Pajak lump: konsep, contoh

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Berbagai pajak adalah bagian utama dari pendapatan negara bagian mana pun. Anggaran federal Federasi Rusia, misalnya, menerima pendapatan terbesar dari PPN, cukai, pajak atas ekstraksi mineral, serta dari pajak penghasilan. Biaya di atas dihitung berdasarkan jumlah sumber daya yang diambil atau pendapatan yang diterima, menggunakan tarif yang disetujui pemerintah.

Jenis pajak penghasilan

Pajak penghasilan mencakup semua jenis pajak penghasilan, di Federasi Rusia, misalnya, untuk individu itu adalah pajak penghasilan pribadi, dan untuk badan hukum itu adalah pajak penghasilan.

Tarif pajak penghasilan pribadi di Rusia bervariasi dari 13 hingga 35% tergantung pada jenis penghasilan yang diterima, dan pajak penghasilan badan dihitung berdasarkan tarif 20%. Dalam hal badan hukum, dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah pajak yang akan dikenakan, dihitung menurut prinsip yang berbeda. Tidak semua pendapatan diperhitungkan, tetapi hanya keuntungan organisasi, yaitu selisih antara pendapatan dan pengeluaran.

Ngomong-ngomong, tidak ada pajak penghasilan di Bahama, Bermuda, Kepulauan Virgin, dan Uni Emirat Arab.

Apa yang dimaksud dengan pajak lump sum?

Jika semuapajak di atas memiliki tarif tetap dan langsung tergantung pada jumlah pendapatan atau keuntungan yang diterima, maka ada pajak dengan jumlah pembayaran yang tetap. Kebalikan dari pajak penghasilan adalah pajak lump-sum, yang tidak bergantung pada penghasilan yang diterima.

Pajak barang mewah ditetapkan oleh negara dan mewakili permanen, yaitu jumlah konstan yang tidak bergantung pada jumlah pendapatan atau pembelian yang dilakukan. Pajak yang dipungut dalam jumlah tetap disebut juga lump-sum dan otonom.

Contoh pajak lump-sum dalam praktik dunia

Di Swiss, misalnya, orang asing yang kaya dapat menjadi wajib pajak dan memperoleh izin tinggal jika dia setuju untuk membayar pajak lump-sum tahunan, yang dihitung secara terpisah untuk setiap keluarga. Jumlah pajak tergantung pada pengeluaran, jumlah aset Swiss dan asing, serta keteraturan pendapatan. Jadi, satu keluarga warga negara asing membayar sekitar 230 ribu euro per tahun.

Italia juga menerapkan pajak lump-sum dalam bentuk pungutan untuk orang asing kaya yang tinggal di luar Italia tetapi memiliki aset tertentu di dalam negeri. Biaya tetap ini adalah €100.000 dan dibayarkan setiap tahun.

Thailand menerapkan pajak Internet, yang merupakan tarif tetap sekitar $30, ditagih setiap bulan.

Pajak chord di Rusia

Kontribusi tetap untukFFOMS dan dana pensiun dari pengusaha perorangan. Besarnya pembayaran ini dihitung berdasarkan upah minimum yang ditetapkan di tingkat negara bagian (SMIC), indikator ini tidak ada hubungannya dengan gaji rata-rata atau pendapatan usaha.

Dapat dikatakan bahwa pembayaran oleh notaris, pengacara, dan setiap pengusaha perorangan dari kontribusi tetap tahunan sebesar 27.990 rubel untuk dua dana adalah pajak lump-sum, karena dihitung berdasarkan upah minimum, yang pada 2017 (hingga 1 Juli) sama dengan 7.500 rubel. Satu-satunya syarat yang harus dipatuhi oleh pengusaha perorangan untuk menghemat jumlah pajak ini adalah tidak melebihi pendapatan tahunan 300 ribu rubel.

Ngomong-ngomong, UTII juga mengacu pada jenis pajak lump-sum.

UTII

Contoh mencolok dari pajak lump-sum adalah UTII. Apa itu dengan kata-kata sederhana? Singkatan ini diuraikan sebagai pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Pajak semacam itu bersifat tetap, dan dibayar oleh setiap pengusaha perorangan yang telah memilih rezim perpajakan yang sesuai. UTII hanya dapat diterapkan kepada pengusaha dengan jenis kegiatan tertentu, daftar yang disetujui oleh badan-badan negara.

Tingkat UTII pada 2017 adalah 15%. Selain itu, perubahan telah dibuat yang memungkinkan otoritas regional untuk membagi dua ukuran UTII, yaitu menjadi 7,5%. Juga, sejak 2017, formulir deklarasi baru untuk pelaporan triwulanan telah berlaku. Persyaratan IP untuk UTII tetap sama:

• jumlah staf tidak lebih dari 100 orang;
• mungkin tidak memiliki akun saat ini;
• hak untuk menolak menggunakan mesin kasir.

UTII, atau biasa disebut "imputasi", dianggap sebagai pajak tambahan, karena tidak membebaskan pengusaha perorangan untuk membayar pajak sesuai dengan sistem perpajakan yang dipilih sebelumnya.

Siapa yang membayar UTII dan bagaimana cara menghitungnya?

Menurut hukum Rusia, kemungkinan atau kewajiban untuk membayar UTII berlaku untuk aktivitas berikut:

• tempat parkir berbayar, tempat parkir;
• perdagangan eceran tenda atau warung, luas kurang dari 150 m2. m.;
• jasa dokter hewan;
• angkutan kargo dan penumpang;
• perbaikan dan perawatan kendaraan;
• layanan rumah tangga untuk perorangan.

Di tingkat lokal, pihak berwenang berhak mengubah tarif UTII untuk kegiatan berikut:

• perusahaan katering hingga 150 sq. m.;
• layanan iklan luar ruang;
• pengalihan tanah dan tempat berdagang.

Untuk menghitung UTII, Anda perlu menemukan produk dari hasil dasar dan indikator fisik, dan mengalikan jumlah yang dihasilkan dengan dua koefisien deflator dan dengan tingkat 7, 5 atau 15%. Semua elemen formula, kecuali indikator fisik, distandarisasi untuk setiap industri dan dapat berubah secara berkala, sedangkan indikator fisik tergantung pada jumlah karyawan yang dipekerjakan oleh perusahaan.

Jadi, jika pengusaha perorangan tidak mempekerjakan pekerja, maka UTII adalah pajak tetap. Sekarang Anda tahu apa itu - UTII - dengan kata-kata sederhana.

Kesimpulan

Di antara berbagai macam pajak, pajak lump-sum, yaitu pajak dengan jumlah pembayaran tetap, yang tidak bergantung pada profitabilitas perusahaan, menerima popularitas paling rendah. Penyebutan sejarah pertama pajak lump-sum di Rusia dapat dikaitkan dengan upeti yang dikenakan oleh Pangeran Oleg di kota Novgorod pada abad ke-9. Kemudian penduduk harus membayar iuran tetap tahunan berupa 300 batang perak yang masing-masing beratnya sekitar 200 gram. Di Rusia modern, UTII dan pembayaran tetap untuk dana dari pengusaha perorangan sebagian dapat dikaitkan dengan pajak lump-sum.