalnya, karyawan beberapa perusahaan menerima suplemen terpisah untuk makan. Biaya perjalanan ke tempat tujuan liburan juga dapat ditanggung.

Apa yang diperhitungkan dalam penggajian?

Mari kita pertimbangkan konsep dasarnya. Pertama, ada pemotongan pajak berdasarkan upah. Kedua, dalam kasus lembur, kenaikan gaji yang sesuai dihitung. Anda juga dapat menahan berbagai hukuman moneter untuk kerusakan properti perusahaan.

Apa yang didapat pekerja di tangannya adalah upah. Jumlahnya bisa lebih tinggi atau lebih rendah dari gaji biasa.

Upah diatur dengan jelas oleh tindakan hukum Rusia. Jumlah remunerasi untuk pekerjaan harus ditentukan saat menyiapkan kontrak kerja dengan seorang karyawan dan merupakan bagian wajib. Juga, tentu memiliki sistem untuk menghitung dan mengubahnya. Semua tindakan ini diatur oleh undang-undang.

Upah dapat dihitung tergantung pada sistem pengupahan.

Dia terjadi:

• tarif (bila majikan dapat menilai hasil kerja karyawan, tergantung padawaktu dan standar kerja yang disetujui);
• bebas tarif (gaji tergantung total pendapatan seluruh perusahaan);
• campuran (dengan mempertimbangkan total pendapatan perusahaan dan kontribusi beberapa karyawan untuk itu).

Di Federasi Rusia, merupakan kebiasaan untuk menggunakan sistem tarif, atau lebih tepatnya bentuk sementaranya. Pada saat yang sama, kualifikasi dan pengalaman karyawan, yang harus ditunjukkan dalam kontrak kerja, diperhitungkan. Dokumen ini hanya menunjukkan gaji tetap karyawan, sedangkan jumlah totalnya dapat bervariasi baik naik maupun turun.

Dari waktu ke waktu, majikan menentukan sistem penyelesaian campuran dalam kontrak, yang sangat penting untuk penjualan, ketika seorang spesialis profesional dapat melebihi gaji sebagai hasil dari pencapaian mereka sendiri.

Data awal untuk perhitungan

Data berikut akan diperlukan untuk perhitungan penggajian:

1. Jumlah yang masih harus dibayar.
2. Jumlah yang akan ditahan.
3. Jumlah gaji atau tarif bulanan. Upah dihitung dengan dua cara: berdasarkan waktu dan berdasarkan pekerjaan. Waktu penghasilan tergantung pada jumlah jam (hari) yang dihabiskan untuk bekerja, dan tidak terkait dengan jumlah pekerjaan yang dilakukan. Gaji borongan tergantung pada peningkatan volume pekerjaan atau penjualan barang.
4. Jumlah tambahan yang diterima untuk masa kerja yang panjang, kemampuan profesional, jam kerja yang tidak teratur, dll.
5. Jumlah bonus (premium)pembayaran, jika ada.
6. Pembayaran bersama lainnya.

Semua data yang tersedia ditambahkan ke upah yang menghasilkan pendapatan kotor.

Prosedur Perhitungan

Penggajian terkait dengan pekerjaan seorang akuntan. Jika perusahaan cukup besar, maka memiliki unit staf tersendiri yang bertanggung jawab meliputi perhitungan, akrual, pembayaran, penetapan pemotongan dan kegiatan lain yang berkaitan dengan upah dan pembayaran lain serta iuran dari karyawan.

Penggajian dilakukan setiap awal bulan. Pembayaran gaji kepada staf wajib dilakukan pada tanggal 10 setiap bulan setelah bulan bekerja.

Dokumen penggajian:

• T-49 penggajian - formulir yang menggabungkan penggajian untuk semua karyawan;
• T-51 payroll hanya berlaku untuk proses payroll;
• T-53 payroll hanya digunakan untuk keperluan payroll;
• payslip adalah dokumen yang dikeluarkan untuk karyawan setelah menerima upah, berisi jumlah yang harus dibayar kepada karyawan.

Algoritme perhitungan

Akuntan harus menyelesaikan langkah-langkah berikut dalam urutan penggajian:

• menentukan besaran gaji (tarif rate) yang ditetapkan pada bulan perhitungan sesuai dengan jam kerja;
• temukan pembayaran tambahan apa yang harus diperoleh staf,kecuali untuk bagian tetap;
• pemotongan pajak penghasilan;
• menghitung pembayaran asuransi untuk melunasi dana di luar anggaran;
• mengambil semua pemotongan lain dari gaji karyawan (uang muka, tunjangan, kerugian);
• menghitung gaji termasuk semua biaya dan potongan;
• membayar karyawan jumlah yang harus dibayar.

