Pajak Tanah: rumus perhitungan, syarat pembayaran, manfaat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pemungutan pajak merupakan prasyarat untuk memiliki sebidang tanah di properti. Pemiliknya dapat berupa orang perseorangan atau badan hukum. Kode Pajak Federasi Rusia berisi aturan dasar, serta formula untuk menghitung pajak atas sebidang tanah. Semua nuansa mengenai kategori pemilik, karakteristik tanah dan lain-lain diatur di tingkat daerah.

Kerangka Legislatif

Ketentuan utama undang-undang yang berlaku dalam menghitung pajak bumi antara lain sebagai berikut:

• Menurut paragraf 1 Seni. 65 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, penggunaan sebidang tanah dibayar.
• Dalam seni. 15 dari Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa pajak tanah mengacu pada biaya regional.
• Standar kepemilikan tanah oleh perorangan dan badan hukum dikhususkan untuk Bab. 31 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
• Selain itu, setiap wilayah memiliki tindakan hukumnya sendiri yang menetapkan norma federal. Ini termasuk, misalnya, menetapkan tingkat bunga.
• Dalam seni. 387 dari Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa biaya pajak inididirikan secara bersamaan di tingkat federal dan regional. Dari artikel tersebut Anda juga dapat mempelajari tentang tata cara dan jangka waktu pembayaran, yang dalam hal tertentu dapat dikenakan jumlah (manfaat) tidak kena pajak.
• Dokumen lain yang relevan dengan masalah yang sedang dipertimbangkan adalah PP Mahkamah Agung Arbitrase No. 54. Keputusan tersebut menyatakan bahwa tindakan hukum kepemilikan tanah digunakan dalam menghitung pajak tanah.

Dasar perhitungan

Dasar yang digunakan rumus penghitungan pajak bumi untuk orang pribadi dan badan hukum adalah nilai kadaster. Nilainya tetap di tingkat regional.

Sebelum rumusan perhitungan pajak bumi untuk orang pribadi dan badan hukum diterapkan, dilakukan pekerjaan pendahuluan untuk memperoleh informasi sebagai berikut:

• Tentang adanya kewajiban untuk melakukan pembayaran di muka atau tidak adanya kewajiban tersebut. Informasi ini tertuang dalam perbuatan hukum tingkat daerah.
• Tentang ketersediaan manfaat.
• Tentang tarif pajak saat ini untuk kategori tanah tertentu.
• Tentang harga kadaster sebidang tanah.

Rumus dasar penghitungan pajak bumi untuk badan hukum (dan orang pribadi) adalah sebagai berikut:

pajak=harga persediaantingkat bunga saat ini.

Perhitungan didasarkan pada jumlah yang diperoleh sebagai hasil penilaian penjatahan yang dilakukan oleh struktur negara yang berwenang (di mana tujuannya diperhitungkan), ditetapkan pada tanggal pendaftarankepemilikan tanah.

Kode pajak berfungsi sebagai dasar legislatif. Ini mencantumkan margin. Untuk kategori yang ditentukan dalam paragraf 3 Seni. 394 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tarifnya 0,3 persen, dan untuk kategori lain - 1,5 persen.

Kategori tanah, yang merupakan milik badan hukum, ditunjukkan dalam kertas piagam organisasi. Jika tarif ini tidak ditetapkan di tingkat lokal, maka pembayaran dilakukan pada jumlah maksimum yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Pembayaran di muka adalah kasus di mana pajak tanah ditransfer setiap tiga bulan. Rumus perhitungan memungkinkan Anda untuk mendapatkan jumlah total pemungutan pajak. Saat membayar pajak, uang muka dipotong dari jumlah ini. Untuk menghitungnya, digunakan rumus penghitungan pajak bumi untuk orang pribadi (dan badan hukum) berikut:

uang muka=harga persediaantawaran / 4.

Pangkalan pajak

Dalam seni. 390 dari Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa biaya tanah menurut kadaster berfungsi sebagai dasar untuk menghitung pajak. Perhitungan dilakukan sesuai dengan data yang jatuh pada hari pertama masa pajak. Namun, jika tanah dibeli pada pertengahan tahun, maka biaya yang sesuai diambil pada tanggal pendaftaran negara dilakukan.

Setelah berurusan dengan aplikasi umum, Anda dapat melanjutkan ke fitur perhitungan untuk badan hukum dan individu.

Penyelesaian badan hukum

Cara termudah untuk memahami bagaimana perhitungan dibuat adalah dengan melihat contoh spesifik. Perusahaan memiliki tanah selama satu tahun. Pemerintah daerah diharuskan membayar pajak tanahsetiap kuartal. Untuk melakukan perhitungan, diambil data sebagai berikut:

• Harga kadaster – 20.350.000 rubel
• Tarif pajak 1,5%.
• Tidak ada manfaat yang berlaku.
• Semua uang muka yang diperlukan telah dibuat.
• Periode pelaporan adalah satu tahun.

