Cadangan bank dan formasinya. Cadangan bank yang diperlukan dan normanya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dengan munculnya Bank Sentral dan perkembangan sistem regulasi keuangan di tingkat negara bagian, cadangan bank komersial, serta organisasi kredit, diciptakan. Dengan biaya mereka, jumlah saldo pada akun (cadangan) yang sesuai atau kondisi untuk pengisiannya dikendalikan. Mari kita pertimbangkan lebih lanjut apa saja cadangan wajib bank.

Informasi umum

Cadangan bank memastikan ketersediaan dana untuk pemenuhan kewajiban pembayaran tanpa gangguan terkait pengembalian simpanan kepada deposan dan penyelesaian dengan lembaga keuangan lainnya. Dengan kata lain, mereka bertindak sebagai jaminan. Cadangan harus disimpan dalam bentuk tunai sebagai simpanan di Bank Sentral atau dalam bentuk surat berharga untuk menjamin kewajiban.

Persyaratan

Hari ini, hampir di semua negara bagian dengan ekonomi pasar, norma cadangan bank wajib diperkenalkan. Efektivitas instrumen regulasi keuangan dan kredit ini telah dikonfirmasi baik oleh penelitian fundamental maupun praktik dunia. Di Federasi Rusia, persyaratan minimum juga berlaku sebagaisumber pembayaran kembali kewajiban kepada kreditur dan deposan dalam hal pencabutan izin organisasi untuk melakukan operasi. Dalam praktiknya, pengembalian dana yang merupakan cadangan Bank Sentral diatur dengan jelas. Persyaratan minimum terutama digunakan dalam kerangka regulasi keuangan dan kredit dalam memecahkan masalah jangka panjang dalam menstabilkan peredaran uang dan dalam memerangi inflasi. Alat ini bertindak sebagai pembatas laju pertumbuhan uang tunai dan mengatur permintaan cadangan bank. Tujuan khusus diberikan dalam Peraturan No. 342. Sesuai dengan definisi yang diberikan dalam undang-undang ini, penggunaan instrumen ini memastikan regulasi likuiditas keseluruhan struktur perbankan Federasi Rusia. Pengendalian kas dilakukan dengan mengurangi pengganda uang.

Tujuan utama

Dalam praktik lembaga keuangan, selalu ada risiko kerugian yang tidak direncanakan. Tidak ada institusi yang 100% kebal dari mereka. Sehubungan dengan itu, dalam menjalankan fungsinya dan dalam proses manajemen risiko, setiap lembaga keuangan harus memastikan pembentukan cadangan bank. Untuk menjamin keandalannya, organisasi berkewajiban untuk membuat berbagai dana, yang dananya akan diarahkan untuk menutupi kemungkinan kerugian. Urutan yang dengannya pembentukan dan penggunaan selanjutnya dilakukan, dalam banyak kasus, ditetapkan oleh tindakan legislatif dan Bank Sentral. Jumlah pengurangan dari laba sebelum pajak diatur oleh Undang-Undang Federal tentangpajak. Jumlah minimum cadangan bank ditetapkan oleh Bank Sentral. Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, penggunaan "cadangan" tepat ketika ada kebutuhan objektif untuk mengurangi jumlah uang beredar (menangguhkan atau mengendalikan pertumbuhan) untuk mencegah "panas berlebih" ekonomi, jika tujuan ini dicapai dengan membatasi kemampuan kredit lembaga keuangan melalui penarikan bagian tertentu dari uang pinjaman dari dana mereka (atau peningkatan di bagian ini). Oleh karena itu, cadangan Bank Rusia adalah dana lembaga keuangan, yang diakumulasikan sebagai deposito tanpa syarat, yang harus dikeluarkan dari setiap omset.

Klasifikasi

Cadangan bank, secara umum, memiliki satu tujuan - untuk mengkompensasi kemungkinan biaya atau kerugian jika perlu. Namun, mereka dibagi menjadi beberapa jenis. Dengan demikian, cadangan wajib adalah alat yang mengatur likuiditas sistem secara keseluruhan. Ini digunakan oleh Bank Sentral untuk memastikan kontrol dana dengan mengurangi akumulasi uang di bank umum. Mekanisme ini membatasi kemungkinan kredit perusahaan keuangan dan menjaga jumlah uang beredar pada tingkat tertentu. Pada intinya, cadangan wajib adalah dana yang harus disimpan oleh bank umum di Bank Sentral. Mereka bertindak sebagai dana jaminan keuangan, memastikan keandalan dalam memenuhi kewajiban kepada pelanggan mereka. Cadangan bank semacam itu dibuat bukan untuk kepentingan organisasi itu sendiri. Mereka bertindak sebagai instrumen kebijakan moneter negara. Makhluksangat likuid, aset ini tidak dapat dimanfaatkan sepenuhnya oleh lembaga keuangan jika terjadi keadaan yang tidak menguntungkan. Misalnya, jika arus keluar dana deposan dimulai di suatu lembaga, maka cadangan tersebut dapat digunakan secara eksklusif dalam standar yang ditetapkan.

Dana

Ini disajikan sebagai bagian dari ekuitas, yang dibentuk oleh pemotongan tahunan dari keuntungan. Dana cadangan diperlukan untuk menutupi kerugian yang timbul selama kegiatan lembaga keuangan. Itu juga dibuat untuk meningkatkan modal dasar. Besarnya pemotongan ditentukan dalam rapat umum pemegang saham. Nilainya bisa berapa saja dalam ukuran yang ditetapkan dari modal dasar. Perusahaan keuangan memiliki hak untuk mengalokasikan dana ke dana cadangan hanya jika ada keuntungan. Pengisiannya, oleh karena itu, dilakukan karena peningkatan aset bersih. Dana tersebut mengakumulasikan dana yang diterima oleh lembaga keuangan selama kegiatannya. Saat melakukan transfer dari keuntungan ke dana, organisasi perbankan menyediakan penggunaan sebagian asetnya secara eksklusif di area tertentu. Yang utama adalah pertanggungan kerugian.

