Bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan dalam deklarasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat membeli mobil, penting untuk memperhatikan performa teknis kendaraan. Lagi pula, tidak hanya kecepatan gerakan yang tergantung pada jumlah tenaga kuda, tetapi juga jumlah pajak yang harus dibayar setiap tahun. Yang juga sangat penting adalah bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan (TC) dan pernyataan yang dibuat dengan benar.

Siapa yang membayar untuk apa?

Pembayar adalah perusahaan dan individu yang memiliki kendaraan yang terdaftar di wilayah Federasi Rusia. Individu harus mentransfer dana ke anggaran setelah menerima pemberitahuan dari pemeriksaan dengan rincian bank. Otoritas pajak menghitung jumlah biaya hanya untuk individu. Pengusaha juga memiliki tugas yang sesuai.

Pajak ke anggaran ditransfer oleh perusahaan yang memiliki kendaraan, terlepas dari merekarezim pajak (UTII, UPS). Biaya dikenakan untuk kendaraan berikut:

• modus transportasi darat (mobil dan sepeda motor, bus dan skuter, mobil salju);
• pesawat (helikopter dan pesawat terbang, dll.);
• air (yacht dan kapal motor, kapal layar dan perahu, perahu dan jet ski, kapal derek, dll.).

Untuk masing-masing dari mereka, jumlah pajak dihitung dan ditransfer ke anggaran, dan kemudian pernyataan diserahkan, yang menunjukkan bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan (baris 120 pernyataan).

Tidak dikenakan pajak:

• mobil untuk difabel hingga 100 hp s., yang diterima melalui otoritas jaminan sosial;
• traktor, kombinasi, peralatan khusus yang digunakan untuk pembuatan produk pertanian;
• kendaraan yang dicari;
• perahu dayung kurang dari 5 hp hal.;
• penumpang, sungai kargo, laut dan pesawat terbang;
• ambulans udara.

Perundang-undangan

Pajak transportasi bersifat regional. Tata cara penghitungan dan pembayarannya diatur oleh Ch. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Dikatakan bahwa tarif dan tenggat waktu ditetapkan oleh otoritas lokal. Artinya, manfaat bisa diberikan di tingkat daerah. Semua pengusaha harus menyerahkan deklarasi pada akhir periode pajak, yang harus menunjukkan karakteristik teknis kendaraan yang diperlukan untuk menghitung jumlah biaya. Bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan menurut hukum tergantung pada jumlah pemilik bersama. Lebih detail, perhitungan iniindikator akan disajikan di bawah ini.

Bagaimana cara menghitung pajak?

Pajak dikenakan pada kendaraan yang dilengkapi dengan mesin. Perhitungan tergantung pada tenaga kuda dan dilakukan sesuai dengan data berikut:

• tarif pajak;
• dasar penghitungan pajak;
• masa kepemilikan mobil (dalam bulan per tahun);
• tarif kendaraan mewah;
• bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan.

Apa yang akan dikenakan pada setiap item akan dibahas nanti.

Masa pajak adalah tahun kalender. Organisasi memiliki periode pelaporan triwulanan. Pada akhir tahun, Anda harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal. Ini menunjukkan semua karakteristik teknis dan bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan. Indikator ini menimbulkan banyak pertanyaan dari pembayar.

Rumus untuk menghitung pajak adalah sebagai berikut:

• Pajak=C x M - rumus klasik.
• Pajak=C x M x (K:12) - jika kendaraan dibeli pada tahun berjalan.
• Pajak=C x M x Koefisien - jumlah pajak untuk mobil mewah.
• Pajak=C x M x (K: 12) x Faktor - jika mobil mewah dibeli selama tahun tersebut.

Simbol:

• С - tarif pajak;
• M - tenaga kuda;
• K - periode kepemilikan mobil (dalam bulan).

Contoh

Kendaraan: Audi A5.

Mesin: 240 HP.

Durasi: 7 bulan.

Tahun: 2013.

Odds: 1.10.

Kota: Petersburg.

