Pengurangan pajak dari upah: alasan dan prosedur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sumber pendapatan utama, dan terkadang satu-satunya bagi sebagian besar warga negara adalah upah, yang dianggap oleh undang-undang pajak sebagai keuntungan individu. Potongan gaji dilakukan tidak hanya di Rusia, tetapi juga di semua negara dengan sistem pajak yang maju.

Pajak Orang Pribadi

Perbendaharaan negara terus diisi ulang melalui pemotongan pajak penghasilan pribadi, yang tidak hanya menjamin pembayaran tunjangan sosial dan gaji yang tidak terputus kepada guru, dokter, dan perwakilan sektor publik lainnya, tetapi juga implementasinya program negara yang direncanakan.

Sebelum menentukan besaran pemotongan gaji, Anda perlu mengetahui secara pasti jumlah semua pajak dan iuran, termasuk yang dibayarkan kepada karyawan oleh pemberi kerja. Jenis biaya ini tidak mempengaruhi jumlah akhir pendapatan. Hal yang sama sekali berbeda adalah pajak penghasilan pribadi (pajak atas penghasilan pribadi). Pajak ini dipotong langsung dari gaji setelah difinalisasi.

Algoritma untuk menghitung pemotongan pajak

Setiap pekerja harus tahuApa pemotongan dari gaji yang dilakukan oleh majikan. Untuk menentukan berapa banyak pajak yang telah dipotong, Anda harus mengikuti panduan singkat:

1. Tetapkan dasar kena pajak, yaitu jumlah pemotongan yang akan dilakukan. Ini tentang upah sebelum pajak. Bagaimana cara melakukannya? Cara termudah adalah dengan melihat kontrak kerja, yang biasanya mencantumkan gaji karyawan tanpa pemotongan pajak.
2. Tentukan tarif pajak yang berlaku.
3. Berdasarkan data yang tersedia, hitung pajak penghasilan pribadi.
4. Membuat pemotongan dari gaji pajak penghasilan, kemudian melanjutkan ke perhitungan jumlah pengurangan asuransi dan kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia.

Pajak penghasilan pribadi adalah pemotongan utama dan wajib. Pembayarnya adalah semua warga negara Federasi Rusia dan orang asing. Selain itu, orang Rusia dan warga negara asing yang secara permanen tinggal di Rusia dan secara resmi bekerja di perusahaan dalam bentuk kepemilikan apa pun membayar 13% dari gaji mereka setiap bulan. Bukan penduduk membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 30% dari penghasilan. Prosedur pemotongan pajak penghasilan ditetapkan oleh Kode Pajak (Pasal 224).

Memenuhi syarat untuk pengurangan pajak standar

Dalam hal ini, kami tidak bermaksud memotong anggaran negara, tetapi kesempatan untuk memanfaatkan hak istimewa dan menghemat pembayaran wajib. Preferensi pajak adalah standar dan properti. Jenis manfaat pertama diberikan kepada kategori pembayar pajak tertentu. Kurangi basis kena pajak sebesar 3000 rubel. kamu bisa:

• orang,yang mengambil bagian dalam likuidasi kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl dan asosiasi produksi Mayak;
• Veteran penyandang disabilitas dari Perang Patriotik Hebat;
• Mantan prajurit kelompok disabilitas I, II dan III akibat luka tembak.

Warga negara lain mungkin juga memenuhi syarat untuk pemotongan gaji. Orang mana yang dapat mengandalkan manfaat dalam jumlah 500 rubel. untuk setiap bulan masa pajak?

• Pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia, pemegang Ordo Kemuliaan salah satu dari tiga derajat;
• orang yang selamat dari pengepungan Leningrad;
• mantan tahanan kamp konsentrasi Nazi;
• cacat golongan I dan II, cacat sejak kecil;
• warga yang menyumbangkan sumsum tulangnya untuk menyelamatkan nyawa orang lain;
• anggota keluarga prajurit yang meninggal karena cedera, gegar otak atau cedera, yang ambil bagian dalam perang di pihak Rusia.

