Berapa pajak yang dibayarkan majikan untuk seorang karyawan? Dana pensiun. Dana Asuransi Sosial. Dana Asuransi Kesehatan Wajib

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Undang-undang negara kita mewajibkan majikan untuk melakukan pembayaran untuk setiap karyawan di negara bagian. Mereka diatur oleh Kode Pajak, Tenaga Kerja dan peraturan lainnya. Majikan bertindak sebagai perantara antara negara dan pekerja. Semua orang tahu tentang pajak penghasilan pribadi 13% yang terkenal. Tapi berapa sebenarnya harga karyawan dari majikan yang jujur?

Pembayaran asuransi

Mulai tahun 2017, kontribusi untuk karyawan ditransfer ke Layanan Pajak Federal (FTS) dan Dana Asuransi Sosial (FSS). Tarif, yang ditetapkan oleh pemerintah Federasi Rusia setiap tahun, bersifat umum. Tahun ini perlu transfer:

- untuk asuransi pensiun – 22%, - untuk asuransi kesehatan wajib - 5,1%, - di FSS - 2, 9% (tidak termasuk kontribusi jika terjadi cedera industri).

Pemberi kerja dengan tunjangan dapat melihatnya di tabel pajak.

Kategori Wajib Pajak	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumlah
IP dan organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan, OSN, UAT dan UTII (tidak termasuk penerima manfaat)	22	5, 1	2, 9	30
IP di PSN (catering, niaga, sewa milik pribadi)
Setelah 755.000 rubel	22	5, 1	-	27, 1
Setelah 876.000 rubel	10	5, 1	-	15, 1

Ada juga penurunan tarif, disajikan dalam tabel di bawah ini.

Kategori Wajib Pajak	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumlah
Organisasi apotek, serta pengusaha perorangan (memiliki izin sebagai apoteker) yang bekerja di UTII	20	-	-	20
NPO di STS yang bergerak di bidang bakti sosial, pendidikan, ilmu pengetahuan, olahraga, kesehatan, seni dan budaya
Organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan (hanya kegiatan preferensial). Tunduk tidak melebihi batas 79 juta rubel.
Organisasi yang terlibat dalam kegiatan amal (khusus USN)
IP di PSN (tidak termasuk sewa properti, katering dan perdagangan)
Peserta zona ekonomi bebas (FEZ) - Sevastopol danKrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Pengusaha individu dan organisasi yang bekerja di bidang pariwisata dan rekreasi dan inovasi teknis (hanya KEK)	8	4	2	14
Organisasi yang terlibat dalam TI (dua syarat harus dipenuhi: harus ada lebih dari 7 karyawan dan setidaknya 90% dalam tiga kuartal)
Organisasi dengan status peserta dalam proyek Skolkovo	14	-	-
Pengusaha individu dan organisasi yang melakukan pembayaran kepada awak kapal (hanya untuk mereka yang terdaftar di Daftar Kapal Internasional Rusia)	-	-	-	0

Semua masalah asuransi sosial diatur oleh Undang-Undang Federal No. 212. Tahun ini diganti dengan Bab 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pasal 419-425 mendefinisikan pembayar pajak, basis akrual, objek perpajakan, tarif dan periode pelaporan. Bab ini juga menjelaskan prosedur untuk menghitung pajak dan masalah organisasi lainnya.

Dalam kasus umum, setiap pembayaran yang ditujukan untuk individu dianggap sebagai objek pengumpulan premi asuransi. Dan dasar adalah jumlah pembayaran yang diambil untuk jangka waktu tertentu, secara terpisah untuk setiap orang yang diasuransikan.

Pajak Penghasilan Orang Pribadi

Ini adalah salah satu pajak langsung. Dihitung sebagai persentase dari total pendapatan dikurangi jumlah bebas pajak. Ini termasuk roy alti, keuntungan dari penjualan real estat,bonus, hadiah, kemenangan, cuti sakit berbayar, dll.

Berapa pajak yang dibayarkan majikan untuk seorang karyawan dengan tarif dasar?

Seperti yang Anda tahu - 13%. Dalam beberapa kasus, basis pajak dapat dikurangi dengan pengurangan pajak. Mereka hanya berlaku untuk penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%. Pajak penghasilan pribadi paling sering dipotong dari upah, dan agen pajak mentransfernya ke anggaran. Mereka adalah perantara antara anggaran negara dan pegawai (wajib pajak) yang dibebani kewajiban untuk mentransfer iuran ke anggaran negara. Biasanya majikan diakui sebagai agen pajak. Dia memotong sejumlah tertentu dan mentransfernya ke kantor pajak di tempat pendaftaran organisasi (perusahaan, pengusaha perorangan) pada hari gaji ditransfer ke kartu karyawan.

Dalam hal ini, beban keuangan ada pada karyawan, dan perhitungan serta pembayaran pajak ada pada pemberi kerja. Sementara, misalnya, dari penjualan real estat, seorang warga negara secara mandiri menghitung jumlah pembayaran, setelah sebelumnya mengumumkan keuntungan yang diterima.

