Apakah bantuan keuangan dikenai pajak: peraturan dan undang-undang hukum

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Karyawan terkadang dibayar dengan berbagai jenis tunjangan. Tetapi apakah bantuan keuangan dikenakan pajak? Jawabannya di sini akan di afirmatif. Saat memberikan dukungan keuangan tertentu kepada karyawan mereka, pemberi kerja harus memperhitungkan bahwa pajak penghasilan pribadi, atau pajak penghasilan, dapat dipotong dari pembayaran ini. Tetapi penting juga untuk mengetahui bahwa ada jenis bantuan keuangan yang tidak dikenakan pajak. Apa ini? Kondisi apa yang diperkenalkan oleh undang-undang perpajakan di tahun berjalan? Inilah yang akan kita pahami dalam artikel.

Pertanyaan Kunci

Apakah bantuan keuangan dikenakan pajak? Itu terutama tergantung pada dua kondisi. Penting bagi pemberi kerja untuk mengetahui jawaban atas pertanyaan:

• Kategori warga negara mana yang berhak atas bantuan keuangan tersebut?
• Berapa jumlah bantuan keuangan yang dikenakan pajak?

Bantuan materi berbeda dari semua pendapatan warga lainnya dengan karakteristik sebagai berikut:

• Dia tidak bergantung pada aktivitaspekerja.
• Ini tidak tergantung pada kinerja organisasi tempatnya bekerja.
• Tidak terpengaruh oleh sifat siklus pekerjaan.

Di Rusia, alasan menerima bantuan keuangan dapat dibagi menjadi dua kelompok - sasaran dan umum.

Istilah kunci

Sebelum kami secara khusus memutuskan apakah bantuan materiil itu kena pajak, kami akan memberikan definisi dari konsep-konsep utama yang muncul dalam artikel:

• Bantuan materi adalah pembayaran tunai kepada warga yang sangat membutuhkan dukungan keuangan tersebut. Dana ini dialokasikan oleh pemberi kerja kepada karyawan tertentu. Apa itu? Dukungan keuangan dari serikat pekerja untuk siswa yang bekerja. Bantuan keuangan dalam kasus penyakit serius dari seorang karyawan. Manfaat dalam hal kematian salah satu anggota keluarga karyawan. Bantuan keuangan di sini dibedakan oleh karakteristik khusus lainnya: ini adalah pembayaran sekaligus.
• NDFL. Definisinya ada di decoding singkatan. Ini adalah pajak penghasilan pribadi. Dengan demikian, bantuan materi, dengan caranya sendiri, adalah pendapatan warga negara. Kompensasi finansial yang dikeluarkan oleh organisasi (termasuk pemberi kerja) adalah pendapatan yang darinya pajak penghasilan pribadi harus dibayar.

Tapi ada pengecualian. Jadi apakah bantuan keuangan dikenakan pajak? Tidak, jika jumlahnya tidak melebihi 4000 rubel. Dari dukungan keuangan yang lebih nyata dari nilai ini, pajak penghasilan pribadi harus dibayar sesuai dengan hukum Federasi Rusia.

Kepada siapa diterbitkan?

Apakah materibantuan pajak penghasilan? Kami memutuskan bahwa ya, tetapi tidak dalam semua kasus. Misalnya, jika ini adalah pembayaran kurang dari 4.000 rubel, maka Anda tidak perlu membayar pajak.

Tapi ini bukan satu-satunya kondisi luar biasa. Ada kategori warga negara yang dukungan materinya tidak boleh dikenakan pajak penghasilan pribadi. Pertama-tama, ini:

• Korban pengambilalihan, penyerangan, penyerangan teroris.
• Warga yang terkena bencana alam akibat kecelakaan.

Selain itu, dukungan keuangan akan dibebaskan dari perpajakan dalam kasus berikut:

• Membayar ganti rugi jika terjadi gangguan kesehatan tertentu.
• Kasus di mana warga negara harus mengeluarkan biaya keuangan yang tidak terduga. Alasan di sini berbeda - dari pernikahan dan kelahiran anak hingga pemakaman kerabat dekat.
• Bantuan materi tambahan untuk keluarga besar dan berpenghasilan rendah.

