Pengurangan pajak properti saat membeli apartemen: kondisi, dokumen, tanda terima

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Membeli apartemen itu mahal. Banyak warga membeli rumah dengan hipotek. Negara memberikan sejumlah langkah dukungan kepada Rusia yang telah memperoleh properti real estat. Salah satu yang paling populer adalah kemungkinan menggunakan pengurangan pajak properti. Apa saja fitur desainnya? Seberapa besar pembayarannya?

Inti dari pengurangan

Apa pengurangan pajak properti saat membeli apartemen? Warga Federasi Rusia yang membeli real estat perumahan dengan biaya sendiri berhak atas pengembalian dana sebesar 13% dari biaya yang terkait dengan perolehan perumahan. Namun, kesempatan itu diperbolehkan hanya jika warga negara membayar pajak penghasilan pribadi kepada negara, yaitu sebesar 13% dari gaji atau sumber penghasilan lainnya. Dari pemotongan yang relevan, pengembalian sebagian biaya pembelian apartemen terbentuk. Dengan demikian, pembayaran yang dimaksud disebut sebagai "pembayaran pajak".

Pengeluaran yang dapat dikompensasi

Pembelian apartemen mungkin dikenakan beberapa biaya terkait. Sepertiseperti, misalnya, pembelian bahan bangunan dan elemen finishing untuk perbaikan, remunerasi spesialis dari profil yang relevan. Sebenarnya, kedua jenis pengeluaran ini, bersama dengan yang mencerminkan jumlah yang dibayarkan untuk apartemen, juga dapat dimasukkan dalam pengurangan pajak.

Dalam beberapa kasus, dimungkinkan juga untuk mengandalkan kompensasi atas biaya yang terkait dengan perolehan sebidang tanah untuk konstruksi individu. Pengurangan pajak properti saat membeli apartemen juga berlaku untuk biaya pembayaran bunga pinjaman hipotek ke bank. Jumlah pokok hutang sudah termasuk dalam biaya perumahan.

Hanya hak warga negara

Kami berkenalan dengan apa itu pengurangan pajak ketika membeli apartemen. Apakah hanya warga negara yang merupakan individu yang berhak atas kompensasi semacam ini? Ya itu. Penerima kembali hanya orang perseorangan. Pajak penghasilan pribadi adalah satu-satunya jenis pajak yang diperhitungkan saat menghitung pembayaran yang sesuai. Misalnya, pengembalian PPN saat membeli apartemen untuk kepentingan organisasi tidak dimungkinkan. Selain itu, apartemen tempat pemotongan dilakukan harus berlokasi di wilayah Rusia. Kami juga mencatat bahwa hanya penduduk pajak Federasi Rusia yang berhak mengembalikan pajak penghasilan pribadi. Artinya, warga negara yang tinggal di Rusia lebih banyak hari dalam setahun daripada di luar negeri. Jika seseorang berstatus bukan penduduk, maka pajak yang dibayarkan adalah 30%.

Jadi, pengembalian PPN saat membeli apartemen dan membuat potongan untuk warga negara yang sebagian besar waktutinggal di luar negeri secara hukum tidak mungkin. Tetapi ini jauh dari semua nuansa legislatif mengenai realisasi hak-hak Rusia atas hak istimewa yang sesuai ketika membeli perumahan. Mari kita lihat aspek penting lainnya. Misalnya, yang terkait dengan penentuan jumlah pengurangan, berdasarkan perubahan terbaru dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Jumlah potongan dan nuansa hukum

Seberapa besar potongan properti saat membeli apartemen? Untuk menjawab pertanyaan ini seakurat mungkin, kita harus mempelajari beberapa nuansa undang-undang. Faktanya adalah bahwa hingga 01.01.2014, aturan yang sama untuk menghitung jumlah pengurangan berlaku, setelah - yang agak berbeda. Perubahan tersebut terkait dengan penyesuaian beberapa ketentuan dalam Kitab Undang-undang Pajak.

Sebagai bagian dari reformasi legislatif yang relevan, ditentukan bahwa pengurangan maksimum dapat mencapai 13% dari jumlah 2 juta rubel yang dihabiskan dalam proses memperoleh satu atau lebih objek real estat (termasuk biaya perbaikan dan tanah). Adapun bunga hipotek, pengembalian maksimum setelah reformasi adalah 13% dari 3 juta rubel yang dibayarkan ke bank.