Dana Jaminan Sosial

Pembayaran, menurut norma hukum, dilakukan oleh majikan. Pajak FSS didistribusikan di antara dana sosial. Kontribusi ini memberikan hak kepada warga negara untuk menerima manfaat tunai dalam kasus-kasus khusus. Misalnya, ketika:

- selamat, - menjadi cacat, - kelahiran anak, - mencapai usia pensiun.

- memperoleh status keluarga berpenghasilan rendah atau besar.

Berapa pajakApakah majikan membayar karyawan dalam dana ini? 2,9% dari gaji yang masih harus dibayar karyawan. Mereka ditransfer sebelum tanggal 15 setiap bulan berikutnya, atau setahun sekali hingga 31 Desember.

Tingkat kontribusi ke Dana Asuransi Sosial tergantung pada tingkat bahaya di tempat kerja.

Saat menilai kondisi kerja di perusahaan tertentu, tarif berikut diterapkan:

- berbahaya (+8%), - berbahaya (+7, 2%), - dapat diterima, serta optimal (+0%).

Iuran asuransi kecelakaan kerja harus dibayarkan setiap bulan, bersama dengan gaji. Selain itu, kesalahan dalam BCC, nama bank atau perusahaan akan menunda transfer, dan pembayaran dalam hal ini akan dianggap tidak sempurna.

Jika hari terakhir pembayaran iuran adalah hari tidak bekerja (karena alasan apapun), maka dapat dialihkan ke hari kerja pertama. Aturan ini tidak bekerja di mana-mana. Misalnya, pembayaran untuk cedera akibat kerja harus dimajukan, yaitu jika hari terakhir pembayaran jatuh pada akhir pekan/libur, maka pembayarannya harus dilakukan sehari sebelumnya.

Akuntansi iuran untuk Dana Asuransi Sosial disimpan secara terpisah untuk setiap karyawan. Keterlambatan kontribusi ke FSS akan dikenakan denda sebesar 5% dari jumlah bulanan yang harus dibayar.

Secara teoritis

Pengurangan Dana Asuransi Sosial dilakukan oleh pemberi kerja dari dana mereka. Pembayaran ini dibagi menjadi dua jenis: aktual dan bersyarat. Yang pertama dibayarkan ke dana pihak ketiga yang bersifat non-negara dan negara. Paling sering ini adalah dana asuransi kesehatan.dan sosial, serta Dana Pensiun. Misalnya, dana sosial akan melakukan pembayaran kepada karyawan yang terluka saat bekerja.

Pembayaran kontinjensi tetap ada di rekening organisasi (perusahaan, pengusaha perorangan). Mereka dirancang untuk memberikan standar hidup yang memadai bagi pekerja yang bergantung, misalnya setelah cedera di tempat kerja. Juga:

- tunjangan penitipan anak, - kompensasi untuk kerusakan moral (jumlah pembayaran hanya ditentukan oleh pengadilan), - pembayaran kepada karyawan yang berhenti karena pengurangan atau dalam kasus likuidasi perusahaan.

Dana Pensiun Rusia

Kontribusi PF didasarkan pada hubungan kerja. Artinya, iuran akan berbeda untuk warga negara yang bekerja di bawah kontrak kerja tidak terbatas, untuk kombinasi atau kontrak jangka waktu tertentu. Pembayaran untuk dana ini dilakukan dari akun organisasi (perusahaan, pengusaha perorangan) dalam jumlah yang diterima secara umum - 22% dari upah yang masih harus dibayar. Tanggal pemotongan ke PF adalah tanggal 15 bulan berikutnya.

Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal

Pajak lain apa yang dibayar majikan untuk seorang karyawan? Kontribusi untuk FFOMS. Pada tingkat 5,1% dari gaji setiap karyawan ditransfer untuk kebutuhan pengobatan gratis.

Dana ini dirancang untuk memberikan bantuan keuangan untuk masalah yang berkaitan dengan perawatan medis. Berkat peraturan saat ini dan undang-undang federal, warga negara mana pun di negara kita dapat menerima perawatan medis dan / atau. yang memenuhi syaratbantuan medis.

Pengurangan dana wajib asuransi kesehatan ditujukan untuk:

- penduduk yang menganggur, termasuk anak-anak, - menyediakan obat-obatan untuk kategori warga negara yang memiliki hak istimewa, - implementasi langkah-langkah asuransi wajib yang diterima untuk implementasi.

FFOMS adalah milik federal

Alasannya adalah sejumlah tugas yang diberikan kepadanya, yang secara langsung berkaitan dengan perlindungan sosial penduduk, pemeliharaan kesehatannya, kesejahteraannya, dan penyediaan layanan tertentu.

Dana Asuransi Kesehatan Wajib mengawasi efisiensi pengeluaran dana yang diterima di rekening. Pelaporan juga disiapkan, yang ditinjau dan disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia. Semua transaksi moneter yang dilakukan oleh dana tersebut dikendalikan dan diatur oleh Perbendaharaan Federal.

Sejak awal 2017, sektor asuransi sosial berada di bawah Layanan Pajak Federal. Perubahan bersifat non-kardinal. Mereka hanya mempengaruhi prosedur pelaporan.