Taruhan: 75 rubel.

Bagian Wajib Pajak dalam kepemilikan kendaraan: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 ribu rubel

Begini cara menghitung jumlah pajak. Sebuah mobil dengan mesin bensin akan lebih mahal. Jika kendaraan dilengkapi dengan mesin baru setelah diperbaiki, maka pemilik mobil harus memberi tahu polisi lalu lintas di tempat pendaftaran mobil dan melakukan perubahan pada sertifikat pendaftaran. Kemudian, berdasarkan data baru, jumlah pajak dihitung.

Individu

Rusia membayar pajak berdasarkan pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal. Jangka waktu transfer dana tertera pada kuitansi. Itu tidak dapat ditentukan lebih awal dari tanggal penerimaannya. Sejak 2015, karena perubahan peraturan, orang pribadi harus membayar pajak paling lambat 1 Oktober tahun berikutnya.

Taruhan

Tarifnya tergantung pada mesin, tahun pembuatan dan kelas kendaraan. Mereka dapat diubah tidak lebih dari lima kali setahun. Otoritas daerah dapat memberikan tarif yang berbeda tergantung pada masa pakai kendaraan.

Tarif Pajak (untuk 1 HP):

• mobil - 2, 5-15 rubel;
• sepeda motor - 1-5 rubel;
• bus - 5-10 rubel;
• truk - 2,5–8,2 rubel;
• kendaraan self-propelled tracked lainnya - dari 2,5 hingga 50 rubel;
• perahu, perahu, kendaraan air lainnya - mulai 10 rubel;
• yacht dan kapal bermotor lainnya - 20-40 rubel;
• jet ski - dari 25 hingga 50 rubel;
• kapal yang ditarik - 20 rubel;
• helikopter, pesawat terbang, pesawat lain – dari 25 rubel

Pangkalan pajak

Basis dihitung berdasarkan tenaga kuda, tetapi disesuaikan dengan pengganda. Selain itu, indikator seperti bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan ditunjukkan. Dasar perhitungannya adalah:

• tenaga mesin - di mobil dan truk;
• kapasitas kotor - dalam air dan kendaraan derek;
• dorongan mesin paspor dalam mode lepas landas dalam kilogram - untuk kendaraan udara;
• untuk mesin lain - peralatan.

Jangka waktu kepemilikan mobil ditentukan berdasarkan bulan. Untuk kendaraan yang harganya lebih dari 3 juta rubel, koefisien yang meningkat diterapkan.

Acara khusus

Berapa pajak yang harus dibayar jika deregistrasi atau registrasi kendaraan dilakukan pada tahun tersebut? Dalam situasi seperti itu, faktor pengurangan diterapkan pada jumlah biaya. Ini adalah rasio dari jumlah bulan di mana kendaraan itu didaftarkan ke 12. Bulan di mana mobil itu dikirim (dihapus) dari register harus dimasukkan dalam perhitungan.

Contoh

Ivanov pada 10 Juni mendaftarkan mobil yang dibeli (170 hp) ke polisi lalu lintas. Pada saat yang sama, ada bagian 100% dari wajib pajak dalam hak atas kendaraan. Bagaimana cara menentukan besarnya pajak yang terutang? Dalam hal ini, rasio peningkatan 7:12 diterapkan (mobil dibeli pada bulan keenam).

Jika kendaraan terdaftar dan dicabut dalam satubulan, rasio 1:12 akan digunakan dalam perhitungan. Tetapi bahkan dalam kasus ini, bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan harus tetap.

