Metode dasar analisis keuangan: deskripsi, fitur, dan persyaratan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Bagaimana Anda bisa menilai posisi perusahaan? Hanya untuk menganalisis kasusnya berdasarkan data yang tersedia. Ini adalah disiplin analisis keuangan. Ini memungkinkan Anda untuk mengevaluasi data yang tersedia dengan hati-hati dan membuat keputusan Anda sendiri. Alat dalam proses ini adalah metode analisis keuangan. Apakah mereka? Tujuan apa yang cocok untuk?

Informasi umum

Awalnya, mari kita bahas apa yang dimaksud dengan analisis keuangan suatu perusahaan. Metode dan fitur perlu dipelajari hanya setelah definisi istilah itu sendiri ditemukan. Ini akan menghindari kebingungan dan ambiguitas.

Jadi, analisis keuangan adalah proses mempelajari keadaan dan hasil utama suatu perusahaan, yang bertujuan untuk mengidentifikasi cadangan dan memastikan pengembangan yang efektif di masa depan. Hasilnya berfungsi sebagai dasar untuk membuat keputusan manajerial, mengembangkan strategi dan pekerjaan komersial yang memadaistruktur. Oleh karena itu, seseorang tidak boleh meremehkan metode dan teknik analisis keuangan. Deskripsi semua masalah dan kekurangan yang ada memungkinkan Anda untuk menanganinya dengan cepat sebelum berubah menjadi bentuk dan ukuran yang mengancam. Apa yang bisa membantu?

Apa metode utama analisis keuangan?

Ada enam di antaranya:

1. Analisis horizontal. Mengasumsikan perbandingan posisi pelaporan dengan periode sebelumnya.
2. Analisis vertikal. Digunakan untuk mengidentifikasi proporsi artikel tertentu dalam indikator akhir, yang diambil sebagai 100%.
3. Analisis tren. Ini melibatkan membandingkan semua posisi pelaporan dengan sejumlah periode sebelumnya. Ini memungkinkan Anda untuk menentukan tren, yaitu tren utama dalam dinamika indikator, yang dibersihkan dari karakteristik individu dan pengaruh acak dari periode individu. Digunakan untuk membentuk dan memprediksi kemungkinan nilai di masa depan.
4. Analisis relativitas koefisien (indikator). Merupakan perhitungan rasio antara laporan keuangan tertentu. Digunakan untuk menentukan hubungan indikator.
5. Analisis spasial (komparatif). Digunakan untuk mempelajari kinerja anak perusahaan atau divisi besar, serta pesaing atau rata-rata industri.
6. Analisis faktor. Dirancang untuk menentukan tingkat pengaruh penyebab individu pada hasil. Bisa langsung atau sebaliknya. Dalam kasus pertama, hasilnya dibagi menjadi bagian-bagian komponendan pelajari mereka. Dalam kasus kedua, elemen individu dihubungkan sampai mereka mendapatkan hasil yang ada.

Tentu saja, agak sulit untuk memahami metode apa yang digunakan untuk menganalisis kondisi keuangan suatu perusahaan berdasarkan deskripsi singkat. Oleh karena itu, mari kita lihat contoh penggunaannya.

Apa dan bagaimana yang paling sering digunakan di perusahaan?

Katakanlah kita memiliki struktur komersial yang perlu diteliti. Metode analisis keuangan perusahaan apa yang harus dipilih untuk situasi tertentu? Berikut adalah daftar singkatnya:

1. Analisis vertikal. Karena mekanisme pelaksanaannya sering juga disebut struktural. Ini dapat dilakukan jika perlu untuk menentukan struktur indikator keuangan akhir dan untuk mengidentifikasi seberapa besar pengaruhnya terhadap hasil akhir kegiatan ekonomi. Untuk pemahaman yang lebih baik tentang situasi, jumlah untuk masing-masing item dapat disajikan sebagai persentase. Pendekatan ini memungkinkan untuk berhasil mengatur perbandingan potensi ekonomi, mengevaluasi hasil kegiatan dengan adanya perbedaan jumlah sumber daya yang digunakan, dan memuluskan dampak negatif inflasi, yang mendistorsi angka pelaporan absolut.
2. Analisis horizontal. Karena mekanisme implementasinya, sering juga disebut dinamis. Ini didasarkan pada studi tentang perubahan indikator keuangan individu selama periode waktu tertentu. Biasanya dilakukan setelah analisis vertikal. Horisontalmemungkinkan Anda untuk menentukan artikel dan bagian mana yang telah diperbaiki perubahannya. Penting untuk mempelajari berbagai rasio yang didasarkan pada indikator absolut yang berbeda dari aktivitas keuangan. Untuk ini, laporan keuangan digunakan. Pada saat yang sama, seluruh kelompok indikator dibedakan yang memberikan informasi tentang poin-poin tertentu. Apa yang paling umum? Ini adalah indikator: likuiditas, profitabilitas, solvabilitas dan stabilitas keuangan, aktivitas pasar, omset (aktivitas bisnis). Dalam hal ini, perlu untuk mempertimbangkan sejumlah poin tertentu. Pertama-tama, fakta bahwa rasio keuangan secara signifikan dipengaruhi oleh kebijakan akuntansi yang diambil oleh perusahaan. Kedua, diversifikasi kegiatan secara signifikan memperumit analisis oleh industri, karena nilai normatif dalam kasus ini dapat bervariasi secara signifikan. Dan ketiga, harus diperhitungkan bahwa koefisien yang dipilih sebagai basis mungkin tidak optimal dan mungkin tidak sesuai dengan tugas yang ditetapkan.

