Pajak kegiatan wirausaha: fitur, mode, formulir

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap orang yang berencana membuka bisnis sendiri harus menyelesaikan banyak masalah penting. Ini termasuk memilih arah kerja, menyusun rencana bisnis, mencari dana untuk berinvestasi dalam bisnis, serta memilih sistem perpajakan. Setiap pemilik bisnis harus membayar pajak untuk anggaran. Perpajakan kegiatan kewirausahaan memungkinkan negara untuk menerima sejumlah besar dana. Jenis pajak yang dibayarkan oleh perusahaan dan pengusaha sangat banyak, jadi penting untuk memahami semua sistem perpajakan terlebih dahulu untuk memilih rezim yang paling sesuai.

Jenis sistem

Pertama-tama, Anda harus mencari tahu aturan pajak apa yang tersedia di Federasi Rusia. Mereka disajikan dalam beberapa bentuk, masing-masing dengan nuansa dan fitur tersendiri.

Sistem perpajakan bisnis di Federasi Rusia disajikan dalam bentuk berikut:

• DASAR. Sistem seperti itu ditetapkan secara standar untuk setiap perusahaan ataupengusaha setelah pendaftaran. Ini dianggap yang paling kompleks dan spesifik. Ini mengharuskan Anda untuk membayar sejumlah besar pajak, yang meliputi PPN, pajak penghasilan, dan pajak properti. Pajak air tambahan atau pajak pertambangan mungkin berlaku. Perusahaan dan pengusaha perorangan membayar biaya transportasi. Untuk bekerja di bawah rezim ini, Anda perlu menyewa seorang akuntan yang akan bertanggung jawab untuk perhitungan biaya dan persiapan deklarasi dan laporan.
• USN. Sistem yang disederhanakan ini dianggap yang paling umum di antara banyak pengusaha Rusia. Objek perpajakan dalam kegiatan wirausaha adalah penghasilan atau keuntungan dari pekerjaan. Oleh karena itu, mode ini dihadirkan dalam dua versi. Sistem ini memiliki banyak keuntungan, karena mudah dihitung, dan Anda hanya perlu mengirimkan deklarasi yang mudah diisi setiap tahun ke Layanan Pajak Federal. Pengusaha sering melakukan pembukuan sendiri di awal pekerjaan mereka, yang memungkinkan mereka untuk menghemat uang dari gaji akuntan.
• UTII. Penghasilan yang diperhitungkan hanya dapat digunakan untuk sejumlah lini pekerjaan. Fitur perpajakan aktivitas kewirausahaan di bawah rezim ini adalah bahwa jumlah biaya ditentukan tergantung pada berbagai indikator fisik. Ini termasuk ukuran lantai perdagangan, jumlah kursi di bus, atau parameter lainnya. Selain itu, pendapatan yang mendasari diperhitungkan. Itu ditentukan untuk setiap jenis kegiatan secara terpisah, dan juga dapat berbeda secara signifikan di berbagai wilayah. Manfaatkan rezim pajak iniaktivitas kewirausahaan hanya dimungkinkan di beberapa kota di negara ini.
• ESKhN. Rezim ini dapat diterapkan secara eksklusif oleh perusahaan dan pengusaha yang bergerak di bidang pertanian. Perhitungannya dianggap mudah. Selain itu, Anda tidak perlu menyiapkan banyak laporan berbeda. Tarifnya rendah, jadi sangat menguntungkan menggunakan pajak. Tetapi digunakan oleh sejumlah kecil organisasi yang sangat terspesialisasi.
• PSN. Paten dianggap sebagai rezim perpajakan yang tidak biasa. Mereka hanya digunakan oleh pengusaha yang bekerja di bidang kegiatan standar dan sederhana. Perpajakan orang pribadi yang terlibat dalam kegiatan wirausaha semacam itu dianggap sederhana dan bermanfaat. Paten dibeli untuk jangka waktu satu bulan sampai satu tahun. Selama waktu ini, pengusaha tidak diharuskan mengunjungi Layanan Pajak Federal atau menyerahkan dokumen dan laporan apa pun ke lembaga ini. Oleh karena itu, mode yang disederhanakan seperti itu sering dipilih oleh SP. Kelemahannya adalah tidak mungkin untuk mengurangi biaya paten untuk kontribusi yang ditransfer ke Dana Pensiun atau dana lain.

