Metode dan cara mengoptimalkan perpajakan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap bisnis ingin mendapatkan keuntungan semaksimal mungkin. Ada banyak cara untuk melakukan ini - meningkatkan jangkauan, cakupan pasar, mempromosikan sekelompok barang. Atau penekanan pada efisiensi dan peningkatan profitabilitas struktur organisasi. Dan seperti yang Anda tahu, jumlah pengeluaran yang signifikan adalah pembayaran pajak. Tampaknya tidak ada pilihan. Tapi tidak. Dan disini kepentingan minimalisasi/optimasi perpajakan.

Informasi umum

Pembayaran wajib ke anggaran membutuhkan sejumlah besar dana. Pada saat yang sama, ada pengetatan sistem perpajakan. Dan sebagai hasilnya, semakin banyak pengusaha yang tertarik dengan masalah pengoptimalan. Pekerjaan yang benar dengan pajak adalah proses yang melelahkan. Perlu dipikirkan sebelum pembukaan perusahaan. Dan ketika strukturnya sudah berfungsi, Anda masih perlu menjaga denyut nadi. Perlu dicatat bahwa ada perbedaanmetode dan cara mengoptimalkan perpajakan. Beberapa sangat legal dan disediakan oleh pemerintah sebagai keuntungan.

Ada skema abu-abu, yang meskipun tidak diizinkan dan disetujui, juga tidak dilarang. Dan ada varian pekerjaan "dengan cara hitam". Perlu dicatat bahwa skema terdaftar dalam urutan peningkatan profitabilitas dan penurunan legalitas. Artinya, jika seseorang mengambil keuntungan dari keuntungan yang diberikan oleh negara, maka tentu saja tidak ada yang bertanggung jawab secara administratif atau pidana. Dengan metode kerja abu-abu, denda sering digunakan sebagai hukuman. Sedangkan pendekatan “hitam” sangat sering diakhiri dengan pasal pidana. Namun, terlepas dari itu, di sana-sini dari media Anda dapat menemukan bahwa pencari kebahagiaan lain membangun sistem pengoptimalan pajak sedemikian rupa sehingga negara merugi.

Apakah game ini sepadan dengan lilinnya?

Memilih opsi terbaik untuk membayar pajak adalah momen penting dalam organisasi setiap entitas bisnis. Banyak orang berpikir bahwa optimasi selalu ilegal. Tapi mari kita gunakan istilah hukum. Di bidang ini, perhatian paling besar diberikan pada penghindaran pajak dan proses membawa sistem pembayaran dari perusahaan ke keadaan terbaik. Dan ini adalah konsep yang sama sekali berbeda. Kriteria utama untuk membedakan di antara mereka adalah pelanggaran atau ketaatan hukum. Dan di sini ada satu minus. Sayangnya, penggunaan metode hukum tidak selalu memungkinkan Anda untuk meminimalkan pajak secara efektif. Mengapa? Bagaimanadisebutkan sebelumnya, mereka dinyatakan dalam bentuk berbagai manfaat dari negara. Dan sebagai akibatnya, mereka tidak dapat digunakan di semua bentuk hukum organisasi.

Pengurangan pembayaran secara ilegal memerlukan tanggung jawab pidana. Apa yang tidak disetujui oleh negara? Meminimalkan pembayaran pajak termasuk dalam pasal-pasal KUHP, yang dilakukan dengan bantuan kontrak ilegal, perusahaan satu hari, meremehkan pendapatan riil, meningkatkan biaya perusahaan dan sejumlah metode lainnya. Perlu dicatat bahwa bagi seorang pengusaha (serta struktur komersialnya), jauh lebih menguntungkan untuk berhati-hati. Dan ingat bahwa beberapa bentuk sistem pengoptimalan pajak hampir selalu dapat dibuat.

Apa yang perlu kamu ingat?

Jadi, kami tertarik bagaimana meminimalkan pembayaran ke anggaran? Saat membangun strategi perilaku, Anda perlu mengingat tiga poin:

1. Menurut undang-undang saat ini, dimungkinkan untuk terlibat dalam kegiatan komersial menggunakan berbagai bentuk organisasi dan hukum yang memiliki prosedur perpajakan tersendiri.
2. Dalam beberapa kasus, kita dapat memilih mode dimana kontribusi terhadap anggaran akan dibayarkan. Besar kecilnya taruhan, jumlah dan waktu penyerahan dokumen tergantung padanya.
3. Pembayar pajak dapat memilih berbagai cara untuk memperhitungkan transaksi bisnis dan menyiapkan laporan. Tentunya sesuai dengan hukum yang berlaku.