Mari kita lihat lebih dekat masing-masing tindakan ini.

Gaji

Sistem akun yang didasarkan pada jam kerja dihitung dengan tarif tetap atau gaji bulanan.

Tarif dapat harian atau per jam.

Pilihan lainnya adalah gaji sesuai dengan jumlah jam kerja per bulan. Jika seorang karyawan bekerja hanya sebagian, maka ia menerima upah sebanding dengan jumlah hari (jam) bekerja.

Rumus untuk menghitung upah dengan tarif harian tetap adalah:

ZP=L × S, dimana: ZP - besarnya gaji bulanan, D - jumlah hari kerja sesuai dengan exit schedule, C - tarif harian.

Jika dibayar per jam, nilainya dikalikan dengan jumlah waktu kerja dalam jam.

Gaji karyawan (insinyur, teknisi, manajer departemen) adalah menerima tarif tetap untuk satu bulan kerja. Jika mereka bekerja selama sebulan, upah dihitung berdasarkan jumlah hari kerja:

ZP=O / N × F, dimana: N adalah jumlah hari dalam sebulan terakhir dalam kalender produksi, O adalah jumlah gaji, F adalah jumlah hari kerja yang sebenarnya.

Intinya adalah berapa hari sebenarnya karyawan tersebut bekerja.

Rumus di atas menghitung gaji tanpa tunjangan dan bonus. 13% dari pajak penghasilan pribadi dipotong dari jumlah yang masih harus dibayar, setelah itu uang tersebut ditransfer ke karyawan dengan kartu bank atau dikeluarkan di meja kas.

Contoh.

Malygina A. A. bekerja sebagai pengajar di institut tersebut. Dia memiliki upah per jam dengan tarif 350 rubel per jam. Dia bekerja 99 jam pada Oktober 2018.

Tentukan cara menghitung gaji Malygina A. A.:

ZP=99 jam × 350 rubel=34.650 rubel

Rata-rata bulanan

Perhitungan gaji bulanan rata-rata seorang karyawan diperlukan untuk operasi dasar:

• perhitungan pembayaran dengan tetap mempertahankan gaji bulanan rata-rata di tempat kerja utama;
• penghitungan remunerasi selama masa menganggur karena kesalahan majikan atau karena bencana alam dan peristiwa force majeure lainnya;
• perhitungan cuti (upah untuk waktu istirahat yang diperlukan) dan santunan cuti yang tidak terpakai jika karyawan berhenti dan keluar;
• perhitungan manfaat pensiun dan manfaat lainnya, setelah selesainya kontrak kerja, dengan pengurangan staf;
• perhitungan tunjangan cacat;
• pembayaran waktu kerja dalam perjalanan bisnis.

Upah rata-rata bulanan juga dihitung jika seorang karyawan meminta laporan pendapatan dan informasi lainnya untuk diserahkan ke instansi pemerintah.

Saat inidaftar tidak termasuk beberapa jenis tunjangan sosial dan penggantian biaya:

• bantuan keuangan satu kali (untuk liburan, untuk pengobatan);
• kompensasi untuk perjalanan, utilitas, makan;
• cacat sementara dan tunjangan kehamilan;
• tunjangan bulanan untuk perawatan anak di bawah usia 1, 5 atau 3 tahun;
• tunjangan pemakaman dan beberapa lainnya.

3 jenis pembayaran terakhir diganti dari Dana Asuransi Sosial. Untuk mengimbangi mereka, majikan membuat petisi ke otoritas terkait dalam bentuk aplikasi.

Saat menghitung gaji bulanan rata-rata selama setahun terakhir, tunjangan sosial dan kompensasi di atas dipotong dari jumlah akrual. Jumlah yang diterima dibagi dengan jumlah bulan kalender kerja - periode kerja penuh dari 1 hingga 30 (31), dan pada bulan Februari - hingga 28 (29) angka.

Gaji rata-rata

Untuk menghitung indikator ini, Anda memerlukan:

1. Ketahui jumlah remunerasi yang diperoleh selama 12 bulan. Jika seorang karyawan bekerja lebih sedikit, semua hari dihitung.
2. Ketahui jam kerja di kalender. Untuk menghitungnya, Anda perlu menjumlahkan semua hari kalender dalam setahun dan membaginya dengan 12.

Rumus untuk menghitung gaji rata-rata terlihat seperti ini:

Gaji rata-rata=Pembayaran untuk periode / jam kerja.

