Pesanan tunai masuk dan keluar: prosedur pendaftaran, aturan pengisian, dan contoh

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pesanan tunai masuk dan keluar bertindak sebagai dokumen utama. Mereka mengkonfirmasi transaksi keuangan terkait dengan pengeluaran dan penerimaan dana. Pendaftaran pesanan kas masuk dan keluar dilakukan menurut aturan tertentu. Pertimbangkan resep dasar.

Surat pengeluaran dan pemasukan kas: kosong

Saat menerima uang tunai, teller memasukkan informasi yang relevan dalam formulir KO-1, dan saat mengeluarkan - KO-2. Pengisian penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai dilakukan sedemikian rupa sehingga spesialis yang memeriksa dokumen dapat dengan jelas memahami isinya. Semua rincian yang diperlukan termasuk dalam dokumen. Dasar pembuatannya dimasukkan ke dalam penerimaan dan pengeluaran waran tunai. Mereka juga memberikan daftar dokumen yang dilampirkan (menyertai).

Nuansa

Pesanan kas masuk dan keluar segera ditandatangani oleh petugas yang bertanggung jawaboperasi yang sesuai. Dokumen yang dilampirkan padanya harus dibatalkan dengan stempel atau tanda "Dibayar". Pada saat yang sama, tanggal harus dicantumkan untuk menghindari penggunaan kembali kertas. Sesuai dengan aturan yang berlaku saat ini, tidak ada koreksi yang diperbolehkan untuk dilakukan pada pesanan tunai masuk dan keluar, meskipun telah ditentukan.

Formulir KO-1

Anda harus mengisi pesanan tanda terima dalam satu salinan. Formulir memiliki 2 bagian. Yang pertama adalah pesanan tanda terima langsung, dan yang kedua adalah lembar sobek - tanda terima. Yang terakhir dikeluarkan untuk orang yang menyumbangkan dana. Baris "Basis" menunjukkan konten operasi yang dilakukan. Misalnya bisa berupa "pembayaran invoice No. 321 tanggal 1 Februari 2017". Di bidang "Termasuk" jumlah PPN diberikan. Jumlahnya ditunjukkan dalam angka. Jika pajak tidak diberikan, maka Anda harus menulis "Tanpa PPN". Bidang "Aplikasi" mencantumkan dokumen yang menyertai pesanan. Akun penyeimbang diatur tergantung pada sumber dana. Kode subdivisi ditunjukkan oleh operator departemen struktural yang terpisah dari perusahaan. Sel "Debit" harus berisi rekening tunai sesuai dengan rencana. Penomoran dokumen dilakukan secara end-to-end, ditetapkan selama satu tahun. Formulir tidak boleh berisi nomor urut atau kode ganda. OKPO dianggap sebagai syarat wajib. Informasi ditunjukkan sesuai dengan sertifikat yang dikeluarkan oleh otoritas statistik negara bagian. Nama organisasi ditunjukkan dalam bentuk yang sama dengan yang ada dalam dokumentasi pendirian. Jika sebuahperusahaan telah menyetujui kode analitik, kode tersebut harus ditunjukkan dalam urutan. Ada kotak "Tujuan" pada dokumen. Ini hanya akan diselesaikan oleh organisasi nirlaba dengan pendanaan yang memenuhi syarat.

Fitur jaminan

Pesanan tanda terima disahkan di departemen akuntansi. Jika tidak ada spesialis yang berwenang untuk menyetujui dokumen tersebut, maka ini dilakukan oleh kepala perusahaan. Direktur organisasi, atas perintahnya, dapat menetapkan kewajiban untuk menandatangani perintah kepada karyawan lain. Pada saat yang sama, pencalonannya harus disetujui oleh kepala dengan kepala akuntan. Jika direktur perusahaan secara mandiri melakukan transaksi keuangan, maka kredit, pengeluaran pesanan tunai, buku kas disusun dan ditandatangani olehnya.

Stamping

Jejak harus ditempatkan di bagian formulir bertanda "M. P." dan ambil tanda terimanya. Undang-undang tidak mengatur aturan khusus untuk stempel. Dalam praktiknya, biasanya ada 60% di bagian utama, dan 40% di tanda terima. Beberapa rekomendasi diberikan dalam keputusan Badan Statistik Negara No. 88 tanggal 18 Agustus 1998. Undang-undang tersebut juga tidak mengatur secara spesifik daftar rincian yang harus dibubuhkan pada stempel teller. Disarankan untuk menyertakan informasi stempel yang sebelumnya dianggap wajib:

1. Nama perusahaan (lengkap dan dalam bahasa Rusia), jenis resmi.
2. Lokasi.
3. Nomor pendaftaran.

Dokumen pencairan dana

Pesanan pengeluaran juga diterbitkan dalam satu salinan. Saat mengeluarkan dana kepada karyawan untuk pelaporan, formulir harus dibuat sesuai dengan pernyataan tertulisnya. Ini mungkin dalam bentuk bebas. Aplikasi harus ditandatangani oleh kepala perusahaan. Ini menyatakan:

