Pajak, jenis dan fungsinya. Pajak federal, negara bagian dan lokal

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Pertanyaan tentang pajak selalu dianggap cukup akut. Warga tidak mengerti mengapa mereka perlu membayar berbagai biaya dan mengapa negara secara teratur menaikkannya. Selain itu, tidak semua orang tahu jenis pajak apa yang ada di Rusia. Mari kita coba mengisi kesenjangan pengetahuan ini dan membahas pajak, jenis dan fungsinya. Ini akan memungkinkan Anda untuk memahami untuk tujuan apa Anda perlu membayar berbagai biaya.

Definisi

Sesuai dengan hukum, istilah "pajak" dipahami sebagai pembayaran gratis wajib yang dipungut dari badan hukum, serta individu untuk memastikan berfungsinya negara bagian dan kotamadya individu. Omong-omong, biaya dari badan hukum sedikit lebih tinggi.

Konsep pajak muncul di zaman kuno sehubungan dengan munculnya negara bagian pertama. Di masa depan, sistem untuk mengumpulkan pembayaran wajib ditingkatkan, secara bertahap memperolehtampilan modern.

Untuk apa mereka?

Pajak, jenis dan fungsinya akan dibahas nanti, tetapi untuk sekarang mari kita mulai dengan pertanyaan ini. Jadi, pertama-tama, mereka membiarkan negara mewujudkan fungsi sosialnya, memastikan keberadaan masyarakat yang nyaman. Secara khusus, kita berbicara tentang melindungi kehidupan dan kesehatan warga negara, kemungkinan memperoleh pendidikan, dll.

Berkat pemotongan pajak, negara dapat menampung struktur yang diperlukan untuk kegiatan seluruh masyarakat. Misalnya polisi, bea cukai, fasilitas kesehatan, dll.

Peran pajak dalam penerimaan APBN sulit ditaksir terlalu tinggi. Selain semua hal di atas, mereka mengizinkan negara untuk melaksanakan fungsi sosial yang ditugaskan padanya. Khususnya untuk membayar beasiswa, pensiun, tunjangan pengangguran, dll. Dana ini mendukung panti asuhan dan sistem kesehatan.

Klasifikasi

Bergantung pada kriteria yang menjadi dasarnya, berbagai jenis pajak dapat dibedakan. NK, misalnya, membedakan tiga tipe utama. Mereka akan dijelaskan lebih detail. Jadi ini adalah pajak federal, negara bagian dan lokal.

Mari kita daftar secara singkat fitur-fiturnya.

Pajak federal dianggap wajib di seluruh Federasi Rusia. Contohnya termasuk berbagai tugas, premi asuransi. Serta pajak penghasilan pribadi, pajak pertambahan nilai.

Regional beroperasi dalam mata pelajaran yang terpisah. Ini adalah pajak transportasi, pajak properti (untuk organisasi), dll.e.

Lokal - dalam batas kota. Ini adalah biaya perdagangan, pajak atas properti warga negara, dll.

Sekarang Anda tahu fitur utama mereka. Pajak federal, regional dan lokal masuk ke anggaran masing-masing dan kemudian dibelanjakan oleh berbagai otoritas. Sasaran berkisar dari tunjangan pengangguran hingga pembangunan jalan.

Langsung dan tidak langsung

Semua pajak yang diterima oleh anggaran Federasi Rusia secara konvensional dibagi menjadi dua kategori. Mereka disebut langsung dan tidak langsung. Mari kita cari tahu perbedaannya.

Pajak langsung dibayarkan atas pendapatan atau properti. Misalnya, kategori ini termasuk pajak penghasilan pribadi yang terkenal, yang di Federasi Rusia adalah tiga belas persen. Juga di sini harus ditambahkan pajak penghasilan, yang dibayarkan oleh berbagai organisasi. Ini adalah dua puluh persen dari keuntungan.

Contoh lain dari pajak langsung dapat dianggap sebagai transportasi. Itu dibayar oleh orang-orang yang memiliki kendaraan terdaftar. Ini tidak hanya mobil, tetapi juga bus, pesawat terbang, kapal motor, dll. Jumlah biaya ini ditentukan oleh subjek tertentu dari Federasi Rusia. Oleh karena itu, penduduk Wilayah Moskow dan Wilayah Krasnodar dapat membayar jumlah yang berbeda untuk mobil yang sama.

Dengan pajak tidak langsung, semuanya menjadi lebih sederhana. Mereka termasuk dalam harga barang, sehingga tidak perlu dihitung secara terpisah. Barang apa pun yang Anda beli sudah adamemuat biaya final, bea masuk, pajak pertambahan nilai, cukai, atau biaya wajib lainnya.

