Pajak tanah: contoh perhitungan, tarif, syarat pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Tarif pajak berarti jumlah yang harus dibayar, yang harus dilakukan oleh pemilik sebidang tanah untuk kepentingan pemerintah kota. Saat menentukan, karakteristik situs, serta nilai kadasternya, diperhitungkan. Artikel ini membahas apa itu pajak tanah. Diberikan contoh perhitungan untuk perorangan dan badan hukum.

Ketentuan Umum

Bab 31 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan pajak tanah, yang ditunjukkan dalam anggaran. Itu harus dibayar oleh orang yang memiliki real estat yang terkait dengan objek pajak.

Menurut undang-undang, semua bidang tanah yang terletak di dalam kotamadya dianggap demikian.

Benda berikut tidak dikenakan pajak:

• Wilayah yang terkait dengan stok perumahan.
• jatah kehutanan.
• Jatah yang ditarik dari peredaran, menurut hukum Federasi Rusia.
• Wilayah dengan cagar alam, monumen budaya, dan objek serupa yang terletak di atasnya.

Faktor yang mempengaruhi pembayaran

Jumlah biaya tidak tergantung pada pendapatan finansial pemilik plot atau kesuburan tanah. Setiap contoh perhitungan pajak bumi akan menunjukkan bahwa parameter terpenting yang diperhitungkan adalah ukuran plot, jenisnya, lokasinya, dan karakteristiknya yang serupa. Basis pajak selalu didasarkan pada nilai kadaster tanah, yang dicatat dalam Daftar Terpadu. Jumlah akhir juga dipengaruhi oleh ketersediaan manfaat.

Penetapan taruhan

Undang-undang "Tentang Prinsip-prinsip Umum Pemerintahan Sendiri Lokal di Federasi Rusia" No. 131 menunjukkan bahwa pengenalan dan perubahan, serta penghapusan pemungutan pajak, berada dalam kekuasaan otoritas daerah. Oleh karena itu, di pemerintah daerah Anda dapat mengetahui semua informasi tentang tarif saat ini. Mereka juga akan memberi tahu Anda untuk apa pajak tanah ditetapkan. Contoh perhitungan lebih mudah ditemukan di sumber pihak ketiga.

Fitur saat menentukan tarif

Seringkali ada kasus dimana sebidang tanah terletak di daerah perbatasan. Kemudian norma 2 daerah diterapkan sekaligus, di mana pajak tanah mereka sendiri ditetapkan. Untuk organisasi anggaran, contoh perhitungan dilakukan untuk setiap daerah secara terpisah (sama seperti untuk individu). Kemudian diperhitungkan besarnya harga kadaster benda tersebut.

Saat menilai kembali nilai kadaster, Anda dapat mengubah basis pajak berdasarkan aturan berikut:

• Jika terjadi kesalahan dalam perhitungan, maka perhitungan ulang dilakukan untuk semua tahun yang dihitungsalah.
• Jika penyesuaian dilakukan dengan keputusan komisi atau pengadilan, maka perubahan tersebut berlaku sejak warga mengajukan permohonan kepada otoritas yang berwenang untuk merevisi harga.
• Dalam situasi lain, perubahan tahun berjalan tidak dilakukan, dan harga kadaster baru mulai diperhitungkan dari masa pajak berikutnya.

Jika sebidang tanah adalah milik bersama, maka pajak itu dibagi-bagikan dalam bagian yang sama atau sesuai dengan bagian masing-masing pemilik bersama tanah itu.

Kapan harus membayar

Jangka waktu pembayaran tercantum dalam undang-undang federal dan regional. Individu harus menyetor dana paling lambat 1 Oktober tahun berikutnya setelah masa pajak. Warga ingin tahu cara menghitung pajak tanah. Mereka dapat menggunakan contoh dan rumus untuk melakukan perhitungan yang diperlukan. Ini mungkin diperlukan untuk memverifikasi perhitungan yang dibuat oleh otoritas pajak, karena pemberitahuan yang sudah jadi dengan jumlah dikirim ke pembayar melalui surat. Tentu saja, setiap orang yang melek huruf harus mengerti untuk apa dia membayar uang.

