Pajak tanah: tarif, syarat pembayaran, deklarasi

2025 Pengarang: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Banyak orang lebih memilih tinggal di gedung pribadi daripada apartemen yang pengap dan bising. Mereka biasanya terletak di lokasi, di mana ada cukup ruang tersisa untuk terlibat dalam pertanian anak perusahaan. Ini bukan hanya hobi yang menarik, tetapi juga menghemat banyak uang, karena Anda tidak perlu menghabiskan banyak uang untuk membeli produk yang berbeda. Bertani hanya diperbolehkan di tanah yang terdaftar dalam kepemilikan warga negara. Karena itu, menjadi perlu baginya untuk menghitung dan membayar pajak tanah dengan benar. Pada saat yang sama, desas-desus secara teratur beredar bahwa ukuran pinjaman ini, bersama dengan pajaknya, telah meningkat secara signifikan. Anda harus memahami aturan untuk menghitung dan mentransfer pembayaran ini agar tidak melanggar hukum.

Konsep Koleksi

Pajak tanah diatur oleh berbagai pasal dalam Kode Pajak. Pada saat yang sama, otoritas lokal di daerah dapat secara signifikan menyesuaikan undang-undang di daerah ini. Dananya diarahkan ke APBD. Oleh karena itu, pemerintah kota sendiri yang menentukan tarif pajak mana yang akan digunakan. Ini memperhitungkanketentuan Ch. 31 NK.

Sebelumnya untuk menghitung biaya ini diperhitungkan nilai buku tanah yang tidak terlalu besar sehingga pembayarannya cukup rendah. Namun sejak tahun 2106, perubahan signifikan telah diperkenalkan yang mempengaruhi aturan penghitungan pajak tanah. Sekarang, untuk ini, harga kadaster objek digunakan, yang mirip dengan nilai pasar. Oleh karena itu, pembayaran itu sendiri meningkat beberapa kali.

Harga kadaster ditentukan oleh para ahli independen, dengan mempertimbangkan berbagai faktor, seperti ukuran situs, lokasinya, kondisi tanah, pembangunan infrastruktur, dan nuansa lainnya. Penilai sering mengandalkan data yang tidak dapat diandalkan, sehingga harga kadaster dianggap terlalu tinggi. Dalam kondisi seperti itu, pemilik wilayah memiliki kesempatan untuk menantang indikator yang telah ditetapkan. Oleh karena itu, sering timbul perselisihan mengenai kebenaran penentuan nilai kadaster.

Apakah mungkin untuk menantang indikator

Seringkali harga kadaster dari suatu tanah memang sangat tinggi. Awalnya, pemilik objek harus mengajukan permohonan ke komisi antardepartemen khusus untuk penilaian ulang. Jika, menurut hasilnya, harga tetap tidak berubah, maka Anda harus beralih ke ahli independen.

Jika hasil penilaian independen menunjukkan bahwa harga kadaster jauh lebih rendah daripada indikator yang digunakan oleh Layanan Pajak Federal saat menghitung pajak, maka Anda perlu mengajukan gugatan. Laporan evaluasi berfungsi sebagai bukti. Jika pengadilanmemihak penggugat, kemudian dilakukan penghitungan ulang, dan dilakukan perubahan Rosreestr, oleh karena itu nilai kadaster berkurang. Penggugat tambahan dapat memulihkan dari Layanan Pajak Federal biaya penilaian.

Objek Pajak

Pajak tanah pada tahun 2018 hanya dikenakan pada bidang tanah yang terletak di wilayah Federasi Rusia. Ini harus dilaksanakan oleh tindakan regional normatif. Baik individu maupun perusahaan yang berbeda harus membayar biaya tersebut, tetapi mereka biasanya memiliki tarif dan prosedur pembayaran yang berbeda. Dana dikumpulkan dari lahan yang dapat digunakan untuk pertanian, industri atau rekreasi.

Objek utama untuk biaya ini meliputi:

• tanah yang dimiliki oleh perusahaan dan ditujukan untuk pekerjaan pertanian;
• tanah yang dimiliki oleh komunitas dacha atau warga negara, dan tujuan perolehannya harus untuk pertanian;
• wilayah yang diperlukan untuk pengoperasian berbagai perusahaan industri;
• tanah yang termasuk kawasan wisata atau dimaksudkan untuk pemulihan, sehingga biasanya memiliki hotel, rumah kos, dan sanatorium yang berbeda.

