Bantuan materi kepada karyawan: prosedur pembayaran, perpajakan dan akuntansi. Bagaimana mengatur bantuan keuangan untuk seorang karyawan?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Bantuan materi kepada karyawan dapat diberikan oleh pemberi kerja dalam bentuk pembayaran tunai atau barang. Kadang-kadang dikeluarkan untuk mantan karyawan dan non-karyawan.

Definisi Istilah

Tidak ada undang-undang yang mengandung konsep seperti "bantuan materi kepada karyawan". Definisi istilah ini dapat ditemukan dalam kamus ekonomi. Dialah yang menjelaskan bahwa bantuan keuangan kepada seorang karyawan tidak lebih dari pembayaran tunai atau transfer barang material dalam bentuk materi kepada karyawan yang membutuhkan.

Dasar pembayaran

Membayar bansos kepada karyawan bukanlah kewajiban. Komponen gaji ditunjukkan di bagian pertama Seni. 129 dari KUH Perdata Federasi Rusia. Bantuan keuangan kepada karyawan tidak termasuk dalam daftar. Perundang-undangan lainnya tidak memuat kewajiban untuk membayarnya.

Sebagai aturan, setiap organisasi menetapkan prosedur dan mengembangkan kondisi untuk penyediaan bantuan material apa pun kepada karyawan ditindakan lokal. Ini mungkin kesepakatan bersama, dll. Pembayaran bantuan materi sering kali tercakup dalam kesepakatan yang ditandatangani oleh karyawan dan majikan. Dokumen semacam itu adalah kontrak kerja. Ini memberikan jaminan kepada karyawan, memungkinkan untuk mencegah kemunduran posisinya dibandingkan dengan norma-norma yang terkandung dalam undang-undang perburuhan. Itulah sebabnya bantuan keuangan kepada seorang karyawan dapat dianggap sebagai syarat tambahan dari perjanjian. Pada saat yang sama, ini dirancang untuk meningkatkan situasi sosial seseorang.

Dalam hal apa akrual dibuat

Bantuan materi diberikan kepada karyawan jika ia membutuhkan dukungan keuangan sehubungan dengan peristiwa yang telah terjadi, yang harus dikonfirmasi dengan penyediaan dokumen. Kita dapat berbicara tentang pernikahan dan kelahiran anak, kematian anggota keluarga dan keadaan darurat (pencurian, kebakaran, dll.). Bantuan keuangan dapat diberikan untuk liburan, Tahun Baru atau tanggal lainnya. Daftar semua acara harus ditetapkan dalam tindakan lokal peraturan organisasi, kolektif atau perjanjian kerja.

Alasan pemberian

Bantuan materi diklasifikasikan sebagai pembayaran yang tidak produktif. Dalam hal ini, sumbernya adalah keuntungan organisasi. Karena tidak ada dokumen hukum yang mengatur penyediaan bantuan materi, pembayarannya dilakukan hanya atas kebijaksanaan majikan.

Dasar untuk memberikan dukungan finansial atau material kepada seorang karyawan bermacam-macamperaturan. Jadi, seorang karyawan dapat menulis aplikasi untuk bantuan keuangan. Dalam hal, setelah dipertimbangkan, kepala memberikan jawaban positif, perintah dikeluarkan. Dokumen ini menetapkan sebagai berikut:

• tautan ke tindakan normatif yang mengatur kemungkinan pemberian bantuan materi;
• Nama lengkap orang yang menerima pembayaran ini;
• alasan keputusan untuk memberikan bantuan;
• jumlah pembayaran;
• istilah akrual.

Mungkin ada kasus ketika prosedur dan ketentuan untuk pembayaran bantuan kepada karyawan tidak ditetapkan dalam undang-undang setempat yang mengatur. Meskipun demikian, dukungan sosial kepada karyawan tidak dilarang. Bagaimana masalah ini akan diselesaikan sepenuhnya tergantung pada pendapat kepala perusahaan.

Bantuan materi kepada karyawan juga dapat diberikan atas inisiatif pemberi kerja. Sebagai aturan, ini adalah pembayaran pada kesempatan perayaan atau hari jadi karyawan. Seperti dalam kasus sebelumnya, dasar untuk memperoleh bantuan materi tersebut adalah perintah yang ditandatangani oleh kepala perusahaan.

Pembayaran

Jumlah bantuan keuangan yang diberikan majikan kepada karyawannya juga tidak ditentukan dalam undang-undang saat ini. Semua jumlah tercermin dalam tindakan lokal peraturan organisasi dan dapat ditetapkan oleh kepala perusahaan secara absolut atau dalam kelipatan dari gaji resmi. Jumlah dukungan keuangan untuk karyawan secara langsung tergantung pada situasi individu, serta pada peluangperusahaan tertentu.

