Isi ekonomi pajak: jenis, prinsip perpajakan, dan fungsinya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pengorganisasian sistem perpajakan yang efektif adalah tugas utama kebijakan fiskal negara modern. Keseimbangan dalam pendekatan untuk menyelesaikan masalah pengisian kembali anggaran melalui pengumpulan pajak dinyatakan dalam kepatuhan multiarah terhadap kepentingan subyek infrastruktur ekonomi. Ini adalah kondisi yang diperlukan untuk pengembangan sistem ekonomi yang stabil. Menghilangkan kekurangan dan risiko peningkatan beban yang berlebihan ini tidak mungkin dilakukan tanpa memahami kandungan ekonomi dari pajak, terutama dalam konteks tujuan yang ditujukan untuk meningkatkan daya tarik investasi negara.

Pajak di sektor riil perekonomian

Setiap formasi sosial ekonomi memiliki sistem pendapatannya sendiri, ditentukan olehproses produksi, sifat hubungan komoditas-uang, fungsi dan sifat struktur negara. Pada gilirannya, perpajakan adalah salah satu cara utama untuk meningkatkan pendapatan anggaran. Di sebagian besar negara bagian, pemungutan pajak dilakukan untuk memastikan solvabilitas di semua tingkat produksi tenaga. Dan bahkan jika kita mengecualikan pembagian sesuai dengan arah pembayaran dalam kerangka dukungan anggaran (di tingkat regional dan federal), prinsip-prinsip untuk mendistribusikan dana mungkin berbeda. Misalnya, kandungan ekonomi dari pajak dinyatakan tidak hanya dalam pembiayaan kegiatan pemerintah dan pemerintah daerah, tetapi juga dalam pembentukan berbagai dana dan organisasi yang juga merupakan bagian dari struktur administrasi negara.

Jenis pajak

Ada beberapa ciri klasifikasi perpajakan modern. Dasar dalam konteks ini adalah tanda-tanda keuangan dan ekonomi, yang meliputi:

• Cara penarikan tidak langsung dan langsung.
• Pergeseran beban perpajakan - langsung dan tidak langsung.
• Cara perpajakan adalah pajak dari badan hukum atau perorangan, serta pajak umum.
• Satuan pajak diperkirakan dan pajak ekonomi.
• Tarif pajak - regresif, progresif, proporsional, kelipatan dari indikator tertentu atau pajak tetap.
• Cakupan aplikasi - pajak khusus dan wajib.
• Fokus pada pajak spesifik dan abstrak.
• Metode ekspresi - non-tunai dan tunaipajak.
• Sumber (sebagai indikasi umum) - pajak atas pengeluaran atau pendapatan.

Juga, kandungan ekonomi dari pajak sama sekali tidak menghalangi pertimbangan mereka dengan penggunaan fitur administratif dan hukum. Dalam hal ini, prinsip-prinsip pemisahan seperti hak pakai pembayaran, tingkat struktural dan administratif, cara transfer, dll. akan dikedepankan. Klasifikasi yang kurang signifikan dan agak teknologis mencerminkan karakteristik temporal dan spasial dari penerapan sistem perpajakan, termasuk frekuensi, waktu dan tempat perpajakan.

Jenis Objek Pajak

Menentukan parameter sistem pemungutan pajak tidak mungkin dilakukan tanpa mempertimbangkan kekhususan objek pembebanan keuangan. Objek utama perpajakan adalah:

• Pakaian. Biasanya, kelompok barang yang termasuk dalam kategori produk cukai - misalnya, alkohol, etil alkohol, jenis wewangian dan produk kosmetik tertentu, dll.
• Organisasi yang menghasilkan keuntungan. Sebenarnya, kandungan ekonomi dari pajak penghasilan diungkapkan dalam bentuk pendapatan yang diterima dari semua jenis kegiatan usaha yang tidak hanya terkait dengan penjualan barang, tetapi juga untuk penyediaan jasa. Kelompok yang sama mencakup aktivitas keuangan yang memerlukan penerimaan pendapatan operasional.
• Sumber daya alam. Kita berbicara tentang penggunaan sumber daya alam - misalnya, dapat berupa penebangan, pengambilan air, penambangan, dll.

Fungsi pajak

Sistem perpajakan, selain mengisi anggaran secara langsung, juga memiliki beberapa tugas penting yang dicapai antara lain melalui prinsip kandungan ekonomi pajak. Fungsi, khususnya, dapat berupa:

• Fiskal. Teknologi memastikan pengisian kembali sumber daya keuangan yang diperlukan untuk pelaksanaan program sosial, anggaran dan lainnya, serta untuk mempertahankan pekerjaan lembaga publik.
• Pengaturan. Pajak juga dapat digunakan sebagai sarana untuk mempengaruhi proses reproduksi - misalnya, sebagai stimulus atau rem dalam pengembangan suatu perusahaan karena indikator tertentu dari beban keuangan.
• Kontrol. Pendapatan dan pengeluaran wajib pajak dapat dikendalikan antara lain dengan memantau pembayaran pajak.

Inti dari masing-masing fungsi ini masih merupakan komponen ekonomi. Efek terpenting dari penerapan sistem perpajakan dapat dicapai dengan bantuan redistribusi yang adil secara sosial. Untuk itu, negara harus merumuskan kebijakan fiskal yang jelas berdasarkan prioritas negara tertentu. Secara umum, fungsi sosial ekonomi pajak dapat direpresentasikan sebagai fungsi tidak langsung, tetapi masih merupakan cara untuk mengatur aktivitas keuangan.

