Perhitungan UTII untuk IP

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

UTII dianggap sebagai pilihan rezim pajak yang menarik dan menguntungkan bagi banyak pengusaha. Anda dapat menggunakan sistem ini hanya di sejumlah wilayah di mana otoritas lokal mengizinkan penggunaan rezim. Selain itu, itu hanya berlaku untuk area kerja tertentu. Perhitungan UTII memiliki nuansa tertentu, karena jumlah pajak tergantung pada indikator fisik bisnis, dan koefisien yang berbeda dan profitabilitas dasar juga diperhitungkan. Sebagian besar nilai yang digunakan ditetapkan oleh penguasa, sehingga pengusaha tidak dapat mempengaruhinya.

Bidang aplikasi yang mana?

Dalam seni. 346.26 dari Kode Pajak mencantumkan semua jenis kegiatan yang pendapatannya diperhitungkan dapat diterapkan. Secara standar, ini termasuk transportasi kargo, transportasi penumpang, pembukaan katering, serta penyediaan rumah tangga, penata rambut, dan banyak layanan lainnya.

Sebelum mengirimkan pemberitahuan transisi ke mode ini, Anda perlu menghubungi departemen Layanan Pajak Federal untuk mengklarifikasi kemungkinan penerapannya.

Indikator apa yang digunakan untuk menghitung?

Untuk melakukannya dengan benaruntuk menentukan jumlah pajak yang harus ditransfer ke anggaran setiap tiga bulan, perlu dipahami dengan baik indikator apa yang harus digunakan untuk ini. Perhitungan UTII pada tahun 2018 melibatkan penggunaan nilai yang berbeda:

• underlying return adalah potensi pendapatan operasional untuk bulan yang dihitung oleh otoritas, sehingga berbeda secara signifikan untuk pengiriman atau ritel;
• indikator fisik diwakili oleh berbagai parameter bisnis, yang meliputi area perdagangan atau showroom, jumlah ruang untuk penumpang dalam transportasi, atau parameter lainnya;
• penghasilan yang diperhitungkan diwakili dengan mengalikan indikator fisik dengan pendapatan dasar;
• K1 adalah koefisien deflator yang ditetapkan di tingkat negara bagian, dan berubah setiap tahun;
• K2 adalah faktor koreksi yang dihitung oleh pemerintah daerah masing-masing daerah, yang memperhitungkan situasi ekonomi daerah, karakteristik usaha kecil dan kriteria penting lainnya;
• tarif pajak sama dengan 15%.

Ini adalah indikator di atas yang memungkinkan untuk menghitung pajak dengan benar. Anda dapat mengetahui sebagian besar nilai hanya di Layanan Pajak Federal, dan Anda juga dapat menemukan nomor yang diperlukan di situs web resmi inspeksi.

Siapa yang membayar?

Penghitungan UTII harus dilakukan oleh semua pengusaha yang secara sukarela memilih rezim pajak ini untuk berbisnis.

Sebelum beralih ke sistem, penting untuk memastikan bahwaberoperasi di wilayah wilayah tertentu. Selain itu, Anda harus memeriksa apakah bidang pekerjaan yang dipilih sesuai dengan sistem ini. Jumlah karyawan pengusaha yang dipekerjakan tidak boleh lebih dari 100 orang.

Apa yang kena pajak?

Objek perpajakan adalah pendapatan langsung yang diperhitungkan, dihitung untuk setiap kegiatan secara terpisah. Itu juga tergantung pada indikator kinerja fisik.

Indikator fisik biasanya ukuran ruang ritel, jumlah karyawan di sebuah perusahaan, jumlah kursi untuk penumpang di transportasi, atau luas showroom di sebuah perusahaan katering.

Basis pajak adalah jumlah pendapatan yang diperhitungkan, di mana pendapatan dasar dikalikan dengan indikator fisik aktivitas.

Aturan penyusunan dan penyampaian laporan

Setiap pengusaha tidak hanya harus menghitung UTII, tetapi juga menyerahkan pernyataan setiap tiga bulan ke Layanan Pajak Federal.

Dokumentasi harus dibuat setiap tiga bulan, setelah itu diserahkan ke inspeksi pada hari ke-20 setiap bulan setelah akhir kuartal.

Pajak mana yang diganti?

Saat menggunakan pajak yang diperhitungkan, pengusaha mungkin tidak membayar banyak pajak lainnya:

• IP tidak membayar pajak penghasilan pribadi dan pajak properti;
• perusahaan dibebaskan dari kewajiban membayar PPN, pajak properti, dan pajak penghasilan.

