Pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk anak-anak

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak penghasilan individu atau pajak penghasilan pribadi singkatnya adalah persentase yang dikenakan atas upah karyawan untuk kepentingan negara. Tampaknya persentase retensi tetap. Namun, ada sejumlah orang yang dapat menerima apa yang disebut pengurangan pajak. Ini disediakan baik untuk karyawan itu sendiri dan untuk anak-anaknya yang masih kecil. Perlu dicatat bahwa kedua anak sendiri dan anak angkat diperhitungkan. Tentu saja saat memberikan paket dokumen.

Apa inti dari pemotongan ini? Tunjangan Karyawan

Pengurangan pajak adalah keuntungan bagi individu tertentu. Artinya, seorang karyawan yang telah memberikan semua dokumen yang diperlukan dapat menggunakan hak untuk menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi standar.

Akuntan memasukkan semua data ke dalam program 1C: Penggajian dan Sumber Daya Manusia, setelah itu karyawan membayar pajak lebih sedikit. Hal ini dicapai karena fakta bahwa basis kena pajak dikenakan pengurangan bulanan dengan jumlah pengurangan tertentu. Artinya, sebagian dari pendapatan tidak dikenakan pajak, dan karyawan menerima jumlah tertentu "di tangan", dan tidak memberikannya ke anggaran.

Juga, dalam beberapa kasus, dicatat bahwa pengurangan mungkinmenjadi jumlah yang dikembalikan kepada warga negara setelah akhir masa pajak. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan dokumen ke kantor pajak, mengisi deklarasi. Semua ini sekarang dapat dilakukan di situs web resmi tanpa meninggalkan rumah.

Berbagai potongan. Dimana mendapatkan?

Sejumlah potongan pajak dapat dipertimbangkan pada saat ini. Ini termasuk:

• Potongan standar. Secara tradisional, jenis potongan ini dapat diperoleh langsung dari pemberi kerja dengan menyediakan paket dokumen.
• Sosial. Ini termasuk kemungkinan menerima 13 persen dari jumlah yang dibayarkan untuk pengobatan atau pendidikan.
• Potongan properti. Dengan opsi ini, warga negara sendiri yang memilih di mana tepatnya menerima potongan ini. Dia dapat mengajukan permohonan ke kantor pajak dengan permintaan untuk mengeluarkan pemberitahuan. Dokumen ini memungkinkan Anda untuk mengurangi basis kena pajak dari pemberi kerja. Dimungkinkan juga untuk menerima jumlah pengurangan pada akhir masa pajak, seperti pada paragraf sebelumnya.

Berbagai potongan standar: cukup untuk semua orang

Pengurangan standar diatur oleh Pasal 218 Kode Pajak. Ini merinci kategori orang mana yang dapat menggunakan pengurangan pajak penghasilan pribadi standar, serta dalam jumlah berapa yang disediakan. Artikel tersebut juga menjelaskan jenis-jenis dokumen yang harus diberikan kepada pemberi kerja.

Ada dua jenis utama pemotongan pajak penghasilan pribadi standar:

• Pribadi.
• Untuk anak-anak.

Masing-masing dari mereka memiliki sejumlah karakteristiknya sendiri, dimulai denganorang yang memiliki hak untuk menggunakan pengurangan, diakhiri dengan dokumen-dokumen yang diperlukan. Potongan pribadi diberikan terutama kepada peserta permusuhan yang memiliki sertifikat yang sesuai, serta orang cacat dari kelompok pertama dan kedua. Jumlah pengurangan dapat berkisar dari 500 hingga 3.000 rubel.

Siapa yang bisa mendapatkan potongan untuk anak-anak

Standar pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak dapat diterima oleh beberapa kategori orang:

• Memiliki anak di bawah 18 tahun.
• Mereka yang anaknya belajar di lembaga pendidikan tinggi atau menengah. Namun, hanya pendidikan penuh waktu yang diperhitungkan, asalkan anak-anak berusia di bawah 24 tahun.
• Wali, pengadopsi, dan wali. Dalam hal ini, anak-anak juga harus di bawah usia dewasa atau belajar di lembaga pendidikan tinggi atau mengenyam pendidikan menengah.