Pada saat yang sama, penting untuk menentukan bahwa dalam situasi seperti itu undang-undang tidak memaksa majikan untuk membantu karyawannya secara finansial. Keputusan ini terserah majikan. Dan jika dia menentukan bahwa bantuan tunai diperlukan, itu dibayarkan.

Peraturan Legislatif

Apakah bantuan keuangan karyawan dikenakan pajak? Jawabannya dapat ditemukan dalam tindakan legislatif Federasi Rusia:

• St. 217, hal 8 dari Kode Pajak Rusia. Keadaan di mana bantuan keuangan harus / tidak jatuh tempo.
• St. 224 NK. Ada batasan untuk dukungan keuangan tersebut.
• St. 421, 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Terdaftar adalah poin di mana premi asuransi tidak dibayarkan dalam kasus bantuan keuangan.
• St. 217 NK. Apakah bantuan keuangan dikenakan pajak penghasilan? Artikel ini menjawab pertanyaan ini. Ini secara eksplisit mencantumkan keadaan di mana tunjangan tidak dikenakan pajak. Juga tercantum adalah manfaat yang juga tidak dikenakan pajak. Disebutkan juga tentang batas bebas pajak maksimum yang diperbolehkan sebesar 4.000 rubel.
• Ch. 23 NK. Ini daftar pembayaran materi yang dibebaskan dari membayar bunga tertentu, pajak dari mereka ke kas negara.

Apa yang dikecualikan?

Apakah bantuan keuangan dikenakan pajak penghasilan? Seperti yang telah kita bahas, tidak dalam semua kasus. Kami mencantumkan jenis dukungan keuangan untuk karyawan yang sepenuhnya dibebaskan dari perpajakan:

• Kelahiran atau adopsi anak/anak. Tetapi penting untuk dicatat bahwa jumlah manfaat di sini tidak melebihi 5.000 rubel.
• Kematian anggota keluarga pekerja.
• Bantuan materi untuk korban bencana.
• Bantuan finansial untuk warga negara yang menjadi sasaran serangan teroris atau menderita kerugian materi akibat aksi teroris yang dilakukan oleh penjahat.

Manfaat apa yang harus diberikan pemerintah?

Apakah bantuan keuangan dikenakan pajak penghasilan? Ya, tetapi penting untuk mengingat kasus luar biasa yang disebutkan di atas, yang jumlahnya relatif banyak.

Sekarang pertimbangkan kapan dukungan semacam iniwarga negara disediakan bukan oleh majikan mereka, tetapi oleh negara:

• Dalam hal usia fakir miskin di atas 60.
• Jika yang membutuhkan, korban adalah warga negara yang resmi menganggur, terdaftar dalam status "menganggur".
• Jika kerabat yang cacat dirawat dalam keluarga orang yang membutuhkan.
• Jika yang membutuhkan adalah keluarga berpenghasilan rendah dan/atau besar.

Penting untuk memperhatikan momen seperti itu. Majikan memberikan bantuan materi kepada karyawan yang membutuhkan hanya jika yang terakhir mengajukan aplikasi yang relevan. Selain itu, karyawan harus mendokumentasikan fakta bahwa ia membutuhkan tunjangan tersebut.

Dukungan keuangan dari negara

Apakah bantuan liburan kena pajak? Ya, jika jumlah pembayaran ini melebihi 4 ribu rubel.

Sekarang kami akan fokus untuk mendapatkan dukungan keuangan bukan atas nama pemberi kerja, tetapi atas nama negara. Di sini Anda juga perlu memulai kasus dengan menulis pernyataan. Hanya atas dasar itu pertanyaan tentang menyediakan warga negara dengan dukungan material negara akan mulai ditangani. Saat menyusun dokumen, Anda perlu memperhatikan hal-hal berikut:

• Sebutkan dengan jelas dan jelas alasan mengapa Anda membutuhkan jenis dukungan keuangan ini.
• Lampirkan pada dokumen aplikasi yang menyatakan bahwa Anda memerlukan bantuan keuangan. Misalnya, sertifikat yang menegaskan bahwa setiapsituasinya benar-benar terjadi.