Prinsip perpajakan

Pengorganisasian sistem perpajakan dalam bentuk apa pun harus dipandu oleh sejumlahprinsip-prinsip yang memungkinkan pencapaian tujuan yang ditetapkan dengan efek terbesar.

Prinsip dasar semacam ini meliputi:

• Keseimbangan - umum dan ketegangan yang sama diasumsikan dalam proses penarikan pajak sesuai dengan kesatuan persyaratan negara untuk wajib pajak.
• Definiteness - kejelasan, kejelasan dan ketidakjelasan dalam menentukan karakteristik mendasar dari sistem perpajakan. Karakteristik utama dari kandungan ekonomi pajak termasuk sewa, keuntungan, upah, dll.
• Unburdened – prinsip moderasi dalam perpajakan.
• Stabilitas - stabilitas pengoperasian berbagai jenis tarif pajak dalam jangka waktu tertentu.

Kebijakan pajak

Dalam sistem fiskal, kebijakan dipahami sebagai seperangkat tindakan yang ditujukan untuk mencapai tujuan strategis dalam pembangunan ekonomi secara keseluruhan. Dalam pengertian ini, kandungan ekonomi dari pajak juga dapat mencerminkan sifat intervensi negara dalam bidang ekonomi. Tugas utama mengatur kebijakan pajak termasuk menyediakan sumber daya keuangan bagi badan pemerintah, merangsang pertumbuhan ekonomi, menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi kegiatan ekonomi di negara tersebut dan menghaluskan ketimpangan antara berbagai tingkat pendapatan warga negara.

Mekanisme perpajakan

Implementasi praktis kebijakan perpajakan tidak mungkin tanpa mekanisme yang dikembangkan, yang didasarkan pada bentuk organisasi dan hukum danmetode. Di Rusia, prinsip-prinsip dasar untuk penerapan mekanisme ini diatur pada tingkat undang-undang Federal dalam hal konten ekonomi pajak - Pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia, khususnya, mengungkapkan konsep pengumpulan pajak sebagai kontribusi tunai wajib. Ini adalah konsep sentral yang menjadi dasar badan-badan negara melakukan penarikan pajak. Namun, mekanisme kumulatif juga memberikan kemungkinan penyesuaian biaya melalui pengenalan manfaat, pembentukan kekebalan pajak, perubahan tarif, penurunan gaji pajak, dll.

Manajemen Pajak

Salah satu bentuk kegiatan fiskal negara yang dasarnya adalah peraturan perundang-undangan. Pada tingkat manajemen dasar, prosedur perpajakan ditetapkan sesuai dengan tujuan pajak dan kandungan ekonomi dari biaya dalam lingkungan beban keuangan tertentu. Prosedur, bentuk, kompetensi, dan metode organisasi ditetapkan secara khusus, sesuai dengan yang akan dilakukan oleh otoritas yang berwenang di bidang ini. Serangkaian fungsi juga didefinisikan dengan daftar tugas yang akan memastikan kontrol dengan penuntutan orang yang telah melanggar undang-undang perpajakan.

Interaksi antara otoritas pajak dan wajib pajak

Meskipun proses penting perpajakan dan mekanisme produksinya jelas, hubungan antara pemungut bersyarat dan pembayar pajak dapat bersifat berbeda. Secara khusus, ada beberapa metode interaksi tersebut:

• Pemaksaan administratif. Penggunaan instrumen sanksi, penyitaan properti dan rekening keuangan dipertimbangkan.
• Alternatif yang diatur. Wajib pajak diberi kesempatan untuk memilih di antara berbagai bentuk pembayaran pajak dengan tarif.
• Kerjasama yang bersahabat. Suatu bentuk yang relatif baru, di mana kandungan ekonomis pajak dinyatakan melalui hubungan antara penguasa dan wajib pajak, bukan pada tingkat persyaratan administratif, tetapi atas dasar kerjasama kemitraan, yang dapat berbentuk perjanjian.. Apa artinya? Artinya, karena keadaan tertentu, wajib pajak dapat memenuhi kewajibannya kepada otoritas kontrol dengan persyaratan khusus yang telah disepakati sebelumnya.

Kesimpulan

Proses global pengembangan sistem perpajakan menunjukkan bahwa mekanisme pengumpulan pajak membaik, menjadi lebih fleksibel dan efisien. Di negara-negara maju, penghapusan esensial dari konsep koleksi juga terjadi. Pengumpulan keuangan berubah menjadi bentuk yang lebih kompleks dalam mencari sumber penghimpunan yang optimal, yang pada dasarnya berbeda dengan pendekatan modern terhadap kerja sistem fiskal. Namun, seperti sebelumnya, di Rusia, muatan ekonomi dari pajak diekspresikan oleh hubungan antara otoritas dan warga negara dengan rentang kebebasan minimum dalam kerangka peraturan hukum yang ketat. Bahkan inovasi berupa perpajakan dengan bentuk kemitraan yang bersahabat masih enggan diterima karena rendahnya kapasitas administrasi. Namun, para ahli menunjukkansifat progresif dari perkembangan bidang perpajakan di Federasi Rusia, menunjukkan pengenalan teknologi inovatif dan, secara umum, minat pemerintah untuk merevisi model lama penerapan undang-undang di bidang ini.