Biaya modal kerja tahunan rata-rata: rumus untuk menghitung neraca

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-02 13:57

Aset perusahaan adalah nilai sumber daya yang mendukung proses produksi. Kompleks properti perusahaan mencakup aset tidak lancar (bangunan administrasi dan industri, peralatan, mesin, kendaraan), serta aset lancar, yang strukturnya memiliki jenis properti seperti:

• uang tunai dan rekening bank;

• Persediaan - persediaan, bahan mentah, produk manufaktur, barang untuk dijual dan persediaan lainnya;

• piutang atas jasa/barang yang dikirimkan tetapi belum dibayar;

• investasi keuangan jangka pendek dan aset lainnya.

Semua aset lancar diakumulasikan di bagian kedua neraca dan dianggap lancar, yaitu berpartisipasi dalam perputaran.

Artikel ini akan fokus pada konsep seperti biaya tahunan rata-rata modal kerjadana. Mari kita cari tahu bagaimana indikator ini dihitung dan apa artinya.

Aset produksi yang bekerja di neraca

Seperti yang telah disebutkan, dalam hierarki keseimbangan, aset lancar dikumpulkan di bagian kedua dari laporan BO-1. Setiap jenis properti sesuai dengan baris terpisah:

▪ 1210 – MPZ;

▪ 1220 – PPN atas properti yang diperoleh;

▪ 1230 – kewajiban debitur;

▪ 1240 – sirip. lampiran;

▪ 1250 – uang tunai, setara kas;

▪ 1260 – lainnya.

Total biaya modal kerja ditetapkan pada baris 1200 dari neraca. Ini mengakumulasikan nilai absolut dari saldo dana di perusahaan untuk setiap posisi pada awal periode yang dianalisis dan akhirnya. Dalam akuntansi, nilai aset di neraca disebut neraca.

Membawa nilai properti

Ekonom menganalisis nilai buku berdasarkan tujuan penelitian. Misalnya, ketika perlu untuk mengetahui ukuran saldo properti secara keseluruhan untuk bagian atau untuk setiap posisi secara terpisah, tentukan dinamika (pertumbuhan atau penurunan nilai aset) dan, berdasarkan perbandingan absolut indikator, menarik kesimpulan tentang keadaan modal kerja pada tanggal tertentu. Selain pengguna internal dari informasi yang tersedia dalam laporan keuangan, perusahaan diharuskan untuk menginformasikan berbagai pengguna eksternal - pendiri, kreditur, perusahaan asuransi, investor, memberikan mereka berbagaiinformasi, termasuk ketersediaan aset.

Di mana nilai buku digunakan

Informasi nilai buku aset sangat diperlukan dalam analisis kegiatan ekonomi perusahaan - alat utama dalam menilai produksi dan kondisi keuangan perusahaan. Dengan menggunakan indikator ini, koefisien intra-perusahaan dihitung:

▪ pengembalian aset, yang menentukan jumlah keuntungan yang diterima untuk setiap rubel yang diinvestasikan dalam pembelian bahan baku dan produksi;

▪ perputaran aset, menunjukkan efisiensi penggunaannya.

Membandingkan nilai awal dan akhir yang menentukan biaya, seorang ekonom dapat menarik kesimpulan tentang pertumbuhan atau penurunan jumlah aset lancar dalam istilah moneter untuk periode tertentu, menentukan nilai relatif yang menjadi ciri tingkat pertumbuhan indikator untuk setiap baris bagian kedua dari neraca. Namun, angka-angka tersebut hanya memberikan informasi tentang ketersediaan properti pada tanggal tertentu, tidak selalu mencerminkan gambaran sebenarnya, karena dalam kehidupan suatu perusahaan intensitas pekerjaan tidak sama, dan ini menyebabkan pembelian dan pengeluaran pekerjaan yang tidak merata. modal, misalnya, di perusahaan yang bergantung pada siklus musiman.

