Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan: jenis kegiatan, aplikasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan sangat sering dipilih, karena ini adalah rezim khusus yang bertujuan untuk mengurangi beban fiskal pengusaha dan menyederhanakan akuntansi mereka.

Pilihan USN

Transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan dilakukan oleh pengusaha perorangan dengan mengajukan aplikasi untuk pemeriksaan. Mode khusus ini tidak dapat digunakan dalam kasus berikut:

• Staf melebihi seratus orang.
• Total pendapatan operasional kumulatif untuk periode pelaporan melebihi batas yang ditetapkan (pada tahun sebelumnya dan saat ini batasnya adalah seratus lima puluh juta rubel).
• Pemilik bisnis tidak memberi tahu pemeriksaan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.
• EAT diterapkan dalam aktivitas.
• Jenis aktivitas IP sedang dilakukan, yang tidak disediakan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan.

Jika persyaratan tidak terpenuhi, pemilik bisnis harus melepaskan rezim pajak khusus. Mereka harus melakukan ini mulai dari periode pelaporan ketika kondisi sistem pajak yang disederhanakan tidak terpenuhi. Pengusaha harus melaporkan transisi ke sistem umum selambat-lambatnya lima belas hari sejak tanggal penghentian penerapan rezim khusus.

Alasan untuk membatalkan penerapan sistem pajak yang disederhanakan:

• 100 karyawan terlampaui;
• pendapatan terlampaui;
• membuka kegiatan baru (misalnya praktek notaris swasta, pengacara).

Pemilik badan usaha yang baru memulai kegiatan usahanya berhak untuk menerapkan peraturan perpajakan khusus dengan mengisi permohonan penyederhanaan sistem perpajakan bagi pengusaha perorangan dan memberitahukannya terlebih dahulu kepada kantor pajak. Jangka waktu untuk memberikan informasi tentang pilihan rezim pajak dari saat pendaftaran dengan pemeriksaan adalah tiga puluh hari kalender.

Jenis pelaporan

Rezim khusus untuk pemilik tunggal melibatkan penyerahan hanya pengembalian pajak.

Pengusaha harus mencetak dan menyimpan buku kertas pemasukan dan pengeluaran. Jika sepanjang tahun buku disimpan dalam bentuk elektronik, maka harus disiapkan, dicetak, dijahit dan diberi nomor.

Objek Pajak

Deklarasi disampaikan oleh pengusaha, terlepas dari objek pajak mana yang dipilih.

Pengusaha perorangan secara mandiri menentukan objek perpajakan: 6% dari pendapatan atau dari 5% hingga 15% dari selisih "penghasilan - pengeluaran". Pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak ke anggaran tergantung pada pilihan yang dibuat. Objek pajak dapat diubah dalam jumlah yang tidak terbatas selama kegiatan wirausaha.

Cara mengajukan pengembalian pajak

Pelaporan ke IFTS dapat diberikan:

• dengan memposting;
• menyerahkan ke pemeriksa pajak;
• dengan mengirimkan melalui Internet, jika perusahaan memelihara manajemen dokumen elektronik dengan inspeksi.

Formulir Laporan

Pengusaha, dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan, melaporkan pendapatan dan pengeluaran mereka ke inspektorat menggunakan pengembalian pajak. Formulir yang diadopsi pada musim semi 2016, juga digunakan pada 2018. Menggunakan formulir pernyataan usang, pemilik bisnis melanggar hukum dan tindakannya disamakan dengan kegagalan untuk mengirimkan laporan.

Cara mengisi formulir

Aturan dasar untuk memasukkan data ke dalam formulir deklarasi untuk sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan:

• informasi dimasukkan ke dalam formulir dengan huruf balok (di komputer, ukuran Courier New size adalah 16-18 poin);
• formulir diisi dengan tinta gelap (hitam atau biru);
• tidak boleh ada noda, kesalahan, atau kesalahan ketik pada formulir;
• kop surat dicetak saat menggunakan pencetakan satu sisi;
• bentuktidak dijepit atau dijahit;
• hanya lembar yang sudah diisi yang diberi nomor formulir;
• nilai digital (nilai) dimasukkan sebagai bilangan bulat (dalam rubel tanpa kopeck, jumlah hingga lima puluh kopeck dibuang, dan lima puluh kopeck atau lebih dibawa ke rubel) dan disejajarkan ke kanan;
• tanggal diisi sesuai dengan prinsip: hari - dua digit, bulan - dua digit, tahun - empat digit;
• tarif pajak diisi dengan prinsip: dua karakter dipisahkan oleh ".";
• sel kosong diisi dengan "-".

