Barang kena cukai diakui Daftar barang kena cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Cukai adalah salah satu jenis pajak tidak langsung. Mereka dikenakan pada pembayar yang memproduksi dan menjual kategori produk tertentu. Cukai termasuk dalam harga pokok barang dan, karenanya, diteruskan ke konsumen akhir. Ukuran mereka sangat menentukan biaya produksi dan mempengaruhi permintaan. Mari kita pertimbangkan lebih lanjut barang mana yang diakui kena cukai.

Prinsip Umum

Fitur cukai adalah fakta bahwa cukai hanya berlaku untuk barang-barang tertentu. Ada beberapa prinsip yang digunakan untuk menentukan produk yang termasuk di bawahnya. Pertama-tama, perlu dicatat bahwa barang-barang penting tidak dikenakan cukai. Tujuan utama pembayaran adalah untuk menyediakan pendapatan anggaran dari keuntungan berlebih yang diperoleh dari produksi produk yang sangat menguntungkan. Ini terutama mencakup produk tembakau dan alkohol, serta produk minyak bumi. Penting untuk dicatat bahwa dengan memperkenalkan pembayaran ini, negara berupaya membatasi penggunaan produk yang merugikan konsumen. Kita berbicara, khususnya, tentang produk tembakau dan alkohol.

Spesifikasi

Cukai dianggap sebagai pajak peraturan. Ini berarti bahwa jumlah tersebut didistribusikan antara anggaran federal dan daerah dalam proporsi yang tergantung pada jenis produk. Untuk beberapa produk, pemotongan hanya dilakukan pada anggaran negara, misalnya. Hari ini, daftar barang kena cukai telah disederhanakan. Ini hampir sesuai dengan daftar yang berlaku di negara lain. Perlu dicatat bahwa di Federasi Rusia, produk tembakau dan alkohol terutama diakui sebagai barang kena cukai. Tampaknya itu akan selalu ada dalam daftar. Ini karena kekhususannya. Di satu sisi, tidak dapat dianggap wajib bagi konsumen, dan di sisi lain, biayanya cukup rendah.

Daftar

Grup berikut ini diakui sebagai barang kena cukai:

1. Etil alkohol diproduksi dari bahan baku apapun. Pengecualiannya adalah alkohol cognac
2. Produk yang mengandung alkohol. Ini termasuk emulsi, larutan, suspensi, dll. Konsentrasi alkohol di dalamnya lebih dari 9%.
3. Produk alkohol. Barang-barang berikut ini diakui sebagai barang kena cukai: minuman beralkohol, cognac, minuman beralkohol, vodka, anggur, minuman lain yang kadar alkoholnya lebih dari 1,5%. Pengecualian adalah bahan anggur.

Selain itu, barang-barang berikut diakui sebagai barang kena cukai:

1. Bir.
2. Produk tembakau.
3. Mobil, sepeda motor. Daya motor yang terakhir harus lebih dari 112,5 kW.
4. Oli mesin untuk mesin.

Bahan bakar solar dan bensin (termasuk bensin langsung) juga diakui sebagai barang kena cukai.

NK

Pasal 181 Kode Etik ini memberikan beberapa penjelasan mengenai jenis produk tertentu. Sebagaimana disebutkan di atas, barang kena cukai adalah produk yang mengandung alkohol yang dibuat dari segala jenis bahan baku, termasuk komponen yang mengalami denaturasi, tidak termasuk kemungkinan penggunaannya dalam industri makanan dan alkohol. Komposisi produk tersebut mengandung larutan, suspensi, produk cair lainnya, jika proporsi alkohol di dalamnya lebih dari 9%. Sementara itu, beberapa barang tidak diakui sebagai barang kena cukai, terlepas dari konsentrasi alkoholnya. Ini termasuk:

1. Agen pengobatan dan profilaksis, terapeutik, diagnostik yang termasuk dalam Daftar Obat dan Produk Medis Negara. Daftar yang sama mencakup obat-obatan yang diproduksi di apotek sesuai dengan resep masing-masing.
2. Cara untuk keperluan kedokteran hewan, didaftarkan dan dimasukkan dalam register, jika dikemas dalam wadah dengan volume tidak lebih dari 100 ml.
3. Parfum dan kosmetik. Mereka dikecualikan dari daftar barang kena cukai jika bagian alkohol di dalamnya tidak lebih dari 80%, mereka telah terdaftar dan termasuk dalam Daftar Negara.
4. Produk bahan kimia rumah tangga, serta parfum dan kosmetik dalam kemasan logam aerosol.
5. Limbah yang dihasilkan selama produksi alkohol dari bahan makanan, minuman beralkohol, vodka, dan dapat diproses lebih lanjut atau digunakan untuk kebutuhan teknis.

