Pinjaman dari LLC kepada pendiri: prosedur pendaftaran, penerbitan dan pengembalian, nuansa

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Menerbitkan pinjaman kepada pendiri LLC dari suatu organisasi cukup dapat diterima hari ini. Transaksi semacam itu tunduk pada banyak ketentuan KUH Perdata Federasi Rusia, yang mengatur prosedur untuk membuat perjanjian. Mari kita lihat lebih dekat topik ini.

Konsep dasar - mengapa Anda perlu mengajukan pinjaman semacam ini?

Pinjaman kepada pendiri dari LLC melibatkan kesimpulan dari perjanjian khusus, atas dasar itu perusahaan mentransfer dana untuk jangka waktu tertentu kepada anggota organisasi, yang kemudian berkewajiban mengembalikannya baik dengan atau tanpa bunga.

Penyelesaian transaksi tersebut diatur oleh peraturan berikut:

1. FZ "On LLC" tanggal 8 Februari 1998 No. 14.
2. Bab 42 KUH Perdata Federasi Rusia (ayat 1).
3. Kode pajak, yang menentukan tata cara pengenaan pajak atas dana yang ditransfer berdasarkan perjanjian.

Perlu dicatat bahwa pinjaman kepada pendiri dapat diberikan tidak hanya untuk LLC, tetapi juga untuk organisasi dari bentuk organisasi dan hukum lainnya, untukmisalnya PAO, dll. Properti juga dapat ditransfer, tetapi tidak semua, tetapi hanya yang disatukan oleh karakteristik umum umum, misalnya, komputer, batu bata, dll.

Aturan baru tentang kontrak konsensual

Kesepakatan untuk memberikan pinjaman kepada pendiri dari LLC dianggap nyata, yaitu, perjanjian disimpulkan sejak diterima. Penting untuk dicatat bahwa sejak 2018, beberapa aturan baru telah diperkenalkan, yang menurutnya, dalam kasus di mana pinjaman diberikan oleh suatu organisasi, perjanjian tersebut dianggap konsensual, dan tidak nyata, yaitu berlaku segera dari momen penandatanganan. Dalam hal ini, bahkan jika uang itu tidak ditransfer, peminjam, jika tersedia, memiliki hak untuk menuntut agar LLC mengeluarkan dana.

Sebagai aturan, pinjaman kepada pendiri dari LLC dapat dikeluarkan ketika perusahaan memiliki dana yang diperlukan dan semua pesertanya memilih alokasi dana tersebut untuk meminjamkan uang kepada pendiri. Namun, beberapa menggunakan mekanisme hukum yang dipertimbangkan untuk menarik keuangan dari LLC, yaitu untuk menguangkannya.

Bentuk kontrak dan prosedur penerbitan dokumen ini

Pemberi pinjaman dalam transaksi dalam hal ini adalah organisasi, dan penerima pinjaman adalah individu, pendiri atau anggota perusahaan. Selain itu, mereka mungkin merupakan badan hukum yang bertindak sebagai anggota LLC. Dalam kasus ini, perlu untuk membuat perjanjian tertulis sesuai dengan Art. 808 KUH Perdata Federasi Rusia. Jika bentuk transaksi tidak diamati, ada kontradiksi mengenai pelaksanaannya, perlu untuk membuktikan fakta kesimpulannya. Dalam hal ini, tidak mungkin untuk merujuk keketerangan saksi berdasarkan persyaratan Pasal. 162 dari Kode Sipil Federasi Rusia.

Bagian pendiri - ini harus diperhitungkan

Fitur penting lainnya yang penting untuk diperhatikan jika LLC memberikan pinjaman kepada pendiri adalah bagiannya dalam organisasi. Jika lebih dari bagian, maka berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku, peserta ini diakui sebagai pengendali. Kontrak dengannya adalah kesepakatan dengan bunga. Jenis transaksi ini mencirikan kekhasan yang diungkapkan dalam fakta bahwa 14 hari sebelum penutupan kontrak, perlu untuk memberi tahu peserta LLC lainnya tentang hal ini. Dalam hal ini, pemberitahuan sederhana sudah cukup, karena persetujuan transaksi dari peserta lain tidak boleh diterima.

