Pajak di Inggris untuk perorangan dan badan hukum. Sistem pajak Inggris

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak utama di Inggris adalah pajak penghasilan, pajak properti, pajak capital gain, pajak warisan, dan PPN. Banyak dari pajak ini bertingkat: orang dengan pendapatan lebih tinggi membayar tarif yang lebih tinggi.

Sistem pajak Inggris berlaku di seluruh Britania Raya: di Inggris, Skotlandia (dengan beberapa perbedaan), Wales, Irlandia Utara dan pulau-pulau, termasuk platform pengeboran minyak perusahaan internasional di perairan teritorial. Kepulauan Channel, Isle of Man, dan Republik Irlandia memiliki undang-undang pajak yang berbeda dari Inggris Raya.

Tahun pajak

Tanggal masa pelaporan pajak ditetapkan dari tanggal 6 April satu tahun kalender sampai dengan tanggal 5 April tahun berikutnya. Tahun pajak saat ini ditunjukkan dalam dokumen sebagai 2019/20.

Status Wajib Pajak: siapa yang harus membayar pajak dan bagaimana

Terlepas dari tempat tinggal, pendapatan semua individudikenakan pajak pada skala progresif pajak tunggal. Status kependudukan pajak menentukan penghasilan mana yang harus dimasukkan dalam dasar pengenaan pajak suatu pajak tertentu.

Semua pendapatan individu - wajib pajak - akan dikenakan pajak di Inggris Raya, terlepas dari negara - sumber pendapatan, dengan mempertimbangkan manfaat yang diberikan oleh Konvensi untuk Pencegahan Pajak Berganda. Konvensi tersebut telah ditandatangani oleh Inggris dengan sebagian besar negara.

Non-residen membayar pajak ke perbendaharaan Inggris atas pendapatan yang diterima hanya dari sumber di kerajaan.

Penetapan domisili pajak

Seseorang diakui sebagai penduduk Inggris untuk keperluan pajak jika salah satu dari kondisi berikut terpenuhi:

• penduduk di negara tersebut setidaknya selama 183 hari selama tahun pajak;
• memiliki properti tempat tinggal di Inggris Raya dan telah tinggal di dalamnya setidaknya selama 91 hari berturut-turut, 30 di antaranya harus dalam tahun pajak pelaporan;
• bekerja di Inggris Raya selama 356 hari tanpa gangguan yang berarti, dan setidaknya 274 hari harus dalam tahun pajak yang bersangkutan.

Ini adalah aturan universal untuk menentukan domisili pajak, tetapi ada juga pengecualian untuk itu. Penting untuk diingat bahwa tahun pajak Inggris tidak sama dengan tahun kalender.

Domisili

Dalam praktik hukum internasional, ini digunakan untuk menentukan hukum atau yurisdiksi nasional, yang menurut hukumnya kasus tertentu harus dipertimbangkan oleh pengadilan. Ciri-ciri domisilistatus hubungan hukum dan tempat tinggal permanen di yurisdiksi tertentu dan sampai batas tertentu merupakan analog dari kewarganegaraan. Status kependudukan diutamakan dalam undang-undang perpajakan di sebagian besar negara.

Penggunaan status domisili dalam undang-undang perpajakan Inggris mungkin merupakan warisan masa lalu kolonial Kerajaan Inggris dan merupakan anakronisme di zaman modern. Tetapi seorang warga negara dapat menjadi wajib pajak jika mereka memiliki setidaknya empat hubungan yang cukup dapat dibuktikan ke Inggris dan tinggal di Inggris selama 16 hari dalam satu tahun pajak. Ini tidak selalu baik untuk wajib pajak.

Penghasilan kena pajak penduduk dan bukan penduduk

Pajak bukan penduduk dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber dari Inggris. Penduduk Inggris dikenai pajak atas semua pendapatan, terlepas dari sumbernya, termasuk investasi asing dan bunga tabungan, pendapatan sewa dari properti luar negeri, dan pendapatan dari pensiun asing, sesuai dengan aturan dan tarif undang-undang pajak Inggris.

Pajak Penghasilan

Di negara ini, banyak pajak yang harus dibayar oleh seseorang terkait dengan tarif pajak penghasilan. Rumus dasar untuk menghitung pajak adalah dengan menjumlahkan semua pendapatan pribadi dan manfaat wajib pajak, mengurangi tunjangan pribadi (penghasilan minimum tidak kena pajak yang dibebaskan dari perpajakan) dan kemudian membayar pajak yang dihitung dengan tarif yang sesuai untuk jumlah ini.

Pada 2018/19tunjangan pribadi adalah £11.850 pada tahun pajak, naik menjadi £12.500 pada tahun 2019/20.

Di Inggris ada skala pajak penghasilan progresif, tarifnya dinaikkan tergantung pada pendapatan. Rentang pendapatan yang sama ini digunakan untuk menentukan tarif pajak lainnya, seperti capital gain.

