Dekripsi baris 6-pajak penghasilan pribadi. Prosedur pengisian 6-NDFL

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Pada tahun 2018, akuntan akan melengkapi formulir pelaporan pajak penghasilan yang diperbarui. Apa yang berubah dalam pelaporan, apakah otoritas pajak memperhitungkan keinginan akuntan ketika mengembangkannya? Yuk cari tahu di artikel ini. Satu hal yang pasti - formulir elektronik untuk mengirimkan laporan sudah tersedia. Lebih lanjut tentang ini nanti.

Siapa yang wajib menyampaikan laporan ke IFTS?

Selama dua tahun terakhir, semua wajib pajak diwajibkan untuk secara teratur menyerahkan laporan IFTS tentang pajak atas total pendapatan karyawan organisasi. Bersama dengan laporan pajak penghasilan pribadi 6, yang mencerminkan total pendapatan yang dibayarkan kepada semua karyawan, organisasi menyediakan formulir sertifikat individual untuk setiap karyawan yang diperoleh dan pendapatan yang dibayarkan, secara terpisah.

Menurut penjelasan Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal Rusia, laporan dikirimkan ke alamat pendaftaran pengusaha atau organisasi. Jika perusahaan memiliki beberapa divisi yang terpisah, maka laporan disediakan untuk masing-masing divisi secara terpisah.

Laporan dikirim dalam bentuk kertas ke organisasi dengandengan staf hingga dua puluh lima orang atau elektronik - untuk organisasi dengan staf lebih dari dua puluh lima orang.

Terdiri dari 6 pajak penghasilan pribadi?

Laporan mencerminkan data organisasi, total pendapatan karyawannya, jumlah dan tanggal pemotongan pajak atas pendapatan karyawan.

Formulir terdiri dari tiga blok:

• halaman judul;
• informasi umum;
• data penghasilan dan pajak penghasilan.

Seberapa sering laporan dikirimkan?

Pelaporan pajak atas penghasilan karyawan diberikan kepada IFTS setiap triwulan. Batas waktu penyampaian adalah hari terakhir dari bulan periode setelah periode pelaporan. Informasi disediakan berdasarkan akrual.

Tanggal pelaporan pengiriman formulir adalah:

• tanggal penerimaan (tanggal dan waktu paling lambat pukul dua belas malam hari pelaporan terakhir) untuk penyerahan formulir secara elektronik;
• tanggal tanda petugas pos Rusia pada inventaris lampiran pada tanggal pengiriman formulir melalui surat;
• tanggal pada salinan laporan Anda, yang ditunjukkan oleh pekerja inspeksi, setelah penyerahan laporan secara pribadi ke Layanan Pajak Federal.

Pengiriman laporan tahun 2018 paling lambat:

• 2 April;
• 3 Mei;
• hari kerja terakhir bulan Juli;
• hari kerja terakhir bulan Oktober.

Apakah saya perlu mengirimkan laporan kosong?

Jika Wajib Pajak tidak memiliki pegawai, tidak memperoleh penghasilan pada periode pelaporan, atau tidak beroperasi, maka data penghasilan dan pajak penghasilantidak akan. Tidak perlu menyerahkan laporan "nol" ke IFTS, tetapi disarankan untuk memberi tahu inspeksi tentang hal ini (untuk menghindari penangguhan operasi pada akun dan pengenaan sanksi).

Untuk menghindari penjelasan dengan IFTS, kirimkan laporan nol, atau tulis catatan penjelasan dalam bentuk bebas tentang alasan kurangnya laporan di pihak Anda.

Bagaimana cara mengisi 6 PPh Orang Pribadi dengan benar?

Persyaratan pelaporan dasar:

• Dokumen berisi informasi dari dokumen pendaftaran perusahaan.
• Jumlah lembar yang dibutuhkan diisi dalam laporan.
• Anda tidak dapat memperbaiki kesalahan dalam laporan, mencetak dokumen di kedua sisi lembar, kencangkan lembar perhitungan.
• Formulir kosong berisi dua bidang (bidang pertama terdiri dari lima belas sel - untuk bagian pertama pecahan desimal, dan bidang lainnya terdiri dari dua sel - untuk bagian pecahan), dipisahkan oleh titik. Itu untuk bilangan desimal.
• Lembar formulir harus diberi nomor urut.
• Saat mengisi laporan, Anda dapat menulis dengan pena gelap (hitam, biru, dan ungu). Untuk mencetak informasi, Anda harus menggunakan font Courier New (ukuran 16-18).
• Isi kolom dari kiri ke kanan.
• Untuk setiap kode OKTMO, formulir dibuat secara terpisah: masing-masing pengusaha menunjukkan kode di alamat pendaftaran; organisasi (bagian terpisah) menunjukkan kode kotamadya.
• Tanda hubung diletakkan di sel kosong bidang (misalnya, dua belas sel dialokasikan untuk NPWP, dan nomor wajib pajak itu sendiri berisisepuluh karakter).
• Pada kolom yang menyatakan kebenaran dan kelengkapan data yang tertera pada halaman ini, Anda harus mencantumkan tanggal pengisian dan tanda tangan.

