Pajak dan biaya lokal diberlakukan oleh otoritas mana? Pajak dan biaya lokal di Federasi Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Undang-undang Federasi Rusia mengatur pajak federal, regional, dan lokal. Mereka harus dikreditkan ke anggaran yang sesuai. Pajak daerah memainkan peran penting bagi sistem keuangan negara secara keseluruhan, serta daerah dan kota tertentu. Siapa yang menginstalnya? Apa fitur perhitungan dan pembayaran mereka ke anggaran?

Siapa yang mengenakan pajak daerah?

Pajak dan biaya lokal di Federasi Rusia ditetapkan oleh Kode yang relevan, serta oleh peraturan kotamadya - unit administrasi-teritorial dari pemerintahan sendiri. Mereka wajib membayar anggaran oleh subjek komersial dan hubungan hukum lainnya, kecuali diatur lain oleh undang-undang. Pajak dan biaya lokal diperkenalkan, serta dihentikan, dengan demikian, di tingkat federal, tetapi perincian yang diperlukan dapat dilakukan dengan baik oleh otoritas kota. Apa sebenarnya yang dapat ditentukan oleh struktur lokal? Sesuai dengan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, kota memiliki hak untuk mengatur:

- jumlah taruhan;

- cara membayar biaya;

- waktu transfer pajak ke kas.

Namun, perincian tersebut hanya berlaku jika ketentuan yang terkait dengan paragraf ini tidak tercantum dalam Kode. Pajak dan biaya regional dan lokal yang tidak ditentukan oleh tindakan hukum federal yang relevan tidak dapat ditetapkan. Pada saat yang sama, Kode Etik dapat menentukan rezim perpajakan khusus, serta prosedur untuk pemungutannya.

Pajak lokal di kota federal

Beberapa hal spesifik terkait dengan komitmen anggaran yang sesuai adalah tipikal untuk Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol. Masalahnya adalah bahwa kota-kota tertentu berada dalam subordinasi federal. Jadi, sementara pajak dan biaya lokal diberlakukan di seluruh Rusia oleh kotamadya, di Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol, pembayaran terkait ditetapkan dalam undang-undang yang berstatus regional.

Pajak daerah apa?

Jenis pembayaran berikut ini ditentukan dalam undang-undang Federasi Rusia:

- pajak bumi;

- pajak properti dikenakan pada individu.

Mari kita simak lebih detail kedua pajak tersebut.

pajak tanah

Pajak tanah diatur oleh Bab 31 Kode Pajak Rusia. Mari kita periksa ketentuan yang paling menonjol dari sumber hukum ini yang relevan dengan biaya yang dimaksud.

Pajak tanah hanya dibayar oleh subyek hubungan hukum yang beroperasi di wilayah kotamadya tertentu. Wajib Pajak dalam hal ini dapat berupa:

- individu;

- IP;

- organisasi.

Kriteria yang menentukan terjadinya kewajiban untuk membayar biaya yang sesuai dengan anggaran oleh subjek yang ditentukan adalah adanya kepemilikan atau penggunaan terus-menerus dari kepemilikan tanah. Adapun kavling-kavling yang dimiliki, misalnya reksa dana, perusahaan pengelolanya diakui sebagai wajib pajak. Biaya dibayarkan dari aset yang dimiliki dana tersebut.

Organisasi, perorangan dan pengusaha perorangan yang menggunakan bidang tanah dengan hak pakai secara mendesak, atau dalam bentuk sewa, tidak boleh membayar pajak tanah. Tidak dapat diakui sebagai objek pajak:

- situs yang secara hukum ditarik dari peredaran;

- wilayah di mana benda-benda warisan budaya yang sangat berharga berada, termasuk yang termasuk dalam daftar internasional yang sesuai;

- situs di mana cagar budaya dan sejarah berada, serta benda-benda warisan arkeologi;

- wilayah yang termasuk dalam dana hutan;

- situs di wilayah di mana badan air milik negara berada sebagai bagian dari dana yang sesuai.

Pajak dasar untuk biaya tanah

Dasar untuk jenis biaya yang dipertimbangkan ditentukan sebagai nilai kadaster situs pada awal tahun, yang merupakan masa pajak. Jika wilayah tersebut terdaftar di Rosreestr dalam waktu satu tahun, maka basis yang sesuai dihitung berdasarkan nilai kadaster objek pada saat pendaftaran dengan departemen yang ditentukan.

Perlu dicatat bahwa organisasi harus menentukan jumlah basis pajaknya sendiri. Sumber untuk memperoleh indikator yang relevan harus berupa informasi yang dimasukkan dalam kadaster negara bagian objek real estat. Basis pajak harus mencakup setiap situs yang dimiliki oleh organisasi atau digunakan secara permanen. Demikian pula, pengusaha perorangan juga harus menentukan sendiri indikator terkait - dalam kaitannya dengan lokasi yang terlibat langsung dalam kegiatan bisnis. Sumber data juga akan menjadi kadaster negara.