Apa lagi?

Mungkin, karena popularitasnya, beberapa metode lain untuk menganalisis aktivitas keuangan suatu perusahaan patut mendapat perhatian. Ini adalah:

1. Analisis komparatif. Ini memungkinkan Anda untuk membandingkan nilai-nilai kelompok individu yang sifatnya serupa satu sama lain. Apa yang dimaksud dalam kasus ini? Sebagai kelompok yang terpisah, dimungkinkan untuk memilih indikator perusahaan dan pesaing, divisi individu dan unit struktural, rata-rata industri, pelaporan dan perencanaan.
2. Analisis faktor. Karena mekanisme implementasinya, seringkalidisebut integral. Digunakan untuk mendapatkan penilaian yang paling lengkap dan rinci tentang kondisi keuangan perusahaan.

Metode analisis lainnya tidak begitu populer. Meskipun mereka digunakan dalam kasus-kasus tertentu. Satu-satunya pertanyaan adalah apa tujuannya. Lagi pula, berbicara secara umum, perlu untuk mendapatkan sejumlah parameter kunci tertentu yang akan memberikan informasi yang akurat dan objektif tentang kondisi keuangan. Dalam hal ini keuntungan dan kerugian, perubahan kewajiban dan aset, penyelesaian dengan kreditur dan debitur adalah bunga.

Tentang objek, subjek, dan metodologi

Analisis keuangan digunakan untuk menentukan posisi perusahaan ekonomi selama periode waktu tertentu, serta untuk memprediksi jangka pendek dan jangka panjang. Ini juga memungkinkan Anda untuk menilai secara komprehensif keadaan objek penelitian, mengidentifikasi faktor dan penyebab yang mengarah pada keadaan yang dicapai, mempersiapkan dan membenarkan keputusan manajemen yang direkomendasikan, mengidentifikasi dan memobilisasi cadangan untuk meningkatkan kinerja. Jadi dengan apa kita bekerja? Pertama-tama, kita perlu berbicara tentang objek. Peran mereka dimainkan oleh laporan keuangan, yang harus dapat diandalkan, terbuka, dapat dimengerti, bermakna, berguna, lengkap, konsisten, sebanding, bijaksana dan netral. Tentu saja, itu mencakup peristiwa yang terjadi di masa lalu. Tapi data mereka diperlukan untuk membuat rencana, serta ramalan untuk masa depan.

Dengan mempelajari informasi ini, dimungkinkan untuk menetapkan keberadaankekurangan tertentu dalam perusahaan atau area tertentu dari kegiatannya, serta untuk mengidentifikasi cadangan untuk meningkatkan proses pengelolaan operasi komersial, keuangan, dan produksi. Subyek dalam hal ini adalah dua kelompok pengguna yang tertarik dengan pekerjaan struktur. Yang pertama termasuk pemilik, manajemen, otoritas pajak, pemberi pinjaman, pelanggan dan pemasok, yang menafsirkannya tergantung pada kepentingan mereka. Kelompok kedua terdiri dari pengacara, auditor, konsultan, bursa, serikat pekerja, asosiasi dan pers. Mereka melindungi perwakilan yang pertama.

Bagaimana dengan metodologinya? Ini mencakup tiga blok yang saling terkait: analisis hasil keuangan, keadaan dan efisiensi kegiatan ekonomi perusahaan. Anda dapat mempertimbangkannya secara terpisah, tetapi kemungkinan membuat kesimpulan yang salah meningkat secara signifikan.