Laporkan halaman sampul

Desain formulir dimulai dengan halaman judul. Mari kita uraikan decoding baris 6 pajak penghasilan pribadi:

• detail organisasi: NPWP dan KPP perusahaan, kode OKTMO;
• nomor penyesuaian (000 - tanpa penyesuaian, 001, 002 - dengan penyesuaian);
• periode pengisian data (kode raport triwulan 1 - 21, kode raport semester 1 - 31, kode raport triwulan 3 - 33, kode raport triwulan 4 - 34);
• periode pengiriman data (tahun kalender, misalnya 2018);
• kode IFTS;
• nama organisasi (nama pendek badan hukum atau nama keluarga, nama dan patronimik pengusaha);
• kontak (telepon rumah atau ponsel);
• F. Penjabat ketua atau wakil organisasi (1 - ketua organisasi, 2 - wakil perusahaan).

Dalam laporan terbaru di halaman sampul, Anda harus mengisi kolom baru:

• kode formulir reorganisasi dan rincian dasar (NPWP, KPP) badan hukum yang bertindak sebelum reorganisasi;
• kode lokasi (akuntansi).

Kami memberikan contoh kode tempat pendaftaran (registrasi):

• 120 - di tempat pendaftaran pengusaha;
• 213 - di tempat pendaftaran perusahaan sebagai agen pajak utama;
• 220 - di tempat pendaftaran divisi perusahaan.

Mengisibagian "Indikator umum"

Menguraikan baris 6 dari pajak penghasilan pribadi bagian 1 mencerminkan informasi umum untuk semua karyawan, yaitu penghasilan yang masih harus dibayar, pajak penghasilan yang dihitung dan dipotong berdasarkan akrual pada tarif pajak.

Nomor baris	Informasi
010	Tarif pajak penghasilan. Jika pajak dipotong pada tarif yang berbeda, maka perlu untuk mengisi baris dari 010 hingga 050 halaman 1 untuk setiap tarif secara terpisah
020	Pendapatan karyawan yang masih harus dibayar secara kumulatif
030	Pengurangan atas penghasilan tidak kena pajak, pengurangan sosial dan properti yang mengurangi pajak
040	(Data 020 - Data 030) × Tarif Pajak
050	Uang muka pengurangan pajak tetap
060	Jumlah karyawan yang membayar pendapatan pada periode pelaporan; tidak termasuk karyawan yang sedang cuti melahirkan untuk seluruh periode pelaporan
070	Line 070 6 Pajak penghasilan pribadi menunjukkan jumlah total untuk semua tarif pajak yang tercantum di baris 010-050
080	Jumlah pajak yang tidak dipotong (dalam sertifikat individu tentang pajak penghasilan ditunjukkan dengan tanda 2) sebagai total kumulatif total yang tidak dapat dipotong sampai akhir tahun
090	Jumlah pajak yang harus dikembalikan oleh agen pajak kepada karyawan sesuai dengan Art. 231 dari Kode Pajak Rusia

Line 070 6 Pajak penghasilan pribadi berbeda dengan line 040 karena jumlah gaji yang terbawa.

Mengisi bagian data tanggal, jumlah penghasilan yang diterima, pajak penghasilan pribadi

Dalam decoding baris 6, pajak penghasilan pribadi bagian 2 tercermin:

1. Tanggal pengakuan pendapatan.
2. Syarat pemotongan dan pembayaran pajak.
3. Jumlah total pendapatan yang sebenarnya diakui, pemotongan pajak untuk semua karyawan.

Menguraikan baris 6 Pajak penghasilan pribadi dibayarkan dalam blok sebanyak berapa kali pembayaran dilakukan kepada karyawan organisasi.

String dijelaskan di bawah ini.