Pajak atas pendapatan sewa

Pajak atas pendapatan sewa properti dibayar oleh semua tuan tanah, terlepas dari status kependudukannya. Aturan khusus berlaku untuk hunian tunggal dan properti sewa liburan. Aturan pajak yang berbeda berlaku untuk tuan tanah asing.

Penerimaan bersih didefinisikan sebagai penerimaan sewa bruto dikurangi biaya yang diperbolehkan. Inggris Raya melarang sebagian besar biaya modal real estat untuk dikurangkan, termasuk biaya pembelian atau renovasi, depresiasi, dan beberapa bunga hipotek.

Pajak properti

UK memiliki pajak properti tertinggi kedua setelah AS.

Ada dua bentuk pajak properti di negara bagian. Saat membeli properti di Inggris, Anda diharuskan membayar Pajak Tanah Bea Meterai (SDLT). SDLT hanya berlaku untuk properti hunian di atas £125.000. Dan properti non-hunian dengan harga akuisisi lebih dari £150,000.

Bea materai dipungut di Inggris dan Irlandia Utara. Skotlandia dan Wales memungut pajak mereka sendiri atas transaksi tanah dan properti. Di setiap otonomi, tarif padapembelian properti investasi dan pembelian rumah di hadapan real estat perumahan lebih tinggi.

Seperti pajak penghasilan, SDLT bersifat progresif. Pajak terutang dalam waktu 30 hari setelah selesainya transaksi jual beli. Kewajiban untuk menyatakan, menghitung dan membayar pajak biasanya diberikan kepada pengacara yang membuat transaksi, dengan penyerahan tagihan berikutnya kepada pelanggan.

Ada insentif pajak yang memungkinkan Anda untuk mengurangi pajak properti di Inggris, misalnya saat membeli beberapa properti sekaligus.

Bentuk lain dari pajak properti Inggris adalah pajak dewan. Masa pelaporan pajak untuk pajak ini adalah satu tahun. Pajak dewan lokal yang tidak terkait dengan transaksi penjualan juga bertingkat.

Kotamadya mengevaluasi properti di bawah yurisdiksinya setiap tahun dan menetapkan jumlah pajak pada nilai yang dinilai.

Pajak capital gain

Pajak capital gain (CGT) dibebankan pada selisih antara harga jual dan harga beli aset. CGT dibebankan pada penjualan yang menguntungkan dari berbagai aset.

Aset Kena Pajak meliputi:

• properti pribadi senilai £6.000 atau lebih (tidak termasuk kendaraan);
• properti perumahan;
• share yang tidak ada dalam ISA atau PEP;
• aset bisnis.

CGT harus dibayar pada semua aset Inggris Raya terlepas dari status domisili pajak.

Keuntungan dari penjualan aset ditambahkan ke penghasilan kena pajak lainnya dari orang pribadi dalam tahun pajak pelaporan. Tarif pajak capital gain Inggris tergantung pada jumlah pendapatan tahunan:

• Jika total penghasilan kena pajak Anda kurang dari £46.350, tarif pajak capital gain adalah 18% untuk properti dan 10% untuk aset lainnya.
• Jika jumlah keuntungan modal ditambah pendapatan lain melebihi £43,350, tarifnya adalah 20% dari hasil penjualan aset lain dan 28% dari jumlah yang melebihi £46,350.

Di negara ini, pajak apa pun di bawah skala perpajakan progresif dihitung menurut skema yang sama: tarif yang lebih tinggi dibayarkan atas pendapatan yang melebihi ambang batas maksimum untuk menerapkan tarif sebelumnya.

Pajak Warisan

Pajak warisan adalah pembayaran satu kali yang dikenakan pada penerimaan warisan yang melebihi nilai bebas pajak, yang saat ini mencapai £325.000. Pajak dihitung dengan tarif 40% atas jumlah yang melebihi ambang batas maksimum. Keringanan pajak sebesar 4% tersedia jika wajib pajak menyumbangkan lebih dari 10% harta warisan untuk amal.

Pajak transportasi

Di Inggris, seperti di semua negara, jumlah pajak transportasi tergantung pada ukuran mesin, jenis bahan bakar yang digunakan, emisi zat beracun ke lingkungan dan tanggal pembuatan mobil.

Tarif pajakuntuk kendaraan bahan bakar alternatif 10 pon lebih rendah daripada kendaraan bensin dan diesel.

Pajak Badan dan Badan Usaha

Pemilik tunggal harus mendaftar ke HMRC. Sebagian besar perusahaan di Inggris dikenai pajak dengan tarif 20% dari pendapatan bersih mereka dan diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak perusahaan. Pengeluaran yang diperbolehkan termasuk pengeluaran operasional normal dan, jika perusahaan dioperasikan dari kantor terpisah di rumah pribadi pemilik atau kepala eksekutif, dapat mencakup bagian pengeluaran rumah tangga yang proporsional.