Lebih bijaksana untuk menganalisis keadaan aset untuk periode waktu yang singkat, atau untuk menghitung indikator seperti biaya tahunan rata-rata modal kerja. Nilai indikator ini dihitung untuk produksi banyak perhitungan ekonomi.

Mengapa biaya tahunan rata-rata modal kerja dihitung

Analisis rinci tentang perubahan struktur dan komposisi properti, termasuk modal kerja, tidak mungkin dilakukan tanpa menghitung nilai rata-rata properti untuk tahun tersebut. Bagaimana biaya tahunan rata-rata modal kerja dihitung? Analis mengacu pada garis keseimbangan 1200, dan jika perlu untuk menghitung satu jenis properti, seperti saham, ke garis yang sesuai dengan posisi ini. Rumus perhitungannya adalah:

- O _cf=(O_n + O_{k) / 2,}

where _н - jumlah modal kerja pada awal periode yang dianalisis, _{к - pada akhir periode periode, 2 - jumlah tanggal pelaporan}

Contoh perhitungan

Mari kita lihat contoh bagaimana biaya tahunan rata-rata modal kerja dihitung (rumus neraca). Data awal disajikan dalam tabel nilai saldo modal kerja.

Tabel Indikator Modal Kerja Perusahaan Tahun 2016

Indikator	kode baris	per 31 Desember 2015	per 31 Desember 2016
Inventaris	1210	5200	5450
PPN atas properti yang diperoleh	1220	242	210
Piutang usaha	1230	510	620
Uang Tunai	1250	2460	3020
Total untuk neraca bagian ke-2	1200	8412	9300

Hitung nilai menggunakan rumus di atas berdasarkan data saldo:

O_{cf=(8411 + 9300) / 2=8856 ribu rubel. – rata-rata aset lancar untuk tahun ini (baris 1200 di neraca) berjumlah 8856 ribu rubel.}

Algoritme perhitungan yang sama digunakan untuk menghitung biaya tahunan rata-rata persediaan (ribuan rubel) berdasarkan posisi:

▪ saham (hal. 1210) – _{avg=(5200 + 5450) / 2=5325 ribu rubel;}

▪ PPN atas bahan yang dibeli – _{av=(242 + 210) / 2=226 ribu rubel;}

▪ piutang – _{av=(510 + 620) / 2=565 ribu rubel;}

▪ tunai – _{avg=(2460 + 3020) / 2=2740 ribu rubel}

Biaya tahunan rata-rata modal kerja, rumus perhitungan yang disajikan dalam tinjauan, digunakan oleh para ekonom untuk menghitung koefisien yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan, tingkat stabilitas, serta menentukan alasan (positif dan negatif) yang menyebabkan perubahan. Berdasarkan kesimpulan analis, manajemen perusahaan membuat keputusan untuk pengelolaan lebih lanjut atas sumber daya yang tersedia.

Rumus rata-rata kronologis

Variasi rata-rata aritmatika, yang termasuk dalam indikator biaya tahunan rata-rata, adalah rata-rata kronologis, dihitung dari totalitas nilai pada saat yang berbeda atau untuk periode waktu yang berbeda.

Dalam matematika, ini digunakan untuk menemukan tingkat rata-rata dalam deret waktu. Dalam akuntansi, kronologis rata-rata lebih rincimencirikan nilai aset individu secara berkala. Rumus perhitungannya adalah:

O_av/xp =(½ x O₁ + O₂ + O ₃ + ….+ O _{-1 x) / n-1, dimana}

O - saldo pada tanggal tertentu, n - jumlah tanggal pelaporan.