Apa yang terjadi sebelum perubahan Kode Pajak RF? Jumlah pokok yang mencerminkan biaya perumahan adalah sama - 2 juta, tetapi dimungkinkan untuk menerima 13% darinya secara penuh, yaitu 260 ribu rubel, hanya untuk satu properti. Apalagi jika harga apartemen atau rumah kurang dari 2 juta, maka tidak mungkin mendapatkan selisih 13% antara angka ini dan maksimum legislatif. Terkait bunga, bagaimanapun, tidak ada batasan jumlah yang ditetapkan.adalah.

Bagaimana kedua "rezim" di mana pengurangan pajak properti diatur saat membeli apartemen berkorelasi? Apakah hukum berlaku surut dalam kasus ini? Itu semua tergantung kapan tepatnya orang pertama kali mengeluarkan potongan untuk dirinya sendiri saat membeli apartemen.

Jika dia melakukan ini sebelum berlakunya amandemen Kode Pajak Federasi Rusia, maka aturan yang berlaku sebelum reformasi berlaku untuk kasusnya. Artinya, ia dapat mengembalikan maksimum 13% dari 2 juta rubel dari biaya pembelian hanya satu properti dan perbaikan, jika masing-masing sama dengan jumlah ini atau lebih. Pada saat yang sama, ia akan dapat kembali dari bunga yang dibayarkan pada hipotek sebanyak mereka "berjalan" - tidak ada batas atas di sini. Selama seseorang mengirimkan pembayaran untuk pinjaman ke bank, ia dapat menerima pengurangan yang dihitung berdasarkan jumlah yang sesuai.

Jika seseorang mendaftar ke Layanan Pajak Federal untuk pertama kalinya untuk mengeluarkan pengurangan ketika membeli apartemen setelah 2014-01-01, maka kata-kata baru dari undang-undang akan berlaku untuk kasusnya. Artinya, ia berhak atas pengurangan 13% dari 2 juta - dari biaya pembelian satu atau lebih objek real estat, dari 3 juta - untuk bunga hipotek.

Dengan demikian, periode pembelian perumahan - sebelum atau sesudah reformasi - tidak menjadi masalah. Yang paling penting adalah ketika seseorang mengajukan pemotongan pertama. Sekarang, sebenarnya, tentang bagaimana melakukan ini dalam praktik - hubungi Layanan Pajak Federal untuk kompensasi yang sesuai.

Prosedur pengurangan

Pengurangan pajak properti saat membeli apartemen, sebagai suatu peraturan, tidakdibayar sekaligus. Kompensasi dihitung setahun sekali - sebanding dengan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan oleh warga negara ke kas untuk tahun pajak. Secara teoritis, tentu saja, pengembalian penuh dari bagian biaya yang jatuh tempo dimungkinkan, tetapi hanya jika pengurangan pajak penghasilan pribadi dari gaji atau pendapatan lain sama dengan atau melebihi 260 ribu rubel. Jika pengurangan pajak dibuat ketika membeli apartemen dengan hipotek dan kita berbicara tentang bunga, maka jumlah yang dikembalikan dihitung sesuai dengan prinsip yang sama - jumlah pembayaran ke bank untuk tahun ini dijumlahkan.

Jadi, penghitungan jumlah yang harus dibayar ketika mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal dilakukan berdasarkan kriteria berikut: menambahkan pengurangan dalam rangka pajak penghasilan pribadi dan bunga bank untuk tahun sebelumnya yang ada di mana warga negara berlaku untuk Layanan Pajak Federal. Anda dapat mengajukan pengembalian dana saat membeli apartemen setiap hari. Ada versi bahwa ini harus dilakukan sebelum 30 April, tetapi tidak demikian. Tanggal ini adalah batas waktu dimana majikan harus memberikan Layanan Pajak Federal dengan informasi tentang pajak yang dibayarkan untuk karyawannya. Bagi warga negara itu sendiri, dalam kasus umum, kewajiban serupa tidak muncul. Anda perlu membawa satu set beberapa dokumen ke Layanan Pajak Federal. Yang mana?

Dokumen

Pertama-tama, ini adalah pengembalian pajak, dibuat dalam bentuk pajak penghasilan 3-pribadi. Anda dapat memintanya di departemen akuntansi perusahaan tempatnya bekerja. Ada dokumen serupa lainnya - sertifikat 2-NDFL, itu mencerminkan gaji untuk tahun itu. Itu juga perlu diinvestasikan dalam kumpulan kertas umum untuk memproses pengurangan.