Oli motor, bensin, termasuk langsung diakui sebagai barang kena cukai. Yang terakhir harus dipahami sebagai fraksi yang diperoleh selama pemrosesan minyak, gas alam / minyak terkait, kondensat gas, batu bara atau bahan baku lainnya, produk dari pemrosesannya.

Kategori pembayar

Mereka ditetapkan oleh Pasal 179 Kode Pajak. Pembayar cukai antara lain:

1. Organisasi.
2. Pengusaha perorangan.
3. Subyek yang diakui sebagai pembayar sehubungan dengan pengangkutan barang melintasi perbatasan negara Federasi Rusia. Daftar mereka dibuat sesuai dengan Kode Perburuhan Serikat Pabean.

Perlu dicatat bahwa organisasi dan pengusaha perorangan dapat dianggap sebagai pembayar jika mereka melakukan operasi yang dikenakan pajak cukai.

Momen penting

Cuka berbeda dari PPN karena dianggap sebagai pajak tidak langsung satu tahap. Ini berarti bahwa mereka termasuk dalam biaya produksi sekali dan juga dibayar sekali. Produk minyak adalah pengecualian. Mereka memiliki skema yang berbeda.

Dasar dan jumlah

Untuk mendefinisikannya, Anda perlu memahami dengan jelas apa objek cukai itu. Di sini orang harus mengacu pada Pasal 182 dan 183 dari Kode Pajak. Untuk menghindari pajak berganda, pajak dikenakan atas penjualan barang dari produsen. Dengan penjualan kembali produk lebih lanjut, jumlahnya tidak akan meningkat. Dengan kata lain, penjualan barang kena cukai untuk keperluan pajak diakui sebagai penjualan oleh pembuatnya, dan bukan penjualannya oleh toko atau pedagang besar.perusahaan. Saat menentukan dasar dan jumlah pengurangan, juga harus diperhitungkan bahwa pembotolan dan segala bentuk produk pencampuran di tempat penyimpanan disamakan dengan produksi. Namun, aturan ini tidak berlaku untuk perusahaan katering.

Impor produk

Jika suatu entitas mengimpor produk yang diakui sebagai barang kena cukai, entitas tersebut harus mempertimbangkan sejumlah fitur akrual. Mereka ditentukan oleh rezim pabean yang akan dipilih. Fitur perpajakan dapat diringkas sebagai berikut:

1. Saat dilepaskan untuk diedarkan secara bebas dan untuk diproses untuk konsumsi dalam negeri, cukai dibayar lunas.
2. Jika mode re-import dipilih, jumlah subjek yang dilepaskan atau dikembalikan kepadanya selama ekspor dikurangi.
3. Jika transit, perdagangan bebas bea, penghancuran, penolakan yang menguntungkan negara dikeluarkan, cukai tidak dibayar. Aturan serupa berlaku untuk rezim re-ekspor, gudang pabean, zona bebas.
4. Jika pemrosesan diproses di wilayah Rusia, cukai tidak dibayarkan jika ekspor dilakukan tepat waktu.
5. Jika produk berada di bawah rezim impor sementara, pembebasan sebagian atau seluruhnya dari cukai diperbolehkan sesuai dengan aturan yang tercantum dalam Kode Pabean Serikat Pabean.

Ekspor

Jika seseorang mengekspor produk yang diakui sebagai barang kena cukai, ia harus memperhatikan ketentuan ayat 2 pasal 185 KUHP. Saat mengekspor dalam rezim ekspor ulang ke luar negeri Rusia, dibayar dijumlah impor harus dikembalikan kepada pembayar. Dalam kasus lain, transfer sebaliknya tidak dilakukan.

Pembebasan dari pembayaran

Ciri penghapusan beban cukai diungkapkan dalam Pasal 184 dan 198 KUHP. Prasyarat untuk pembebasan dari pemotongan adalah pemberian bank garansi atau surety kepada kantor pajak. Mereka bertindak sebagai jaminan atas kewajiban pembayar jika ia tidak menunjukkan dokumen yang mengkonfirmasi ekspor barang kena cukai dan pembayaran pajak atau denda atas mereka dalam waktu 180 hari. Jika tidak ada makalah yang relevan, subjek wajib mentransfer jumlah ke anggaran. Namun, selanjutnya akan dikembalikan jika dokumen di atas ditunjukkan.