Pajak tanah tidak berlaku untuk benda-benda milik negara atau yang ditarik dari peredaran, serta benda-benda yang memiliki nilai sejarah atau nilai alam. Selain itu, ini termasuk situs yang ditujukan untuk pembangunan gedung bertingkat.

Ukuran Taruhan

Saat menghitung biaya ini, Anda harus mengetahui berapa tarif pajak bumi. Dia berbedauntuk perorangan atau perusahaan. Ini diatur oleh kotamadya setempat, tetapi menurut Art. 294 dari Kode Pajak menetapkan nilai batas untuk indikator ini.

Seringkali, pemerintah daerah tidak menetapkan tarif pajak tanah mereka sendiri. Dalam hal ini, informasi yang terkandung dalam undang-undang federal digunakan. Taruhan sama:

• 0,3%. Ini digunakan untuk wilayah yang dimaksudkan untuk kegiatan pertanian, pembangunan bangunan tempat tinggal atau kompleks komunal, serta yang digunakan untuk plot anak perusahaan.
• 1,5%. Tarif ini digunakan untuk area lain yang ditujukan untuk penggunaan lain.

Persentase ini ditentukan dari harga kadaster objek. Tarif dapat dibedakan dan diatur oleh otoritas lokal. Untuk ini, kategori objek, lokasinya, izin penggunaan, dan tujuannya diperhitungkan.

Di mana mengetahui tarif

Untuk mengetahui informasi ini cukup sederhana, untuk itu Anda harus mengunjungi situs web resmi Layanan Pajak Federal. Daerah yang diinginkan ditemukan dalam pencarian, setelah itu dipelajari informasi dari peraturan perundang-undangan daerah.

Informasi tambahan dapat ditemukan di cabang mana pun dari Layanan Pajak Federal di kota tertentu. Bahkan seringkali data tersebut ditempatkan pada stand khusus di lembaga-lembaga tersebut.

Aturan perhitungan untuk individu

Menghitung pajak tanah dianggap sebagai proses yang sederhana jika Anda mengetahui data yang benar. Ini termasuk nilai kadaster dari wilayah yang tersedia, tingkat yang ditetapkan dan kemungkinan menggunakan faktor reduksi.

Untuk individu, perhitungan dilakukan langsung oleh karyawan Layanan Pajak Federal, setelah itu warga negaramenerima tanda terima untuk pembayaran biaya ini. Anda juga dapat mengetahui informasi yang diperlukan di akun pribadi Anda di situs web layanan ini.

Jika diinginkan, bahkan warga dapat secara mandiri menentukan jumlah biaya ini. Untuk melakukannya, gunakan rumus sederhana atau kalkulator online standar.

Jumlah biaya=nilai kadaster 1 sq. m. dari tanahluas tanahtarif pajak.

Formula ini standar, sehingga tidak memperhitungkan kemampuan warga untuk menikmati manfaat atau faktor pengurangan. Jika seseorang mendaftarkan tanah pada pertengahan tahun 2017, maka pajak bumi pada tahun 2018 akan dihitung berdasarkan jumlah bulan kepemilikan objek ini.

Jika ada beberapa pemilik dalam satu wilayah, maka pembayaran didistribusikan berdasarkan saham yang tersedia. Untuk perhitungan sendiri, Anda akan memerlukan informasi tentang harga kadaster tanah. Untuk melakukan ini, Anda dapat mengirimkan permintaan ke Rosreestr atau Anda bahkan dapat menemukan informasi yang diperlukan dalam ekstrak dari USRN, yang dapat dipesan secara elektronik.

Aturan perhitungan badan hukum

Pajak tanah untuk badan hukum dihitung oleh organisasi itu sendiri. Untuk melakukan ini, perusahaan harus mempertimbangkan beberapa fitur penting:

• apakah organisasi mengalihkan tanah ke kategori lain;
• apakah status orang pribadi berubah menjadi badan hukum;
• kapan tepatnya benda itu dibeli;
• berapa harga kadasternya.