Dengan demikian, pengenaan pajak atas kegiatan wirausaha perorangan atau perusahaan dapat dilakukan atas dasar sistem dan bentuk yang berbeda. Pilihan mode tertentu tergantung pada arah pekerjaan, serta target audiens yang menjadi tujuan bisnis. Jika Anda perlu bekerja sama secara teratur dengan perusahaan lain yang membayar PPN, maka Anda harus memilih hanya BASIC.

Karakteristik DASAR

Standar adalah sistem umum perpajakan. Ini ditugaskan untuk setiap perusahaan atau pengusaha segera setelah pendaftaran. Oleh karena itu, jika ada kebutuhan untuk bekerja dalam mode yang berbeda, maka diperlukan untuk mengirimkan pemberitahuan yang sesuai ke Layanan Pajak Federal dalam waktu satu bulan setelah pendaftaran.

Pajak kegiatan wirausaha di bawah OSNO dinilai cukup rumit. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa ketika menggunakan rezim ini, seorang pengusaha atau perusahaan harus membayar berbagai pajak dan biaya yang sangat besar. Pembebasan dari pembayaran berbagai biaya hanya dapat diperoleh jika Anda memilih bidang pekerjaan preferensial.

DASAR untuk IP

Pajak kegiatan wirausaha perorangan di bawah OSNO menyiratkan perlunya membayar berbagai jenis pajak kepada wirausahawan perorangan:

• PPN, dan dalam beberapa situasi pengalihan biaya ini dianggap perlu bagi pengusaha, misalnya, jika ia bekerja dengan banyak perusahaan yang mengembalikan PPN;
• pajak cukai yang dibayarkan untuk produksi atau penjualan alkohol atau produk tembakau, kendaraan bermotor atau bahan yang mudah terbakar;
• Pajak penghasilan orang pribadi, dihitung berdasarkan penghasilan yang diterima pengusaha, yang dicatat dalam laporan keuangan;
• kontribusi untuk diri sendiri dan seluruh pegawai resmi yang bekerja di PF, FSS dan MHIF;
• pajak ekstraksi mineral, jika dalam proses kegiatan pengusaha menggunakan lapisan tanah yang berbeda untuk memperoleh bahan tertentu;
• airdikenakan biaya jika diperlukan penggunaan sumber daya air dalam jumlah besar untuk kegiatan;
• bea cukai, jika direncanakan untuk mengangkut barang melintasi perbatasan Federasi Rusia;
• biaya penggunaan objek satwa liar;
• pajak perjudian, jika pekerjaan pengusaha terkait dengan bidang kegiatan ini;
• pajak transportasi dibayar oleh pengusaha perorangan dengan cara yang sama seperti oleh perorangan, oleh karena itu adalah karyawan Layanan Pajak Federal yang bertanggung jawab untuk menghitung biaya ini, setelah itu pengusaha hanya menerima tanda terima;
• pajak tanah dihitung jika pengusaha memiliki bidang tanah tertentu;
• pajak properti dihitung dan dibayarkan dengan cara yang sama seperti semua individu lain dengan nilai berbeda yang terdaftar secara resmi pada mereka.

Sebagian besar biaya di atas dihitung dan disetorkan hanya jika ada objek perpajakan yang relevan, seperti mobil, tanah, bangunan non-perumahan atau tempat tinggal, atau barang-barang lainnya. Biasanya, ketika menggunakan sistem perpajakan bisnis OSNO, pengusaha membayar PPN, pajak penghasilan pribadi dan pajak properti.

Perusahaan yang beroperasi di OSNO membayar pajak yang sama, tetapi sebagai ganti pajak penghasilan pribadi, mereka menghitung pajak penghasilan. Untuk menentukannya, akuntan perusahaan harus dengan benar memelihara berbagai pelaporan yang spesifik dan kompleks, yang disajikan oleh neraca dan laporan laba rugi.

Fitur perhitungan dan pembayaran PPN

Tarif untuk pajak ini adalah 18%. Itu dihitung dari nilai tambah barang. Item tertentu yang merupakan makanan atau item yang ditujukan untuk anak-anak akan dikenakan potongan harga sebesar 10%.

