Pembayar pajak PIT (pajak penghasilan di Rusia)

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Warga Federasi Rusia yang bekerja berdasarkan kontrak kerja, memberikan layanan berdasarkan kontrak hukum perdata, atau, misalnya, memiliki pendapatan dari bisnis atau penjualan properti, mungkin diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi. Selain itu, pembayar pajak mungkin diminta untuk melaporkan pembayaran yang relevan ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Apa saja fitur penghitungan pajak penghasilan pribadi? Apa kekhususan interaksi subjek pembayarannya dengan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia?

Apa itu pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan?

Pembayar pajak penghasilan pribadi (personal income tax) mentransfer pembayaran ke negara berdasarkan pendapatan yang diterima dalam bentuk upah, kompensasi berdasarkan kontrak hukum perdata, dan keuntungan dari penjualan properti. Pajak penghasilan pribadi adalah pembayaran yang termasuk dalam kategori federal. Itu dikumpulkan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia dalam interaksi langsung dengan warga negara atau agen pajak (paling sering majikan). Mari kita pelajari lebih detail tentang penghasilan yang harus dibayar oleh wajib pajak penghasilan pribadi.

Penghasilan mana yang dikenakan PIT?

Penghasilan yang dikenakan pada pembayaran yang dimaksud adalahdiklasifikasikan ke dalam 2 kelompok utama pendapatan - yang diterima oleh pembayar di wilayah Federasi Rusia dan yang diperoleh oleh warga negara di luar negeri dan dikenakan pajak sesuai dengan pajak yang bersangkutan sesuai dengan undang-undang Rusia Federasi. Pada saat yang sama, wajib pajak penghasilan pribadi dapat memiliki status penduduk Federasi Rusia atau orang yang bukan penduduk.

Pendapatan yang dihasilkan di Rusia paling sering diwakili oleh:

- seperti yang kami sebutkan di atas, gaji, kompensasi untuk transaksi hukum perdata, hasil dari penjualan properti;

- dividen yang diterima dalam bisnis;

- penghasilan pengusaha perorangan yang diterima berdasarkan sistem perpajakan umum;

- manfaat asuransi;

- hasil dari penyediaan properti berhak cipta untuk digunakan;

- pendapatan sewa;

- hasil penjualan surat berharga.

Pada gilirannya, pendapatan yang diterima di luar Federasi Rusia dapat dibentuk dari, pada prinsipnya, sumber yang sama dengan pendapatan di Federasi Rusia: seseorang dapat bekerja di luar negeri, memiliki bisnis, membeli dan menjual real estat, sekuritas.

Beberapa jenis transaksi bisnis yang melibatkan wajib pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan pajak. Misalnya, ini adalah pendapatan yang terkait dengan pembelian dan penjualan properti dalam kerangka hubungan hukum dengan partisipasi kerabat dekat, jika kita tidak berbicara tentang hubungan kerja di antara mereka.

Pembayar PIT diwakili oleh berbagai kategori warga negara. Pelajari bagaimana hukumnyamenentukan status mereka.

Kategori Wajib Pajak Orang Pribadi

Pembayar pajak PIT, seperti yang kami sebutkan di atas, diklasifikasikan ke dalam penduduk Federasi Rusia dan warga negara yang tidak memiliki status ini. Kapan seseorang termasuk dalam kategori pertama atau kedua?

Penduduk pajak termasuk warga negara Federasi Rusia dan negara asing yang tinggal di Rusia selama 183 hari atau lebih selama 12 bulan berturut-turut. Pada saat yang sama, periode di mana seseorang tinggal di Rusia dianggap tidak memiliki istirahat jika seorang warga negara meninggalkan negara itu hingga 6 bulan untuk belajar atau menjalani perawatan, serta bekerja di perusahaan yang bergerak di bidang ekstraksi mineral di lapangan lepas pantai. Wajib pajak Federasi Rusia adalah personel militer yang melakukan tugas mereka di luar negeri, serta karyawan dari berbagai otoritas yang dikirim dalam perjalanan bisnis ke luar negeri.

tarif PIT

Pembayar pajak pendapatan pribadi mungkin diminta untuk membayar pajak yang bersangkutan ke anggaran Federasi Rusia baik dari pendapatan tunai maupun dari yang disajikan dalam bentuk barang. Pada saat yang sama, tarif terpisah dapat ditetapkan untuk berbagai jenis pendapatan. Secara umum, pajak dibayarkan sebesar 13% dari pendapatan warga negara. Tetapi tarif lain dapat ditetapkan untuk pembayaran yang bersangkutan. Mari kita pelajari lebih detail.