Tentang kumpulan data

Metode menganalisis aktivitas keuangan dan ekonomi tidak ada harganya jika tidak digunakan untuk apa pun. Di mana, bagaimana dan data apa yang diperoleh untuk ini? Secara konvensional, dalam hal ini, tiga kelompok dapat dibedakan:

1. Statistik. Ini termasuk hasil observasi, indikator relatif dan absolut (juga koefisien), deret waktu, perhitungan nilai rata-rata, ringkasan dan pengelompokan data menurut beberapa kriteria, perbandingan, perincian, metode grafik, indeks.
2. Akuntansi. Ini adalah metode entri ganda, neraca dan sebagainya. Segala sesuatu yang dilakukan oleh layanan akuntansi perusahaan.
3. Ekonomi dan matematika. Ini mungkin saat yang paling sulit, yang, bagaimanapun, dapat menunjukkan hasil yang sangat baik. Ini termasuk matematika dasar, analisis, statistik, ekonomi, pemrograman, riset operasi, depresiasi, teori permainan dan penjadwalan, dan banyak lagi.

Kebetulan faktor-faktor tertentu perlu diperhitungkan, karena faktor-faktor tersebut menentukan seberapa efektif kumpulan data yang tersedia akan digunakan. Apa sebenarnya yang kita bicarakan? Ini adalah metode perencanaan, dan berbagai metode akuntansi, dan informasi akuntansi yang andal, sifat statis dari koefisien yang digunakan, serta diversifikasi kegiatan perusahaan. Terlepas dari kesederhanaannya yang tampak, metode analisis keuangan kegiatan memiliki banyak momen dan nuansa kecil yang dapat secara radikal mengubah gambaran dan menunjukkan (atau menyembunyikan) informasi yang sangat penting. Karena itu, para profesional harus sangat berhati-hati. Lagi pula, meskipun jumlahnya tidak banyak, informasi yang mereka siapkan berdampak pada keputusan manajemen, yang tercermin di masa depan seluruh perusahaan.

Tentang penelitian dan studi

Isi dan fitur dari tujuan, subjek, tugas dan persyaratan memiliki dampak yang signifikan pada metode analisis kondisi keuangan suatu perusahaan. Ini adalah studi yang komprehensif dan sistematis, yang didasarkan pada penilaian yang objektif. Pada saat yang sama, perlu terus mencari cara untuk meningkatkan efisiensi dengan memobilisasi cadangan. Hal ini juga diperlukan untuk menggunakan secara maksimal semua sumber daya keuangan yang tersedia dan mengambilsolusi optimal untuk pengelolaannya. Lagi pula, tidak masuk akal untuk membuat dan membentuk sistem indikator yang memungkinkan Anda untuk mencirikan aktivitas struktur komersial jika tidak ada seorang pun dari manajemen yang tertarik dengan hal ini. Metode analisis hasil keuangan yang dipilih dengan benar akan memungkinkan Anda membuat keputusan terbaik dan tetap berada di pasar atau bahkan memperluas aktivitas Anda. Tentu saja, semuanya pada dasarnya tergantung pada posisi yang diambil oleh manajemen, tetapi data yang dipelajari dan diteliti dengan baik, dengan argumentasi yang diberikan, dapat memungkinkan untuk memperbaiki (jika perlu) perilaku mereka dan melindungi mereka dari kemungkinan kesalahan. Harus dipahami bahwa analis keuangan dan profesional serupa lainnya bertindak sebagai penasihat.

Secara umum, ada banyak faktor yang dapat menjadi masalah untuk dijelaskan dengan menggunakan rumus, dan faktor tersebut harus diperhitungkan oleh manajemen puncak. Misalnya, dapat berupa hubungan pribadi antara direktur perusahaan yang berbeda, perjanjian dengan pejabat pemerintah, dan sebagainya. Tidak mungkin untuk tidak memperhitungkan hal ini. Padahal menampilkannya dalam bentuk rumus dan perhitungan cukup bermasalah. Tapi ini tidak perlu (meskipun hanya untuk layanan pendukung). Lagi pula, tujuan utamanya adalah mempelajari data dalam jumlah besar untuk mempersiapkan dasar pengambilan keputusan yang tepat dan memadai.