Layanan Pajak Federal akan membutuhkan dokumen yangmenegaskan hak kepemilikan warga negara atas perumahan. Anda juga memerlukan kontrak penjualan untuk apartemen, atau perjanjian penyertaan modal dalam konstruksi (jika rumah masih dibangun). Jika gedung baru telah ditugaskan, Anda juga akan memerlukan tindakan penerimaan dan transfer perumahan jadi. Meskipun beberapa ahli percaya bahwa Layanan Pajak Federal seharusnya tidak memerlukan dokumen terakhir pada saat yang sama dengan perjanjian jual beli atau untuk "saham". Pada saat yang sama, banyak tergantung pada kebijakan departemen teritorial tertentu dari Layanan Pajak Federal.

Kami telah membuat daftar dokumen yang mencerminkan kepemilikan apartemen oleh pemiliknya. Tetapi pengembalian pajak saat membeli apartemen adalah transaksi keuangan. Layanan Pajak Federal akan meminta Anda untuk memberikan dokumen pembayaran yang akan mencerminkan jumlah pengeluaran. Ini bisa berupa laporan bank, kuitansi, cek, akta, dll., dalam beberapa kasus, kuitansi dari penjual bahwa ia menerima sejumlah uang ini dan itu. Jika pengurangan pajak dikeluarkan saat membeli apartemen dengan hipotek, Layanan Pajak Federal akan meminta perjanjian pinjaman dengan bank. Anda juga akan memerlukan perincian yang akan ditransfer oleh Layanan Pajak Federal.

Setelah menyiapkan semua dokumen ini, Anda perlu mengambil paspor dan mengunjungi departemen teritorial layanan pajak. Di sana, spesialis dari Layanan Pajak Federal akan mengeluarkan aplikasi untuk diisi dan dilampirkan ke dokumen lainnya. Sebagian informasi dapat ditransfer ke Layanan Pajak Federal melalui portal Gosuslugi. Ru, tetapi prosedur untuk interaksi elektronik antara departemen dan warga belum begitu mapan - Anda masih harus melakukan kunjungan "offline" ke struktur. Setelah memberikan dokumen, Anda dapat menunggu sampai potongan saat membeli apartemen ditransferke detail bank yang ditentukan. Jangka waktu di mana Layanan Pajak Federal harus melakukan transaksi perbankan yang relevan tidak lebih dari 3 bulan sejak tanggal penerimaan aplikasi.

Skenario alternatif

Ada alternatif lain yang bisa Anda gunakan untuk mengajukan pengurangan pajak properti saat membeli apartemen. Kami telah mengatakan bahwa hak yang sesuai muncul untuk warga negara berdasarkan pembayaran pajak penghasilan pribadi dari gaji dan pendapatan lainnya. Tetapi undang-undang mengizinkan alternatif untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi karena pengurangan - untuk tidak membayar pajak ini. Artinya, majikan tidak akan menahannya, menghitung gaji. Untuk menggunakan mekanisme ini, Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal, meminta dokumen di sana yang mencerminkan hak pengurangan, dan membawanya ke departemen akuntansi. Benar, Anda hanya bisa meminumnya setahun sekali. Dan jika seseorang berganti pekerjaan, maka operasi ini tidak dapat dilakukan kembali. Namun, jika seorang warga negara dipekerjakan di beberapa tempat, maka pajak penghasilan pribadi tidak dapat dibayarkan di masing-masing tempat. Non-pembayaran pajak gaji dapat berlangsung hingga jumlah pengurangan mencapai 260 ribu rubel, berdasarkan jumlah yang dihabiskan di apartemen, atau ambang batas (jika aplikasi diajukan sebelum 2014-01-01) untuk bunga kredit. Opsi ini juga berlaku jika kami mengeluarkan pengurangan pajak properti saat membeli apartemen dengan hipotek. Dokumennya sama seperti skenario pertama.

Perhatikan bahwa menerima kompensasi dari Layanan Pajak Federal di bawah skema ini melibatkan tidak membayar pajak penghasilan pribadi hanya atas kompensasi tenaga kerja saat ini. Jika seseorang memiliki potongan yang "belum direalisasikan" di masa lalu, mereka harus bertindak dalam opsi pertama.