Parameter UTII semacam itu dianggap sebagai keuntungan tak terbantahkan, karena secara signifikan mengurangibeban pajak pada wajib pajak. Masa pajak untuk UTII adalah seperempat, jadi pajak harus ditransfer setiap tiga bulan.

Aturan pembayaran pajak

Perhitungan UTII dan pembayaran pajak dilakukan setiap triwulan sampai dengan tanggal 25 bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak. Dasar untuk ini adalah ketentuan Art. 346,32 NK.

Wajib Pajak berhak untuk mengurangi jumlah yang dihitung untuk pembayaran asuransi yang ditransfer ke berbagai dana, yang meliputi PF, FSS dan MHIF. Jika pengusaha tidak memiliki pegawai resmi, maka ia dapat mengurangi biaya sebesar seluruh jumlah yang ditransfer untuk dirinya sendiri.

Jika seorang pengusaha perorangan mempekerjakan spesialis yang disewa, maka ia dapat mengurangi pajak hanya sebesar 50% dari jumlah total yang ditransfer ke dana. Oleh karena itu, diperlukan perhitungan premi asuransi UTII yang benar agar dapat mengurangi beban pajak bagi pengusaha.

Perubahan apa saja yang dilakukan pada tahun 2018?

Berbagai perubahan secara teratur dilakukan pada undang-undang perpajakan, jadi semua pengusaha harus secara teratur memantau berbagai inovasi, yang akan memungkinkan mereka untuk menghindari pelanggaran hukum dan menimbulkan denda yang signifikan. Perubahan bahkan berlaku untuk perhitungan UTII. 2018 membawa beberapa perubahan untuk rezim pajak ini.

Dari awal 2018, indikator K1 baru 1.868 sekarang digunakan.

Dimanadana ditransfer?

Penting untuk tidak hanya memahami bagaimana perhitungan UTII untuk pengusaha perorangan pada tahun 2018, tetapi juga untuk memutuskan ke mana jumlah yang ditentukan dengan benar ditransfer.

Pengusaha yang beroperasi dari tempat stasioner yang berbeda mentransfer dana ke lokasi toko, lantai perdagangan, atau tempat katering mereka.

Jika seorang pengusaha perorangan bergerak dalam bidang distribusi atau perdagangan menjajakan, mengkhususkan diri dalam periklanan di berbagai situs atau menawarkan transportasi barang atau penumpang, maka pendaftaran dilakukan di wilayah tempat tinggal warga negara. Selain itu, kota tempat kantor utama berada dapat digunakan untuk ini.

Tanggung jawab atas pelanggaran

Jika tidak ada transfer anggaran dalam jangka waktu yang ditentukan, maka pengusaha pasti akan bertanggung jawab secara administratif.

Berdasarkan Seni. 45 dari Kode Pajak, ia harus membayar denda sebesar 20% dari jumlah pajak. Jika otoritas pajak memiliki bukti bahwa wajib pajak dengan sengaja menolak untuk mentransfer dana, maka denda akan meningkat menjadi 40% dari biaya.

Selain itu, denda dikenakan untuk setiap hari keterlambatan.

Aturan perhitungan

Perhitungan UTII dianggap cukup sederhana, sehingga pengusaha biasanya menangani proses ini sendiri. Hal ini memungkinkan Anda untuk menghemat gaji akuntan yang memenuhi syarat.

Rumus untuk menghitung UTII disajikan sebagai berikut:

Biaya=pajakdasar (indikator fisikpengembalian dasarK1K2)tarif pajak.

Jika Anda ingin membuat perhitungan bukan untuk seluruh kuartal, tetapi untuk satu bulan atau bahkan beberapa hari, maka Anda harus menentukan jumlah hari yang tepat ketika pengusaha melakukan kegiatan di bawah rezim ini. Indikator ini dikalikan dengan basis pajak, setelah itu nilai yang dihasilkan dibagi dengan semua hari dalam kuartal.

Perhitungan UTII pada tahun 2018 memerlukan penentuan hasil dasar, dan Anda dapat melihat informasi terkini di Art. 346,29 NK. Untuk setiap aktivitas, nilai ini memiliki ukuran yang unik. Hanya ketika menggunakan informasi terkini, perhitungan UTII yang benar dibuat. Transportasi kargo dianggap sebagai area kerja yang populer. Saat menghitung, Anda harus mengambil hasil dasar dalam jumlah 6 ribu rubel.

