Akuntansi PPN dalam akuntansi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Penghitungan PPN dalam akuntansi memiliki karakteristik tersendiri. Yang terakhir dapat diperiksa dengan cermat oleh karyawan Layanan Pajak Federal saat memeriksa aktivitas badan hukum. Oleh karena itu, akuntansi PPN yang benar dalam organisasi diperlukan.

Perhitungan pajak

Akuntansi untuk pajak semacam itu dalam akuntansi dilakukan pada beberapa akun. Yang utama adalah 19 dan 68. Yang terakhir, pembayaran semacam itu dicatat pada sub-rekening dengan nama yang sama.

• Penerimaan barang berharga tertentu oleh perusahaan tercermin dalam posting (debit-kredit): 19 - 60 (76).
• Jumlah PPN yang tercatat di pendebetan rekening 19, tercermin dalam faktur, didebet ke rekening 68.02: 68.02 - 19.
• Jika sebuah organisasi menjual produk dan menerbitkan faktur dengan pajak yang bersangkutan, maka entri berikut digunakan dalam akuntansi: 90.3 - 68.



• Setelah akhir periode pelaporan pada sub-rekening "PPN" 68 akun (68,02) kami menunjukkan saldo yang mencerminkan hutang badan hukum untuk pajak ini.
• Setelah mentransfer pembayaran ini ke anggaran, kami membuat posting: 68.02 - 51.
• Jika batas waktu pembayaran pajak lewat, organisasi dikenakan biaya pen alti, yang tercermin dalam posting: 99 (c / akun"Hukuman yang masih harus dibayar") - 68.02 (kami menggunakan analitik pada hukuman yang masih harus dibayar).
• Membayar pen alti disertai dengan posting: 68.02 (analitik yang sama) - 51.

Akuntansi PPN untuk sebuah organisasi - agen pajak untuk pajak ini

Sebuah organisasi dapat bertindak sebagai agen pajak untuk pajak semacam itu jika membeli produk dari perusahaan yang bukan penduduk Federasi Rusia dan tidak terdaftar di negara kita, dan juga jika menyewa properti milik struktur negara bagian atau kota.

Dalam hal ini, jumlah pembayaran dihitung dengan mengalikan biaya produk dan 18 (10), kemudian membaginya dengan 118 (110). Angka dalam kurung atau kurung luar berlaku tergantung pada tarif pajak yang berlaku untuk produk tertentu.

Akuntansi PPN dalam akuntansi ketika sebuah organisasi bertindak sebagai agen pajak untuk pajak ini dilakukan sesuai dengan entri berikut:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - jumlah yang diterima untuk menghitung produk tidak termasuk PPN;
• 19 - 60 - dihitung pajak;
• 60 - 68,02 - ditahan dari organisasi asing;
• 68.02 - 51 - transfer pajak ke anggaran.

Sebuah organisasi menerima potongan pembayaran sebagai pemotong pajak jika kondisi berikut terpenuhi:

• ada akta penerimaan yang ditandatangani oleh para pihak;
• pembayaran dari pemasok dikumpulkan dan ditransfer ke anggaran;
• mengeluarkan faktur sendiri.

USN dan PPN

Seperti yang Anda ketahui, badan hukum dan pengusaha perorangan,menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dalam kegiatannya dibebaskan dari pembayaran dan pembukuan PPN.

Namun, ada beberapa pengecualian untuk aturan ini.

Pajak serupa di bawah sistem pajak yang disederhanakan dibayarkan dalam kasus berikut:

• Jika produk diimpor ke wilayah negara kita.
• Jika kegiatan tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian konsesi, perjanjian manajemen perwalian atau kemitraan sederhana ketika entitas ekonomi diakui sebagai agen pajak. Akuntansi PPN di bawah sistem pajak yang disederhanakan dilakukan dengan transaksi yang sama yang ditunjukkan sebelumnya. Jumlah yang dipotong dari pajak tersebut tidak termasuk dalam pengurangan, karena entitas ekonomi ini bukan pembayar pajak yang bersangkutan.
• Jika, atas permintaan pelanggan, sebuah organisasi yang terletak di sistem pajak yang disederhanakan membuat faktur dengan PPN yang dialokasikan. Pada saat yang sama, pendapatan diklasifikasikan sebagai pendapatan, sedangkan pajak tidak dapat dikaitkan dengan beban.