Entitas hukum, sebagai suatu peraturan, menangani perhitungan secara mandiri. Selain itu, mereka secara terpisah membayar uang muka, dan juga menyerahkan deklarasi lengkap ke kantor teritorial Layanan Pajak Federal. Pembayaran biaya pajak dilakukan sebagai berikut:

• Setelah akhir kuartal pertama, deposit dan deklarasi dibayarkan.
• Setelah akhir kuartal ke-2 dan ke-3, pemotongan juga dilakukan danpelaporan disediakan.
• Setelah akhir tahun (selambat-lambatnya pada tanggal 1 Februari), badan hukum membayar jumlah yang tersisa dan menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak.

Pemberitahuan

Individu mentransfer uang untuk pajak bumi berdasarkan pemberitahuan yang berisi informasi tentang objek, jumlah yang dihitung, dan waktu pembayaran. Pemberitahuan tersebut harus dikirimkan ke alamat pemilik tanah selambat-lambatnya satu bulan sebelum berakhirnya jangka waktu pembayaran. Jika surat tidak diterima, disarankan untuk menghubungi otoritas pajak secara langsung untuk menerima pemberitahuan. Jika tidak, hukuman mungkin berlaku.

Jika kesalahan ditemukan dalam dokumen ini, maka warga harus menghubungi organisasi menggunakan kontak yang disediakan dalam pemberitahuan. Lebih mudah untuk memverifikasi data, serta melakukan pembayaran, dengan mendaftar di situs web resmi layanan pajak. Setelah mendapatkan akses ke akun pribadi, warga negara akan selalu dapat mengetahui berapa banyak yang harus dibayar dan tenggat waktu yang harus dipenuhi.

Tarif untuk perorangan dan badan hukum

Untuk semua pemilik tanah, pajak tanah yang sama dihitung. Contoh perhitungan di bawah ini membuktikan hal ini. Besarnya biaya berdasarkan ketentuan Pasal 394 KUHP.

Untuk tanah berikut tarifnya adalah 0,3%:

• Tanah Pertanian.
• Kavling dengan bangunan tempat tinggal dan infrastruktur utilitas terletak di atasnya.
• Tanah tujuan khusus terbatas diomset.
• Peruntukan untuk hortikultura dan hortikultura.

Sehubungan dengan plot lainnya, pajaknya adalah 1,5%. Daerah yang berbeda dapat menetapkan tarifnya sendiri (dengan penurunan nilainya menjadi 0,1% atau menggunakan pendekatan yang berbeda). Misalnya, di wilayah Yaroslavl, tarifnya dari 1% hingga 1,5%. Perbedaan ini disebabkan oleh kategori tanah. Informasi tentang ini dapat diperoleh dengan menghubungi otoritas kota. Jika otoritas lokal tidak menetapkan tarif, maka biaya pajak dihitung berdasarkan nilai yang ditentukan di tingkat federal.

Contoh perhitungan untuk individu

Setiap pemilik tanah dapat menghitung pajak tanah secara mandiri. Contoh perhitungan didasarkan pada rumus berikut:

Tarif=nilai kadasterbagi hasiltarif pajak daerahrasio kepemilikan (jika jatah tidak dimiliki sepanjang tahun).

Mari kita bayangkan bahwa nilai kadaster sebidang tanah di Wilayah Moskow adalah 2,5 juta rubel. Tarif pajak untuk tanah ini diterapkan pada tingkat 0,3%. Maka contoh penghitungan pajak tanah untuk individu dalam kasus umum adalah sebagai berikut: 2,5 juta0,3/100=7500 rubel.

Jika tanah dimiliki selama 4 bulan, maka koefisiennya akan sama dengan 0, 33 (atau 4/12). Dalam hal ini, rumusnya akan berbentuk sebagai berikut: 2,5 juta0. 3/1000, 33=2475 rubel.

Jika sebidang tanah milik bersama (3/4), maka tarif contoh pajak bumi adalahseperti ini: 2,5 juta0,3/100=5625 rubel.

Jika warga negara berhak atas manfaat, maka jumlahnya dikurangi dari nilai yang diterima.

Manfaat

Pasal 395 KUHP menyatakan bahwa orang pribadi dan badan hukum tertentu berhak menikmati manfaat. Badan hukum antara lain sebagai berikut:

• Lembaga dari jenis keagamaan.
• Penjara.
• Avtodory.
• Organisasi publik individu.
• Orang lain.