Perhitungan jumlah untuk 1 kuartal dihitung sebagai berikut:

20, RUB 350 juta1,5% / 4=76,313 ribu rubel

Uang muka untuk triwulan kedua dan ketiga harus dibayar dalam jumlah yang sama. Pajak tanah untuk tahun ini akan sama dengan 305.250 ribu rubel. Pada saat yang sama, pada awal tahun depan, Anda harus membayar jumlah yang sama - 76.313 ribu rubel.

Kepemilikan sebidang tanah selama satu tahun tidak lengkap: perhitungan pajak

Hak kepemilikan tidak selalu datang dari awal tahun. Tanah bisa dibeli, misalnya, di tengah tahun. Oleh karena itu, untuk pajak bumi, rumus perhitungan diterapkan dengan mempertimbangkan waktu kepemilikan yang sebenarnya. Untuk tujuan ini, data tambahan dimasukkan dalam rumus, sehingga akan terlihat seperti ini:

pajak=harga persediaantarif(jumlah bulan kepemilikan / 12 bulan).

Lalu:

uang muka kuartal=harga persediaantarif(jumlah bulan kepemilikan / 5) / 4.

Perhitungan hanya mencakup bulan penuh dari tanah yang dimiliki. Jangka waktunya diambil sampai tanggal 15. Pajak dibayar pada akhir tahun. Jumlahnya dihitung oleh pemiliknya sendiri. Tetapi jika otoritas lokal memerintahkan pembayaran di muka triwulanan, maka pada akhir tahun hanya perlu membayar ekstrajumlah pembayaran yang sama.

Contoh perhitungan tahun kepemilikan yang tidak lengkap

Menurut dokumen, perusahaan memiliki sebidang tanah sejak 14 Mei. Harga kadaster adalah 25.500.000 rubel. Tarif 1,5% berlaku. Manfaat bagi pemilik tidak diberikan, dan uang muka dibuat. Ternyata gambar berikut:

• Perusahaan tidak memiliki tanah di Q1.
• 2 bulan kepemilikan di Q2.
• Pada kuartal ke-3 - 3 bulan.
• Total perusahaan memiliki jatah selama 8 bulan dalam setahun.

Kemudian untuk uang muka pajak bumi triwulan II, rumus perhitungannya dengan contoh data sebagai berikut:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 ribu rubel.

Perhitungan untuk kuartal ke-3 adalah sebagai berikut:

25.500.0001,5% / 4=95.625 ribu rubel.

Pajak tanah sepanjang tahun dihitung sebagai berikut:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 ribu rubel.

Ternyata pembayaran tambahan setelah tahun akan sama dengan jumlah yang sama dengan kuartal ke-3 - 95.625 ribu rubel.

Pemukiman untuk perorangan

Individu wajib membayar pajak bumi dalam bentuk jumlah tunggal pada akhir tahun. Dalam hal ini, Anda tidak perlu melakukan perhitungan sendiri. Ini dilakukan oleh layanan pajak, setelah itu mengirimkan pemberitahuan yang sesuai. Pada saat yang sama, pemilik peruntukan tanah memiliki hak untuk memverifikasi secara independen keakuratan jumlah yang ditunjukkan dalam pemberitahuan pajak. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengetahui apakah ada undang-undang yang diadopsi di tingkat lokal atau tidak. Selain itu, ternyataberikut detailnya:

• Apakah pemilik berhak menikmati manfaat apa pun.
• Harga tanah yang dikenakan pajak.
• Tarif pajak.

Daerah yang berbeda memberikan manfaat tersendiri bagi individu. Informasi tentang hal ini dapat diperoleh dari kantor pajak di tempat tinggal dengan membuat permintaan yang sesuai. Jika wajib pajak berhak atas manfaat, ia harus menghubungi otoritas pajak sendiri dan mengajukan permohonan yang sesuai. Dalam hal ini, Anda harus melampirkan salinan dokumen kepemilikan situs. Kemudian layanan pajak mengkonfirmasi hak atas manfaat dan selanjutnya membuat perhitungan dengan mempertimbangkannya.

Warga harus menyadari bahwa tarif pajak tanah tidak dapat melebihi, khususnya, jumlah berikut:

• 0, 3% - untuk lahan pertanian dan pondok musim panas.
• 1, 5% - untuk negara lain.

Rumus utama untuk menghitung pajak bagi hasil adalah sebagai berikut:

pajak=harga persediaantarif saat ini.

Jika ada manfaat, maka perhitungannya adalah sebagai berikut:

pajak konsesi=(harga kadaster - jumlah bebas pajak)tarif saat ini.

Bulan penuh dapat dihitung. Prinsip dalam hal ini sama dengan badan hukum.

Contoh

Meskipun fakta bahwa individu tidak perlu menghitung pajak tanah, cara menghitung (contoh) - diinginkan untuk diketahui. Ini akan membantu, jika perlu, untuk memeriksa keakuratan data yang diberikan oleh staf inspeksi. Data untuk perhitungan:

• Ivanov telah memiliki dacha sejak awal tahun. Tapi tanggal 17 September dia jual.
• Nilai kadaster situs ini adalah 850 ribu rubel.
• Tarif saat ini adalah 0,3%.
• Tidak ada manfaat yang berlaku.
• Pembayaran di muka tidak dibayar.
• Dimiliki selama 9 bulan.

