Pajak yang diperhitungkan - apa itu?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Saat memilih rezim perpajakan, pengusaha sering memperhatikan pajak yang diperhitungkan, yang disebut UTII untuk jangka pendek. Sistem ini terbatas dalam penerapannya, karena telah dihapuskan oleh otoritas lokal di banyak kota. Pada saat yang sama, ia memiliki banyak keuntungan yang tak terbantahkan. Sebelum menyusun aplikasi untuk transisi ke mode ini, Anda harus memiliki pemahaman yang baik tentang nuansa penggunaannya, aturan untuk menghitung pajak, dan membuat deklarasi.

Konsep UTII

UTII dianggap sebagai sistem sederhana yang populer untuk menghitung pajak oleh pengusaha. Pajak diperhitungkan tunggal memiliki beberapa fitur:

• saat menghitung pajak, penerimaan kas aktual tidak diperhitungkan, oleh karena itu hanya hasil dasar yang ditetapkan oleh negara yang digunakan;
• Anda dapat menggunakan mode ini di sejumlah kota terbatas;
• transisi ke sana dapat dilakukan oleh pengusaha perorangan atau organisasi yang berbeda;
• aplikasi hanya diperbolehkan untuk pengusaha dan perusahaan yang beroperasi di bidang kegiatan yang memenuhi syarat;
• saat menghitung biaya, indikator fisik juga diperhitungkan,diwakili oleh ukuran lantai perdagangan, jumlah pekerja resmi yang dipekerjakan atau parameter lainnya.

Keuntungan yang tak terbantahkan dari rezim ini adalah hanya diwajibkan membayar satu pajak, yang menggantikan jenis biaya lainnya. Itu dihitung dan ditransfer setiap tiga bulan. Setiap kuartal, Anda juga harus membuat dan mengirimkan deklarasi.

Apakah rezim akan dibatalkan?

Hingga 2013, sistem ini wajib digunakan jika arah kerja yang dipilih memenuhi persyaratan rezim. Tapi sekarang transisi ke sistem ini bersifat sukarela, jadi pengusaha sendiri yang menilai rasionalitas dari keputusan tersebut.

Biasanya ada desas-desus bahwa pajak yang diperhitungkan akan dihapuskan di seluruh Rusia, tetapi rezim ini terus diperpanjang. Pada tahun 2016, Perintah tersebut dikeluarkan oleh Presiden Federasi Rusia untuk memperpanjang masa berlakunya hingga tahun 2021.

Parameter utama

Jika sistem ini dipilih untuk menghitung pajak, maka Anda harus mengetahui karakteristiknya. Parameter utama adalah sebagai berikut:

• hanya satu pajak atas penghasilan yang diperhitungkan dibayar, jadi tidak perlu menghitung jenis biaya lain;
• pembayaran jatuh tempo setiap tiga bulan;
• boleh mengurangi basis pajak untuk premi asuransi;
• pengusaha berhak melakukan pemotongan atas biaya yang harus dikeluarkan saat membeli dan memasang mesin kasir online;
• semua IP danperusahaan yang menerapkan rezim ini mendapat pengecualian hingga 1 Juli 2019 dari penggunaan mesin kasir online, jadi keputusan ini bersifat sukarela;
• untuk beberapa jenis kegiatan di tahun 2018, tarifnya ditetapkan sebesar 0%.

Bagi banyak pengusaha, pilihan rezim seperti itu dianggap efektif dan bijaksana. Karena kemudahan pelaporan, pengusaha perorangan sendiri dapat membuat pernyataan, sehingga tidak perlu mempekerjakan akuntan profesional. Karena kemudahan transisi, Anda dapat menggunakan sistem perpajakan untuk pajak yang diperhitungkan kapan saja.

Industri mana yang dapat menerapkan sistem ini?