Perbedaan

Sekarang mudah untuk memahami apa perbedaan utama antara pajak langsung dan tidak langsung. Yang pertama dikenakan pembayaran wajib oleh warga negara dan badan hukum dengan frekuensi tertentu, yang terakhir sudah termasuk dalam biaya semua barang yang mereka beli. Keunikan pajak tidak langsung adalah bahwa penjual mereka secara resmi membayarnya. Dalam hal ini sebenarnya kewajiban tersebut dialihkan kepada pembeli akhir.

Fungsi pajak

Jenis dan beberapa fiturnya sudah tidak asing lagi bagi Anda. Saatnya membahas masalah lain. Mari kita bahas tentang fungsi perpajakan.

• Fiskal. Memungkinkan Anda menciptakan sumber daya keuangan, serta materi, yang, pada gilirannya, memastikan berfungsinya negara. Tugas fungsi fiskal adalah memberikan pendapatan yang stabil bagi anggaran federal, serta regional dan lokal.
• Merangsang. Hal ini memungkinkan Anda untuk memacu kemajuan teknis, meningkatkan jumlah pekerjaan, dll. Intinya adalah bahwa keuntungan yang dihabiskan untuk memperluas atau melengkapi industri tertentu dibebaskan dari pajak wajib.
• Redistributif. Hal ini relevan bila menggunakan sistem pajak progresif. Inti dari fungsi ini adalah bahwa pajak tergantung pada tingkat pendapatan. Semakin tinggi, semakin banyak yang harus Anda bayaranggaran. Ini mengurangi stratifikasi sosial penduduk.
• Pengaturan. Ini berarti bahwa jumlah pajak yang ditetapkan dapat merangsang atau, sebaliknya, menekan beberapa kegiatan.

Fitur

Sekarang Anda tahu pajak utama, jenis dan fungsinya. Saatnya membahas fitur yang membuat penasaran. Ini adalah karakteristik dari sistem perpajakan Rusia dan menyangkut pajak atas penghasilan pribadi. Media secara aktif menyiarkan informasi tentang rendahnya tingkat tiga belas persen.

Namun, pada saat yang sama, beban yang agak tinggi dibebankan pada dana upah, dari mana pemberi kerja diharuskan memberikan kontribusi untuk pembayaran pensiun, cuti sakit, dan jaminan sosial lainnya dari negara. Sebenarnya dana ini dipotong dari gaji karyawan, tapi yang terakhir sering tidak mengetahuinya.

Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa semua pemotongan dilakukan oleh pemberi kerja, karena ia menjalankan fungsi sebagai agen pajak. Mengingat jumlah total potongannya cukup tinggi dan berjumlah lebih dari tiga puluh persen, timbul pertanyaan logis. Ke mana perginya pajak gaji? Ini adalah topik hangat bagi setiap karyawan yang dengan jujur membayar iuran wajib.

Pajak dibelanjakan untuk apa?

Untuk semua individu dan badan hukum di wilayah Federasi Rusia, biaya wajib ditetapkan, yang pembayarannya tidak dapat ditolak. Namun, tidak semua warga negara tahu mengapa mereka harus membayar pajak. Mari kita cari tahu apa yang dibelanjakan negaradana yang diterima.

• Perawatan medis. Terlepas dari kenyataan bahwa warga skeptis tentang pengobatan gratis, negara membiayai institusi kesehatan, memungkinkan warga untuk menerima bantuan yang memenuhi syarat.
• Pembayaran pensiun. Pengusaha mentransfer persentase yang cukup mengesankan ke dana pensiun untuk karyawan. Di masa depan, ini memungkinkan mereka untuk mengandalkan penerimaan pensiun tenaga kerja. Pengusaha perorangan tidak dapat mengandalkan penerimaan pembayaran ini, sehingga mereka harus menjaga hari tua yang akan datang.
• Pembayaran sosial. Bagian dari dana yang masuk ke Dana Asuransi Sosial digunakan untuk pembayaran tunjangan pengangguran, bersalin, dll.

Pemeliharaan lembaga penegak hukum, serta pegawai negeri sipil. Bahkan, gaji pejabat dan presiden juga dibayar dari penerimaan pajak warga negara

Hasil

Sekarang masalah yang berkaitan dengan sistem perpajakan di Federasi Rusia tidak lagi menjadi masalah bagi Anda. Kami memeriksa secara rinci bagaimana negara dapat membayar tunjangan pengangguran, memelihara fasilitas kesehatan, polisi dan pejabat.

Perbedaan antara pajak langsung dan tidak langsung juga menjadi lebih jelas. Jika yang pertama dibayarkan langsung ke anggaran oleh individu atau badan hukum, maka situasi dengan yang terakhir agak lebih rumit. Penjual memasukkan pajak tidak langsung dalam harga pokok barang, tetapi sebenarnya mereka dibayar oleh finalkonsumen. Jadi, semakin banyak pembelian yang dilakukan suatu objek, semakin tinggi jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran Federasi Rusia.