Status pembatasan pemotongan

Tidak ada batasan kapan tepatnya mengajukan pengurangan pajak. Tidak peduli berapa lama apartemen itu dibeli. Pada saat yang sama, pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan atas penghasilan diperhitungkan hanya untuk tiga tahun sebelum seseorang mengajukan pengurangan ke Layanan Pajak Federal.

Pengurangan - hanya untuk pengeluaran pribadi

Hak pengurangan ketika membeli apartemen dari warga negara hanya muncul jika perumahan itu dibeli olehnya dengan dana pribadi. Tidak mungkin untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi di bawah mekanisme ini jika apartemen itu disumbangkan oleh seseorang atau dibeli dengan subsidi dari negara atau dari majikan. Dokumen yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal harus dengan tegas mengkonfirmasi fakta bahwa warga negara itu sendiri yang mengeluarkan biaya yang terkait dengan pembelian perumahan.

Ada kemungkinan, tentu saja, bahwa seseorang mengambil bagian dari biaya untuk memperoleh apartemen atau rumah, tetapi pada saat yang sama ia mengambil keuntungan dari dukungan negara. Dalam hal ini, perhitungan pengurangan dilakukan berdasarkan jumlah yang dikeluarkan oleh warga negara secara pribadi. Dalam praktiknya, skenario seperti itu dimungkinkan jika pembayaran apartemen dalam proporsi tertentu dilakukan dengan mengorbankan modal bersalin. Dalam hal ini, jumlah yang diterima dari negara dikurangkan dari total, yang mencerminkan biaya untuk memperoleh perumahan. Hasilnya akan menjadi dasar untuk menghitung pengurangan keuangan.

Apartemen di gedung yang sedang dibangun

Apa yang termasuk dalam potongan pajak saat membeli apartemen dirumah sedang dibangun? Kesulitan utama di sini adalah bahwa beberapa jenis kontrak untuk konstruksi bersama dirancang sedemikian rupa sehingga seorang warga negara, sampai saat properti itu diserahkan, adalah berstatus co-investor, tetapi bukan pemilik objek.

Tindakan penerimaan dan pemindahan perumahan jadi sampai rumah selesai, kontraktor, kemungkinan besar, tidak akan menerbitkannya. Untuk dapat mengeluarkan pengurangan pajak saat membeli apartemen, dokumen harus mengkonfirmasi kepemilikan. Tanpa mereka, Layanan Pajak Federal tidak akan berhak membantu warga negara dalam menjalankan hak istimewa yang sesuai.

Potongan dan hipotek

Apa saja fitur pengurangan pajak saat membeli apartemen dengan KPR, selain yang kami sebutkan di atas? Nuansa kunci dalam hal ini berkaitan dengan pengumpulan dokumen. Hal pertama yang akan dibutuhkan oleh Layanan Pajak Federal adalah perjanjian pinjaman. Selanjutnya - sumber karakter pembayaran. Untuk mengkonfirmasi jumlah pembayaran hipotek yang dilakukan sepanjang tahun, seorang warga negara perlu menghubungi bank dengan permintaan untuk menerima ekstrak, yang secara terpisah harus mencerminkan pembayaran untuk pokok dan bunga. Ini adalah dokumen utama yang diperlukan untuk mengeluarkan pengurangan pajak saat membeli apartemen dengan hipotek, dokumen.

Ada sejumlah nuansa lain. Ini menyangkut kriteria apa yang harus dipenuhi oleh perjanjian pinjaman, yang menjadi dasar pengurangan pajak properti ketika membeli apartemen dengan hipotek. Apakah bank tempat warga mengambil pinjaman itu penting? Para ahli percaya tidak. Apalagi kreditjuga dapat diterbitkan di lembaga keuangan non-perbankan. Yang terpenting adalah memiliki tujuan. Artinya, kontrak dengan bank harus menunjukkan bahwa orang tersebut berjanji untuk menggunakan dana pinjaman untuk membeli apartemen ini dan itu, rumah atau membangunnya (atau melakukan perbaikan).

Apakah mungkin seseorang akan mengeluarkan pengurangan pajak hanya berdasarkan bunga hipotek? Yaitu, misalnya, dalam kasus-kasus ketika dia masih tidak memiliki tindakan penerimaan dan pemindahan apartemen dan dokumen lain yang diperlukan yang secara resmi mengkonfirmasi hak kepemilikan? Para ahli percaya bahwa praktik seperti itu tidak mungkin. Selain itu, ketika seseorang mengajukan pengurangan dengan Layanan Pajak Federal, pembayaran dihitung berdasarkan biaya untuk membeli apartemen dan memperbaikinya sebagai prioritas. Segera setelah 13% dari 2 juta atau jumlah yang mencerminkan biaya yang sesuai ditransfer ke warga, baru setelah itu bunga hipotek diperhitungkan.