Deklarasi

Perusahaan yang tidak memiliki kendaraan sama sekali atau hanya memiliki mobil yang tidak terdaftar, misalnya sebagai barang, tidak mengajukan pernyataan. Semua organisasi lain harus memberikan laporan di lokasi objek, yaitu pendaftaran negara bagian mobil. Pemilik air dan pesawat udara menyampaikan laporan di lokasi perusahaan. Jika selama periode pelaporan tempat pendaftaran kendaraan telah berubah, maka deklarasi harus diserahkan ke wilayah tempat pendaftarannya pada hari pertama bulan pelaporan. Batas waktu pengiriman deklarasi ditetapkan oleh otoritas setempat, tetapi paling lambat 1 Februari

Aturan untuk melengkapi deklarasi

Hanya satu nilai yang ditunjukkan di setiap baris. Jika informasi pada kode apa pun tidak ada, maka tanda hubung diletakkan sebagai gantinya.

Deklarasi, selain halaman judul, mencakup dua bagian lagi, yang memberikan perhitungan terperinci untuk setiap mobil dan kapal. Header menunjukkan NPWP, KPP Wajib Pajak, pagination.

Pengisian dimulai dari bagian kedua. Bagian pertama memberikan informasi tentang setiap lembaga kota di wilayah yang kendaraannya berada. Jumlah pajak juga dihitung di sini, yang kemudian ditransfer ke bagian 2.

Halaman judul

Deklarasi utama ditunjukkan dengan kode "0" pada baris "Nomorpenyesuaian." Sejak deklarasi diajukan untuk tahun ini, kode "34" dimasukkan di bidang "Masa pajak", jika perusahaan direorganisasi atau dilikuidasi - "50". Selanjutnya, kode Layanan Pajak Federal dan semua data tentang pembayar ditunjukkan: nama organisasi, OKVED, nomor telepon kontak.

Data yang sama, tetapi pada kolom tersendiri, diisi oleh Wajib Pajak yang melakukan reorganisasi pada masa laporan.

Di baris "Keandalan" tulis:

• "1" - jika laporan disampaikan oleh wajib pajak;
• "2" - jika laporan diberikan oleh orang yang berwenang.

Bagian 1

• Halaman 010 - KBK.
• Halaman 020 - OKTMO.
• Halaman 021 - jumlah total pajak.
• Halaman 023 - 027 - jumlah uang muka yang dibayarkan selama tahun berjalan.
• Halaman 030 - jumlah pajak yang dihitung.
• Halaman 040 adalah jumlah yang diterapkan pada pengurangan.

Jika kendaraan berada di wilayah beberapa lembaga negara, maka OKTMO masing-masing dimasukkan di halaman 020-040. Uang muka triwulanan dihitung sebagai seperempat dari produk dasar dan tarif dan faktor kenaikan.

Jumlah pajak yang dihitung dihitung dengan mengurangkan dari jumlah total uang muka yang terdaftar. Perbedaan positif dimasukkan pada baris 030, perbedaan negatif - pada baris 040.

St. 360 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa jika otoritas regional tidak menetapkan periode pelaporan untuk pembayaran pajak, maka pengusaha tidak menunjukkanjumlah uang muka. Dalam hal ini, nilai baris 021 harus sama dengan nilai baris 030.

Bagian 2

• Halaman 020 - OKTMO.
• Halaman 030 - jenis kendaraan menurut klasifikasinya.
• Halaman 040 - VIN TS.
• Halaman 050 - merek mobil.
• Halaman 060 - tanda registrasi kendaraan dan pesawat, nomor kapal.
• Halaman 070 - dasar untuk menghitung jumlah pajak.
• Halaman 080 - Satuan OKEI ("251" untuk HP).
• Halaman 090 - kelas lingkungan.
• Halaman 100 - periode yang telah berlalu sejak rilis mobil dalam beberapa tahun (ditunjukkan jika ada tarif yang berbeda).
• Halaman 110 - jumlah bulan kepemilikan mobil.
• Halaman 120 - bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan dalam deklarasi. Contoh perhitungannya disajikan di bawah ini.
• Halaman 130 - rasio kepemilikan mobil (Kv).
• Halaman 140 - taruhan.
• Halaman 150 - faktor peningkatan (Kp).
• Halaman 160 - jumlah pajak.
• Halaman 170 - jumlah bulan penggunaan manfaat.
• Halaman 180 - koefisien preferensi (Cl).
• Halaman 190 - kode manfaat Apt.
• Halaman 200 - jumlah manfaat Sq.
• Halaman 210 - kode manfaat Kp.
• Halaman 220 - jumlah manfaat Cp.
• Halaman 230 - kode manfaat Cl.
• Halaman 240 - jumlah manfaat Cl.