Daftar surat berharga

Saat mengekspor barang kena cukai, pembayar harus, dalam waktu 180 hari sejak tanggal penjualan, menyerahkan dokumen Inspektorat Layanan Pajak Federal yang mengkonfirmasi keabsahan pembebasan dari pembayaran cukai. Diantaranya:

1. Kontrak (salinan resminya) dengan pembeli asing untuk pasokan. Jika pengiriman dilakukan di bawah perjanjian komisi, jaminan, atau di bawah perjanjian keagenan, mereka disajikan.
2. Dokumen pembayaran, rekening koran (atau salinannya). Surat-surat ini mengkonfirmasi penerimaan sebenarnya dari keuntungan dari penjualan produk ke rekanan asing ke rekening pembayar di bank domestik atau rekening agen komisi, agen, pengacara.
3. Deklarasi kargo pabean (salinan). Di dalam diaharus ditandai oleh Layanan Pabean Federal Rusia, yang melakukan pelepasan produk dalam mode ekspor, atau di wilayah di mana pos pemeriksaan berada, di mana produk diekspor ke luar negeri.
4. Copy pengiriman/transportasi atau dokumen lainnya. Mereka harus berisi tanda otoritas pabean Rusia yang mengkonfirmasi ekspor produk.

Subyek menerima hak untuk dibebaskan dari perpajakan operasi jika ia menyimpan catatan terpisah dari mereka.

Taruhan

Sejak tahun 1997, proses transisi dari tarif persentase (ad valorem) ke tarif tetap telah diluncurkan. Saat menggunakan yang terakhir, tidak ada peningkatan otomatis dalam jumlah dengan peningkatan biaya produksi. Akibatnya, tarif ini tunduk pada penyesuaian tahunan. Saat ini, sebagian besar barang kena cukai dikenakan tarif tetap atau khusus. Pengecualiannya adalah produk tembakau. Ini memiliki tingkat campuran. Ini menggabungkan ad valorem dan tarif tertentu. Setiap jenis barang kena cukai memiliki tarif tersendiri. Selain itu, undang-undang mengatur diferensiasi tarif dalam kategori produk. Misalnya, tarif berbeda ditetapkan untuk produk alkohol dan bir. Nilainya tergantung pada kekuatan minuman. Semakin tinggi, semakin tinggi tingkat, masing-masing. Kalau bicara mobil, tarifnya tergantung kapasitas kendaraan.

Perhiasan

Mereka disebutkan dalam pasal 181 Kitab Undang-undang Pajak (ayat 6, ayat 1). Barang kena cukai adalah perhiasan,dibuat menggunakan logam mulia dan paduannya, mutiara budidaya atau batu mulia. Dari definisi ini, dapat disimpulkan bahwa tidak ada pengecualian yang diberikan untuk produk yang diproduksi atas pesanan warga dari bahan pelanggan. Pada saat yang sama, undang-undang tersebut mengatur daftar barang yang tidak terkait dengan perhiasan. Diantaranya:

1. Penghargaan negara, lencana / tanda kehormatan, medali, yang statusnya ditetapkan oleh Undang-Undang Federal atau Keputusan Presiden.
2. Koin yang berstatus alat pembayaran dan telah diterbitkan.
3. Objek-objek keagamaan, pemujaan penting yang digunakan di kuil-kuil selama pemujaan atau upacara suci. Pengecualian adalah cincin kawin.
4. Habbery.
5. Barang yang terbuat dari logam tidak mulia atau paduannya, yang produksinya menggunakan solder yang mengandung perak, kerajinan tangan yang dibuat menggunakan cat/benang yang mengandung emas/perak.

Tes Pengetahuan

Seperti yang Anda ketahui, topik pajak dan perpajakan termasuk dalam program studi di banyak universitas. Konsolidasi bahan dan pengujian pengetahuan dilakukan dengan cara yang berbeda. Pada saat yang sama, siswa sendiri mengembangkan tes tentang berbagai topik. Soal produk yang diakui sebagai barang kena cukai, di MIT, misalnya, mahasiswa menulis esai. Patut dikatakan bahwa catatan dan tes dapat ditemukan tidak hanya di situs web atau forum Institut. Misalnya, ada portal Dean-NN di Internet. Abstrak dan tes diposting di sini. Dalam materi verifikasi, salah satu pertanyaan di portal Dekan adalah "Barang-barang berikut ini diakui kena cukai." Berikut ini adalah daftar produk dari mana Anda harus memilih item yang benar.

Kesimpulan

Informasi dasar tentang barang kena cukai terdapat dalam Kode Pajak. Pedoman ini berisi bab khusus yang membahas semua pertanyaan kunci tentang produk tersebut. Adapun praktik, seperti yang dicatat oleh banyak produsen saat ini, produksi beberapa barang menjadi semakin tidak menguntungkan. Pertama-tama, ini berlaku untuk produk tembakau. Mengingat perubahan undang-undang baru-baru ini, produksinya membutuhkan investasi keuangan yang serius. Perhatian khusus harus diberikan pada deklarasi barang kena cukai. Pelanggaran undang-undang kepabeanan saat ini memerlukan tanggung jawab.