Harus diingat bahwa ada alat yang berbeda untuk pengoptimalanpembayaran. Selain itu, hukum terus berubah. Karena itu, mereka cenderung menjadi usang. Oleh karena itu, perlu untuk selalu mengikuti perubahan. Lagi pula, apa yang sampai saat ini cukup legal dapat dianggap oleh struktur negara sebagai kejahatan. Seperti disebutkan di atas, minimalisasi pajak adalah proses yang agak mahal, terutama dalam hal waktu dan sumber daya tenaga kerja. Lagi pula, jika Anda ingin memiliki bisnis yang efisien, maka Anda harus selalu memantau perubahan undang-undang dan menyesuaikan pola kerja yang digunakan di perusahaan.

Mengoptimalkan perpajakan organisasi bukanlah tugas yang mudah, dan untuk menghindari masalah, ini harus diperhatikan sebelum membuat struktur komersial. Dan setelah bekerja melalui semua opsi dan memilih yang paling menarik, jangan lewatkan momen saat mendaftar.

Menyiapkan struktur bisnis dan membayar pajak

Bahkan sebelum perusahaan dibuka, pendiri dapat memilih sistem perpajakan yang optimal untuk dirinya sendiri. Sebuah rencana bisnis tidak akan berlebihan dalam hal ini. Dokumen yang ditulis dengan baik akan memungkinkan Anda untuk mengevaluasi kemungkinan jumlah pergerakan dan memilih opsi terbaik untuk perpajakan oleh negara. Perhatikan contoh pengusaha perorangan (IP). Pada tahun 2014, bentuk pekerjaan yang lebih ringan diluncurkan, ketika alih-alih OSNO dimungkinkan untuk memilih UTII, sistem perpajakan paten dan sistem pajak yang disederhanakan. Untuk membuat pilihan, kita perlu mengetahui jumlah pembayaran tetap yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan. Karena diaterus berubah dan data perantara akan menjadi usang, mari kita ambil apa yang ada di awal.

Pada tahun 2014, jumlah pembayaran tetap adalah 20.727,53 rubel. Katakanlah kita adalah pengusaha swasta yang memiliki karyawan yang menyediakan jasa angkutan kargo. Mereka juga menggunakan transportasi mereka sendiri. Katakanlah kita memiliki UTII. Kemudian rumus untuk menghitung jumlah pembayaran adalah sebagai berikut: hasil dasar (indikator fisik12 (dengan jumlah bulan dalam setahun))K1K215% - kontribusi (tetapi tidak lebih dari 50 persen). Mari kita hitung apa yang kita dapatkan jika kita memasukkan angka arbitrer. Rumus kita menjadi:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 gosok.

Inilah jumlah yang harus Anda bayar saat bekerja di UTII.

Dalam kasus sistem perpajakan paten, pendapatan tahunan dikalikan dengan tarif pajak. Misalnya: 720.0006%=43.200 rubel. Ini adalah jumlah yang harus Anda bayar untuk tahun ini.

Dan akhirnya - USN. Dalam hal ini, rumus perhitungannya adalah: pendapatan6% - kontribusi (tetapi tidak lebih dari 50 persen). Pertimbangkan contoh sebelumnya, tetapi dengan sedikit perubahan: 720.0006% - 21.600=21.600 rubel. Seperti yang Anda lihat, opsi yang paling menguntungkan adalah sistem pajak yang disederhanakan.

Fitur perpajakan yang disederhanakan

Membuat rencana bisnis dan menghitung kemungkinan keuntungan memungkinkan Anda untuk memilih dengan tepat apa yang paling cocok untuk Anda. Ini bagus dalam contoh yang dipertimbangkan dengan pengusaha perorangan yang menciptakan struktur komersialnya sendiri di bidang transportasi. Tapi ada satu di sinipoin penting - tidak boleh ada kelebihan jumlah tertentu. Jika pendapatannya ternyata lebih besar, maka mulai kuartal berikutnya Anda harus beralih ke sistem umum. Oleh karena itu, opsi yang dipertimbangkan dapat dinilai sebagai rezim hemat di pihak negara, yang berkontribusi pada kebangkitan perusahaan. Dan jika tampaknya pilihannya jelas, maka tidak semuanya jelas. Apa artinya ini?