1. Jumlah yang akan dikeluarkan.
2. Batas Waktu.
3. Tanggal.

Konten dokumen

Bidang "Alasan" menunjukkan operasi yang dilakukan. Misalnya, dapat berupa "pengembalian dana atas pengeluaran yang berlebihan menurut laporan No. 123 tanggal 2017-02-03". Di bidang "Aplikasi", dokumen utama dan lainnya ditunjukkan. Nomor dan tanggal kompilasi mereka diberikan. Aplikasi dapat berupa aplikasi untuk pengeluaran dana, invoice, dan lain sebagainya. Aturan pendaftaran f. KO-2 diatur dalam Rekomendasi Metodologi yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara No. 88. Tidak diperbolehkan melakukan koreksi apa pun terhadap urutan pengeluaran. Dokumen tersebut juga ditandatangani oleh kepala akuntan, manajer atau orang lain yang diberi wewenang olehnya. Pengusaha yang mencatat biaya dan pendapatan atau indikator fisik, menurut undang-undang perpajakan, tidak boleh mengeluarkan perintah pengeluaran.

Tindakan teller

Saat mencairkan dana atas pesanan pengeluaran, kasir harus memeriksa:

1. Keberadaan tanda tangan wajib dan kepatuhannya dengan sampel.
2. Kesetaraanjumlah dalam kata dan angka.
3. Ketersediaan dokumen yang diberikan dalam formulir.
4. Nama lengkap yang cocok dalam surat perintah untuk informasi yang diberikan oleh penerima.

Setelah itu, teller menyiapkan jumlah yang dibutuhkan, mentransfer dokumen pembayaran kepada orang yang menerimanya. Dalam urutan, penerima harus menunjukkan jumlah rubel (dalam kata-kata) dan kopeck (dalam angka). Orang tersebut juga membubuhkan tanda tangan dan tanggalnya. Operator harus menghitung uang yang disiapkan. Dalam hal ini, penerima harus melihat bagaimana kasir melakukannya. Entitas yang menerima dana juga menghitungnya di bawah pengawasan teller. Jika hal ini tidak dilakukan, selanjutnya penerima tidak dapat mengajukan klaim kepada kasir atas jumlah yang dikeluarkan. Setelah itu, operator harus menandatangani dokumen pembayaran.

Poin penting

Kasir mengeluarkan dana secara eksklusif kepada orang yang rinciannya ditunjukkan dalam pesanan. Yang terakhir menyajikan dokumen yang mengkonfirmasi identitasnya. Jika penerbitan dilakukan oleh proxy, perlu untuk memeriksa kepatuhan nama lengkap. penerima, yang diberikan dalam surat perintah, informasi tentang orang yang diwakili. Dokumen yang mengonfirmasi otoritas penerima sebenarnya dilampirkan pada formulir pembayaran. Jika beberapa pembayaran akan dilakukan oleh proxy atau di organisasi yang berbeda, salinannya dilampirkan pada pesanan. Dokumen asli harus tetap ada pada operator yang membuat edisi terakhir.

Akun pesanan tunai masuk dan keluar

Di perusahaan yang membuat dokumen yang dibahas di atas,pengendalian atas transaksi tunai. Untuk melakukan ini, Anda perlu membuat jurnal penerimaan kas dan pesanan debet. Ini berisi rincian formulir pembayaran sebelum transfer mereka ke operator. Perintah yang dikeluarkan pada pernyataan untuk pengeluaran gaji dan jumlah lain yang serupa dimasukkan ke dalam buku setelah dana diberikan kepada penerima. Aturan yang sesuai diabadikan dalam Instruksi yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara No. 88.

Dalam praktiknya, sering muncul pertanyaan: untuk periode berapa perlu membuka daftar penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai? Perlu dicatat bahwa undang-undang tidak memberikan batasan waktu. Dalam hal ini, masalah yang berkaitan dengan periode penggunaan jurnal, akuntan memutuskan secara independen. Anda dapat membuka buku selama satu tahun, bulan, kuartal. Jumlah operasi harus diperhitungkan saat membuat keputusan yang tepat.

Tanggung jawab melanggar aturan

Untuk perusahaan yang tidak memenuhi persyaratan untuk melakukan transaksi tunai, langkah-langkah yang ditentukan oleh hukum diterapkan. Tanggung jawab ditetapkan oleh berbagai peraturan. Diantaranya adalah Keputusan Presiden No. 840 tanggal 25 Juli 2003. Bab 15 KUHP mengatur Pasal 15.1. Ini memperbaiki ukuran tanggung jawab atas pelanggaran aturan untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai. Dalam hal melebihi jumlah yang dimaksudkan untuk penyelesaian dengan rekanan, tidak diterimanya (sebagian atau seluruhnya) dana yang diterima, ketidakpatuhan terhadap persyaratan penyimpananuang gratis melebihi batas, denda administrasi diberikan: 40-50 upah minimum - untuk pejabat, 400-500 upah minimum - untuk organisasi.

Kesimpulan

Eksekusi pesanan adalah tugas yang sangat bertanggung jawab. Seperti disebutkan di atas, koreksi, kesalahan, dan noda tidak diperbolehkan dalam dokumen. Operator yang bertanggung jawab untuk menyusunnya harus ingat bahwa pesanan adalah bentuk akuntabilitas yang ketat. Oleh karena itu, kerusakan dokumen tidak boleh dibiarkan. Jika tidak ada detail yang diperlukan, pesanan yang sudah selesai akan dianggap tidak valid.