Warga yang membesarkan anak di bawah umur juga dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Jumlah 1400 rubel dipotong dari gaji, jika ada satu anak yang bergantung pada karyawan, 2800 rubel. - jika keluarga memiliki dua anak. Untuk orang tua dengan banyak anak, pengurangan pajak adalah 3.000 rubel, dan 6.000 rubel. berhak mengembalikan perwakilan hukum anak penyandang disabilitas. Gaji dengan potongan pajak juga diberikan untuk anak-anak yang lebih tua yang belajar di perguruan tinggi secara penuh waktu hingga mereka mencapai usia 24 tahun. Perhitungan manfaat dilakukan oleh akuntan perusahaan tempat dia bekerjapembayar pajak. Biasanya, pemotongan gaji karyawan dilakukan selama periode pelaporan keuangan.

Berapa pengurangan pajak properti

Manfaat ini diberikan kepada warga yang telah membeli rumah. Pengurangan properti adalah jumlah yang sebenarnya dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak. Setelah menerapkan manfaat, pajak tidak dibebankan pada seluruh gaji, tetapi hanya pada perbedaan antara pendapatan dan pengurangan. Jika pajak penghasilan pribadi telah dibayar, itu dapat dikembalikan dari anggaran. Dengan demikian, negara mengkompensasi sebagian pengeluaran Rusia untuk pembelian real estat.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi lebih dari gaji mungkin - ini seharusnya tidak mengejutkan. Bagaimanapun, jumlah manfaat maksimum saat membeli rumah bisa mencapai 260 ribu rubel, yaitu 13% dari 2 juta rubel. - nilai batas perumahan, yang tidak dikenakan pajak oleh negara. Selain itu, Anda bisa mendapatkan potongan bunga jika apartemen dibeli dengan hipotek. Jumlah maksimum basis pajak preferensial adalah 3 juta rubel.

Pada saat yang sama, perhatian harus diberikan pada fakta bahwa hanya warga negara yang dipekerjakan secara resmi yang dapat mengembalikan 13 persen dari potongan gaji. Misalnya, pengusaha perorangan yang membayar pajak di bawah skema perpajakan yang disederhanakan tidak akan dapat menggunakan manfaat tersebut.

Contoh Potongan Gaji

Pertama-tama, perlu untuk menjumlahkan semua pendapatan untuk periode pajak sebelumnya dan mengalikan hasilnya dengan 13%. Jumlah yang diterima adalah jumlah maksimum yang dapat diandalkan oleh seorang warga negara. Sekarangupah bulanan harus dijumlahkan sebelum dipotong pajak penghasilan. Bagaimana menghitung ini dan di mana mendapatkan informasi seperti itu jika jumlahnya diberikan setelah pemotongan pajak? Untuk kenyamanan, Anda dapat menggunakan slip gaji untuk setiap bulan bekerja dalam masa pajak. Pada orang-orang mereka disebut "tablet". Kolom "Total akrual" menunjukkan gaji sebelum pajak.

Misalnya, turner Ivanov membeli apartemen senilai 1,5 juta rubel. Pengurangan pajak maksimum bisa 195 ribu rubel. Ivanov menerima gaji bulanan masing-masing 30 ribu rubel, untuk tahun pendapatannya berjumlah 360 ribu rubel. Mengalikan jumlah ini dengan 13%, kami mendapatkan pajak penghasilan pribadi tahunan, yang dapat dikembalikan dari anggaran. Ini adalah 46.800 rubel. Dengan demikian, setelah bekerja sepanjang masa pajak dan membayar pajak penghasilan pribadi dalam jumlah yang ditentukan, Ivanov berhak untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan secara penuh. Sisanya (195.000 rubel - 46.800 rubel=148.200 rubel) wajib pajak dapat kembalikan di tahun-tahun berikutnya.