Contoh Perjanjian

Contoh pinjaman bebas bunga pendiri LLC sering dicari secara online. Kami juga menyediakannya di artikel kami untuk membiasakan pembaca dengan formulir ini.

Persyaratan penting kontrak

Saat melakukan transaksi apa pun, kondisi penting adalah keadaan yang harus disepakati tanpa gagal. Sesuai dengan paragraf 1 Seni. 432 KUH Perdata Federasi Rusia, di bawah kontrak, hanya subjeknya yang disetujui, penerbitan langsung dana dari peminjam kepada pendiri. Berdasarkan hal tersebut, agar syarat-syarat tersebut dapat disepakati, maka perlu:

1. Tentukan jumlah uang yang akan ditransfer.
2. Menunjukkan bahwa keuangan dapat dikembalikan dalam jangka waktu tertentu.

Perjanjian ini dapat bersifat cuma-cuma dan kompensasi. Dalam hal ini syarat besarnya bunga ditentukan dalam perjanjian atau tidak diatur sama sekali. Jika kondisi ini tidak ditentukan, maka sesuai dengan ayat 1 Seni. 809 KUH Perdata Federasi Rusia, bunga ditentukan oleh jumlah suku bunga utama Bank Sentral Federasi Rusia.

Jika diasumsikan bahwa pinjaman kepada pendiri LLC akan bebas biaya, maka peminjam tidak berkewajiban untuk membayar bunga atas transaksi ini. Keadaan ini harus ditentukan dalam perjanjian pinjaman. Jika tidak, pinjaman ini dapat dianggap lunas dengan segala konsekuensinya, misalnya berupa kewajiban peserta untuk membayar bunga atas penggunaan dana.

Sangat penting untuk mempertimbangkan fakta bahwa undang-undang federal telah membuat beberapa perubahan pada prosedur untuk menentukan jumlah bunga dalam perjanjian semacam itu. Oleh karena itu, jumlah total mereka tidak boleh lebih dari dua kali jumlah total pinjaman. Jika tidak, pengadilan akan menurunkannya jika, misalnya, terjadi perselisihan di antara para pihak.

Aturan dan tata cara transfer dana sesuai kesepakatan

Dimungkinkan untuk mengeluarkan pinjaman kepada pendiri LLC dengan cara yang berbeda, karena pesertanya dalam perjanjian semacam itu adalah organisasi dan pendirinya (peserta).

Pertama, dimungkinkan untuk mengeluarkan pinjaman tunai kepada pendiri, tetapi ini akan membutuhkan transaksi tunai. Dalam hal ini, perlu mengisi tanda terima kas dan pesanan pengeluaran (formulir KO-1). Karena persyaratan hukum, dana dikeluarkan sesuai dengan pembayaran tunai sajadalam situasi jika mereka datang ke meja kas dari rekening saat ini.

Opsi kedua adalah memberikan pinjaman kepada pendiri melalui transfer dana tanpa uang tunai. Untuk melakukan ini, perlu membuat perintah pembayaran yang sesuai, yang bentuknya ditentukan oleh ketentuan tertentu yang disetujui oleh Bank Sentral.

Dalam kedua situasi yang dijelaskan di atas, diperlukan untuk menunjukkan perincian perjanjian yang disepakati, yang dengannya keuangan ditransfer. Selain itu, harus ditunjukkan bahwa dana tersebut dapat dikembalikan. Semua ini diperlukan agar jika terjadi perselisihan, pengadilan tidak mengakui transaksi tersebut sebagai transaksi yang tidak terkait dengan transaksi pinjaman.

Pajak dan bunga

Jumlah kewajiban pajak suatu organisasi yang memberikan pinjaman kepada pendiri tergantung pada apakah perjanjian tersebut bersifat kompensasi atau tidak. Dalam hal pinjaman berbunga kepada pendiri dari LLC, organisasi menerima pendapatan yang diatur oleh perjanjian ini. Dengan demikian, LLC harus membayar pajak penghasilan atas pendapatan ini (sesuai dengan sistem perpajakan reguler). Jika suatu lembaga menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau bentuk lainnya, maka jumlah pendapatan tetap harus dibayarkan, karena merupakan basis kena pajak.