Ketika perpajakan yang disederhanakan dipilih, dua objek dapat dipilih - pendapatan atau pengeluaran. Yang pertama dikenakan tarif enam persen, yang kedua sampai lima belas. Oleh karena itu, sekali lagi tentang rencana bisnis - jika kita memiliki semua perhitungan yang diperlukan, dan kita melihat bahwa bisnis akan sedikit menguntungkan, maka kita harus memilih pendapatan. Jika manfaatnya signifikan, maka biayanya. Orang yang berpengetahuan merekomendasikan untuk memilih opsi kedua jika biaya di perusahaan tidak melebihi 60%. Tapi, tentu saja, keputusan akhir dibuat oleh pendiri struktur komersial, berdasarkan perhitungannya sendiri. Cara-cara mengoptimalkan perpajakan ini ideal untuk usaha kecil. Tapi bukan hanya mereka yang kita tinggali, kan? Apakah ada pilihan untuk struktur menengah dan besar? Tentu saja, di mana tanpanya.

Keunikan perpajakan umum

Pertama-tama, Anda harus memutuskan jenis pengoptimalan. Ada dua di antaranya:

1. Optimasi strategis. Ini dirancang dengan memperhatikan penggunaan jangka panjang. Dalam hal ini, bentuk kegiatan ekonomi dan keuangan yang paling efisien ditentukan. Dengan organisasi yang tepatefek positifnya akan bertahan lama.
2. Peningkatan perpajakan untuk transaksi bisnis tertentu. Opsi ini dibangun di atas prinsip untuk mendapatkan efek satu kali. Sebagai aturan, opsi ini adalah berbagai kombinasi, di mana ada manipulasi dengan kondisi dan prosedur untuk pelaksanaan kontrak yang diselesaikan.

Ada dua poin utama yang perlu diperhatikan tentang skema optimalisasi pajak yang diterapkan (di antara yang legal):

1. Penundaan pembayaran, serta pengalihan pembayarannya ke waktu lain.
2. Penurunan pembayaran pajak.

Telah dibuktikan dengan latihan bahwa efek terbesar dicapai jika kedua item ini digunakan dalam mode gabungan. Meskipun masih cukup bermasalah untuk mendapatkan hak istimewa tersebut. Secara umum, ketika mengoptimalkan perpajakan, perlu untuk berkonsentrasi pada kompleksitas. Kemudian kita dapat berbicara tentang hasil yang lebih signifikan dan bertahan lama. Selain itu, undang-undang kami dirancang sedemikian rupa sehingga, dengan mengurangi pembayaran pada satu pajak, kami mungkin menemukan diri kami lebih banyak berutang dengan cara lain. Oleh karena itu, langkah optimalisasi harus dilakukan bahkan sebelum pelaksanaan transaksi dan operasi lainnya, dan tidak menarik, kemudian berpacu hingga tanggal pelaporan berikutnya.

Harus diakui bahwa prosedur yang dimaksud agak rumit. Karena itu, disarankan untuk mencari bantuan seorang profesional. Dan sama sekali tidak perlu mempekerjakan seseorang sebagai staf. Saat ini, outsourcing menjadi semakin populer. Artinya, perusahaan terhubung atauseorang spesialis dengan status wirausahawan perorangan yang mengurus semua dokumen, sementara seorang wirausahawan dapat berkonsentrasi penuh pada pengembangan perusahaannya. Optimalisasi perpajakan suatu perusahaan, bagaimanapun, harus dibahas secara terpisah. Bagaimanapun, tugas paling penting dan mendasar dari orang-orang ini adalah memastikan pelaporan yang tepat waktu dan akurat.

Perencanaan pajak

Ini adalah prosedur yang sangat berguna, yang intinya adalah melakukan analisis awal tentang konsekuensi yang mungkin terjadi bahkan sebelum kontrak ekonomi dan keuangan dibuat. Lagi pula, kewajiban pajak tergantung pada kondisinya. Misalnya, perlu memperhatikan saat penjualan (dan, dengan demikian, periode akrual pajak), hubungan antara para pihak, untuk memeriksa apakah pihak lawan adalah penduduk atau bukan, apakah ia memiliki manfaat, apakah itu badan hukum atau pengusaha perorangan. Semua ini mempengaruhi beban pajak. Karena itu, ketika menyimpulkan kontrak, perlu memperhitungkan semua poin yang akan mempengaruhi jumlah pembayaran. Untuk menghindari masalah dan menganalisis data sepenuhnya, disarankan untuk menggunakan metode keseimbangan perencanaan pajak. Kenapa dia? Faktanya adalah bahwa dengan bantuannya semua perhitungan yang diperlukan disediakan untuk meminimalkan jumlah dana yang dibayarkan.