Perlu diperhatikan bahwa jika anak tersebut telah berusia delapan belas tahun, yaitu telah mencapai usia dewasa, maka orang tuanya berhak atas pengurangan pajak sampai akhir tahun takwim, tanpa memberikan tambahan sertifikat atau dokumen lainnya. Artinya, jika seorang anak berusia delapan belas tahun pada bulan Januari, maka orang tua atau walinya berhak atas pemotongan pajak penghasilan pribadi standar sampai dengan bulan Desember.

Perlu dicatat juga bahwa salah satu orang tua dapat menolak pemotongan. Kemudian yang lain berhak menggunakan pengurangan dua kali lipat.

Jumlah potongan. Nuansa

Sejak 2012, jumlah potongan telah berubah. Yang pribadi yang diterima setiap warga negara dihapuskan, tetapi jumlah pemotongan standar untuk anak-anak meningkat. Untuk tahun 2017 saat ini jumlahnya adalah:

• 1.400 rubel untuk anak pertama dan kedua.
• Tiga ribu rubel untuk anak ketiga, serta untuk setiap anak berikutnya.
• Enam ribu rubel untuk orang tua angkat atau wali dari anak cacat.
• Dua belas ribu rubel kepada orang tua dari anak cacat.

Jika seorang anak dibesarkan oleh seorang ibu tunggal atau ayah tunggal, serta seorang duda atau janda yang masih belum menikah, jumlah potongannya menjadi dua kali lipat. Perlu dicatat bahwa jika orang tua dari anak tersebut bercerai, ini tidak berarti bahwa orang tua dari anak tersebut berhak atas pengurangan ganda sebagai orang tua tunggal.

Kode standar pemotongan pajak penghasilan pribadi

Setiap pengurangan standar memiliki kodenya sendiri. Itu tercermin dalam program akuntansi dan terdaftar dalam sertifikat dalam bentuk 2-NDFL. Oleh karena itu, karyawan, serta pemberi kerja, tidak akan berlebihan untuk mengetahui potongan mana yang dialokasikan dengan nilai digital mana.

Sejak akhir tahun 2016, kode potongan telah diubah. Ini diperlukan karena fakta bahwa jumlah pemotongan untuk wali dan orang tua kandung dari anak cacat mulai berbeda. Oleh karena itu, sebagian pemotongan, misalnya untuk anak kandung atau anak angkat, dibagi dengan kode.

Dalam kasus di atas, kode 126 dan 130 akan diberikan masing-masing. Untuk anak kedua, alami dan adopsi, berlaku pemotongan dengan kode 127 dan 131. Sedangkan untuk anak ketiga dananak berikutnya, maka kode 128 untuk natural dan 132 untuk adopsi berlaku.

Untuk anak-anak cacat, standar pemotongan pajak untuk pajak penghasilan pribadi, yang kodenya telah diubah, ditunjukkan sebagai berikut:

• 129 - potongan diberikan kepada orang tua;
• 133 - Pengurangan wali diberikan.

Dalam sertifikat pajak penghasilan 2-pribadi, potongan standar ditunjukkan dengan kode. Besarannya bisa dilihat di bagian bawah sertifikat, tepat di bawah tabel besaran gaji pegawai, tapi sebelum besaran dasar pengenaan pajaknya.

Dokumen yang akan diberikan kepada pemberi kerja

Untuk menerima potongan pajak standar, seorang karyawan harus membawa dokumen untuk majikan. Paket dokumen mungkin sedikit berbeda untuk kategori orang yang berbeda.