Jenis dukungan keuangan

Bantuan materi kepada karyawan dapat dibayarkan dalam berbagai kasus. Dalam hal ini, alasan pengambilan keputusan untuk memberikan dukungan keuangan mungkin sebagai berikut:

• Situasi keuangan karyawan yang sulit.
• Keadaan darurat atau bencana alam. Dalam hal ini, karyawan yang menulis pernyataan kepada manajer dengan permintaan bantuan keuangan harus menunjukkan surat keterangan dari polisi atau otoritas lain yang mengkonfirmasi jumlah kerusakan.
• Adanya keadaan keluarga. Karyawan yang mengaku menerima pembayaran material dari perusahaan dengan alasan ini harus menyerahkan dokumen pendukung ke departemen akuntansi perusahaan. Ini bisa berupa akta nikah atau akta kelahiran dan dokumen lainnya.
• Penyakit parah pekerja itu sendiri atau kerabatnya. Penyakit seperti itu menyiratkan hilangnya kapasitas kerja selama lebih dari dua bulan atau seorang karyawan yang menerima kecacatan. Dasar pembayaran bantuan material jenis ini adalah sertifikat VKK dari formulir yang telah ditetapkan.
• Tanggal ulang tahun.
• Kebutuhan untuk pemulihan. Bantuan material tersebut dapat diterima oleh karyawan dalam bentuk pembayaran penuh atau sebagian dari biaya tur.
• Kebutuhan akan kondisi kehidupan yang lebih baik. Majikan dapat memberikan bantuan materi seperti itu untuk pembelian perumahan, serta untuk konstruksi atau rekonstruksinya. Dalam hal ini, karyawan harus memberikan sertifikat pendaftaran dengan organisasi eksekutif lokal sebagaimembutuhkan kondisi hidup yang lebih baik dan tanda terima untuk pembayaran biaya yang dikeluarkan.

Majikan juga dapat memberikan bantuan materi kepada karyawan untuk penguburan. Dasar pembayarannya adalah kematian kerabat dekat karyawan atau dirinya sendiri. Dokumen pendukung untuk pembayaran tersebut adalah salinan akta kematian yang diterbitkan, serta surat-surat yang mencerminkan pembayaran untuk layanan pemakaman.

Akuntansi

Apakah bantuan materi ditentukan atau tidak dalam undang-undang peraturan lokal juga mempengaruhi entri akuntansi. Jika suatu organisasi menganggap insentif keuangan karyawan sebagai bagian dari remunerasinya untuk pekerjaan, jumlah ini tercermin dalam kredit akun ketujuh puluh, yang mencakup penyelesaian dengan personel untuk remunerasi untuk partisipasi dalam proses produksi.

Dalam hal penerimaan dan pembayaran bantuan dilakukan sesuai dengan aplikasi yang ditulis oleh karyawan, semuanya tercermin dalam kredit rekening tujuh puluh tiga, yang memperhitungkan penyelesaian yang dilakukan dengan staf untuk operasi lainnya.

Dukungan finansial dapat diberikan kepada mantan karyawan. Dalam hal ini, semua perhitungan harus tercermin dalam akun ketujuh puluh enam, yang memperhitungkan transaksi dengan kreditur dan debitur yang berbeda.

Debit akun, yang mencerminkan semua jumlah yang dibayarkan, dan merupakan sumber keuangan. Itu harus wajib ditunjukkan dalam urutan bantuan. Saat menggunakan laba tahun-tahun sebelumnya, akun delapan puluh empat didebit, dan laba saat ini dikurangi dengan debit sembilan puluhyang pertama, yang mencerminkan pengeluaran lainnya.

Jika dukungan untuk seorang karyawan adalah salah satu bagian dari remunerasi, maka akuntan mana yang harus memasukkan entri? Bantuan keuangan dalam hal ini tercermin pada 20, 26 atau 44 jam. dengan debit (dalam Kt 70).

Akuntansi dalam organisasi anggaran

Kode bantuan materi, yang dibayarkan oleh organisasi negara dengan mengorbankan dana gaji, - 211. Akuntansi tersebut diatur oleh instruksi Kementerian Keuangan Federasi Rusia pada 10 Desember 2004, nomor 114n. Urutan penerapan klasifikasi anggaran juga menunjukkan kode yang dikaitkan dengan bantuan materi kepada mantan karyawan.

Jumlah tersebut dibayarkan dari pengeluaran lain atau jaminan sosial. Ini masing-masing adalah kode 290 dan 260. Namun, bagaimanapun, pemberian bantuan materi apa pun pasti akan tercermin dalam peraturan perundang-undangan terkait.