Dengan semua dokumen yang disiapkan, maka Anda harus datang ke salah satu instansi pemerintah ini:

• Departemen perlindungan sosial penduduk di wilayah Anda.
• Cabang lokal FIU negara bagian.

Harap diperhatikan bahwa dalam hal ini, bantuan keuangan akan menjadi bantuan satu kali, bukan dukungan berkala. Ini berlaku untuk manfaat baik dari pemberi kerja maupun negara.

Keputusan manfaat

Di tempat kerja, warga mengajukan aplikasinya ke majikan. Yang terakhir berkenalan dengan isi dokumen, sertifikat terlampir. Berdasarkan ini, dia dapat memutuskan penunjukan bantuan materi - mengeluarkan perintah untuk pengeluaran sejumlah uang.

Jika aplikasi diajukan ke otoritas jaminan sosial atau Dana Pensiun, Anda harus menunggu keputusan struktur negara dalam waktu 7 hari kerja. Saat ini, komisi akan dibuat, yang akan mengeluarkan keputusan apakah warga ini perlu diberikan dukungan keuangan.

Jika badan negara telah membuat keputusan positif, pemohon diberitahu tentang hal ini. Dia kemudian dapat menerima bantuan keuangan dari negara dengan cara yang ditunjukkan olehnya dalam aplikasi:

• Tarik jumlah ini dari rekening bank Anda (harus disebutkan dalam dokumen).
• Dapatkan uang tunai dari bank tabungan.

Jumlah dukungan keuangan

Apakah tunjangan karyawan dikenakan pajak? Ya tapitidak dalam semua kasus, seperti yang telah kami tetapkan di atas.

Apa nilai bantuan keuangan seperti itu? Tergantung pada kategori warga negara tempat pemohon berada. Dan dari parahnya situasi keuangannya. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia memiliki batasan berikut:

• Bantuan tidak boleh melebihi 5 kali gaji.
• Jumlah dukungan keuangan dihitung berdasarkan uang yang dikeluarkan oleh warga (dinilai dari dokumen yang dilampirkan pada aplikasi).
• Jika jumlah bantuan keuangan kurang dari 4.000 rubel, itu tidak akan dikenakan pajak.

Jenis dukungan

Sebagai kesimpulan, pertimbangkan jenis bantuan materi apa yang dapat diajukan oleh warga negara Rusia:

• Untuk pergi. Insentif tambahan yang dibayar secara sukarela oleh pemberi kerja. Tetapi jika fakta kewajiban kompensasi tersebut ditunjukkan dalam kontrak kerja, maka majikan harus menanggungnya tanpa pilihan.
• Untuk penghargaan. Mari kita ingat sekali lagi bahwa semua jenis pendapatan warga negara yang tidak dikenai pajak ditunjukkan dalam Seni. 210 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Adapun bantuan keuangan ini dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi jika tidak melebihi 4 ribu rubel.
• Untuk pemakaman kerabat dekat.
• Untuk pernikahan karyawan.
• Untuk ulang tahun karyawan.
• Dalam keadaan yang tragis. Sakit parah seorang karyawan, bencana alam, dll.
• Siswa. Dalam hal pengeluaran keuangan yang tidak terduga, jika terjadi kerusakan, pada pemakaman kerabat dekat.
• Bantu mantan karyawan. Jika karyawan sudahadalah seorang pensiunan yang telah melewati ambang batas 60 tahun, manfaat tersebut tidak dikenakan pajak. Dalam kasus lain, jika batas terlampaui, penghasilan tersebut akan dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Bantuan materi adalah jenis dukungan untuk warga negara atas nama majikan atau negara dalam keadaan kehidupan khusus. Pembayaran semacam itu dianggap sebagai pendapatan dan, menurut kode pajak, dikenakan pajak penghasilan pribadi. Namun, ada beberapa kondisi di mana bantuan keuangan dikecualikan dari pajak ini.