Ada metode lain untuk mengoptimalkan perpajakan. Salah satu yang paling sederhana, tetapi pada saat yang sama sangat efektif, adalah peningkatan biaya aset tetap, yang, pada gilirannya, memungkinkan Anda untuk meningkatkan biaya produksi. Ini dilakukan dengan menghitungdepresiasi revaluasi. Tetapi skema ini tidak tersedia untuk semua perusahaan. Faktanya adalah bahwa tingginya biaya aset tetap mengarah pada peningkatan pajak atas properti organisasi. Oleh karena itu, di sini Anda perlu berhati-hati agar tidak keluar dari api dan masuk ke penggorengan.

Skema: bagaimana optimalisasi pajak dilakukan?

Contoh diperlukan, jika tidak artikel tidak akan lengkap tanpanya. Perlu dicatat bahwa ada pendekatan yang dapat digunakan oleh banyak organisasi, dan ada solusi individual murni. Apa yang paling sering terjadi dalam praktik? Mungkin daftar ini sudah tidak asing lagi bagi banyak orang yang bahkan tidak berpikir untuk berwirausaha:

1. Menerapkan insentif pajak.
2. Cara yang sah untuk membatalkan uang.
3. Berbisnis menggunakan zona lepas pantai.
4. Penundaan pembayaran ke anggaran.

Di sini Anda perlu membuat penyimpangan kecil. Untuk beberapa alasan, banyak orang percaya bahwa adalah mungkin untuk mengoptimalkan perpajakan hanya melalui interaksi beberapa organisasi yang memiliki rezim tarif yang berbeda. Ya, ini adalah pilihan, tetapi bukan satu-satunya. Tapi skema ini juga harus diberitahu. Paling sering, ini diimplementasikan dalam bentuk pembukaan beberapa perusahaan. Dalam hal ini, perusahaan utama bertindak sebagai perantara. Sebagai contoh, sebuah perusahaan pada umumnya membuat perjanjian dengan sederhana, yang membeli barang-barang yang diperlukan dari pabrikan. Kemudian dijual kembali. Dalam hal ini, komisi diperoleh dengan mengurangi jumlah pajak pertambahan nilai. Lagi pula, itu hanya dibebankan pada pokok yang diterimapendapatan perusahaan. Anda juga dapat menjual barang ke perusahaan Anda sendiri, yang memiliki sistem perpajakan yang disederhanakan.

Tapi hati-hati - opsi ini dalam pengawasan otoritas pajak. Oleh karena itu, sangat penting bahwa perusahaan tempat interaksi dilakukan memiliki nama dan alamat resmi yang independen. Dan tentu saja - dia memimpin kegiatan ekonomi dan produktif yang nyata. Jika hanya di atas kertas, maka, sayangnya, ada kemungkinan besar untuk pergi ke tempat yang tidak terlalu menyenangkan dengan kontingen yang sesuai selama beberapa tahun.

penangguhan PPN

Dan sekarang mari kita mulai tentang poin yang sangat menarik dan penting. Mungkin semua orang yang bekerja secara umum tertarik dengan bagaimana optimalisasi perpajakan PPN dapat dilakukan. Untuk mengurangi jumlah pembayaran, Anda dapat menggunakan skema dengan penundaan pengiriman produk. Hal utama di dalamnya adalah membuat perjanjian dengan perusahaan yang bekerja di UTII. Selain itu, perlu untuk menyetujui terlebih dahulu dengan pihak lawan tentang penerapan skema ini. Anda dapat membangkitkan minat padanya dengan menjanjikan diskon tertentu. Untuk menerapkan skema ini, perlu untuk memasukkan dalam kontrak klausul pen alti dalam kasus pelanggaran tanggal pengiriman. Meskipun pada kenyataannya momen ini sudah disepakati dengan pasangan, dan dia menutup mata untuk ini. Menurut undang-undang, denda tidak dikenakan PPN. Selain itu, pihak lawan tidak membayarnya, jadi skema ini seharusnya tidak membuatnya khawatir.