Jika entitas ekonomi yang terletak di sistem pajak yang disederhanakan bertindak sebagai perantara, bertindak atas namanya sendiri, maka pajak yang bersangkutan dialokasikan dalam faktur, yang jumlahnya tidak ditransfer ke anggaran.

Akuntansi Pajak

Jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan adalah pembayar pembayaran yang bersangkutan, maka akuntansi dan akuntansi pajak untuk PPN diterapkan. Ini terjadi berdasarkan Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam melaksanakan yang terakhir, perlu diperhitungkan objek dan dasar pengenaan pajak, bagian-bagian pokok dari pajak yang terutang. Yang pertama dalam akuntansi PPN yang dipertimbangkan adalah operasi yang dilakukan oleh entitas ekonomi untuk penjualanproduk. Basis pajak adalah nilai moneter dari objek ini.

Pembukuan yang dimaksud dilakukan pada jumlah yang masih harus dibayar dikurangi pajak yang dialokasikan untuk penggantian dengan menambahkan pembayaran yang dikembalikan.

Dalam pelaksanaannya, pembukuan penjualan, pembelian diisi, dan juga, jika entitas ekonomi adalah perantara, daftar faktur.

Register ini didasarkan pada semua faktur. Bentuk-bentuk di atas yang digunakan dalam organisasi merupakan kebijakan akuntansi pajaknya. Ini sedang dikembangkan bersama dengan akuntansi.

Harga barang untuk akuntansi pajak harus pasar rata-rata dengan kemungkinan fluktuasi dalam 20%.

Akuntansi PPN dalam program perusahaan "1C"

Pada tahun 2016, perusahaan memperbarui program, sehingga dimungkinkan untuk menerapkan akuntansi terpisah untuk pajak yang bersangkutan. Itu harus digunakan untuk entitas yang melakukan transaksi baik yang tunduk pada pembayaran tersebut dan tidak tunduk padanya.

Setelah itu, akuntansi PPN di 1C menjadi lebih mudah dipahami. Pajak masukan dapat dilacak kapan saja.

Akuntansi PPN di "1C: Akuntansi" didasarkan pada register akumulatif, yang merupakan basis data yang sesuai. Melalui mereka, Anda dapat mendeteksi kesalahan dalam perhitungan dan pemotongan. Mereka mempercepat pelaporan dan analisis.

Penghitungan pajak semacam itu dalam program yang bersangkutan terjadi secara otomatis. Itu diproduksi atas dasartransaksi dan dokumen yang dimasukkan oleh pengguna ke dalam database.

Dari formulir "Kwitansi" atau "Penjualan barang dan jasa", Anda dapat mendaftarkan "Faktur".

Jika sebuah organisasi baru mulai melaksanakan akuntansi dalam program yang dijelaskan, maka pada awalnya perlu untuk menetapkan kebijakan akuntansi organisasi. Untuk entitas yang menggunakan OSNO, program mengonfigurasi parameter akuntansi PPN.

Penutup

Akun PPN utama adalah 19 dan 68,02. Pengkabelan ditunjukkan di atas. Itu dilakukan baik dalam akuntansi dan akuntansi pajak. Pajak diperhitungkan dengan memelihara register yang relevan, yang meliputi: buku penjualan, pembelian, dan daftar faktur. Konsep ini, sebagai database penyimpanan, juga digunakan dalam program utama yang digunakan untuk akuntansi pada umumnya dan untuk akuntansi pajak yang bersangkutan pada khususnya - "1C: Akuntansi".