Dalam kasus di mana pendiri LLC menerima pinjaman tanpa bunga, organisasi ini tidak menerima pendapatan, oleh karena itu tidak wajib membayar pembayaran pajak

Pendiri LLC, yang dalam hal ini bertindak sebagai peminjam, dengan sifat pinjaman tanpa bunga, harusakan membayar 35% dari pendapatan yang diperoleh dari tabungan atas jumlah bunga. Selain itu, pajak tersebut harus dibayar jika pinjaman tersebut dikenakan bunga, tetapi jumlah bunga tersebut kurang dari 2/3 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral. Kesimpulan ini mengikuti informasi yang diperoleh dari Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam hal ini, pendiri LLC perlu mempertimbangkan dengan cermat seberapa nyaman baginya untuk menegosiasikan persyaratan pinjaman bebas bunga pendiri dari LLC.

Ketika utang diampuni, peminjam menerima penghasilan tertentu, masing-masing, ia akan diminta untuk membayar pajak penghasilan dalam jumlah yang sesuai dengan undang-undang. Untuk menghindari pembayaran pajak seperti itu, dimungkinkan untuk membuat beberapa perjanjian tambahan, berdasarkan mana persyaratan akan diperpanjang.

Nuansa yang akan ditentukan

Ketika seorang pendiri menerima pinjaman dari LLC, perjanjian khusus dibuat, yang harus berisi data berikut:

1. Deskripsi dan parameter pinjaman.
2. Ukurannya. Nuansa utamanya adalah hampir tidak terbatas: beberapa dapat mengeluarkan jumlah hingga 1 juta rubel kepada pendiri LLC.
3. Jangka waktu pembayaran kembali pinjaman oleh pendiri LLC. Karena ukuran pinjaman biasanya cukup besar, hutang tersebut akan dilunasi selama beberapa tahun.
4. Prosedur perhitungan bunga. Dalam kebanyakan kasus, para pendiri mencoba untuk mendapatkan pinjaman tanpa bunga dari organisasi, tetapi kasus ini penuh dengan fakta bahwa organisasi peminjam akan membayar pajak yang tinggi. Oleh karena itu, lebih menguntungkan bagi perusahaan untuk membayar persentase simbolis murni untuk penggunaandana pinjaman.
5. Tujuan pinjaman. Pendiri harus menunjukkan tujuan dia menerima pinjaman (misalnya, untuk membeli mobil, real estat, tanah, dll.).
6. Pesanan pembayaran. Pengembalian dana diperbolehkan dalam satu jumlah pada akhir periode pinjaman atau melalui beberapa pembayaran.

Contoh pinjaman dari pendiri LLC ditunjukkan di atas.

Persyaratan untuk pendiri

Sebagai bagian dari bentuk pinjaman ini, peminjam harus memenuhi persyaratan berikut:

1. Usia. Pendiri harus berusia minimal 18 tahun pada saat mengajukan pinjaman.
2. Kewarganegaraan. Hanya warga negara Rusia yang dapat menerima pinjaman dari LLC Rusia.
3. Masa pendirian di LLC. Peminjam harus menjadi pendiri di perusahaan pemberi pinjaman setidaknya selama 5 tahun.
4. Memiliki paspor. Dokumen ini diperlukan untuk mengidentifikasi orang tersebut dan memverifikasi datanya.

Pendiri LLC yang menerima pinjaman tidak hanya harus menunjukkan tujuan pinjaman diperlukan, tetapi juga kemudian melaporkan penggunaan dana (menyediakan dokumentasi pembelian barang). Dalam hal ini, jenis dokumen yang diberikan tergantung pada apa sebenarnya uang itu diambil.

Kami berharap artikel ini bermanfaat bagi pembaca dan menjawab semua pertanyaan mereka.