Pajak dihitung sebagai berikut:

850,0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Ini adalah jumlah yang harus dibayar Ivanov pada akhir tahun.

Fitur

Pasal 388 KUHP memuat informasi tentang dasar-dasar iuran wajib untuk penggunaan tanah yang dimiliki untuk selamanya atau milik warisan seumur hidup:

• Jika harga persediaan berubah, akan diperhitungkan tahun depan.
• Jika ada kesalahan, otoritas pajak setempat akan menghitung ulang, membuat koreksi yang diperlukan.
• Harga kadaster untuk sebidang tanah dapat berubah sebagai akibat dari pertimbangan masalah yang relevan oleh komisi sengketa atau pengadilan. Dalam paragraf 1 Seni. 391 dari Kode Pajak menyatakan bahwa perubahan dilakukan pada tahun yang sama saat aplikasi diterima, tetapi tidak lebih awal dari tanggal ini.
• Saat memiliki tanah dalam bentuk saham, pembayaran dilakukan secara proporsional dengan bagian masing-masing individu.
• Bila memiliki tanah oleh beberapa orang tanpa menentukan bagian (kepemilikan bersama), pajak dianggap sama.

Waktu

Pembayaran jatuh tempo pada tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah tahun penghitungan pajak. Sebagai contoh,untuk tahun 2018, pajak bumi harus dibayar sebelum 1 Desember 2019.

Rumus perhitungan tidak ada di notifikasi. Tetapi wajib pajak sendiri dapat memeriksa jumlahnya. Pemberitahuan tersebut dikirimkan kepada Wajib Pajak satu bulan sebelum batas waktu pembayaran.

Perusahaan menghitung pajak tanah mereka sendiri. Tarif untuk badan hukum, kemungkinan manfaat dan banyak lagi - akuntan perlu mengetahui semua pertanyaan ini untuk melakukan perhitungan yang benar.

Berapa umur

Pemberitahuan dikirim ke orang pribadi yang bertanggung jawab atas pembuangan sebidang tanah. Warga negara harus cukup umur dan mampu. Tetapi jika pemilik situs belum mencapai usia delapan belas tahun, maka tanggung jawab untuk pembayaran pajak yang tepat waktu ada pada perwakilan hukumnya - orang tua atau wali.

Ketika seorang anak mencapai usia empat belas tahun, orang tua dapat menulis aplikasi untuk mendelegasikan tanggung jawab ini kepada anak yang lebih besar. Permohonan harus menyatakan permintaan pajak yang akan dibebankan kepada pemilik situs, yang belum berusia delapan belas tahun. Ini juga menyatakan persetujuan untuk pengalihan tanggung jawab ini. Namun, jika pemilik di bawah umur terlambat membayar, maka klaim layanan pajak akan berlaku untuk pemohon yang mewakili kepentingan properti dari anak di bawah umur (yaitu, perwakilan hukum).

Tanggung jawab atas non-pembayaran

Jika pemilik sebidang tanah tidak memenuhi kewajiban membayar pajak,spesialis inspektorat pajak pertama mengirimkan pemberitahuan kedua kepada non-pembayar. Hal ini diberikan terhadap penerimaan. Jika ini tidak berhasil, maka denda dikenakan, yang jumlahnya ditentukan oleh otoritas setempat. Ketika jumlah hutang mencapai tanda 1500 rubel. atau tiga tahun telah berlalu sejak kemunculannya, inspektur mengajukan permohonan kepada otoritas kehakiman untuk mengumpulkan jumlah pajak secara paksa.

Pemilik bidang tanah yang harga kadasternya belum ditentukan juga diharuskan membayar biaya yang sesuai. Jika perhitungan tidak memungkinkan, nilai nominal diterapkan. Tapi ini sangat jarang.

Anda dapat mengetahui apakah ada utang pajak bumi dengan mendaftar di situs web resmi layanan pajak atau dengan menghubungi bagian pemeriksaan wilayah di tempat tinggal.

Jumlah akhir tergantung pada lokasi penjatahan, aplikasi dan areanya. Tidak sulit untuk mengetahui harga menurut kadaster hari ini, karena data yang relevan diposting di situs web Rosnedvizhimost. Tarif saat ini dapat ditemukan di situs web pemerintah kota.

Kesimpulan

Dengan demikian, mengetahui prinsip-prinsip dasar perhitungan, Anda dapat dengan mudah menghitung pajak bumi. Tarif pajak penghasilan, harga kadaster, ketersediaan manfaat, kebutuhan atau kekurangan kebutuhan untuk membuat uang muka - ini adalah data utama yang harus dipelajari untuk menghitung dengan benar.

Tindakan ini diperlukan untuk badan hukum, karena tanggung jawab untuk perhitungan dibebankan padanya. Seorang individu tidak perlu melakukan ini, karenaperhitungan dilakukan oleh layanan pajak, setelah itu mengirimkan pemberitahuan. Namun, warga negara selalu dapat memverifikasi jumlah ini dengan melakukan perhitungan sendiri.