Individu berhak atas jumlah biaya kendaraan yang diprorata jika mereka menggunakan kendaraan pribadi mereka untuk tujuan bisnis.

Salah satu manfaat dari menjalankan struktur bisnis tertentu, seperti perseroan terbatas, adalah kemampuan untuk menerima uang dari perusahaan dalam bentuk dividen. Tarif pajak dividen lebih rendah dari tarif pajak penghasilan.

Tarif pajak perusahaan Inggris Raya yang berlaku bergantung pada tingkat keuntungan perusahaan, dan bentuk hukum menjalankan bisnis:

• sebagai perseroan terbatas;
• sebagai perusahaan asing dengan cabang Inggris atau bentuk usaha tetap;
• sebagai klub, koperasi, atau kemitraan tidak berbadan hukum lainnya (seperti yayasan publik atau amal).

Pajak dividen

Pemegang saham di perusahaan Inggris membayar pajak atas dividen. Ada pembebasan pajak minimal £2.000 per tahun pajak.

Tarif pajak dividen Inggris adalah sebagai berikut:

• 7, tarif dasar 5%;
• 32, tarif 5% lebih tinggi;
• 38, tarif ekstra 1%.

PPN

PPN, atau pajak penjualan, terkadang disebut sebagai pajak bisnis di Inggris Raya. Ini berlaku untuk hampir semua barang dan jasa, jadi jawaban atas pertanyaan siapa pembayar PPN sudah jelas. Dapat juga berlaku untuk barang dan jasa dari luar negeri jika perusahaan melebihi batas tertentu. Sebenarnya, ini adalah analog dari PPN atas layanan non-penduduk, yang dikenal di bawah hukum Rusia.

Masa pajak PPN standar adalah seperempat. Tetapi ada sejumlah metode yang disederhanakan untuk menghitung pajak ini dengan anggaran. Perusahaan dapat memilih metode pembayaran di muka. Ukuran mereka ditentukan oleh aktivitas untuk tahun sebelumnya. Uang muka dibayarkan ke anggaran bulanan atau triwulanan. Masa pajak untuk PPN dalam hal ini adalah satu tahun.

Fitur undang-undang perpajakan adalah sejumlah besar metode akuntansi pajak untuk tujuan perpajakan. Ini sangat nyaman bagi wajib pajak. Dimungkinkan untuk mengoptimalkan akuntansi dengan dua cara: meminimalkan biaya pembayaran dan biaya akuntansi. Peluang ini dimanfaatkan oleh banyak perusahaan pembayar PPN.

Tarif PPN standar adalah 20%. Barang dan jasa tertentu dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah.

Tarif Pajak Pertambahan Nilai Saat Ini di Negara:

• 20% - standar berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa;
• 5% pengurangan tarif untuk peralatan medis, mobil kecil, perlengkapan kebersihan dan sanitasi, dll.
• 0% - tarif nol. Berlaku untuk produk dengan rating rendah: makanan bayi, pakaian, buku, majalah, dll.

Seperti di yurisdiksi Rusia, sejumlah barang dan jasa dibebaskan dari PPN. Tidak jelas berapa banyak perusahaan yang bukan pembayar PPN, kecuali bank, perusahaan asuransi, balai pengobatan dan pendidikan, dan lain-lain. Penjualan real estat komersial dan kavling tanah tidak dikenakan pajak.

Jika layak secara ekonomi dalam konteks bisnis, perusahaan berhak menolak pembebasan dan beralih menggunakan tarif PPN standar. Berapa banyak perusahaan yang menggunakan hak ini tidak diketahui.

Deklarasi pajak oleh perorangan

Pajak untuk individu yang bekerja di Inggris dipotong, dibayar, dan diumumkan oleh pemberi kerja, demikian pula Kontribusi Asuransi Nasional. Wajib Pajak yang menerima penghasilan dari negara lain wajib menyatakan sendiri.

Untuk deklarasi online, batas waktu pengiriman deklarasi adalah 31 Januari tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Deklarasi di atas kertas diserahkan ke layanan pajak selambat-lambatnya 31 Oktober. Informasi pendahuluan mengenai penghasilan luar negeri harus diberitahukan kepada otoritas fiskal pada akhir tahun pajak, yaitu selambat-lambatnya 5April.

Pengembalian pajak

Dalam kondisi tertentu, wajib pajak berhak atas potongan (refund) pajak di Inggris untuk alasan yang diatur dalam undang-undang perpajakan.

Permohonan pengembalian dana diajukan ke otoritas fiskal secara online tidak lebih awal dari bulan Oktober. Persyaratan untuk pertimbangan aplikasi tersebut dan pengembalian uang tidak melebihi satu setengah bulan.

Penghindaran pajak

Seperti di yurisdiksi mana pun, dapat dihukum dengan denda yang dapat mencapai 100% dari jumlah pajak tersembunyi. Sanksi atas keterlambatan pelaporan pajak tidak terikat pada jumlah pajak, denda tetap - 100 pound sterling.