Akuntan organisasi melakukan perhitungan. Informasi dapat diperoleh dari berbagaidokumen perusahaan, dan harga kadaster ditentukan dalam Rosreestr. Ini memperhitungkan apakah perusahaan tertentu dapat menikmati indulgensi dari negara. Segera setelah pajak tanah untuk badan hukum dihitung dengan benar, diperlukan untuk membayar dana ke anggaran tepat waktu.

Sejak 2015, pengusaha perorangan, maupun perorangan, menerima tanda terima dengan biaya yang dihitung melalui surat. Oleh karena itu, mereka tidak harus melakukan perhitungan sendiri. Selain itu, mereka dibebaskan dari keharusan untuk membuat dan menyerahkan pernyataan untuk biaya ini ke Layanan Pajak Federal.

Siapa yang bisa mendapatkan keuntungan

Untuk setiap pajak, negara menetapkan kemungkinan menggunakan konsesi tertentu untuk kategori populasi yang rentan. Bahkan dengan pajak tanah, ada beberapa manfaat. Baik individu maupun perusahaan dapat menggunakannya.

Manfaat pajak tanah untuk perorangan diberikan kepada warga negara:

• cacat dan veteran dari berbagai operasi militer, termasuk Perang Dunia Kedua;
• orang yang terlibat dalam berbagai uji coba nuklir;
• warga yang menghilangkan konsekuensi dari kecelakaan Chernobyl;
• orang cacat dari dua grup pertama;
• pahlawan Rusia dan Uni Soviet;
• cacat sejak kecil;
• orang yang menjadi cacat akibat penyakit radiasi, yang mereka kembangkan setelah penelitian nuklir atau luar angkasa.

Manfaatnya adalah basis pajak berkurang 10 ribu rubel. Jumlah ini harus dikurangkan dari nilai kadaster objek.

Cara memanfaatkan manfaat bagi individu

Warga harus secara mandiri mengurus penunjukan manfaat, yang mereka buat aplikasi yang sesuai. Dokumen dilampirkan padanya, atas dasar itu seseorang menegaskan bahwa dia benar-benar dapat mengandalkan bantuan.

Berdasarkan permohonan ini, pembebasan pajak tanah akan diberikan. Tidak ada batasan waktu untuk transfer dokumentasi, jadi meskipun karyawan Layanan Pajak Federal telah mengirim tanda terima pembayaran, mereka dapat membuat dokumen baru untuk pemohon.

Manfaat Perusahaan

Bahkan perusahaan dapat menikmati indulgensi tertentu. Semuanya tercantum dalam Seni. 395 NK. Oleh karena itu, manfaat diberikan kepada organisasi:

• perusahaan dari sistem kriminal dan eksekutif;
• organisasi keagamaan;
• usaha kerajinan;
• organisasi disabilitas;
• perusahaan yang diklasifikasikan sebagai penduduk kawasan ekonomi khusus, dan hanya terkait dengan plot yang terletak di zona ini, dan manfaat diberikan selama lima tahun setelah pendaftaran sertifikat properti;
• perusahaan yang beroperasi di Skolkovo;
• perusahaan galangan kapal dengan status penduduk zona khusus.

Selain itu, pemerintah daerah secara mandiri dapat memberikan kesempatan kepada perusahaan yang berbeda untuk menikmati berbagai konsesi dalam perhitungan dan pembayaran pajak tanah. Oleh karena itu, Anda dapat mengetahui tentang kemungkinan menerapkan manfaat langsung ke administrasi lokal atau departemen Layanan Pajak Federal. Seringkali informasidipublikasikan di media, sehingga tidak akan sulit untuk mengaksesnya.

Syarat dan aturan pembayaran

Istilah membayar pajak bumi berbeda untuk perorangan atau perusahaan. Itu dapat diatur oleh otoritas lokal, tetapi biasanya mereka menggunakan informasi yang terkandung dalam undang-undang federal. Ini memperhitungkan fitur:

• biaya dibayarkan secara eksklusif di lokasi situs itu sendiri;
• pembayar adalah pemilik wilayah, yang dapat berupa individu, berbagai asosiasi atau perusahaan, dan yang terakhir dapat menggunakan tanah berdasarkan kepemilikan abadi;
• individu dan pengusaha perorangan, menurut undang-undang federal, menerima pemberitahuan khusus dari Layanan Pajak Federal, yang berisi tanda terima pembayaran, sehingga mereka tidak dapat menangani perhitungan sendiri;
• mereka harus membayar biaya sebelum 1 Desember tahun berikutnya setelah tahun pelaporan;
• perusahaan diharuskan melakukan pembayaran di muka setiap kuartal, dan di beberapa daerah metode pembayaran biaya ini telah dihapus, jadi hanya satu pembayaran di akhir tahun yang diperlukan;
• bila menggunakan transfer di muka, uang untuk kuartal terakhir harus ditransfer paling lambat 1 Februari tahun berikutnya.

