Pajak atas simpanan perorangan: tata cara perhitungan, bunga

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sebagian besar penabung tidak memikirkan pajak atas simpanan orang pribadi. Setelah membuka deposit, klien mengharapkan untuk menerima jumlah yang dihitung olehnya berdasarkan jangka waktu, tingkat bunga deposit. Dan sering kali mengejutkan dia bahwa pajak harus dibayar atas keuntungan yang diterima.

Tidak semua orang tahu tentang kewajiban membayar

Saat membuka simpanan, sebagian besar penabung tidak curiga bahwa mereka harus membayar pajak atas keuntungan (bunga dari simpanan). Ini karena beberapa alasan:

• Lembaga perbankan sendiri melaporkan pendapatan yang diterima deposan, membayar pajak. Tugas utama pegawai bank adalah menarik nasabah, sehingga jarang sekali mereka menyebut hal ini kepada deposan biasa. Akibatnya, deposan belajar tentang perlunya membayar pajak penghasilan atas simpanan hanya setelah menutupnya dan menerima bunga.
• Sebagian besar dana yang ditempatkan oleh individu tidak dikenakan pajak.

Penting untuk dipahami bahwa semua pendapatan yang diterima di negara ini tunduk padaperpajakan. Pendapatan atas simpanan berupa bunga yang masih harus dibayar juga merupakan keuntungan yang diterima oleh penyimpan. Ini adalah biaya peluang pendapatan yang disediakan pemerintah.

Pengurangan pajak adalah kewajiban terhormat seorang warga negara. Namun, sebagian besar penabung tidak menyadari bahwa bunga deposito dapat dikenakan pajak sebagai pendapatan pasif.

Apa yang dikatakan hukum

Kewajiban membayar pajak penghasilan atas simpanan timbul dalam beberapa kasus:

• jika deposit dibuka dalam rubel dan tingkat bunganya 5% lebih tinggi dari tingkat refinancing (sejak 2016, tingkat ini telah disamakan dengan tingkat bunga utama, yaitu 11%);
• saat membuka simpanan dalam mata uang asing, kewajiban membayar pajak atas simpanan perorangan akan muncul jika tarifnya melebihi 9% per tahun.

Waktu dampak

Jika jangka waktu simpanan tidak lebih dari tiga tahun, tarif yang ditentukan pada akhir perjanjian simpanan termasuk dalam perhitungan. Dan beberapa bank menawarkan suku bunga mengambang yang meningkat ketika kondisi tertentu terpenuhi.

Penting untuk diketahui bahwa pajak deposito bank harus dibayar pada saat pembayaran bunga yang masih harus dibayar, dan bukan pada akhir jangka waktu deposito. Artinya, jika persyaratan deposit menyediakan pembayaran bunga yang masih harus dibayar setiap bulan, pajak juga akan ditransfer ke anggaran setiap 30/31 hari.

Bank dalam sebagian besar kasus adalah agen pajak dan dengan sendirinya menghitung dan mentransfer pajak atas simpanan untuk deposan. Apalagi dia sendirimenyerahkan pengembalian pajak (deklarasi penghasilan). Oleh karena itu, Anda dapat meminta sertifikat pajak penghasilan 3-pribadi kepada bank, yang akan berguna di masa mendatang untuk menerima potongan pajak.

Apa yang baik, untuk menjaga rahasia kontribusi, ukurannya tidak ditunjukkan dalam sertifikat. Ini hanya berisi jumlah bunga yang dibayarkan, yang terlibat dalam perhitungan pajak, dan pembayaran itu sendiri.

Apa saja pilihannya

Setoran paling sederhana melibatkan akrual dan pembayaran bunga di akhir setoran pada tingkat yang ditentukan dalam perjanjian. Di sini, pajak penghasilan atas simpanan akan dihitung dan dibayarkan pada akhir jangka waktu penyetoran.

Mari kita ambil contoh. Klien menempatkan deposit 500 ribu rubel selama enam bulan. Suku bunga deposito adalah 21% per tahun. Setoran sederhana, tanpa kapitalisasi, tanpa kemungkinan kontribusi, pembayaran bunga di akhir jangka waktu. Hitung jumlah pajaknya.

Tentukan tarif penghitungan pajak:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rubel

Jumlah ini akan dipotong dari jumlah pendapatan yang akan diterima deposan di akhir jangka waktu.

Harap dicatat bahwa perhitungan dibuat sesuai dengan aturan baru. Atau lebih tepatnya, menurut yang lama, yang sejak awal 2016 mulai beroperasi kembali. Pada tahun 2014, sebuah undang-undang disahkan yang menetapkan tingkat pendapatan baru dari deposito, yang tidak dikenakan pajak. Dia mengasumsikan peningkatan tingkat refinancing sebesar 10 poin persentase. bukannya 5 hal. Artinya, pajak atas simpanan hanya dibayar lebih dari 18,25% per tahun.

Iniundang-undang tersebut berlaku dari akhir tahun 2014 sampai dengan 31 Desember 2015

Pajak atas simpanan di bank dalam mata uang asing dihitung dengan kurs yang berlaku pada tanggal pembayaran bunga yang masih harus dibayar.

Suku bunga dapat berubah selama jangka waktu deposit. Maka pajak tidak akan dikenakan hanya jika tarifnya tidak lebih tinggi dari 16% (11 + 5) jika setorannya setara dengan rubel, atau 9% untuk setoran mata uang asing.

Sedikit lebih sulit untuk menghitung pajak atas simpanan individu jika menyediakan kapitalisasi. Ada juga opsi taruhan yang bergantung pada jumlahnya. Selain itu, setiap periode akan memiliki basis pajaknya sendiri, karena bunga akan ditambahkan ke jumlah setoran.