Kategori pendapatan preferensial

Undang-undang federal mengatur sejumlah kategori pendapatan karyawan yang dikecualikan dari pembayaran kontribusi ke dana di luar anggaran. Ini termasuk:

- kompensasi uang, misalnya, sehubungan dengan pemecatan;

- tunjangan yang diberikan oleh negara - ini dapat berupa pembayaran karena cacat sementara, cedera dalam proses produksi, dll.;

- bantuan materi,diberikan sehubungan dengan kematian kerabat, kelahiran anak, atau kehilangan harta benda karena peristiwa force majeure.

Rata-rata, jumlah kontribusi untuk semua dana adalah 43% dari upah yang masih harus dibayar: 13% adalah pajak yang masih harus dibayar atas upah, 30% dibayar oleh pemberi kerja.

IP

Dan berapa pajak yang dibayarkan majikan untuk seorang karyawan jika yang pertama adalah pengusaha perorangan? Pengusaha tanpa membentuk badan hukum membayar premi asuransi dengan jumlah yang tetap. Mereka dihitung dari tingkat upah minimum (SMIC). Tarifnya masih 26% di Dana Pensiun, serta 5,1% di FFOMS. Dan jumlah pembayaran telah berubah, karena upah minimum telah meningkat. Pada 2016, itu adalah 6.675 rubel, hari ini 7.500, dan sejak 1 Juli telah disetujui oleh pemerintah - 7.800.

Pengusaha perorangan tidak memindahtangankan pajak FSS.

Setelah mencapai pendapatan pengusaha perorangan sebesar 300.000 rubel, pembayaran ke PFR dan FFOMS dikurangi menjadi 1%.

Fitur rezim pajak yang disederhanakan

USN adalah preferensial. Oleh karena itu, pembayaran dihitung secara berbeda. Ini berlaku untuk kegiatan yang tercantum dalam Pasal 58 212 Undang-Undang Federal (produksi mainan atau barang untuk olahraga, konstruksi, pendidikan, dll.).

Badan hukum, serta pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran untuk kepentingan warga negara, dibebaskan dari kontribusi ke FFOMS dan FSS. Bunga yang ditransfer ke Dana Pensiun telah dikurangi menjadi 20% untuk mereka.

nuansa akuntansi

Pajak dihitung secara terpisah untuk setiap karyawan. Pertama,perlu bagi karyawan itu sendiri untuk mengetahui berapa banyak pajak yang dibayarkan majikan untuknya dalam berbagai dana. Kedua, ada batasan tertentu, setelah itu persentase kontribusi yang ditransfer dikurangi. Misalnya, jika total penghasilan kena pajak melebihi 796.000 rubel, maka pembayaran ke Dana Pensiun dikurangi menjadi 10% (tetapi ini tidak berlaku untuk pengusaha yang bekerja di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan).

Batas untuk mentransfer pajak ke FSS ditetapkan pada 718.000 rubel. Setelah jumlah tersebut, iuran jaminan sosial dihentikan.

Dari tahun lalu, batas pemungutan pajak di FFOMS dibatalkan. Kontribusi dihitung pada tingkat 5,1% tanpa manfaat apa pun. Detailnya dapat ditemukan di tabel pajak di Internet, di domain publik.

Gaji: pilih shade yang mana

Secara tidak resmi di negara kita ada tiga jenis upah: "hitam", "abu-abu" dan "putih".

Di media, istilah gaji "putih" (baca "kecil") muncul pada tahun 1998. Ini berarti jumlah gaji yang ditentukan secara resmi dalam urutan pekerjaan dan kontrak kerja. Gaji "Putih" dapat terdiri dari:

- gaji, - pembayaran bonus, - tunjangan untuk gelar, senioritas, tanda kualitas, dll., - pembayaran liburan, - koefisien distrik (meningkatkan upah, mengimbangi kondisi iklim yang keras di mana Anda harus bekerja), - cuti sakit.

Pengusaha tidak suka gaji "putih" karena "sakit kepala" dengan pajak. Karyawan merasa terlindungi dengannya.

"Abu-abu" (atau gaji dalam amplop) tidak mencerminkan sebagian dari uang yang diperoleh. Karyawan organisasi dan perusahaan yang melakukan pembayaran semacam itu secara resmi menerima gaji kecil, dan biaya tambahan, yang tidak tercermin dalam akun dengan cara apa pun, dikeluarkan dalam amplop. Tentu, majikan memotong jumlah yang jauh lebih kecil untuk berbagai dana. Karyawan dalam hal ini tidak memiliki perlindungan yang layak. Misalnya, ada kasus ketika uang dalam amplop “lupa” untuk dibagikan.

Konsep upah "hitam" muncul pada tahun 1996. Itu baik dulu dan sekarang berarti gaji yang tidak berdokumen. Pajak apa yang dibayar majikan untuk karyawan dalam kasus ini? Jelas tidak ada. Tentu saja, tidak ada pembicaraan tentang membayar cuti hamil atau tahunan, cuti sakit, dll.