Nuansa

Jika peraturan daerah mengatur transfer jumlah pajak ke anggaran daerah tanpa distribusinya di antara anggaran kota entitas, maka isilahsatu deklarasi untuk semua kendaraan dan satu kode OKTMO.

Dasar untuk menghitung jumlah pajak sehubungan dengan kendaraan dengan beberapa mesin ditentukan oleh jumlah kapasitas unit-unit ini. Jika perhitungan kapal dan pesawat udara dilakukan dalam satuan, maka angka “1” tertera pada halaman 070.

Jika tenaga mesin ditentukan dalam satuan selain HP. dengan., maka Anda perlu menghitung ulang:

• kilowatt dikalikan dengan faktor 1, 35962;
• kilogram-force-meter dikalikan dengan 0,01333.

Hasilnya harus dibulatkan ke desimal kedua dan dilaporkan di halaman 070.

Jika tidak ada informasi tentang tenaga mesin dalam dokumentasi teknis sama sekali, maka perlu untuk menyerahkan pendapat ahli dari pabrikan ke Layanan Pajak Federal.

Bagian Wajib Pajak dalam hak atas kendaraan: bagaimana cara menentukannya?

Dalam laporan, informasi ini dimasukkan pada baris 120. Sebelumnya, bagian wajib pajak atas hak atas kendaraan dalam deklarasi disamakan dengan faktor peningkatan. Organisasi sekarang diminta untuk melaporkan nilai ini sebagai pecahan sederhana. Jika organisasi secara mandiri membeli mobil, maka tidak ada pertanyaan. Bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan dalam deklarasi disamakan dengan satu ("1--/1--").

Tapi bagaimana jika ada kepemilikan bersama? Misalnya, LLC membeli truk bersama dengan pendirinya. Berapa bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan dalam kasus ini? Apa yang harus diletakkan di baris 120? "1--/2--". Jika LLC memiliki sepertiga dari kendaraan, maka laporan tersebut harus mencakup:"1/3".

Bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan sewaan juga ditunjukkan menurut aturan umum. Jika nama perusahaan dicantumkan di bagian "pemilik" di STNK, maka "1--/1--" harus dicantumkan dalam pernyataan.

Banyak pertanyaan muncul saat mengisi deklarasi menggunakan program akuntansi 1C. Jika pada baris "Bagian Wajib Pajak dalam hak atas kendaraan" 1 C melihat "1--/1--", maka tidak akan dihitung besarnya pajak. Oleh karena itu, program harus menentukan "1/1".

Koefisien kenaikan (Kp)

Jumlah pajak ditentukan oleh produk dasar dan tarifnya. Tetapi jika jumlah kendaraan melebihi 3 juta rubel, Anda perlu menggunakan faktor pengali dalam perhitungan. Nilainya tergantung pada biaya rata-rata mobil, tahun pembuatannya.

Kode Pajak Federasi Rusia berisi koefisien yang berlaku untuk mobil dengan biaya rata-rata 3-5 juta rubel:

• 1, 1 - untuk mobil yang masa produksinya tidak lebih dari 2-3 tahun;
• 1, 3 - untuk mobil yang diproduksi 1-2 tahun lalu;
• 1, 5 - untuk mobil baru (periode rilis kurang dari setahun).

Koefisien berikut berlaku untuk kendaraan ini:

• 2 - mobil, yang harganya berkisar 5-10 juta rubel, diproduksi tidak lebih dari 5 tahun yang lalu;
• 3 - mobil yang harganya berkisar 10-15 juta rubel, dikeluarkan maksimal 10 tahun yang lalu;
• 3 - mobil berusia 20 tahun, yang harganya mulai dari 15 juta rubel.