Tapi itu bukan satu-satunya cara. Anda juga dapat menunda pembayaran pajak pertambahan nilai dijika pengiriman tidak dilakukan segera, tetapi sebagian. Dalam hal ini, pembayaran harus dilakukan setelah batch barang terakhir telah dikirim. Selain itu, penundaan dipahami sebagai situasi di mana pembayaran terjadi pada hari ketika produk dikirim. Pertimbangkan sebuah contoh. Kesepakatan dibuat dengan pembeli bahwa perusahaan akan mengirimkan sebagian besar produk pada kuartal pertama. Sisanya akan ditransfer di detik. Karena ini, departemen akuntansi harus membayar PPN hanya pada kuartal ke-2. Tetapi, untuk menghindari masalah, perlu disebutkan skema ini dalam kontrak, yang menyatakan bahwa pengiriman semacam itu hanya dapat dilakukan karena volume atau berat barang yang signifikan. Perlu dipahami bahwa perencanaan dan pengoptimalan pajak bukanlah permainan. Ini adalah pekerjaan kompleks yang membutuhkan analisis yang cermat dan terperinci dari setiap situasi oleh akuntan dan pengacara.

Berbagai momen

Apa tujuan dari optimalisasi pajak? Tampaknya jawabannya sudah jelas, tetapi mari kita tentukan tugas yang dikejar:

1. Penghematan PPN dan PPh. Opsi untuk memperpanjang periode pembatasan, optimalisasi biaya transportasi, penundaan, pembuatan perbaikan dan dana cadangan digunakan. Yang kedua harus untuk asuransi piutang ragu-ragu, jika tidak kantor pajak akan memiliki klaim.
2. Hemat pendapatan dan pajak real estat dengan bantuan pen alti. Menganggap meremehkan keuntungan resmi dan pembayaran sebagian dana dengan status denda. Tetapi jika layanan pajak mengetahui perjanjian tersebut, akan ada masalah.
3. Hemat pajak atas transaksi perantara.

Optimasi pajak (taxation) struktur komersial membutuhkan pendekatan yang cermat dan hati-hati. Agar tidak menemukan kembali roda, Anda dapat menggunakan apa yang telah dikembangkan dan dibuat oleh orang lain. Misalnya, dengan metode seperti:

1. Penggantian subjek pajak.
2. Mengubah jenis aktivitas.
3. Penggantian yurisdiksi pajak.
4. Implementasi kebijakan akuntansi organisasi dengan semaksimal mungkin menggunakan alat minimalisasi yang disediakan oleh undang-undang.
5. Mengganti hubungan.
6. Penundaan pembayaran pajak.
7. Memisahkan hubungan.
8. Pengurangan langsung objek pajak.
9. Hubungan kontrak yang dirancang dan dijalankan dengan benar.
10. Menggunakan pembebasan pajak dan berbagai insentif.

Yang utama adalah menerapkannya dengan benar. Optimalisasi perpajakan atas keuntungan dan PPN, dengan pendekatan yang memadai, tidak akan menimbulkan pertanyaan dari pemeriksaan PNS.

Kesimpulan

Itulah akhir dari topik menarik ini. Perlu dicatat bahwa setiap pengoptimalan perpajakan organisasi yang dipertimbangkan bukanlah panduan universal, tetapi hanya pola perilaku. Saat mengembangkan rencana, Anda dapat mengambil informasi yang disajikan di sini sebagai dasar, yang harus disesuaikan, dengan fokus pada kondisi nyata. Setelah optimalisasi perpajakan perusahaan, kemungkinan entitas ekonomi didalam hal efisiensi dan pengembangan lebih lanjut. Jika ini tidak terjadi, maka Anda perlu memikirkan apakah semuanya dilakukan dengan benar?

Untuk bertukar pengalaman dan pemikiran dengan pengusaha lain, Anda bisa mengikuti seminar optimalisasi pajak. Ada pendekatan lain untuk meningkatkan posisi Anda. Di sini, misalnya, mengapa pengusaha umumnya cenderung memperlakukan pegawai dinas pajak dengan kekhususan tertentu? Bagaimanapun, mereka adalah orang-orang seperti kita! Dimungkinkan untuk membawa waktu pelaporan sendiri, dan tidak menggunakan sistem elektronik, untuk mengenal seseorang, berteman, bertanya padanya. Lagi pula, pemeriksa pajak inilah yang akan memantau data, jadi mengapa tidak mencari tahu apa yang dia pikirkan?