UTII tidak selalu dapat digunakan, jadi pengusaha harus memahami dengan baik bidang kegiatan mana yang cocok dengan pajak yang diperhitungkan. Bidang pekerjaan ini meliputi:

• penyediaan layanan rumah tangga;
• perdagangan eceran barang, dan prosesnya harus dilakukan di toko atau paviliun dengan luas kurang dari 150 meter persegi. m.;
• jasa dokter hewan;
• penyewaan tempat parkir;
• perdagangan eceran di sarana perdagangan stasioner yang tidak memiliki lantai perdagangan;
• pengangkutan barang atau penumpang, tetapi armada perusahaan tidak boleh lebih dari 20 kendaraan yang digunakan dalam proses perusahaan;
• perbaikan mobil, perawatan atau cuci mobil;
• layanan katering tanpa ruangan khusus yang didedikasikan untuk layanan pelanggan;
• berdagang denganrantai ritel non-stasioner, yang mencakup banyak kios, toko, atau van;
• menyediakan layanan katering, tetapi aula tempat pengunjung makan tidak boleh lebih dari 150 meter persegi. m.;
• iklan di mobil, di dalam kendaraan, serta di bangunan khusus di jalan;
• Leasing ruang komersial atau ruang ritel kurang dari 150 sq. m.

Jumlah area kegiatan yang menerapkan UTII dapat diubah oleh otoritas regional. Di beberapa wilayah, penggunaan mode ini sama sekali dilarang. Moskow adalah salah satu kota ini, jadi pengusaha metropolitan harus memilih sistem lain untuk bekerja.

Seringkali pengusaha ingin menerapkan pajak yang diperhitungkan. Kegiatan yang memenuhi syarat untuk rezim ini perlu ditentukan berdasarkan peraturan daerah.

Persyaratan Wajib Pajak

Jika arah yang dipilih cocok untuk UTII, maka penting untuk menilai persyaratan untuk bisnis yang dibuka. Pajak atas penghasilan yang diperhitungkan dapat diterapkan dengan ketentuan sebagai berikut:

• secara resmi, perusahaan tidak boleh mempekerjakan lebih dari 100 orang;
• jika perusahaan lain berinvestasi dalam organisasi, maka bagian mereka tidak boleh melebihi 25%, tetapi pembatasan ini tidak berlaku untuk perusahaan yang dibentuk secara eksklusif dari kontribusi organisasi penyandang cacat, tetapi di perusahaan tersebut jumlah penyandang cacat harus melebihi 50% dari semua karyawan;
• organisasi tidak boleh diklasifikasikan sebagaipembayar pajak terbesar;
• tidak diperbolehkan menggunakan rezim jika kegiatan dilakukan atas dasar perjanjian kemitraan sederhana atau manajemen perwalian.

Semua persyaratan ini harus diperhitungkan sebelum aplikasi langsung untuk transisi ke rezim.

Pro aplikasi

Sistem perpajakan ini memang dianggap diminati banyak pengusaha. Hal ini karena adanya banyak keuntungan, yang meliputi:

• beban pajak rendah bagi pengusaha, karena tarif pajak biasanya rendah;
• pajak dihitung tanpa memperhitungkan profitabilitas riil bisnis, jadi hanya profitabilitas dasar yang digunakan, yang dalam banyak kasus jauh lebih kecil daripada laba aktual;
• gunakan mode secara optimal dengan pendapatan yang signifikan;
• iuran asuransi untuk pengusaha itu sendiri dan karyawannya dapat digunakan untuk mengurangi basis pajak, yang tidak mungkin dilakukan di PTS, dan seringkali pajak sepenuhnya ditutupi oleh pembayaran asuransi, sehingga tidak perlu membayar ke anggaran;
• dimungkinkan untuk mengurangi dari basis pajak biaya pembelian dan pemasangan mesin kasir online (hanya untuk pengusaha perorangan), yang wajib untuk semua rezim, meskipun penundaan diberikan untuk UTII hingga Juli 2019;
• tidak diperlukan akuntansi, dan tidak perlu membuat dan menyerahkan banyak laporan ke Layanan Pajak Federal, jadi biasanya pengusaha itu sendiri dapat dengan mudah mengatasi masalah sederhanaDeklarasi UTII dikirimkan ke Layanan Pajak Federal setiap tiga bulan;
• saat beralih ke mode ini, batasan pendapatan tidak diperhitungkan;
• Anda dapat beralih ke UTII bahkan dalam waktu satu tahun, di mana pemberitahuan terkait dikirimkan ke Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari setelah mulai bekerja;
• Dimungkinkan untuk menggabungkan UTII dengan semua sistem perpajakan lainnya;
• diperbolehkan untuk tidak menggunakan CCP selama operasi, tetapi pengecualian adalah perdagangan eceran dan penyediaan layanan katering;
• di beberapa wilayah, pengusaha pemula ditawari tarif 0% untuk jangka waktu tertentu

Pajak yang diperhitungkan menjadi prioritas dibandingkan opsi lain karena banyak keuntungannya.