Tentang premi

Norma Kode Pajak Federasi Rusia menentukan kewajiban majikan untuk membayar premi asuransi untuk setiap karyawan. Berbeda dengan pengurangan pendapatan dari upah, biaya ini dibebankan pada pendapatan. Pada umumnya besaran iuran asuransi minimal 30% dari penghasilan bulanan. Biaya ini diatur dalam kontrak hukum perdata atau kontrak kerja untuk setiap karyawan yang tidak berwiraswasta.

Konsep umum "premi asuransi" tidak hanya mengacukontribusi ke Dana Asuransi Sosial dalam kasus cacat atau cuti hamil, tetapi juga pembayaran ke Dana Pensiun Rusia, dari mana pensiun dan tunjangan kemudian dibayarkan. Untuk warga negara individu, majikan membayar premi asuransi pada tingkat yang lebih rendah. Kategori preferensial meliputi:

• pekerja pertanian;
• pengusaha swasta;
• organisasi nirlaba yang bergerak di bidang kerajinan seni rakyat;
• perusahaan yang mempekerjakan karyawan penyandang disabilitas;
• organisasi sosial penyandang disabilitas,
• institusi lain yang disediakan oleh Kode Pajak RF.

Selain iuran bulanan reguler ke Dana Jaminan Sosial dan Dana Pensiun, pemberi kerja diwajibkan membayar iuran untuk cedera. Ini berlaku untuk perusahaan yang karyawannya menghadapi risiko tinggi cedera, perkembangan penyakit akibat kerja. Karyawan perusahaan tersebut tunduk pada asuransi wajib. Jumlah kontribusi ditetapkan oleh manajemen, tetapi undang-undang menentukan nilai minimum dan maksimumnya - tidak kurang dari 0,2% dan tidak lebih dari 8,5% dari penghasilan karyawan.

Hari ini, pengusaha membayar beberapa jenis biaya asuransi yang wajib:

• kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia - Anda tidak dapat menolak untuk membayar jenis asuransi ini, jumlah pembayaran adalah 22% dari upah;
• asuransi kesehatan - iuran MHI sebesar 5,1% dari penghasilan memberikan hak kepada karyawan untuk melamarperawatan kesehatan gratis di lembaga anggaran;
• kontribusi ke Dana Asuransi Sosial - dalam kasus cacat sementara dan cuti hamil, pembayaran sebesar 2,9% dipotong;
• asuransi kecelakaan dan penyakit akibat kerja - kontribusi minimal 0,2%.

Dengan demikian, pemberi kerja wajib membayar untuk setiap karyawan minimal 30,2% dari upah sebagai premi asuransi. Selain itu, gaji sebelum pajak diperhitungkan. Misalnya, seorang karyawan dibayar 15 ribu rubel sebulan, tetapi, selain jumlah ini, majikan wajib membayar premi asuransi sebesar 4.530 rubel. Gaji, dengan mempertimbangkan pengurangan pajak, yang akan diterima karyawan di tangannya, akan menjadi 13.050 rubel. Untuk menghindari kesalahan, perhitungan pemotongan pajak dan asuransi harus dilakukan oleh seorang akuntan.

Potongan opsional dari gaji karyawan

Semua pajak dan biaya asuransi di atas adalah wajib. Sekarang mari kita membahas pemotongan dari penghasilan, yang hanya berhak dimiliki oleh majikan. Kemungkinan untuk menahan dana tambahan diatur oleh undang-undang, tetapi, tidak seperti biaya wajib, yang tidak dibayar yang mengancam pemberi kerja dengan denda yang serius, hanya perusahaan yang tertarik untuk menerima pemotongan ini. Ia berhak untuk menahan sejumlah tertentu dari gaji bawahan dalam keadaan tertentu, tetapi tidak diharuskan untuk melakukannya.