Ada tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 35% dari pendapatan. Ini berlaku jika orang tersebut menerima penghasilan:

- berupa kemenangan undian;

- dalam bentuk bunga deposito bank, jika merekadikenakan pajak penghasilan pribadi;

- diwakili oleh tabungan atas bunga yang dibayarkan atas pinjaman;

- dalam bentuk pembayaran atas penggunaan sumber keuangan yang beredar di koperasi konsumen.

Pajak penghasilan pribadi dapat dibayar dengan tarif 30%. Ini didirikan terutama untuk bukan penduduk Federasi Rusia. Itu dibayar oleh warga negara dalam status yang sesuai, jika:

- seseorang menerima pembayaran dari dividen yang diperoleh sebagai bagian dari penyertaan modal dalam bisnis, dan juga dengan ketentuan bahwa tarif 15% ditetapkan untuk pembayaran terkait;

- non-residen dipekerjakan dan menerima gaji - asalkan penduduk yang bekerja di posisi yang sama membayar pajak sebesar 13%.

Pilihan lain di mana tingkat pembayaran 30% dimungkinkan - ketika wajib pajak memperoleh pendapatan dari transaksi yang terkait dengan pembelian dan penjualan sekuritas, jika bukan tentang menerima dividen - asalkan hak atas kontrak terkait adalah dicatat pada rekening perusahaan asing.

Kemungkinan pembayaran pajak yang bersangkutan sebesar 9%. Hal ini dimungkinkan jika pembayar menerima pendapatan dari obligasi hipotek.

Pelaporan Pajak Penghasilan Orang Pribadi

Mari kita pertimbangkan aspek seperti pelaporan dalam pembayaran yang bersangkutan. Pertama-tama, deklarasi dapat diajukan ke Layanan Pajak Federal - jika itu sesuai dengan kategori pembayar pajak tertentu (3-NDFL). Dokumen ini berisi semua informasi tentang pendapatan warga negara yang diterima dari berbagai sumber.

Deklarasi 3-NDFL dapat diberikan oleh wajib pajakdi Layanan Pajak Federal, baik secara mandiri maupun dengan bantuan majikannya. Kedua opsi dimungkinkan jika, misalnya, seseorang melamar ke layanan pajak untuk mengeluarkan pengurangan. Selain itu, jika wajib pajak telah menyerahkan pajak penghasilan 3-pribadi ke Layanan Pajak Federal, pernyataan tersebut dapat digunakan sebagai dasar untuk penilaian pajak tambahan atau penyesuaiannya.

Dalam beberapa kasus, penyediaan dokumen yang relevan diperlukan dalam jangka waktu tertentu. Misalnya, orang asing adalah kategori wajib pajak khusus. 3-NDFL harus diberikan oleh seseorang yang memiliki kewarganegaraan negara bagian lain ke Layanan Pajak Federal jika ia menghentikan kegiatannya di Federasi Rusia, yang menghasilkan pendapatan, dan meninggalkan negara itu. Orang asing harus memberikan dokumen yang relevan kepada Layanan Pajak Federal sebulan sebelum keberangkatan yang diinginkan dari Federasi Rusia.

Isi SPT 3 orang pribadi

Apa yang ditunjukkan oleh warga negara atau badan hukum wajib pajak dalam pernyataan tentang pajak yang bersangkutan? 3-NDFL berisi semua informasi tentang pendapatan yang diterima oleh seseorang - jika dia menyerahkan dokumen untuk dirinya sendiri, atau jika pernyataan dibuat untuknya oleh majikan. Dokumen tersebut mungkin tidak menunjukkan jenis pendapatan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, tidak dapat dianggap sebagai objek perpajakan.

Deklarasi mencatat data yang diperlukan untuk mengidentifikasi entitas yang membayar pajak yang bersangkutan. Seperti, misalnya, kode wajib pajak. 3-NDFL - pernyataan yang, seperti yang kami sebutkan di atas, dapat dikirim ke Layanan Pajak Federal oleh warga negara secara pribadi atau oleh majikannya. Ada informasi penting lainnya untuk mengidentifikasi subjekpembayaran pajak yang bersangkutan. Misalnya - tanda wajib pajak penghasilan pribadi

Dalam beberapa kasus, pelaporan ke Layanan Pajak Federal disediakan oleh perusahaan yang berstatus agen pajak. Apa kekhususannya?