Kepemilikan bersama dan bersama

Dalam beberapa kasus, seseorang membeli rumah atas dasar kepemilikan bersama (atau bersama). Dalam hal ini, warga negara tetap memiliki hak untuk menerima pengurangan. Tetapi "rumus" perhitungannya akan tergantung pada jenis hubungan apa yang terjadi - namun, itu justru dibagikan atau secara khusus kepemilikan bersama. Dalam kasus pertama, dasar keuangan untuk menghitung jumlah pengembalian pajak penghasilan pribadi akan sebanding dengan bagian kepemilikan. Artinya, katakanlah, jika sebuah apartemen berharga 3,5 juta rubel, dan seseorang memiliki 20% darinya, maka Layanan Pajak Federal akan menghitungPotongan 13% dari RUB 700.000

Jika properti itu bersama, maka pemiliknya harus menyetujui distribusi jumlah dasar keuangan untuk pengurangan, serta meresmikan kompromi mereka secara resmi dengan mengajukan aplikasi yang sesuai ke Layanan Pajak Federal. Mungkin saja tidak mungkin untuk setuju - dalam hal ini, keadilan dapat ditegakkan oleh pengadilan. Perhatikan bahwa dengan kepemilikan bersama, tidak mungkin untuk mendistribusikan kembali basis keuangan untuk pengurangan.

Pengurangan pajak untuk pensiunan

Dalam beberapa kasus, muncul pertanyaan tentang bagaimana pemotongan pajak dilakukan saat membeli apartemen oleh seorang pensiunan. Menurut norma apa interaksi dengan Layanan Pajak Federal dilakukan dalam skenario ini? Faktanya adalah bahwa seseorang tidak membayar pajak penghasilan pribadi dari pensiun. Dan jika itu adalah satu-satunya sumber pendapatan bagi warga negara, maka dalam kasus umum tidak ada alasan untuk menerima pengurangan. Tetapi ada pilihan di mana Anda masih dapat mengandalkan beberapa kompensasi untuk biaya membeli rumah. Mana yang paling mungkin?

• Opsi pertama - pensiunan bekerja secara paralel. Dalam hal ini, ia memiliki hak hukum untuk sepenuhnya menggunakan hak pemotongan yang sesuai dalam kerangka semua prosedur yang kami jelaskan di atas.
• Opsi kedua - pensiunan memiliki transaksi di mana negara harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13%. Ini mungkin, sebagai opsi, penjualan real estat lainnya. Dan dalam hal ini hak pemotongan atas rumah susun yang diperoleh dan kewajiban membayar pajak atas rumah susun yang dijual dapat saling menguntungkanoffset.
• Pilihan ketiga mengasumsikan bahwa pensiunan telah membayar beberapa pajak selama tiga tahun sebelum tahun ketika ia mengajukan pengurangan. Dalam hal ini, Layanan Pajak Federal dapat menghitung kompensasi berdasarkan jumlah yang ditransfer ke perbendaharaan sebagai bagian dari pajak penghasilan pribadi untuk tahun-tahun sebelumnya. Aturan serupa berlaku jika pensiunan itu bekerja - Anda dapat melakukan pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk tiga tahun sebelumnya.

Pengurangan bagi yang tidak membayar pajak penghasilan pribadi

Sementara itu, ada kategori orang lain yang memiliki penghasilan, tetapi tidak membayar pajak, dan karena itu tidak dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Misalnya, mereka bisa menjadi pengusaha perorangan, pemilik usaha yang tidak terdaftar untuk posisi apa pun, mahasiswa penerima beasiswa. Selain itu, pemotongan bukan karena warga negara yang menerima gaji "dalam amplop." Pada saat yang sama, aturan yang sama berlaku untuk mereka seperti yang kami sebutkan di atas - jika ada pekerjaan atau penghasilan lain tiga tahun sebelum aplikasi diajukan ke Layanan Pajak Federal, pengurangan akan dikenakan sehubungan dengan jumlah pajak penghasilan pribadi dibayar. Omong-omong, pola yang sama juga relevan untuk warga yang dianggap menganggur.