Rumus menghitung gaji bulanan rata-rata:

Gaji=Gaji rata-rata setahun/hari per bulan.

Formulauntuk menghitung upah rata-rata per hari:

AWR=(Bayar Pokok + Pembayaran Tambahan) / (12 × 29, 3), di mana pembayaran dasar termasuk pembayaran tarif atau gaji selama 12 bulan, 29, 3 - jumlah rata-rata hari per bulan, yang ditetapkan oleh undang-undang, tambahan - pembayaran melebihi jumlah tetap selama 12 bulan.

Perhitungan tambahan gaji termasuk pembayaran lainnya, tunjangan, bonus, remunerasi, koefisien, malam, lembur, dll.

Ketika seorang karyawan pergi, kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan ditambahkan ke jumlah tersebut. Dalam hal ini, gaji bulanan rata-rata disesuaikan dengan jam kerja aktual dan harian dihitung. Jumlah hari yang tersisa dikalikan dengan gaji harian rata-rata.

Perhitungan untuk sistem upah borongan

Rumus untuk menghitung upah karyawan tergantung pada jenis pembayaran borongan yang dipilih. Misalnya, dalam kasus bentuk kalkulasi parsial, rumusnya terlihat seperti ini:

ZP=Eu × St + Stv, dimana: Ei adalah satuan ukuran pekerjaan (volume produk yang dihasilkan, informasi diambil dari perintah kerja), St adalah tingkat untuk pekerjaan yang dilakukan.

Contoh penggajian.

Pekerja Anosov A. M. bekerja di pabrik. Dia memiliki rencana produksi: 240 unit per bulan dengan tarif 100 rubel per unit.

Kontrak juga memberikan premi 20 rubel per unit produk yang diproduksi di atas paket. Pada Oktober 2018, Anosov merilis 300 produk.

Hitung gaji.

Zp=300 unit. × 100 gosok.=RUB 30.000

Stv=20 rubel × (300 unit - 240 unit sesuai rencana)=1200 rubel.

Akibatnya, gaji Anosov akan menjadi 31.200 rubel.

Dengan sistem upah borongan, rumus penghitungan upah karyawan berbeda jauh dengan versi sebelumnya dan terlihat seperti ini:

Zp=(Fz + Stv) / Ki, di mana: Fz adalah biaya pendapatan tetap yang ditetapkan oleh kontrak karyawan, Ki adalah jumlah pemain yang termasuk dalam tim.

Pengurangan dari gaji

Setelah menyelesaikan pekerjaan penggajian (akrual), akuntan harus menentukan semua pemotongan. Karena majikan adalah agen pajak, ia harus menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi sebesar 13% dari semua pembayaran yang harus dibayar.

Jumlah pajak yang dipotong ketika seorang karyawan dibayar gaji pada akhir bulan di mana penghasilan tersebut diperoleh.

Setelah menghitung pajak penghasilan, akuntan harus menentukan jumlah pemotongan:

• untuk uang muka yang tidak dikerjakan, misalnya, pada saat pemecatan;
• pendapatan lebih bayar, misalnya karena kesalahan perhitungan;
• atas permintaan karyawan, misalnya untuk asuransi pensiun sukarela;
• tunjangan dan potongan lainnya untuk pelaksanaan akta yudisial atau perjanjian notaris.

Jumlah potongan pada opsi pertama dan kedua tidak boleh melebihi 20% dari gaji yang dibayarkan, pada opsi terakhir - 50%.

Dalam kasus luar biasa, misalnya, ketika mengganti kerugian kesehatan yang disebabkan oleh orang lain atau ketika membayar tunjangan kepada anak-anak di bawah umur, jumlah potongan tidak boleh melebihi 70%.

Sebelum menghitung tunjangan anak dari jumlah penghasilan karyawan, Anda perlu menghitung pajak penghasilan. Dalam hal ini, karyawan diberikan semua potongan pajak yang diperlukan.

Saat menghitung jumlah gaji dan pemotongan, akuntan harus mencerminkan semua akrual dalam akuntansi. Untuk ini, posting berikut digunakan:

Dt	CT	Transkrip
20 (08, 23, 25, 26, 44)	70	Gaji
70	68	NDFL diperoleh dan dicerminkan
70	76	Jumlah yang ditahan untuk pihak ketiga

Untuk melihat penyelesaian dengan setiap karyawan, Anda perlu menyiapkan analitik di akun 70.

Kontribusi Gaji

Potongan gaji karyawan terdiri dari premi asuransi sebagai berikut:

• 22 persen jaminan hari tua (PSI);
• asuransi kesehatan (CMI) - 5, 1%;
• asuransi kecelakaan - persentasenya tergantung pada jenis kegiatan pemberi kerja;
• asuransi cacat dan bersalin - 2,9%.