Siapa agen pajak?

Sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, merupakan kebiasaan untuk menghubungkan agen pajak badan hukum dan pengusaha perorangan yang terdaftar di Layanan Pajak Federal dan memiliki kewajiban untuk menghitung pajak yang sesuai dari wajib pajak penghasilan pribadi dan mentransfernya ke anggaran. Pada saat yang sama, tidak masalah apakah organisasi masing-masing adalah pembayar pajak pajak penghasilan pribadi. Paling sering, perusahaan yang merupakan majikan memiliki status agen pajak. Dalam beberapa kasus, penyewa properti yang dimiliki oleh negara bagian atau kotamadya dapat diakui memiliki status yang relevan.

Agen pajak diharuskan untuk menyimpan catatan hasil yang diterima oleh individu dalam periode penagihan tertentu, untuk membantu, dalam kasus yang ditentukan oleh hukum, dalam memperoleh pengurangan pajak untuk warga negara dan untuk memasukkan informasi tentang mereka dalam berbagai register. Bentuk dokumen akuntansi dikembangkan oleh otoritas yang berwenang. Paling sering - Layanan Pajak Federal.

Jadi, deklarasi pajak penghasilan pribadi, yang diisi dalam kasus-kasus yang ditentukan oleh hukum oleh wajib pajak - pajak penghasilan 3-pribadi, - adalah Layanan Pajak Federal yang menyetujui. Otoritas pajak juga mengembangkan bentuk pelaporan lain atas pembayaran yang bersangkutan. Misalnya, pemberi kerja dapat mengeluarkan sertifikat khusus kepada karyawan - jika diminta oleh wajib pajak terkait - 2-NDFL. Ini dapat bermanfaat bagi seseorang dalam berbagai hubungan hukum. Sebagai contoh,saat menghitung pengurangan, saat mengajukan pinjaman bank, mendapatkan visa di kedutaan negara asing. Ini karena sertifikat 2-NDFL berisi informasi tentang gaji aktual seseorang yang diterima di organisasi yang menjadi majikannya dan sekaligus agen pajak.

Perusahaan yang mempekerjakan warga negara berdasarkan kontrak kerja memiliki sejumlah kewajiban sebagai bagian dari pelaporan mereka ke Layanan Pajak Federal. Jadi, mereka harus:

- serahkan ke dokumen Layanan Pajak Federal tentang pendapatan individu, jumlah pajak yang dihitung berdasarkan pendapatan yang relevan - setiap tahun, hingga 1 April tahun berikutnya setelah pelaporan;

- perhitungan jumlah pajak yang dihitung dan dipotong oleh perusahaan - setiap triwulan, sampai dengan akhir bulan berikutnya setelah triwulan laporan.

Dokumen pertama adalah sertifikat pajak penghasilan 2 pribadi yang sama. Dalam kasus kedua, sumber yang dapat diberikan wajib pajak kepada Layanan Pajak Federal untuk karyawan adalah Formulir 6-NDFL. Jika perusahaan memiliki subdivisi terpisah, maka masing-masing dari mereka harus mengirim dokumen yang ditunjukkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran - ke kantor teritorial yang sesuai dari Layanan Pajak Federal. Kewajiban ini berlaku untuk pengusaha perorangan dan badan hukum.

Dalam beberapa kasus, agen pajak diharuskan mengirim informasi tentang karyawan dan individu lain ke Layanan Pajak Federal sebagai bagian dari pelaporan dalam bentuk elektronik. Berbagai jenis perangkat lunak dapat digunakan untuk tujuan ini. Seperti misalnya program "Wajib Pajak". Pajak penghasilan pribadi dengan bantuannya dapat dihitung dari berbagai jenis pendapatan warga negara. Oleh karena itu, perangkat lunak ini adalah salah satu solusi paling populer di antaraPerusahaan Rusia.