Basis pajak penghasilan

Jadi, majikan mengeluarkan perintah yang menurutnya bantuan materi harus diberikan kepada karyawan. Perpajakan ditandai dengan beberapa nuansa. Bantuan keuangan tidak ada hubungannya dengan remunerasi untuk aktivitas kerja. Itu sebabnya tidak termasuk dalam biaya yang dikeluarkan oleh organisasi dalam pembuatan produknya. Pembayaran ini disebutkan dalam Art. 270 (hal. 23) dari Kode Pajak Federasi Rusia. Undang-undang ini menetapkan bahwa jumlah bantuan yang diberikan tidak termasuk dalam dasar penghitungan pajak penghasilan.

Bantuan Keuangan Bebas Pajak

Ada beberapa jenis keuangandukungan untuk karyawan, pembayaran yang tidak ada kewajiban untuk memperoleh premi asuransi, serta memotong pajak penghasilan pribadi, jika majikan telah memberikan bantuan materi yang ditargetkan kepada karyawan. Perpajakan dalam hal ini tidak mengatur perhitungan baik premi asuransi maupun pajak penghasilan pribadi. Hal ini berlaku untuk pembayaran sekaligus sehubungan dengan berbagai keadaan darurat, serta sehubungan dengan adopsi atau kelahiran anak, dalam hal kematian kerabat dekat atau karyawan itu sendiri. Undang-undang ini juga memberikan sejumlah manfaat lain yang terkait dengan perpajakan bantuan materi.

Target pembayaran

Bantuan keuangan yang diberikan dalam keadaan darurat, kematian atau kelahiran tidak dikenakan premi asuransi dan pajak penghasilan pribadi. Namun, manfaat tersebut hanya dapat diterapkan jika karyawan melampirkan dokumen pendukung pada aplikasi. Bisa berupa sertifikat dari Kementerian Keadaan Darurat, serta salinan akta kelahiran atau kematian, dll. Jika dokumen yang diperlukan untuk mengkonfirmasi manfaat tidak tersedia, maka pengawas dapat mengenakan denda sebesar dua puluh persen dari jumlah pajak yang tidak dipotong, iuran itu sendiri dinilai dan perhitungannya dibuat pen alti.

Bantuan yang ditargetkan tidak dikenakan pajak jika diberikan dalam bentuk barang. Misalnya, perusahaan melakukan perbaikan sendiri atau mengadakan pemakaman.

Keunikan penerapan manfaat

Pajak bantuan material yang ditargetkan memiliki nuansa tersendiri. Jika dukungan keuangan diberikan sehubungan dengan keadaan darurat, maka penerima harus menjadi korban itu sendiri. Hal ini diperbolehkan untuk membayar bantuan tersebut kepada setiap anggotakeluarga pekerja yang meninggal karena keadaan darurat. Tujuan utama dari dukungan adalah untuk mengkompensasi kerusakan material atau bahaya bagi kesehatan. Pada saat yang sama, undang-undang tidak menetapkan batasan ukuran jumlah tidak kena pajak.

Dalam hal kematian seorang karyawan, siapa yang harus dianggap sebagai anggota keluarganya? Kementerian Keuangan Federasi Rusia mencatat bahwa ini adalah orang tua, pasangan (istri) dan anak-anak.

Organisasi dapat memberikan bantuan materi kepada seorang karyawan pada saat kematian salah satu anggota keluarganya. Jenis dukungan keuangan ini juga termasuk dalam daftar manfaat dan tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi. Pengecualian ini juga berlaku untuk mantan karyawan organisasi yang telah pensiun.

Saat membayar uang karyawan atau memberi mereka hadiah berharga saat kelahiran anak, beberapa nuansa harus diperhitungkan. Bantuan materi tersebut tidak akan dikenakan premi asuransi dan pajak penghasilan pribadi. Namun, manfaat ini hanya dapat diterapkan selama tahun pertama setelah anak lahir. Selain itu, negara telah menetapkan batas pembayaran tidak kena pajak. Nilainya adalah jumlah lima puluh ribu rubel yang dapat diterima per bayi baru lahir.

Pajak atas hadiah yang diberikan hanya dapat dilakukan jika fakta ini diatur dalam perjanjian bersama atau tindakan peraturan setempat lainnya. Saat membuat perjanjian donasi, kontribusi tidak dihitung.

Bantuan yang tidak tepat

Selain jenis pembayaran di atas, ada jenis bantuan keuangan lain yangjuga termasuk dalam kategori tidak kena pajak. Ini adalah bantuan non-target yang dibayarkan kepada karyawan untuk kebutuhan apa pun. Namun, harus diingat bahwa jumlah yang tidak kena pajak sama dengan empat ribu rubel selama satu tahun. Jika organisasi telah memutuskan untuk membayar jumlah bantuan yang lebih besar, maka itu harus diberikan dalam bentuk hadiah. Dalam hal ini, jumlah delapan ribu rubel setahun tidak akan dikenakan pajak. Dalam hal ini, Anda harus membuat perjanjian donasi.

Baca selengkapnya di Fin-az.ru.