Untuk barang yang dikirim untuk ekspor, tarifnya nol.

Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan pribadi?

Dibebankan pada OSNO hanya dengan pengusaha perorangan. Ketika memilih sistem perpajakan yang digunakan dalam kegiatan bisnis, tidak mungkin untuk menolak membayar pajak penghasilan pribadi.

Untuk menghitung biaya ini, Anda perlu menghitung 13% dari pendapatan yang diterima. Dalam kondisi tertentu, tingkat bunga dapat meningkat hingga 35%, misalnya, jika seorang pengusaha memenangkan hadiah apa pun, yang nilainya melebihi 4 ribu rubel.

DASAR untuk perusahaan

Sistem perpajakan bisnis secara umum dapat diterapkan tidak hanya oleh pengusaha perorangan, tetapi juga oleh perusahaan yang berbeda. Ini dianggap yang paling umum di antara LLC atau perusahaan lain. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa PPN diterapkan, yang dapat dikembalikan dari kantor pajak.

Jika sebuah perusahaan menggunakan rezim ini, maka ia harus menghitung dan mentransfer sejumlah besar kontribusi yang berbeda, yang meliputi:

• Pajak penghasilan. Ini membutuhkan uang muka bulanan. Untuk melakukan ini, dana ditransfer hingga tanggal 28 bulan berikutnya. Selain itu, triwulananpembayaran di muka yang dilakukan sebelum tanggal 28 bulan berikutnya setelah akhir triwulan. Pada akhir tahun, pajak dibayarkan sampai dengan tanggal 28 Maret tahun berikutnya.
• PPN. Jenis pajak ini wajib untuk sistem umum perpajakan bisnis. Ini dikenakan pada pengusaha dan pemilik perusahaan. Ini mensyaratkan pembayaran iuran selambat-lambatnya pada hari ke-20 setiap bulan setelah akhir periode pelaporan.
• Premi asuransi. Mereka juga dibayar oleh perusahaan dan pengusaha. Dana ditransfer ke FSS, TFOMS dan FFOMS setiap bulan sampai tanggal 15 bulan berikutnya. Pada akhir tahun dihitung pembayaran terakhir yang dibayarkan sebelum tanggal 15 April tahun berikutnya.
• Pakaian. Mereka harus dihitung dan ditransfer jika pekerjaan perusahaan terkait dengan impor barang ke dalam negeri. Mereka dibayar dengan angsuran yang sama pada tanggal 25 bulan berikutnya.
• NDFL. Dibayar untuk semua karyawan yang resmi dipekerjakan oleh perusahaan. Ukurannya tergantung pada pendapatan aktual setiap karyawan. Perpajakan atas penghasilan dari kegiatan wirausaha melibatkan pemungutan pajak penghasilan dari perusahaan, sehingga kepala perusahaan harus mengangkat dirinya sendiri pada posisi tertentu dan menetapkan gaji dari mana tambahan pajak penghasilan pribadi akan dikenakan.

Jadi, jika perusahaan memilih OSNO untuk bekerja, maka mereka harus terlebih dahulu mempekerjakan akuntan yang berpengalaman, karena hanya dia yang dapat mengetahui pajak mana dan kapan harus pindah. Kita tidak boleh lupa tentang pelaporan, karena setiap tambahanbulan, kuartal, dan tahun untuk mentransfer berbagai jenis dokumentasi ke Layanan Pajak Federal. Laporan harus diisi dengan benar, sehingga perpajakan kegiatan bisnis di Federasi Rusia dianggap sebagai proses yang agak rumit. Tetapi seringkali pilihan hanya jatuh pada OSNO, karena perusahaan perlu bekerja dengan organisasi lain yang menerapkan PPN selama kegiatan mereka.

Karakteristik USN

Sistem perpajakan bisnis yang disederhanakan dapat digunakan oleh pengusaha dan perusahaan yang berbeda. Penggunaannya dianggap cukup mudah, sehingga seringkali para pengusaha pemula seringkali mengatasi perhitungan dan pengisian deklarasi sendiri.