Ada beberapa modifikasi yang berbeda dari program ini. Jadi, misalnya, pemodal dari banyak perusahaan besar yang berstatus badan hukum lebih suka bekerja di Wajib Pajak-YUL, yang memungkinkan penghitungan pajak penghasilan pribadi secara efektif. Program yang sedang dipertimbangkan menyediakan pekerjaan, pertama-tama, dengan formulir pelaporan yang ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Misalnya, "Pembayar Pajak" 6-NDFL, 2-NDFL atau 3-NDFL memungkinkan Anda untuk membentuk dengan cepat dan efisien. Mari kita telusuri manfaat lain dari program ini lebih detail.

Software "Taxpayer-LE": fitur dan manfaat

Fitur utama perangkat lunak yang dimaksud, yang memungkinkan Anda membuat berbagai jenis pelaporan - 2-NDFL, 3-NDFL, atau 6-NDFL - "Pembayar Pajak-LE" menyediakan kemungkinan pelaporan otomatis dan entri data manual. Oleh karena itu, baik pemodal berpengalaman maupun pemula dapat bekerja di dalamnya.

Keuntungan terpenting dari perangkat lunak terkait adalah gratis. Program ini dikeluarkan oleh divisi khusus dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Untuk menghasilkan formulir pelaporan terbaru untuk diserahkan ke Layanan Pajak Federal - misalnya, 6-NDFL, "Pembayar Pajak-LE" harus memiliki database terbaru dari formulir yang relevan. Untuk melakukan ini, disarankan untuk memperbarui program secara teratur dengan mengunduh versi terbarunya dari situs web Layanan Pajak Federal.

Di antara fitur yang paling penting dari perangkat lunak yang dimaksud:

- kehadiran kalender bawaan pemodal;

- kehadiran di antarmuka "Wizard Dokumen" yang nyaman, yang dengannya Anda dapat membuatpelaporan;

- kemampuan untuk menyimpan catatan beberapa pembayar pajak atau agen;

- ketersediaan direktori kode KBK, OKVED, OKUN.

PIT dan potongan

Pertimbangkan aspek penting lainnya dari pajak yang dimaksud - pengurangan. Faktanya, wajib pajak penghasilan pribadi dapat:

- mengurangi pajak atas beban biaya yang dicatat pada periode pelaporan yang sama saat pendapatan diterima;

- mengembalikan sebagian pajak penghasilan pribadi dari anggaran.

Dalam kedua kasus, penggunaan mekanisme pengurangan dijamin oleh undang-undang Federasi Rusia.

Dalam kasus pertama - dalam hal pengurangan pajak penghasilan pribadi atas pengeluaran, pengurangan tersebut bekerja dengan cara yang hampir sama seperti mekanisme pengurangan pajak penghasilan dalam organisasi komersial. Pengusaha perorangan bekerja sesuai dengan skema ini - mereka mengurangi pajak penghasilan pribadi yang dihitung dengan biaya yang menjadi ciri bisnis. Pengurangan yang sesuai disebut profesional. Menurut skema kedua, potongan diberikan kepada individu - properti, sosial, standar.

Prinsip untuk menghitung pengurangan jenis pertama atau kedua sangat berbeda. Seperti yang kami sebutkan di atas, deduksi profesional menyiratkan bahwa wajib pajak memiliki beban pajak penghasilan pribadi. Mereka harus didokumentasikan. Jika ini tidak terjadi, potongan tetap yang disediakan oleh undang-undang Federasi Rusia dapat digunakan. Pengurangan sosial dan properti juga menyiratkan bahwa pembayar pajak memiliki biaya awal - untuk pendidikan, perawatan, dan pembelian real estat. Berdasarkan nilainya, jumlah yang menjadi hak warga negara untukkembali dari anggaran. Jumlah pengurangan yang sesuai juga sangat tergantung pada pendapatan warga negara, dari mana ia awalnya membayar pajak penghasilan pribadi.

Potongan standar adalah kategori kompensasi khusus. Mereka diperoleh jika warga negara memiliki status tertentu. Nilainya juga tergantung pada pendapatan orang tersebut, tetapi perlu dicatat bahwa pengurangan yang sesuai jumlahnya relatif kecil. Agar warga negara, pada prinsipnya, untuk dipekerjakan - dan pemotongan sosial yang diperlukan, kemungkinan besar, ia akan dapat menerima dari negara secara penuh.