Pembayaran di muka yang belum diterima dan pengembalian uang tunjangan perjalanan

Menggunakan jenis potongan ini hanya diperbolehkan dalam kasus di manakaryawan pergi cuti tahunan mereka, tidak punya waktu untuk bekerja di luar uang muka. Untuk lebih jelasnya, Anda dapat membayangkan sebuah perusahaan di mana nilai uang muka adalah 40% dari gaji karyawan. Bawahan menerima pembayaran di muka pada awal bulan, terlepas dari berapa jam atau hari mereka telah bekerja pada saat mereka dibayar.

Misalnya, salah satu karyawan pergi berlibur beberapa hari setelah menerima uang muka. Bertindak untuk kepentingan perusahaan, akuntan memiliki hak untuk menerapkan formula untuk mengurangi uang muka yang dibayarkan di muka dari pembayaran liburan. Akibatnya, karyawan akan menerima gaji liburan 40% lebih sedikit. Untuk menghindari segala macam situasi konflik, para ahli menyarankan agar pengusaha tidak menetapkan uang muka lebih dari 20% dari gaji.

Dalam program yang digunakan dalam kegiatan profesional akuntan 1C, pemotongan gaji dapat dihitung secara otomatis. Menurut skema serupa, jumlah retensi jenis pembayaran di muka lainnya dihitung.

Kode Perburuhan Federasi Rusia (Pasal 68) berisi daftar pengeluaran yang wajib dibayarkan perusahaan kepada karyawan yang dikirim dalam perjalanan bisnis. Bahan bakar, tiket perjalanan, pembayaran kamar hotel, pembelian alat tulis - untuk semua pengeluaran, majikan mengeluarkan uang muka kepada karyawan. Sekembalinya dari perjalanan bisnis, karyawan diharuskan menyerahkan lembar perjalanan dan melaporkan biaya yang dikeluarkan. Selain itu, penting untuk mengkonfirmasi setiap item pengeluaran dengan dokumen (cek, kwitansi, faktur, dll.).

Jika setelah perjalanankaryawan telah meninggalkan dana yang dikeluarkan untuk perjalanan bisnis, ia harus mengembalikannya ke perusahaan. Jika karyawan tidak terburu-buru untuk mengembalikan saldo, majikan berhak untuk memotong gaji yang sesuai. Bagaimana cara menghitung jumlah hutang? Caranya sangat mudah: semua pengeluaran yang tercatat harus dikurangi dari jumlah total uang muka yang dialokasikan kepada karyawan untuk perjalanan tersebut.

Kompensasi untuk kerusakan properti

Terlepas dari apakah karyawan tersebut memiliki gaji besar atau upah minimum, majikan memiliki hak untuk melakukan pemotongan untuk mengganti kerugian materi hanya setelah kesalahan bawahan terbukti. Untuk ini, penyelidikan internal dilakukan dan semua keadaan kasus dipelajari secara rinci. Dalam situasi yang dapat diperdebatkan, sebuah komisi yang berada di bawah inspektorat tenaga kerja regional diundang ke perusahaan. Dengan demikian, jumlah kompensasi akan ditentukan oleh otoritas yang berwenang, dan bukan oleh pemberi kerja.

Jika kesalahan karyawan terbukti, dengan mempertimbangkan tindakan atau kelambanannya, hubungan antara kerusakan material dan motifnya ditentukan, ini tidak berarti bahwa majikan tanpa syarat dapat memulihkan jumlah yang diperlukan dari gaji karyawan. Seorang bawahan yang tidak setuju dengan keputusan majikan atau komisi tenaga kerja berhak untuk menggugatnya di pengadilan. Segera setelah penyelidikan selesai, jumlah kompensasi untuk kerusakan material diberikan, dan majikan diberi wewenang untuk menahan jumlah yang diperlukan dari gaji karyawan. Besarnya potongan tidak boleh melebihi seperlima dari gaji, sehingga diperbolehkan menyimpan danasebagai kompensasi, perusahaan dapat memakan waktu beberapa bulan atau tahun, tergantung pada jumlah kerusakan.