Jika seorang pengusaha berspesialisasi dalam menjajakan, maka penghasilan dasar per bulan adalah 4,5 ribu rubel.

Untuk mengetahui koefisien K2, disarankan untuk menghubungi cabang setempat dari Layanan Pajak Federal, karena indikator ini berbeda secara signifikan untuk setiap wilayah. Ini dapat bervariasi dari 0,005 hingga 1. Berdasarkan angka ini, jumlah laba dasar berkurang, sehingga mengurangi jumlah yang harus dibayar.

Contoh perhitungan

Di setiap wilayah, jenis kegiatan unik dapat ditetapkan untuk mana wirausahawan dapat bekerja di bawah rezim UTII. Sebagian besar kota mengizinkan barang dagangan eceran.

Perhitungan UTII untuk perdagangan eceran dianggap cukupsederhana. Misalnya, seorang pengusaha menjual barang untuk hewan di toko alat tulis dengan luas 20 meter persegi. m.

Untuk menghitung biaya, indikator berikut digunakan:

• profitabilitas dasar untuk jenis aktivitas ini adalah 1800 rubel. per bulan;
• indikator fisik adalah 20 meter persegi. m.;
• K1 ditetapkan pada 1.868 untuk 2018;
• K2 di region 0, 4.

Semua nilai disubstitusikan ke dalam rumus: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubel. Untuk kuartal tersebut, basis pajaknya adalah: 26899,2 x 3=80697.6 rubel. 15% dibebankan darinya, oleh karena itu, untuk kuartal tersebut, pengusaha wajib membayar negara 80697.6 x 15%=12104.64 rubel.

Jika Anda menggunakan contoh ini, tidak akan sulit untuk menghitung UTII untuk pengusaha perorangan. Perdagangan eceran dapat digantikan dengan penyerahan atau penjajakan penjualan berbagai barang, jasa rumah tangga atau pekerjaan lainnya. Dalam hal ini, hanya hasil pokok dan indikator fisik yang akan berubah.

Selain itu, pembayaran premi asuransi ini dapat dikurangi. Jika seorang pengusaha perorangan bekerja secara mandiri, oleh karena itu, tidak melibatkan karyawan, maka ia dapat memotong dari jumlah yang dihitung semua dana yang dibayarkan ke berbagai dana negara untuk dirinya sendiri. Ini secara signifikan mengurangi beban pajak.

Bagaimana cara menghitung seperempat yang tidak lengkap?

Jika wirausahawan bekerja selama seperempat bulan yang tidak lengkap, maka hari-hari pengusaha perorangan benar-benar melakukan bisnis diperhitungkan. Misalnya, seorang pengusaha bekerja hanya dua bulan di UTII, jadi 60 hari dimasukkan dalam perhitungan, dan nilai yang dihasilkan dibagi dengan totaljumlah hari dalam seperempat, dengan syarat sama dengan 90 hari.

Basis pajak=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubel. Sudah dari nilai ini, 15% dibebankan lebih lanjut, jadi berikut ini ditransfer ke anggaran: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubel

Menggunakan kalkulator khusus

Untuk menyederhanakan penyelesaian, pengusaha dapat menggunakan program khusus yang dibuat langsung oleh Layanan Pajak Federal. Ini disebut "Wajib Pajak Resmi". Dengan bantuannya, Anda dapat membuat berbagai deklarasi atau laporan lainnya, serta menghitung pajak secara otomatis.

Untuk menggunakan program seperti itu, Anda hanya perlu memasukkan informasi yang diperlukan tentang indikator fisik, profitabilitas, dan nilai lainnya ke dalam bentuknya. Diindikasikan berapa hari pengusaha benar-benar bekerja di UTII selama kuartal tersebut. Selanjutnya, perhitungan otomatis dan benar dibuat.

Ada banyak kalkulator online di internet, yang juga memungkinkan Anda menghitung pajak dengan cepat dan benar.

Kesimpulan

UTII adalah rezim yang disederhanakan yang hanya dapat dipilih oleh IP di beberapa wilayah. Sangat cocok untuk bidang kegiatan tertentu, dan juga dipilih oleh pengusaha secara sukarela. Dianggap mudah digunakan, karena tidak sulit menghitung pajak dengan benar.

Pengusaha harus menghitung dengan benar dan membayar biaya tepat waktu agar tidak melanggar hukum dan tidak bertanggung jawab secara administratif. Selain itu, mereka harus menyerahkan setiap tiga bulan ke Layanan Pajak FederalDeklarasi UTII.