Rezim pajak ini khusus, dan pengusaha serta perusahaan sendiri yang memutuskan perlunya menggunakannya. Untuk beralih ke mode perpajakan aktivitas wirausaha ini, perlu mempertimbangkan beberapa kondisi:

• Jumlah pegawai yang resmi dipekerjakan dalam suatu organisasi atau pengusaha perorangan tidak boleh lebih dari 100 orang;
• selama 9 bulan sebelum aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan dari pekerjaan tidak boleh melebihi 112,5 juta rubel, yang ditunjukkan dalam Art. 248 NK;
• nilai aset yang dimiliki perusahaan tidak boleh melebihi 150 juta rubel.

Hanya dalam kondisi seperti itu dimungkinkan untuk menerapkan rezim seperti itu. Penggunaan sistem perpajakan bisnis yang disederhanakan memungkinkanpengusaha untuk mengganti banyak biaya dengan satu pajak dan satu deklarasi, diserahkan setahun sekali. Tidak perlu menghitung dan membayar PPN, PPh Orang Pribadi atau jenis pajak lainnya.

Pengecualian adalah pajak properti, yang juga dihitung dan dibayarkan oleh pengusaha atau perusahaan jika mereka memiliki aset yang dinilai berdasarkan nilai kadaster.

Saat memilih sistem pajak yang disederhanakan, setiap pengusaha dapat memutuskan sendiri berapa tarif pajak yang akan dikenakan:

• 6% dibebankan pada semua pendapatan yang diterima oleh perusahaan atau pengusaha perorangan selama tahun tersebut;
• 15% dihitung secara eksklusif dari laba bersih, yang pertama-tama harus ditentukan dengan mengurangkan semua pengeluaran resmi perusahaan dari pendapatan.

Di tingkat regional, otoritas di berbagai kota berpeluang untuk sedikit menurunkan tarif di atas. Oleh karena itu, seringkali sistem perpajakan badan usaha seperti itu benar-benar menguntungkan. Namun hanya dapat digunakan oleh pengusaha yang memenuhi persyaratan tertentu.

Pengusaha individu dan perusahaan yang telah memilih sistem pajak yang disederhanakan harus mempertimbangkan beberapa persyaratan:

• pembayaran dilakukan pada mode yang dipilih setiap tiga bulan, dan pada akhir tahun, penyelesaian akhir diperlukan;
• anda harus mengikuti persyaratan dasar untuk proses melakukan transaksi tunai;
• pelaporan statistikharus disediakan setiap tahun, dan tidak diperbolehkan jumlah karyawan di perusahaan untuk satu tahun kerja melebihi 100 orang;
• wajib bagi semua pekerja yang dipekerjakan dan pemilik usaha itu sendiri, premi asuransi harus ditransfer;
• dalam kondisi seperti itu, majikan bertindak sebagai agen pajak untuk semua karyawan, oleh karena itu dialah yang wajib menghitung dan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari gaji spesialis yang dipekerjakan.

Anda dapat beralih ke mode ini segera setelah mendaftarkan bisnis atau dari awal tahun baru.

Pro dan kontra USN

Cukup sering dipilih sistem perpajakan yang disederhanakan untuk badan usaha. Ini dianggap menarik baik bagi pengusaha perorangan maupun bagi pemilik perusahaan yang cukup besar. Parameter positif menggunakan sistem pajak yang disederhanakan meliputi:

• perusahaan hanya perlu membayar satu pajak, yang secara signifikan mengurangi beban pajak bagi pengusaha;
• hanya satu deklarasi yang diberikan kepada Layanan Pajak Federal setahun sekali, oleh karena itu akuntansi dianggap disederhanakan, yang memungkinkan pengusaha untuk secara mandiri menyusun semua dokumentasi;
• tidak perlu akuntansi;
• Jumlah pajak tergantung sepenuhnya pada keuntungan yang diterima.

Tetapi menggunakan mode mudah memiliki beberapa kelemahan yang signifikan. Ini termasuk:

• hak untuk bekerja di bawah sistem ini dapat hilang kapan saja, jadi Anda perlu beralihpada BASIC;
• perusahaan seringkali harus kehilangan rekanan penting dan bahkan pelanggan yang membutuhkan pengembalian PPN;
• jika tingkat keuntungan 15% dipilih, maka Anda harus menghabiskan banyak waktu mengumpulkan dokumentasi yang secara resmi mengkonfirmasi biaya bisnis, dan beberapa biaya tidak akan dapat digunakan dalam proses menghitung basis pajak, yang akan mengarah pada peningkatan tarif pajak;
• Perusahaan tidak dapat membuka divisi yang berbeda atau mengerjakan jenis kegiatan tertentu.