Kekurangan UTII

Beberapa kelemahan sistem juga harus diperhitungkan. Ini termasuk fakta bahwa jika perusahaan yang berspesialisasi dalam perdagangan ritel memiliki lantai perdagangan yang besar, maka jumlah biayanya bisa signifikan, oleh karena itu, dalam kondisi seperti itu, disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan atau bahkan OSNO. Selain itu, mode ini tidak dipilih oleh perusahaan yang perlu menghitung PPN, jika tidak, mereka tidak akan dapat bekerja sama dengan banyak counterparty yang signifikan.

Untuk pemula, pilihan sistem ini tidak selalu tepat. Ini disebabkan oleh fakta bahwa sejumlah biaya tertentu dibayarkan dalam jumlah yang sama, terlepas dari profitabilitas bisnis. Oleh karena itu, jika ada kerugian pada tahap pertama pekerjaan, Anda tetap harus membayar pajak. Jika kita menerapkan USN, maka itu ditentukan untuk itusyarat hanya biaya minimum yang kecil.

Pajak apa yang tidak harus dibayar?

Saat memilih UTII, wajib pajak dibebaskan dari keharusan menghitung dan membayar banyak biaya. Saat menggunakan pajak yang diperhitungkan, organisasi tidak perlu membayar PPN, pajak penghasilan, dan pajak properti.

Pengusaha tidak membayar PPN dan PPh Orang Pribadi, serta Pajak Bumi dan Bangunan.

Pengecualian adalah situasi ketika neraca berisi properti yang termasuk dalam daftar khusus, di mana pajak dihitung untuk semua objek berdasarkan harga kadasternya. Dalam hal ini, Anda harus menghitung dan membayar pajak properti.

Bagaimana cara beralih ke mode?

Setiap pengusaha harus memikirkan sistem apa yang akan ia gunakan selama bekerja. Seringkali, sistem perpajakan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan dipilih, dan dalam kondisi seperti itu, transisi disediakan untuk:

• selama pendaftaran pengusaha atau perusahaan perorangan, yang pemberitahuannya disampaikan kepada karyawan Layanan Pajak Federal;
• dalam setahun Anda dapat beralih ke UTII dari rezim lain mana pun, dan pemberitahuan harus dikirim dalam waktu 5 hari setelah mulai bekerja pada sistem ini.

Organisasi menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal dokumen dalam formulir UTII-1, dan pengusaha menggunakan formulir UTII-2. Dokumentasi diserahkan ke departemen Layanan Pajak Federal di tempat kerja, dan jika arah kegiatan yang berkaitan dengan penjajakan atau pengiriman perdagangan, transportasi atau periklanan dipilih, maka tempat pendaftaran pengusaha atau perusahaan diperhitungkan..

Bagaimana cara menghitung pajak?

Pengusaha harus memahami aturan untuk menghitung biaya. Jika jenis pajak yang diperhitungkan dipilih, maka rumus berikut digunakan untuk perhitungan:

UTII size=hasil dasarindikator fisikfaktor deflatorfaktor penyesuaian15%3

15% adalah tarif pajak, dan dapat dikurangi oleh otoritas regional. 3 adalah jumlah bulan dalam triwulan, karena pajak harus dibayar setiap triwulan.

Pajak yang dihitung dengan benar dapat dikurangi untuk premi asuransi yang dibayarkan untuk diri sendiri dan karyawan, tetapi dalam kasus kedua, pengurangan hanya diperbolehkan sebesar 50%.

Kesimpulan

Dengan demikian, pajak yang wajar untuk pengusaha perorangan dan perusahaan dianggap sebagai pilihan yang sangat baik. Ini memiliki banyak keuntungan, meskipun ada beberapa kelemahan dari sistem. Transisi dianggap disederhanakan, tetapi Anda dapat menggunakan mode hanya ketika memilih area kerja terbatas.

Di beberapa kota, sistem ini sepenuhnya dilarang. Karena kemudahan akuntansi dan perhitungan pajak, pengusaha tidak perlu secara resmi menyewa akuntan profesional.