Dari mana pajak penghasilan tidak dapat dipotong

Hukum Ketenagakerjaan memberikan daftar pendapatan yang tidak dikenakan pajak dan pemungutan. Tidak peduli berapa banyak karyawan berutang kepada perusahaan, hanya sebagian dari gaji yang dapat ditahan. Misalnya, dana yang diterima dalam bentuk kompensasi atas gangguan kesehatan, penyakit akibat kerja, dan cedera yang diterima selama pelaksanaan tugas profesional tidak dikenakan pajak dengan cara apa pun. Tidak boleh membayar iuran ke kas negara dari pembayaran yang diterima oleh orang yang kehilangan pencari nafkah dalam keluarga.

Child Support, pembayaran satu kali untuk pemakaman anggota keluarga dan kerabat dekat juga tidak termasuk dalam basis kena pajak. Secara hukum, pembayaran pemeliharaan dapat ditagih. Tidak ada pajak yang dipotong dari pensiun.

Cara menentukan besaran pajak online

Anda dapat menghitung pemotongan pajak dari upah menggunakan kalkulator online. Di portal resmi Layanan Pajak Federal www.nalog.ru, di akun pribadi wajib pajak untuk individu, program sederhana untuk menghitung pajak dan pembayaran asuransi ditawarkan untuk digunakan.

Untuk membuat perhitungan online, Anda harus memasukkan jumlah penghasilan untuk periode tertentu, yang menunjukkan hak atas pengurangan pajak. Dengan gaji yang kecil, PPh orang pribadi juga akan kecil, namun berkat manfaatnya, ukurannya bisa dikurangi. Internet inilayanan ini membantu dengan cepat menghitung jumlah upah pribadi untuk setiap wajib pajak.

Dalam beberapa kasus, kalkulator tidak dapat digunakan tanpa indikasi pasti tentang penghasilan rata-rata, jumlah hari kerja dalam masa pajak, jam lembur, denda yang dikumpulkan, bonus yang masih harus dibayar, kontribusi sosial, dan potongan lainnya disediakan oleh kontrak kerja. Penting untuk memasukkan informasi tentang karyawan dengan benar - maka sistem akan memberikan hasil yang benar dengan informasi tentang kontribusi pajak dan asuransi.

Fitur penghitungan dan pemotongan pajak

Setiap perusahaan memiliki aturannya sendiri. Undang-undang ketenagakerjaan dan pajak menyarankan agar pengusaha menggunakan berbagai bentuk pembayaran dan menahan pembayaran anggaran wajib. Sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia, perusahaan disarankan untuk membayar upah kepada karyawan setidaknya dua kali sebulan, sementara pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi dapat dipotong sebulan sekali.

Tidak ada pembayaran wajib yang ditahan dari uang muka. Sebagai aturan, itu adalah bagian tetap dari gaji yang ditetapkan oleh perjanjian kerja. Semua pembayaran lainnya (cuti sakit, pembayaran liburan, kompensasi, dll.) dihitung langsung dengan memperhitungkan upah di akhir bulan.

Menariknya, perbedaan antara gaji sebelum pemotongan pembayaran wajib dan penghasilan "bersih" yang diterima tidak boleh melebihi 33%, di mana 13% adalah pajak penghasilan pribadi standar, dan 20% sisanya adalah jumlah maksimumpotongan cadangan.

Masalah yang berkaitan dengan penggajian karyawan dan pemotongan premi asuransi yang tepat waktu memerlukan kualifikasi yang memadai dan perhitungan yang cermat. Jika memberikan informasi yang tidak akurat atau palsu tentang pendapatan bawahan, majikan menghadapi denda yang besar.