Bergantung pada objek perpajakan, blok yang berbeda diisi dalam bentuk:

Penghasilan	Penghasilan - Pengeluaran
Lembar pertama
Bagian 1.1	Bagian 1.2
Bagian 2.1.1-2.1.2	Bagian 2.2
Blok 3 (jika ada alasan - menerima hibah, donasi, sumbangan amal)

Pertama, data dimasukkan ke blok 2.1 atau 2.2, kemudian berdasarkan perhitungan, ke blok 1.1 atau 1.2 formulir pelaporan.

Formulir halaman sampul

Bidang utama untuk mengisi halaman judul pelaporan:

• TIN pengusaha;
• Checkpoint beri tanda hubung;
• nomor koreksi;
• masa pajak;
• tahun pelaporan;
• kode IFTS;
• kode lokasi;
• detail paspor pengusaha;
• kode aktivitas inti;
• nomor telepon untuk kontak;
• jumlah lembar;
• tanda tangan wajib pajak(kode 1) atau wakilnya (kode 2);
• tanggal penandatanganan.

Cara mengisi surat keterangan dengan objek penghasilan

Bidang utama untuk melengkapi deklarasi:

• isi halaman sampul 1;
• buka halaman 2;
• tentukan kode OKTMO;
• masukkan data pada bagian 2.1.1: pada halaman 110-113 menunjukkan total pendapatan berdasarkan akrual, pada halaman 120-123 menunjukkan tarif pajak 6%, pada halaman 130-133 menunjukkan jumlah pajak dihitung menurut rumus hal.110 (111, 112, 113) × 6 100;
• masukkan data ke bagian 2.1.1: di halaman 140–143 tunjukkan jumlah kontribusi asuransi yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, tetapi tidak lebih dari jumlah pajak yang ditunjukkan di halaman 130–133, untuk periode pajak yang bersangkutan;
• masukkan data di bagian 2.1.2 (dikenakan pajak penjualan);
• isi bagian 1.1: pada halaman 020, sebutkan jumlah pembayaran yang harus dibayar untuk 1 triwulan, pada halaman 040 - untuk setengah tahun, pada halaman 070 - untuk tiga triwulan, pada halaman 100 - untuk tahun tersebut;
• buka halaman 3.

Cara mengisi deklarasi dengan objek pendapatan dikurangi pengeluaran

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pendapatan IP menyediakan bidang-bidang berikut untuk diisi:

• isi halaman sampul 1;
• buka halaman 2;
• tunjukkan kode OKTMO yang benar;
• masukkan data di bagian 2.2: pada baris 210-213 menunjukkan jumlah pendapatan berdasarkan akrual, pada baris 220-223 menunjukkan pengeluaran, pada baris 230 menunjukkan kerugian tahun sebelumnya, pada baris 240-243 menunjukkan jumlah, diperoleh setelah mengurangi pengeluaran dari pendapatan, di hlm. 250-253 Anda dapatmemperbaiki kerugian tahun berjalan, pada baris 260-263 menunjukkan tarif pajak, pada baris 270-273 menunjukkan jumlah pajak yang disediakan oleh rezim khusus;
• masukkan data pada bagian 2.2: pada baris 280 menunjukkan jumlah minimum pajak (baris 2131%) jika lebih dari pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan;
• isi bagian 1.2: pada halaman 020 menunjukkan jumlah uang muka yang harus dibayar untuk 1 triwulan, pada baris 040 - selama setengah tahun, pada baris 070 - selama sembilan bulan, pada halaman 100 - selama satu tahun;
• buka halaman 3 jika pengusaha menerima hibah, donasi, sumbangan amal;
• isi di bagian 3: tunjukkan kode untuk jenis tanda terima, tanggal dana dikreditkan ke rekening bank saat ini dan ketentuan penggunaannya, jumlah yang dihabiskan tepat waktu dan pelanggaran ketentuan penggunaan dana, jumlah dana yang tersisa.