Setiap perusahaan atau warga negara yang memiliki tanah yang terkena retribusi ini harus membayar pajak tanah. Batas waktu pembayaran oleh badan hukum dan individu berbeda secara signifikan, dan dalam kasus pelanggaran ketentuan utama undang-undang, tindakan tanggung jawab serius diberikan.

Tanggung jawab atas pelanggaran

Kode Pajak dengan jelas menyatakan bahwa warga negara dan perusahaan yang melanggar ketentuan pembayaran pajak harus bertanggung jawab, dan hukuman ditetapkan oleh otoritas setempat.

Untuk kekurangan dana dalam batas waktu yang ditentukan, dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah pembayaran. Jika ada bukti penghindaran biaya berbahaya, maka denda 40% dari jumlah yang dikenakan.

Selain itu, denda dikenakan, dan untuk perhitungannya digunakan 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali. Itu dihitung untuk setiap hari keterlambatan, jadi jika wajib pajak tidak memenuhi kewajibannya untuk waktu yang lama, ini dapat menyebabkan peningkatan hutang yang signifikan.

Koleksi pelaporan

Pengusaha individu dan individu tidak boleh membuat dan menyerahkan laporan pajak tanah apa pun ke Layanan Pajak Federal. Tapi itu wajib bagi perusahaan. Pelaporan disampaikan di lokasi tanah itu sendiri.

Deklarasi pajak tanah harus dibentuk dalam bentuk KND 1153005. Aturan untuk mengisinya tercantum dalam Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-21/347. Saat membuat dokumen, kondisi dan persyaratan utama diperhitungkan:

• anda dapat mengisi dokumen dalam bentuk kertas atau elektronik;
• Deklarasi disampaikan setiap tahun sampai dengan tanggal 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun laporan;
• jika dokumen versi kertas digunakan, maka tidak hanya pimpinan perusahaan, tetapi juga wali dengan surat kuasa yang diaktakan;
• diperbolehkan mengirim laporan melalui surat, yang terdaftarsurat;
• Yang paling umum adalah bentuk elektronik dokumen, yang dikirim ke Layanan Pajak Federal melalui email.

Wajib Pajak sendiri yang menentukan cara yang akan digunakan untuk mengirimkan dokumen.

Aturan untuk melengkapi deklarasi

Agar dokumen berisi semua informasi yang diperlukan, penting untuk mengisinya dengan benar. Proses ini ditangani oleh akuntan berpengalaman. Pelaporan harus berisi informasi:

• Halaman judul. Ini berisi informasi dasar tentang pembayar itu sendiri, serta informasi tentang departemen Layanan Pajak Federal tempat dokumentasi ini dikirim. Kode institusi, nama perusahaan dan data penting lainnya ditentukan.
• 1 Bagian. Ini berisi informasi tentang jumlah dana yang harus ditransfer ke anggaran.
• 2 Bagian. Tujuan utamanya adalah memasukkan semua informasi yang diperlukan untuk penghitungan jumlah biaya yang benar. Oleh karena itu, ukuran basis pajak, harga kadaster objek, ukurannya dan data lainnya dimasukkan. Akibatnya, jumlah biaya dihitung.

Dengan demikian, pajak tanah dianggap sebagai biaya khusus, yang hanya dibayarkan oleh pemilik wilayah tertentu. Pembayar adalah individu dan perusahaan. Tarif pajak yang berbeda ditetapkan untuk mereka, dan warga negara mungkin tidak melakukan perhitungan sendiri. Perusahaan harus menentukan sendiri jumlah biayanya, dan juga diharuskan melakukan pembayaran di muka triwulanan. Mereka menyiapkan deklarasi tahunandalam bentuk yang benar. Dalam hal perhitungan yang salah atau keterlambatan pembayaran biaya, hukuman berat dikenakan, diwakili oleh denda besar.