Penerima manfaat berikut menonjol di antara individu:

• Orang cacat.
• Veteran Perang Dunia Kedua.
• Orang dengan risiko tertentu.
• Mereka yang pernah sakit radiasi atau cacat karena radiasi.
• Orang lain.

Terlepas dari wilayahnya, orang-orang ini menerima manfaat, yang jumlahnya 10 ribu rubel. Dengan demikian, 10 ribu rubel dikurangkan dari jumlah akhir. Selain itu, daerah mungkin memiliki program sendiri, yang berbeda dalam jumlah, serta dalam daftar pelamar. Untuk mengetahui penerima manfaat di wilayah Anda, Anda harus menghubungi kantor pajak di tempat tinggal.

Ada kalanya manfaat mulai atau berhenti di pertengahan tahun. Kemudian pemungutan pajak dihitung dengan membagi jumlah bulan penuh yang tidak ada potongan dengan jumlah bulan dalam setahun.

FAQ

Banyak orang memiliki sejumlah pertanyaan tentang membayar pajakke tanah. Yang paling umum adalah:

• Dapatkah saya membayar pajak tanah lebih cepat dari jadwal? Ya itu mungkin. Untuk melakukan ini, hubungi kantor pajak di lokasi sebidang tanah.
• Dapatkah inspektur meminta sertifikat harga kadaster situs? Tidak, mereka tidak bisa. Persyaratan tambahan untuk pembayar tidak dikenakan oleh layanan pajak.
• Kapan kewajiban membayar pajak bumi berakhir? Informasi tentang hal ini terdapat dalam Pasal 388 KUHP. Menurut ketentuannya, biaya ini harus dibayar oleh orang-orang yang memiliki sebidang tanah yang dimiliki, digunakan untuk selama-lamanya, atau milik yang diwarisi seumur hidup. Akibatnya, segera setelah pemindahtanganan tanah, kewajiban membayar pajak tanah berhenti. Misalnya, istilah mulai dihitung sejak perubahan dilakukan pada Unified Register.
• Dokumen apa yang merupakan dokumen hak milik untuk mengakui seseorang sebagai wajib pajak? Hak ini dikonfirmasi oleh Sertifikat Pendaftaran Negara. Jika situs tersebut dibeli sebelum 31 Januari 1998, maka dokumen-dokumen yang beredar saat itu adalah fundamental. Registrasi ulang untuk mendapatkan dokumen baru tidak diperlukan.
• Apakah ada batasan jangka waktu penghitungan ulang pemungutan pajak? Ya ada. Perhitungan ulang dapat dilakukan hingga tiga tahun (tidak lebih) sebelum mengirimkan pemberitahuan perbaikan.
• Bagaimana cara menghitung pen alti? Prosedur ini tergantung pada saat pemberitahuan diterima. Jika tidak ada pelanggaran di pihak otoritas pajak, maka hukuman mulai bertambah dari hari berikutnyasetelah batas waktu yang ditetapkan untuk pembayaran Retribusi Pajak. Jika terlambat diterima, maka warga negara berhak untuk membayar pajak dalam waktu 30 hari setelah ia benar-benar menerima pemberitahuan.
• Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pajak bumi? Contoh perhitungan untuk organisasi diperlukan, karena mereka harus melakukan tindakan ini sendiri. Individu menerima pemberitahuan. Terlepas dari apakah pemiliknya adalah orang perseorangan atau badan hukum, ia bertanggung jawab atas kegagalan memenuhi kewajiban wajib pajak. Untuk non-pembayaran (serta untuk pembayaran tidak lengkap) pajak tanah, menurut Art. 122 dari Kode Pajak Federasi Rusia, denda dikenakan, yang jumlahnya 20% dari tunggakan.

Kesimpulan

Badan hukum harus membuat perhitungan sendiri. Agar tidak terjadi kelebihan pembayaran, tidak ada salahnya juga bagi orang pribadi untuk mengetahui cara menghitung pajak bumi. Contoh pembayaran dengan perhitungan yang diberikan dalam artikel akan membantu dalam hal ini. Setiap nuansa dapat diklarifikasi di kantor pajak di tempat tinggal, karena biaya ini ditetapkan di tingkat regional.