Jika deposit dihentikan lebih awal

Perjanjian simpanan mengatur terminasi dini, di mana tingkat bunga dihitung ulang ke arah penurunannya, dan sangat nyata. Kemudian lembaga kredit menghitung ulang jumlah bunga untuk seluruh jangka waktu simpanan.

Dalam hal ini, penghasilan yang dikenakan pajak hilang. Dan ada kebutuhan untuk mengembalikan jumlah pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar dan dibayar. Seni. 231 dari Kode Pajak Federasi Rusia menunjukkan bahwa wajib pajak dapat mengembalikan jumlah pajak yang lebih dibayar dengan menghubungi kantor pajak di tempat tinggal dengan aplikasi tertulis.

Yang penting untuk diketahui dan dipahami

Jika deposit dilakukan hingga tiga tahun, Anda tidak dapat mengikuti tingkat refinancing (yaitu, tingkat kunci) dari Bank Sentral Federasi Rusia. Penting hanya pada saat penandatanganan perjanjian deposito. Jika semua terpenuhisyaratnya, Anda tidak perlu membayar pajak atas simpanan di bank. Pengecualian di sini adalah pertumbuhan suku bunga deposito itu sendiri: jika melebihi nilai ambang batas, Anda harus membayar pajak ke perbendaharaan.

Jika penabung melakukan penyetoran dalam logam mulia, semua pendapatan yang diterima penabung akan dikenakan pajak. Namun, penyelesaian akan dilakukan pada tingkat 13%.

Deposit di Sberbank

Salah satu bank paling populer di negara ini juga menawarkan berbagai macam simpanan. Mereka semua memiliki karakteristiknya masing-masing:

• Durasi deposit. Ada deposito berjangka dari tiga bulan. Ada yang panjang sampai tiga tahun.
• Jumlah deposit.
• Deposit mata uang (hari ini Anda dapat melakukan deposit dalam tiga mata uang: rubel, euro atau dolar AS).
• Kapitalisasi. Suku bunga tergantung ada atau tidaknya kapitalisasi.
• Kemungkinan pengisian ulang.
• Kemampuan untuk mengelola deposit sendiri.

Deposan Sberbank memiliki kesempatan untuk membuka deposit dalam logam mulia, yang memiliki keuntungan sebagai berikut:

• pendapatan ditentukan oleh nilai logam ini di pasar;
• tidak ada biaya untuk pembukaan dan pemeliharaan akun;
• tidak perlu bayar PPN;
• kecepatan layanan sekitar 10 menit.

Pilihan terbaik untuk hari ini adalah sertifikat tabungan, yang nilainya 11,5% per tahun. Namun, tidak dikenakan asuransi wajib.

Produk lain untuk dilihat adalah"Tetap" memiliki 9,07%. Dapat dibuka hingga tiga tahun, tidak menyediakan pengisian ulang.

Kami menyimpulkan: tidak perlu membayar pajak atas setoran di Sberbank. Taruhan pada mereka tidak melebihi batas yang diizinkan. Namun, jangan lupa bahwa ini tidak berlaku untuk deposito dengan logam mulia: dibayar dari semua pendapatan.

Apa yang ada di Ukraina

Belum lama ini, pajak tunggal atas deposito diperkenalkan di Ukraina, yang membatalkan pajak sebelumnya, yang bersifat progresif.

Sekarang pajak deposito di Ukraina adalah 15%, dan itu dibayar oleh semua deposan terlepas dari apa pun. Sebelumnya, tarifnya progresif, dan pajak dibayarkan jika jumlah setoran melebihi UAH 20.000. Dengan pertumbuhan jumlah, tingkat juga tumbuh (25% harus dibayar dari pendapatan deposito lebih dari UAH 1 juta).

Kemungkinan besar, ini dilakukan untuk mencegah fragmentasi jumlah tabungan menjadi bagian-bagian kecil untuk penghindaran.

Bank bertindak sebagai agen pajak, seperti di Federasi Rusia. Dia secara mandiri menghitung jumlah pajak dari setoran deposan, melakukan transfer yang diperlukan ke perbendaharaan. Bank melakukan tindakan ini pada saat akrual dan pembayaran bunga. Untuk menjaga kerahasiaan simpanan, lembaga tidak menunjukkan dalam deklarasi pajak data penyetor, jumlah setoran, bunga yang masih harus dibayar.

Perhatikan bahwa inovasi ini tidak akan mempengaruhi kartu dan rekening giro, proyek gaji.

mengambil kesimpulan

Mari kita merumuskan kesimpulan utama yang disebutkan sebelumnya:

Bunga deposito ditetapkan oleh lembaga kredit dan ditentukan dalamkontrak. Deposan sendiri memilih tarif berdasarkan keinginan, peluang, dan penawarannya untuk setoran

• Tingkat pembiayaan kembali ditentukan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Ini menentukan tingkat bunga di mana ia meminjamkan ke bank komersial. Juga, dengan bantuannya, mereka mempengaruhi inflasi.
• Pajak atas simpanan individu ditetapkan oleh negara. Kode pajak merinci prosedur perhitungan. Jumlah pajak untuk penduduk negara dihitung berdasarkan 35%, bukan penduduk (warga negara lain) membayar 30%.

Setoran tidak dikenakan pajak jika, pada saat penandatanganan atau perpanjangan perjanjian, tingkat bunga tidak melebihi tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia + lima hal. Namun, ada reservasi bahwa selama periode akrual keuntungan, jumlah bunga deposito tidak meningkat. Dan jika sejak tanggal suku bunga deposito menjadi lebih tinggi dari tingkat refinancing meningkat sebesar 5 poin persentase, maksimal tiga tahun telah berlalu.