Deklarasi nol pada USN

Jika pengusaha selama tahun tersebut tidak menerima penghasilan dan tidak melakukan pengeluaran, ia wajib memberikan pernyataan kosong kepada inspektur. Pada laporan nol hanya diisi halaman judul, baris 010 blok 1.1 dan 102 blok 2.1. Semua baris pelaporan lainnya diisi dengan tanda hubung.

Batas waktu pembayaran pajak

Jika seorang pengusaha secara sukarela berhenti menggunakan rezim khusus, maka wajib memberikan pernyataan kepada pemeriksa pajak untuk jam kerja selambat-lambatnya pada hari kedua puluh lima bulan setelah periode pemutusan hubungan kerja.

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan pada tahun 2018 menentukan tenggat waktu berikut untuk transfer pajak:

• 30 Aprilpembayaran untuk 2017 (karena hari libur, batas waktu ditetapkan ke hari kerja pertama berikutnya);
• Pembayaran 25 April untuk 1 kuartal;
• Pembayaran paruh pertama tanggal 25 Juli;
• Pembayaran 25 Oktober selama 9 bulan.

Jika seorang pengusaha tidak lagi memiliki hak untuk menerapkan rezim yang disederhanakan, maka deklarasi harus diserahkan selambat-lambatnya pada hari kedua puluh lima bulan setelah kuartal di mana hak atas rezim tersebut hilang.

Pajak lainnya berdasarkan USN

Kontribusi asuransi untuk tahun pajak berjalan, pemilik usaha sendiri harus mentransfer sebelum akhir tahun. Pada tahun 2017, hari kerja terakhir jatuh pada akhir pekan yaitu Minggu, sehingga batas akhir transfer pajak dipindahkan ke hari pertama kerja tahun depan, 9 Januari 2018.

Jika seorang pengusaha tidak memiliki karyawan dalam sistem pajak yang disederhanakan, maka mereka harus membayar kontribusi tetap hanya untuk diri mereka sendiri. Pembayaran ini dihitung berdasarkan upah minimum. Jika pendapatan seorang pengusaha untuk tahun itu melebihi tiga ratus ribu rubel, maka, selain jumlah yang ditunjukkan, ia harus membayar satu persen lagi dari jumlah berlebih ke Dana Pensiun Rusia.

Jika pengusaha perorangan menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan telah memilih pendapatan dikurangi pengeluaran sebagai objek pajak, maka undang-undang mengatur kontribusi yang mengurangi dasar kena pajak:

• membayar kontribusi asuransi wajib untuk dana di luar anggaran bagi karyawan, serta untuk pengusaha itu sendiri;
• pembayaran tunjangan cuti sakit kepada karyawan dari hari pertama hingga hari ketigasakit (kecuali pembayaran untuk kecelakaan yang terjadi selama jam kerja dan penyakit akibat kerja);
• jumlah yang dibayarkan berdasarkan kontrak asuransi sukarela untuk karyawan jika mereka cuti sakit.

Dalam menentukan penghasilan sebagai objek pajak, pengusaha dapat mengurangi uang muka yang diperhitungkan dan pajak itu sendiri dengan jumlah iuran yang dibayarkan untuk dirinya sendiri dan untuk karyawan. Dalam hal ini, pembayaran pajak hanya dapat dikurangi lima puluh persen. Jika pengusaha tidak memiliki karyawan, maka pajak dapat dikurangi sepenuhnya.

Tanggung Jawab SP

Pelanggaran pengisian deklarasi, kegagalan memenuhi tenggat waktu pelaporan memberikan sanksi bagi pemilik usaha.

Jenis kesalahan	Pen alti
Tidak ada pelaporan, termasuk laporan "nol" di IFTS	Denda sebesar 5 hingga 30% dari pembayaran pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan kalender pelanggaran, tetapi tidak kurang dari 1.000 rubel
Pelanggaran tenggat waktu pelaporan
Keterlambatan pengiriman deklarasi yang berkepanjangan (lebih dari sepuluh hari)	Memblokir akun IP saat ini
Menyediakan deklarasi pada formulir yang sudah usang	Denda atau pemblokiran akun IP

Pengusaha berusaha menghindari denda dan pembekuan akun dan melaporkan tepat waktu.