Nomor baris	Informasi
100	Dalam 6 baris pajak penghasilan pribadi 100, tanggal penerimaan pendapatan yang sebenarnya dicerminkan sesuai dengan Art. 223 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Tanggal pembayaran uang muka dan penggajian terakhir adalah hari terakhir bulan di mana penghasilan dibayarkan. Hari pengakuan pendapatan liburan adalah hari pembayaran mereka. Tanggal pengakuan manfaat cuti sakit adalah hari pembayaran perhitungan cuti sakit. Tanggal pengakuan penghasilan dalam bentuk bonus tahunan adalah hari terakhir bulan itu dari tanggal pemesanan bonus, tanggal pengakuan penghasilan saat membayar bonus bulanan adalah hari terakhir dari bulan bonus. (Surat dari Layanan Pajak Federal 01.24.17 No. BS-4-11/1139)
110	Tunjukkan pada baris 110 tanggal pemotongan pajak. Hari pemotongan pajak atas penghasilan liburan adalah hari pembayarannya. Hari pemotongan pajak dari tunjangan cuti sakit - hari pembayaran di lembardisabilitas
120	Baris 120 (batas waktu transfer pajak) harus mencerminkan tanggal ketika organisasi seharusnya membayar pajak sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia
130	Baris 130 6 Pajak penghasilan pribadi mencerminkan total penghasilan yang diterima dalam rubel dan kopek semua karyawan (tidak termasuk pajak yang dipotong) pada hari yang tercermin dalam baris 100. Upah dihitung dengan memperhitungkan pembayaran di muka
140	Baris 140 - jumlah pajak yang dipotong - berisi pajak umum yang dipotong pada tanggal yang ditentukan dalam baris 110

Prosedur untuk mencerminkan kemajuan dalam laporan

Karyawan dibayar dua kali sebulan. Ini adalah kewajiban majikan, yang timbul dari undang-undang perburuhan. Pengusaha menghindari pemeriksaan oleh pengawas ketenagakerjaan, kejaksaan dan pengenaan denda dan tidak melanggar hukum.

Hari pada bulan pembayaran upah diakui sebagai tanggal penerimaan pendapatan untuk uang muka. Hari pemotongan pajak adalah hari dimana penghasilan benar-benar ditransfer. Secara terpisah, tidak ada pajak penghasilan yang dipotong dari uang muka. Pajak ditransfer pada hari setelah transfer upah (baris 120 6 pajak penghasilan pribadi). Anda dapat mentransfer hari berikutnya. Seluruh pendapatan karyawan (gaji, dengan memperhitungkan uang muka) tercermin dalam baris 130 6 dari pajak penghasilan pribadi. Uang muka tidak muncul di baris terpisah.

Bagaimana cara mencerminkan bantuan keuangan dalam laporan?

Ada jenis bantuan yang tercermin dalam SPT 6 orang pribadi yang dikenai pajak.

Manfaatnya bukandikenakan pajak penghasilan pribadi jika dibayarkan kepada karyawan:

• teroris terluka;
• mereka yang terkena dampak darurat;
• sehubungan dengan penampilan seorang anak (tidak lebih dari lima puluh ribu rubel);
• karena kematian.

Memeriksa kebenaran informasi 6 pajak penghasilan pribadi

Periksa kebenaran informasi dalam laporan pajak penghasilan karyawan dengan cara:

• perbandingan data dari laporan pajak yang berbeda (jumlah surat keterangan penghasilan pribadi karyawan=nomor baris 060 6 pajak penghasilan pribadi);
• perbandingan penghasilan semua SPT orang pribadi dan baris 020 lampiran kedua SPT, serta nilai baris 020;
• baris cek saldo, yaitu: baris 040=((baris 020 - baris 030) x baris 010): 100 dan baris 020=> baris 030 dalam 6 pajak penghasilan pribadi.

Kewajiban Wajib Pajak

Memperkenalkan tanggung jawab untuk pelaporan pajak penghasilan pribadi dengan informasi yang salah pada tahun 2016. Inspektur, dipandu oleh Kode Pajak Federasi Rusia, harus meminta penjelasan tertulis jika ditemukan kesalahan dalam pelaporan. Hukuman dapat dihindari jika agen memperbaiki formulir sendiri sebelum kesalahan diklarifikasi oleh petugas inspeksi.

Pen alti Dasar

Jenis pelanggaran	Jumlah denda
Penyediaan sebelum waktunya (baris 120 6 pajak penghasilan pribadi)	1000 gosok
Informasi salah	500 gosok
Pelanggaran pengelolaan dokumen elektronik	200 gosok

Denda hanya dapat dikenakan untuk perhitungan yang diajukan setelah 01.01.16. Data yang dikirimkan sebelum tahun 2016 tidak akan dikenakan sanksi.

IFTS berhak untuk menangguhkan operasi pada akun berjalan jika organisasi menunda pemberian 6 pajak penghasilan pribadi selama lebih dari sepuluh hari setelah tanggal pelaporan.