Jika orang tua bukan satu-satunya, Anda harus:

• Pernyataan pribadi pekerja. Diisi dalam bentuk apapun atau dalam bentuk badan usaha.
• Akta kelahiran, salinan untuk setiap anak. Jika anak yang lebih besar tidak menggunakan potongan karena usia, tetap disarankan untuk memberikan dokumen untuknya. Faktanya, jumlah potongan untuk anak ketiga lebih tinggi daripada anak pertama dan kedua. Oleh karena itu, dengan menyerahkan dokumen untuk yang pertama, karyawan menegaskan haknya untuk menerima pengurangan yang ditingkatkan. Tindakan ini untuk tiga anak atau lebih.
• Sertifikat dari universitas jika anak berusia 18 tahun.
• Sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, yang harus diambil dari tempat kerja sebelumnya, jika seseorang bekerja ditahun kalender dengan majikan lain. Jika ada beberapa pemberi kerja untuk tahun berjalan, Anda harus membawa sertifikat dari masing-masing pemberi kerja.

Jika seorang karyawan ingin menerima potongan sebagai orang tua tunggal, Anda juga harus menyediakan:

• Certificate Form 25 - untuk ibu tunggal.
• Akta kematian orang tua lainnya - untuk janda.
• Copy paspor dengan halaman status perkawinan. Hal ini untuk memastikan bahwa orang tua tidak menikah lagi. Jika tidak, ia kehilangan hak atas pengurangan yang meningkat. Salinan disediakan setidaknya setahun sekali.

Seorang karyawan yang memiliki anak penyandang disabilitas juga memberikan sertifikat yang relevan. Wali, wali, dan orang tua angkat melengkapi paket dengan dokumen yang sesuai dari otoritas perwalian.

Bagaimana jika potongan standar tidak diterima?

Ada situasi ketika seorang karyawan belum menerima pengurangan standar dari majikan. Misalnya, tidak memberikan dokumen apa pun tepat waktu. Ini tidak berarti bahwa dia kehilangan kesempatan untuk mengembalikan kelebihan pembayarannya dalam bentuk pajak.

Untuk menerima pengurangan, dia harus mengajukan permohonan ke otoritas pajak di tempat tinggalnya. Penting untuk memberikan paket dokumen, yang mencakup sertifikat dalam bentuk 2-NDFL dari majikan, serta 3-NDFL. Potongan anak standar, jika memang tidak diterima, akan dikembalikan.

Isi SPT membantu program khusus yang dapat diunduh dari resmisitus web kantor pajak. Bekerja di dalamnya tidak melibatkan tindakan yang rumit, tetapi pertanyaan mungkin muncul.

Secara khusus, potongan standar dalam pajak penghasilan 3-pribadi (inilah yang disebut pengembalian pajak) ada di tab terpisah. Di sini perlu untuk menunjukkan pemotongan mana yang diberikan, yang karena alasan tertentu tidak diterapkan. Perlu juga menunjukkan jumlah anak, apakah ada perubahan jumlah mereka sepanjang tahun. Setelah selesai dan dikirimkan, Anda dapat menerima potongan pajak standar. 3-NDFL dalam hal ini dilengkapi dengan surat keterangan dari pemberi kerja, paspor, akta kelahiran anak, serta sertifikat yang seharusnya diberikan kepada pemberi kerja.

Penghitungan sendiri pajak. Cek akuntan

Setiap karyawan dapat secara mandiri menghitung jumlah pajak yang harus dia bayarkan ke anggaran. Untuk ini Anda perlu:

• Ambil gajimu.
• Kurangi jumlah pengurangannya.
• Kalikan angka yang dihasilkan dengan 13 persen atau dengan 0, 13.

Jika seorang karyawan menerima gaji 20.000 rubel dan pada saat yang sama memiliki tiga anak, maka dia harus membayar:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000)13%=1.846 rubel.

Perlu dicatat bahwa jika seorang karyawan memiliki satu anak, maka ia dapat menerima lebih banyak setiap bulan sebesar 182 rubel. Dengan jumlah inilah pajaknya berkurang setelah pengurangan untuk anak diterapkan.