Pembayar pajak PIT menerima potongan sesuai dengan skema yang berbeda. Misalnya, kompensasi properti dapat diterbitkan baik pada akhir tahun pajak, dan dalam bentuk kesempatan untuk secara hukum tidak membayar pajak penghasilan pribadi pada periode pelaporan saat ini. Pengurangan - preferensi pajak, yang disediakan oleh negara dalam jumlah terbatas. Jadi, jika, sekali lagi, kita berbicara tentang kompensasi properti - batasnya adalah 260 ribu rubel. Pada saat yang sama, jika seseorang membeli real estat, yang pengurangannya dihitung, dengan hipotek, maka ia juga dapat mengandalkan pengembalian pajak penghasilan pribadi dalam jumlah hingga 390 ribu rubel dari bunga atas pinjaman yang sesuai.

Declaration 3-NDFL - salah satu dokumen utama untuk memproses deduksi. Dalam kasus umum, itu dikompilasi oleh wajib pajak secara mandiri, kadang-kadang dengan bantuan majikan atau organisasi khusus yang menyediakan layanan pelaporan ke Layanan Pajak Federal. Untuk pengurangan, mungkin juga perlu memberikan dokumen bank, data pribadiwajib pajak, mengisi aplikasi ke layanan pajak. Daftar lengkap sumber yang diperlukan untuk memproses kompensasi yang sesuai dapat diminta dari kantor teritorial Layanan Pajak Federal.

Perlu dicatat bahwa dalam kasus umum hanya penduduk Federasi Rusia yang dapat menerima potongan. Artinya, menurut pajak, yang dihitung pada tingkat 13%. Dalam beberapa kasus, dimungkinkan untuk mengimbangi pengurangan yang disediakan oleh undang-undang Federasi Rusia dan kewajiban warga negara untuk membayar pajak kepada negara. Sebagai aturan, ini mengharuskan pengeluaran warga negara yang memberikan hak untuk pengurangan, serta pendapatan yang menjadi dasar penghitungan pajak penghasilan pribadi, tercermin dalam dokumen untuk periode pajak yang sama. Klarifikasi yang diperlukan mengenai skema ini juga harus diminta langsung dari Layanan Pajak Federal.

CV

Jadi, pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan mengacu pada pembayaran federal dan dibebankan pada pendapatan warga negara yang dihasilkan sebagai hasil dari pekerjaan mereka, kewirausahaan, dan aktivitas lain yang terkait dengan hubungan hukum perdata. Pembayar pajak penghasilan pribadi dibagi menjadi 2 kategori utama - penduduk Federasi Rusia dan orang-orang yang tidak memiliki status ini. Yang terakhir membayar pajak yang bersangkutan pada tingkat yang meningkat. Jumlah tertentu dari pajak penghasilan pribadi ditetapkan untuk jenis penghasilan tertentu yang diterima oleh warga negara.

Adapun status hukum wajib pajak penghasilan orang pribadi dapat berupa orang pribadi atau pengusaha perorangan. Dalam kasus pertama, kebutuhan untuk membayar pajak penghasilan pribadi untuk seseorang mungkin timbul karena penerimaan gaji, kompensasi berdasarkan transaksi hukum perdata, penjualanProperti. Pengusaha orang pribadi membayar pajak penghasilan orang pribadi jika mereka bekerja menurut sistem perpajakan umum. Jika mereka terdaftar pada sistem pajak yang disederhanakan atau UTII, maka kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi tidak dapat dibebankan kepada mereka.

Subyek pembayaran pajak penghasilan pribadi mungkin diminta untuk melaporkan ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tentang hasil yang diterima, untuk berinteraksi dengan layanan pajak tentang berbagai pengurangan. Paling sering, deklarasi 3-NDFL digunakan. Penting untuk mencerminkan dengan benar di dalamnya informasi dasar tentang wajib pajak, tentang sumber pendapatannya. Kesalahan dalam deklarasi masing-masing tidak diinginkan. Misalnya, jika kode kategori wajib pajak ditunjukkan secara tidak benar dalam 3-NDFL, sangat mungkin bahwa Layanan Pajak Federal menganggap bahwa dokumen yang sesuai tidak benar, akibatnya mungkin diperlukan untuk mengirimkannya kembali ke departemen..

Jenis pelaporan khusus ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia ditetapkan untuk agen pajak. Jadi, mereka mungkin diminta untuk membentuk - menggunakan metode tradisional atau menggunakan perangkat lunak - "Wajib Pajak" 6-NDFL atau 2-NDFL dan mengirimkannya ke inspektorat pajak.