Oleh karena itu, sebelum memilih mode ini, Anda harus hati-hati mengevaluasi semua karakteristiknya.

Fitur UTII

Setiap pengusaha perorangan, ketika memilih sistem perpajakan di bidang kegiatan wirausaha, dapat bekerja di UTII jika ia memilih kegiatan yang sesuai dengan rezim ini. Itu diperbolehkan untuk bekerja pada sistem ini hanya di beberapa wilayah negara, jadi Anda harus terlebih dahulu memastikan bahwa mode ini diizinkan di kota tertentu.

Saat menggunakan bentuk perpajakan pendapatan pribadi dari aktivitas wirausaha ini, indikator fisik khusus diperhitungkan, serta profitabilitas dasar yang ditentukan untuk setiap area secara terpisah oleh pihak berwenang. Parameter dasar untuk menggunakan mode ini:

• jumlah iuran tidak berubah dari waktu ke waktu, sehingga pembayarannya tidak bergantung pada pendapatan yang diterima pengusaha;
• hanya pengusaha yang dapat menggunakan rezim ini, jadi perusahaan tidakakan dapat bekerja pada sistem ini;
• tidak perlu menghitung dan membayar jenis pajak lain yang diwakili oleh pajak penghasilan pribadi, PPN atau biaya lainnya, karena UTII sepenuhnya menggantikan semua transfer lainnya;
• pajak dibayarkan setiap tiga bulan, dan setiap tiga bulan diperlukan untuk membuat dan menyerahkan deklarasi yang sesuai ke Layanan Pajak Federal;
• akuntansi dianggap disederhanakan, seringkali pengusaha sendiri terlibat dalam proses ini, sehingga tidak perlu menyewa akuntan profesional;
• wajib membayar premi asuransi bagi pengusaha itu sendiri dan karyawan resminya.

Anda dapat bekerja di bawah rezim ini hanya di bidang bisnis yang ditentukan secara ketat. Jenis perpajakannya banyak, namun bagi sebagian besar pengusaha, UTII seringkali dianggap sebagai pilihan yang paling optimal.

Pro dan kontra dari UTII

Memilih mode ini memiliki beberapa keuntungan. Ini termasuk:

• kesederhanaan akuntansi, yang mengurangi beban akuntan, dan pengusaha sendiri dapat menangani proses ini;
• mengurangi beban pajak, karena Anda hanya perlu membayar satu pajak daripada banyak biaya;
• pembayaran tidak tergantung pada pendapatan, jadi untuk beberapa pengusaha sukses transfer tersebut sangat rendah.

Kerugian menggunakan bentuk perpajakan bisnis ini termasuk fakta bahwa hal itu diperbolehkan untuk menggunakannya hanya ketika bekerja di area tertentu. Jugacukup sering, pengusaha dihadapkan pada kenyataan bahwa rekanan besar yang membayar PPN menolak untuk bekerja sama, karena mereka tidak memiliki kesempatan untuk mengembalikan sebagian dari biaya yang telah dibayarkan sebelumnya.

Biaya harus ditransfer setiap tiga bulan selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah akhir kuartal. Hingga hari ke-20 bulan ini, Anda juga harus menyerahkan deklarasi yang diisi dengan benar ke departemen FTS. Ini berisi informasi tentang pengusaha itu sendiri, arah pekerjaan yang dipilih dan perhitungan jumlah pembayaran yang benar. Kurangnya pembayaran atau deklarasi adalah pelanggaran pajak yang serius dimana pengusaha perorangan dibawa ke tanggung jawab administratif, oleh karena itu mereka membayar denda yang signifikan.