Cadangan bank untuk kemungkinan kerugian pinjaman

Pembuatan mereka ditentukan oleh risiko kredit yang mungkin timbul selama aktivitas. Tunjangan ini membantu mencegah fluktuasi pendapatan saat Anda menghapus kerugian pinjaman. Sehingga berdampak pada jumlah modal. Pembentukan cadangan tersebut berasal daripengurangan yang dibebankan pada setiap pinjaman. Dana tersebut hanya digunakan untuk menutupi hutang pokok atas kewajiban. Provisi ini digunakan untuk menghapuskan kerugian atas pinjaman yang tidak tertagih. Jika terjadi kekurangan dana, maka utang yang diakui tidak realistis atau tidak dapat ditagih tersebut dimasukkan dalam rugi periode pelaporan. Ini mengurangi basis kena pajak dari lembaga keuangan.

Dana depresiasi

Setiap bulan pada hari kerja terakhir, investasi dalam saham dinilai kembali pada nilai pasar. Yang terakhir harus dipahami sebagai harga rata-rata tertimbang dari satu sekuritas untuk transaksi yang dilakukan pada hari terakhir di bursa efek atau dengan bantuan penyelenggara perdagangan. Dalam beberapa kasus, biaya sebenarnya untuk membeli sekuritas pada tanggal kerja terakhir, dibelah dua, dapat diambil sebagai harga pasar. Jika di bawah harga buku, maka lembaga keuangan harus membuat penyisihan penurunan nilai. Nilainya tidak boleh lebih dari 50% dari nilai yang ditentukan. Pembentukan dilakukan pada tanggal kerja terakhir bulan di mana sekuritas dibeli. Penghapusannya dilakukan bersamaan dengan pelepasan saham tersebut. Pembuatan cadangan ini, sebagaimana disebutkan di atas, dilakukan secara terpisah untuk setiap sekuritas, terlepas dari peningkatan atau pemeliharaan nilai totalnya.

Ketentuan khusus untuk penurunan nilai

Saat revaluasi investasi, menjadi penting untuk membentuk cadangan. Namun, sementara neracanilai sekuritas tetap tidak berubah. Dengan demikian, dana ini diperlakukan kurang sebagai cadangan daripada sebagai penyesuaian akuntansi terhadap harga saham. Pada akhir bulan pelaporan, lembaga kredit harus mengevaluasi kembali cadangan yang dibuat sebelumnya untuk depresiasi investasi, dengan mempertimbangkan nilai pasar dan jumlah surat berharga.

Spesies lain

Selain di atas, ada cadangan bank lain. Mereka digabungkan ke dalam kelompok kemungkinan kerugian untuk aset lain. Ini termasuk, khususnya, cadangan:

• Aset di bawah neraca dengan risiko kerugian.
• Untuk sejumlah instrumen yang tercermin dalam rekening administratif.
• Untuk transaksi berjangka.
• Di bawah kerugian lainnya.

Klasifikasi kerugian

Kemungkinan kerugian organisasi keuangan yang menyebabkan pembentukan cadangan harus dipahami sebagai risiko hipotetis di periode mendatang terkait dengan terjadinya keadaan berikut:

1. Peningkatan beban atau kewajiban dibandingkan dengan yang tercatat sebelumnya di pembukuan.
2. Penurunan nilai aset perusahaan kredit.
3. Kegagalan untuk memenuhi kewajiban yang ditanggung oleh pihak lawan dari lembaga keuangan sehubungan dengan operasi yang selesai (transaksi) atau sehubungan dengan kegagalan untuk memenuhi janji subjek, pembayaran utang yang tepat yang dijamin oleh melayani organisasi perbankan.

Dari cadangan bank di atas, hanya dana yang dianggap paling efisien. Ini disebabkan oleh fakta bahwa dengan mengorbankan dana yang membentuknya, lembaga keuangan dapat mengendalikan biayanya. Semua cadangan bank lainnya tidak dianggap efektif. Hal ini karena meningkatkan ukuran mereka tidak akan meningkatkan kemampuan organisasi untuk menahan keadaan yang merugikan.

Cadangan emas dan devisa bank

Mereka adalah aset keuangan yang sangat likuid. Cadangan emas dan valuta asing dikelola oleh Bank Sentral dan Kementerian Keuangan. Mereka termasuk:

1. Emas moneter.
2. Hak pinjaman khusus.
3. Posisi cadangan di WF Dunia.
4. Mata uang asing.

Nilai persediaan ini diberikan pada tanggal pelaporan dalam dolar AS.

Tujuan

Cadangan emas dan valuta asing bertindak sebagai cadangan keuangan, yang, jika perlu, dapat digunakan untuk membayar utang pemerintah atau melakukan pengeluaran anggaran. Kehadiran mereka, di samping itu, memungkinkan Bank Sentral untuk melakukan kontrol atas dinamika nilai tukar rubel melalui intervensi di pasar valuta asing. Ukuran cadangan ini sebagian besar harus mencakup jumlah uang yang beredar, memastikan pembayaran utang luar negeri dan swasta baik swasta maupun pemerintah dan menjamin impor 3 bulan. Jika nilai emas dan cadangan devisa tersebut tercapai, Bank Sentral akan dapat melakukan kontrol yang efektif atas pergerakan nilai tukar rubel dan suku bunga.