Hitung rata-rata kronologis

Kembali ke contoh di atas, mari kita lengkapi data awal biaya persediaan setiap awal bulan:

- per 1 Januari 2016 – 5200 ribu rubel;

- per 1 Februari 2016 – 4960 ribu rubel;

- per 1 Maret 2016 – 5460 ribu rubel;

- per 1 April 2016 – 5530 ribu rubel;

- per 1 Mei 2016 – 5360 ribu rubel;

- per 1 Juni 2016 – 4980 ribu rubel;

- per 1 Juli 2016 – 4890 ribu rubel;

- per 1 Agustus 2016 – 4780 ribu rubel;

- per 1 September 2016 – 4980 ribu rubel;

- per 1 Oktober 2016 – 5180 ribu rubel;

- per 1 November 2016 – 5450 ribu rubel;

- per 1 Desember 2016 – 5550 ribu rubel;

- per 1 Januari 2017 – 5450 ribu rubel.

Hitung rata-rata kronologis untuk MPZ triwulanan untuk 2016:

• 1 sq. O_{sr/xp=(1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + x 5530) / 4-1=5261, 66 ribu rubel;}

• 2 m² O_{sr/xp=(1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + x 4890) / 4-1=5183, 33 ribu rubel;}

• 3 m² O_{sr/xp=(1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + x 5180) / 4-1=4931, 66 ribu rubel;}

• 4 m² O_{sr/xp=(1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + x 5450) / 4-1=5438, 33 ribugosok;}

Jadi, inventaris rata-rata untuk kuartal pertama adalah 5261,66 ribu rubel, untuk yang ke-2 - 5183,33 ribu rubel, untuk yang ke-3 - 4931,66 ribu rubel, untuk ke-4 - 5438, 33 ribu rubel. Menganalisis seri angka yang dihasilkan, seorang ekonom dapat menyimpulkan bahwa ada cadangan di setiap kuartal, menetapkan dinamika perubahan tergantung pada aktivitas perusahaan atau afiliasi industri. Dengan menghitung nilai kronologis rata-rata, nilai indikator diperoleh, tidak diragukan lagi, lebih akurat. Nilai-nilai ini, yang digunakan dalam perhitungan ekonomi, memberikan angka yang paling realistis. Ini penting terutama untuk pengguna internal - manajemen perusahaan. Pengguna eksternal cukup puas dengan nilai buku absolut aset.

Perhitungan rasio turnover

Indikator umum penggunaan modal kerja dalam suatu perusahaan adalah rasio perputaran, yang didefinisikan sebagai rasio perputaran (pendapatan) terhadap biaya rata-rata modal kerja selama setahun:

K_v/r=B: O_cf, di mana B adalah pendapatan, O_{cf - biaya tahunan rata-rata modal kerja. Rumus tersebut menunjukkan jumlah perputaran yang diselesaikan dari saldo rata-rata dana yang diinvestasikan dalam aset lancar selama proses produksi.}Menggunakan contoh di atas dan melengkapinya dengan informasi dari Laporan Laba Rugi tentang jumlah pendapatan (326.000 ribu rubel), kami menghitung rasio omset:

К_{rev=326.000 / 8856=36,8 kali, yaitu diinvestasikan dalamproduksi berarti dalam jumlah rata-rata keseimbangan berbalik 36,8 kali.}

Selain itu, omset dihitung dalam hari, yaitu, mereka mengetahui berapa hari perusahaan akan menerima pendapatan yang sama dengan indikator sebagai biaya tahunan rata-rata modal kerja. Perhitungan dilakukan sesuai dengan rumus:

- K_v/d=365 / K_v/r.

K_{rev/d=365 / 36, 8=9, 92 hari yang dibutuhkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan sebesar biaya rata-rata modal kerja untuk tahun.}

Odds normal

Tidak ada nilai normatif umum untuk nilai turnover.

Rasio biasanya dianalisis secara dinamis atau dibandingkan dengan perusahaan industri sejenis. Kami hanya mencatat bahwa koefisien yang sangat rendah menunjukkan akumulasi modal kerja yang berlebihan, yang seharusnya mengintensifkan pekerjaan untuk meningkatkan likuiditas aset.