Tentang metode informal

Sejauh ini, fokusnya adalah pada hubungan dan ketergantungan analitis yang kaku, peralatan matematika, dan penghitungan yang akurat. Perlu dicatat bahwa ini bukansemua alat yang tersedia. Masih ada metode non-formal untuk menganalisis indikator keuangan. Contohnya adalah konstruksi sistem indikator (psikologis, morfologis, komparatif) atau tabel analitis, skenario ahli dan penilaian. Seperti yang Anda lihat, mereka tidak fokus pada angka dan akurasi penghitungan, tetapi pada "faktor manusia". Tentu saja, ini tidak berarti bahwa matematika dapat dengan aman dibuang dan tidak digunakan. Metode-metode ini memiliki penerapan yang agak terbatas. Ambil contoh, metode penilaian ahli. Jika Anda memberi mereka ringkasan tentang situasi perusahaan, akan sulit untuk mencapai kesimpulan yang kira-kira sama di pihak mereka. Dan hal ini menimbulkan resiko yang tinggi dalam mengambil keputusan yang menentukan nasibnya.

Pada saat yang sama, rekomendasi mereka dapat berguna ketika mengembangkan produk tertentu, ketika Anda perlu mencari tahu apakah produk tertentu akan berguna dan laris di pasar. Tapi, sayangnya, bahkan para ahli pun salah. Metode analisis keuangan dan ekonomi yang tidak diformalkan membawa risiko yang signifikan, dan data yang diperoleh dengan bantuan mereka sebagian besar digunakan sebagai nasihat. Ini harus selalu dipertimbangkan.

Satu contoh lagi dapat dipertimbangkan. Ikuti jajak pendapat yang dilakukan untuk mengetahui apakah orang-orang adalah kelas menengah. Seperti yang telah diperlihatkan oleh praktik, banyak yang percaya bahwa mereka termasuk dalam kelompok masyarakat ini. Meskipun sebenarnya jika kita menggunakan indikator yang ditawarkan oleh struktur keuangan internasional, maka dalam tampilan persentase terdapat perbedaan yaitu beberapasatu kali! Jadi tidak disarankan untuk menggunakannya sebagai hard base.

Tentang pemodelan

Metode untuk menganalisis laporan keuangan melibatkan penggunaan alat yang signifikan untuk mendapatkan data dengan kualitas terbaik. Salah satunya adalah pembuatan model. Mereka memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi dan menyusun hubungan antara indikator utama. Ada tiga jenis utama:

1. Model deskriptif. Mereka deskriptif. Pada dasarnya, mereka digunakan untuk menilai kondisi keuangan struktur komersial. Ini termasuk sistem pelaporan saldo, pembuatan bagian analitis, studi indikator relatif, dan sejumlah lainnya. Semuanya berdasarkan data akuntansi.
2. Model predikat. Mereka bersifat prediktif. Mereka digunakan untuk mengetahui tingkat pendapatan dan pengeluaran yang dapat diharapkan. Menilai kondisi keuangan. Yang paling terkenal adalah perhitungan titik volume penjualan kritis dan model analisis situasional. Memerlukan perhitungan yang agak rumit.
3. Model regulasi. Memungkinkan Anda membandingkan hasil aktual dengan hasil yang direncanakan. Digunakan untuk analisis keuangan internal untuk mendeteksi penyimpangan kinerja atau untuk mencari asumsi yang salah dalam kesimpulan yang dibuat sebelumnya.

Model harus digunakan secara luas, karena memungkinkan Anda memprediksi hasil dan menghindari kemungkinan kesalahan.

Kesimpulan

Inilah merekametode analisis stabilitas keuangan, efisiensi dan kapasitas perusahaan dipertimbangkan. Tentu saja, topik ini terlalu luas untuk dimasukkan ke dalam satu artikel. Penting untuk menyebutkan dan mempertimbangkan rumus matematika yang digunakan dalam kasus-kasus tertentu, proses membangun model matematika dan banyak lagi, yang memungkinkan pemahaman yang lebih rinci tentang analisis keuangan. Tetapi ini tidak membutuhkan ukuran artikel, tetapi keseluruhan buku. Yang, sayangnya, tidak mungkin. Padahal informasi yang diberikan cukup untuk berkenalan.

Dan kemudian setiap orang membuat keputusan sendiri tentang arah mana yang harus mereka tuju dan apa yang harus dipelajari selanjutnya. Anda dapat fokus pada model. Dalam hal ini, sibernetika ekonomi cocok, karena ilmu inilah yang berspesialisasi di dalamnya. Jika ada kebutuhan untuk memahami rumus-rumus dasar, maka ini harus dipercayakan kepada ekonometrika. Tentu saja, akan bermasalah untuk menguasai semua ini sekaligus, tetapi, seperti yang mereka katakan, ketekunan dan kerja akan menggiling segalanya. Anda tidak boleh menyerah dan menyerah, Anda perlu bertindak dan bekerja, maka semuanya akan baik-baik saja.