Fitur penggunaan PSN

Sistem paten dianggap sebagai pilihan yang agak spesifik. Ini hanya dapat digunakan oleh pengusaha swasta. Hanya cocok untuk sejumlah area kerja yang terbatas. Ini melakukan kegiatan bisnis yang disederhanakan. Jenis perpajakan berdasarkan PSN diwakili oleh pembelian paten untuk jangka waktu satu bulan sampai satu tahun. Selama periode ini, tidak perlu membayar biaya apa pun atau menyerahkan dokumentasi ke Layanan Pajak Federal.

Opsi ini cocok untuk berbagai jenis pekerjaan yang diwakili oleh tata rambut atau layanan rumah tangga. Karena akuntansi yang disederhanakan, tidak diharuskan menggunakan jasa akuntan. Ciri-ciri penggunaan PSN antara lain:

• transisi ke rezim bersifat sukarela, jadi diapengusaha memutuskan untuk menggunakan SPE;
• Anda dapat menerbitkan dokumen untuk jangka waktu 1 hingga 12 bulan;
• tidak diharuskan membayar pajak tambahan yang diwakili oleh pajak penghasilan pribadi, PPN atau biaya lainnya;
• menghitung biaya paten, tarif 6% dari basis pajak yang diwakili oleh kemungkinan pendapatan dari kegiatan diperhitungkan;
• paten dapat dikeluarkan ketika memilih 47 bidang pekerjaan;
• wirausahawan tidak boleh mempekerjakan lebih dari 15 orang secara resmi;
• per tahun, pendapatan dari pekerjaan tidak boleh melebihi 60 juta rubel.

Keuntungan dari mode ini termasuk tidak perlunya menyerahkan laporan apa pun ke Layanan Pajak Federal. Anda tidak dapat menggunakan KKM, dan biaya paten dianggap dapat diterima. Kerugiannya adalah tidak mungkin untuk mengurangi biaya dokumen dengan mengorbankan premi asuransi. Anda dapat membelinya untuk maksimal satu tahun, dan hanya pengusaha perorangan yang dapat menggunakan sistem seperti itu.

Siapa yang menggunakan ESHN?

Pajak pertanian tunggal ditujukan khusus untuk produsen atau penjual produk pertanian. Hanya pengusaha perorangan, KFK atau perusahaan yang dapat menjadi pembayar biaya ini. Untuk melakukan ini, Anda perlu menulis aplikasi ke Layanan Pajak Federal tentang transisi ke rezim ini.

Saat menggunakan ESHN, tidak perlu menghitung dan mentransfer jenis pajak lainnya. Saat menentukan basis pajak, diperlukan untuk mengurangi pengeluaran dari pendapatan, setelah itu nilai yang dihasilkan dikalikan dengan 6%.

ESKhN dipertimbangkanrezim yang menguntungkan, tetapi penerapannya mengharuskan pembayar pajak menjadi produsen atau penjual produk pertanian, dan bagian penjualannya dalam total pendapatan tidak boleh kurang dari 70%. Untuk beralih ke mode ini, Anda harus mengirimkan pemberitahuan dalam waktu satu bulan setelah pendaftaran atau sebelum 31 Desember tahun berikutnya.

Menggabungkan ESHN dengan rezim pajak lainnya diperbolehkan. Rezim ini dianggap bermanfaat bagi produsen langsung produk pertanian, tetapi transisi ke sana bersifat sukarela, oleh karena itu diperbolehkan untuk bekerja di bidang kegiatan ini menggunakan sistem lain.

Kesimpulan

Dengan demikian, pajak dan perpajakan kegiatan wirausaha merupakan momen penting bagi setiap wirausahawan pemula atau jangka panjang. Diperlukan untuk memilih rezim dengan benar atas dasar pajak mana yang akan dibayarkan ke anggaran. Untuk melakukan ini, arah kerja yang dipilih, kemampuan untuk menerapkan sistem yang disederhanakan, serta keinginan pengusaha itu sendiri diperhitungkan.

Dalam kebanyakan kasus, Anda harus bekerja di bawah rezim umum agar dapat bekerja sama dengan perusahaan lain yang membayar PPN. Mode ini dianggap paling sulit, jadi Anda perlu menyewa seorang akuntan. Dalam situasi lain, solusi ideal adalah rezim yang disederhanakan, yang tidak mengharuskan Anda membayar banyak biaya dan menyiapkan banyak laporan berbeda.