Pemberi kerja harus menyerahkan laporan triwulanan tentang pendapatan, kontribusi yang masih harus dibayar, dan pajak penghasilan dari karyawan dalam formulir berikut:

• 6-NDFL;
• penghitungan tunggal premi asuransi;
• 4-FSS.

Perhitungan kompensasi upah

Beberapa wilayah di Rusia memiliki indikator lokalnya sendiri. Mungkin ada beberapa dari mereka di satu wilayah, karena ditugaskan oleh distrik. Koefisien yang ditetapkan memiliki gradasi dari 1,15 hingga 2,0.

Indikator terkecil jatuh pada area paling nyaman untuk ditinggali. Nilai tertinggi, sebaliknya, diberikan ke daerah-daerah di mana iklim dan kondisi lainnya dianggap lebih tidak menguntungkan.

Langkah ini bertujuan untuk menaikkan gaji guna mencegah arus keluar penduduk. Saat menetapkan koefisien, kondisi iklim diperhitungkan, serta karakteristik lain yang memengaruhi standar hidup dan kepuasan manusia.

Tarif terendah:

• Vologda;
• Perm;
• Ykaterinburg;
• Orenburg;
• Chelyabinsk;
• Kurgan.

Tawaran tertinggi:

• Kamchatka;
• Wilayah Sakhalin;
• Chukotka dan sekitarnya;
• Kepulauan Kuril;
• Yakutia;
• tanah yang berbatasan dengan Samudra Arktik.

Penghitungan upah dengan adanya koefisien cukup sederhana. Anda harus mengalikannya dengan jumlah penghasilan yang dihitung sebelum dipotong pajak penghasilan pribadi.

Hanya pembayaran lump sum yang tidak dikenakan kenaikan,misalnya pembayaran cuti sakit, bantuan keuangan, tunjangan perjalanan dan pembayaran lainnya yang merupakan pembayaran satu kali.

Gaji saat liburan

Sistem untuk menghitung jumlah yang menjadi hak karyawan ketika mereka pergi pada istirahat yang layak selama 28 (atau lebih) hari telah ditetapkan untuk waktu yang lama. Pada tahun 2018, tidak ada aturan baru untuk menghitung pembayaran liburan yang diadopsi. Seperti sebelumnya, proses ini diatur oleh Pasal 139 Kode Perburuhan Federasi Rusia.

Rumus untuk menghitung upah jika cuti adalah sebagai berikut:

O=WS per hariH, dimana: O- jumlah pembayaran liburan, tr, SZ per hari - jumlah penghasilan per hari, tr., N - jumlah hari libur, hari.

Saat menghitung pembayaran liburan, seperti sebelumnya, Anda harus memperhitungkan semua pendapatan pekerja, yang terkait dengan sistem upah. Dengan kata lain, gaji, tunjangan, bonus dan tunjangan.

Contoh.

Pertimbangkan kasus di mana seorang karyawan bekerja selama 12 bulan dalam periode penagihan.

Petrova O. P. mengajukan cuti mulai 1 Maret hingga 28 Maret 2018.

Gajinya 45.000 rubel, bonus bulanan 5.000 rubel.

Tentukan periode penagihan: dari 1 Maret 2017 hingga 28 Februari 2018.

Hitung pendapatan rata-rata:

(45.000 + 5.000) x 12/12=50.000 rubel.

Hitung gaji liburan:

50.000 / 29, 3 x 28=47.781,51 rubel.

Di tangan Petrova, pembayaran liburan dikurangi pajak penghasilan menjadi 41.569,97 rubel.

Pembayaran untuk hari libur dan akhir pekan

Selama kerja shift, keluardibayar sesuai dengan tarif. Harus diingat bahwa bekerja di akhir pekan dan hari libur dibayar dengan kenaikan tarif sebesar 20 persen. Hal yang sama berlaku untuk bekerja di malam hari - dari pukul 22:00 hingga 6:00.

Kesimpulan

Penghitungan remunerasi untuk pekerjaan dilakukan oleh seorang akuntan berdasarkan sejumlah dokumen. Ada dua sistem utama: piecework dan temporer. Yang terakhir adalah yang paling populer, cukup sederhana dan digunakan di sebagian besar industri. Pembayaran jumlah penghasilan yang jatuh tempo terjadi 2 kali dalam sebulan berupa uang muka dan sisa gaji. Penting juga untuk menyerahkan laporan kepada pihak berwenang.