Pada gilirannya, pembayar pajak dalam status orang pribadi seharusnya tidak menghitung sendiri pajak APBD dalam bentuk retribusi tanah. Bagi mereka, pekerjaan ini dilakukan oleh struktur teritorial Layanan Pajak Federal berdasarkan informasi yang diberikan dalam urutan interaksi antar departemen oleh Rosreestr.

Pajak dan periode pelaporan untuk pajak bumi

Pajak dan biaya lokal diperkenalkan, seperti yang kami sebutkan di atas, pada tingkat undang-undang federal. Ini juga mendefinisikan karakteristik utama dari komitmen anggaran masing-masing. Secara khusus - pajak dan periode pelaporan. Untuk pajak bumi, masa pajaknya adalah satu tahun kalender. Pelaporan - beberapa: 1 kuartal, setengah tahun, serta 9 bulan pertama. Tetapi mereka hanya berlaku untuk organisasi pembayar pajak. Individu mungkin tidak memperhatikan karakteristik ini. Seperti halnya dengan banyak pajak dan biaya lainnya yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia, pihak berwenangformasi kotamadya atau struktur yang relevan di kota-kota penting federal berhak untuk tidak menetapkan periode yang sesuai.

Tarif pajak tanah

Sebaliknya, tarif pajak dan biaya lokal yang dipungut ditetapkan oleh pemerintah kota. Atau, jika kita berbicara tentang Moskow, St. Petersburg dan Sevastopol, badan legislatif kota penting federal. Namun, pada tingkat Kode Pajak, nilai batasannya ditetapkan.

Jadi, misalnya, tarif yang dimaksud tidak boleh lebih dari 0,3% untuk plot dari kategori berikut:

- yang diklasifikasikan sebagai wilayah yang digunakan untuk kebutuhan pertanian;

- yang digunakan sebagai bagian dari stok perumahan;

- yang di mana komponen infrastruktur teknik yang terkait dengan perumahan dan kompleks komunal berada (tidak termasuk bagian dari situs yang bukan milik stok perumahan dan fasilitas terkait);

- digunakan untuk pertanian dacha;

- digunakan untuk keperluan pertahanan dan peredarannya dibatasi menurut ketentuan undang-undang.

Tarif tidak boleh lebih dari 1,5% untuk jenis petak lainnya.

Pajak tanah di kota Moskow

Mengenai definisi parameter yang dipertimbangkan dari pajak tanah di wilayah Moskow, dalam beberapa kasus, prosedur yang sedikit berbeda mungkin berlaku. Ada cukup banyak pajak dan biaya lokal dalam bagian anggaran ibu kota Rusia, tetapi otoritas Moskow memiliki hak untuk mengizinkan kotamadya mengumpulkan pembayaran yang sesuai.struktur yang terbentuk di wilayah kota. Ini mungkin disertai dengan penetapan tarif yang berbeda sehubungan dengan kategori situs dan lokasinya di Moskow.

Membayar pajak bumi

Batas waktu untuk mentransfer pajak dan biaya ke anggaran lokal, termasuk yang dibayarkan oleh pemilik tanah, ditentukan di tingkat hukum kota atau sumber hukum yang dikeluarkan oleh otoritas Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol. Dalam beberapa kasus, pembayaran terkait mungkin melibatkan transfer jumlah uang muka ke anggaran.

Selambat-lambatnya 1 Februari tahun berikutnya tahun pajak, organisasi yang merupakan pembayar pajak yang bersangkutan harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal dalam formulir yang ditentukan.

Wajib Pajak harus mentransfer seluruh biaya sebelum 1 November tahun berikutnya setelah masa pajak.

Pajak properti perorangan

Pajak dan biaya lokal juga termasuk pembayaran yang dikenakan pada individu yang memiliki perumahan real estate. Mengenai transfer mereka ke anggaran, ada beberapa fitur.

Faktanya, hingga tahun 2015, warga negara harus memenuhi kewajiban anggaran yang sesuai, berdasarkan perhitungan jumlah pajak properti berdasarkan nilai inventaris perumahan. Sejak 2015, indikator kadaster juga telah dimasukkan dalam struktur "rumus" untuk menghitung biaya. Diasumsikan mulai tahun 2019 akan diterapkan tanpa memperhitungkan biaya persediaan.

Apa artinya ini? Normaundang-undang yang berlaku hingga 2015, mengasumsikan pengumpulan sekitar 0,1-0,3% (nilai spesifik ditentukan dalam undang-undang kotamadya atau kota federal) ke perbendaharaan nilai inventaris apartemen dan rumah milik warga. Basis pajak, berdasarkan indikator yang sesuai, tidak menyiratkan beban keuangan yang besar bagi warga negara dalam memenuhi kewajiban anggaran ini.

Hal lain adalah ketika biaya properti dihitung berdasarkan nilai kadaster perumahan. Faktanya adalah bahwa itu seharusnya sedekat mungkin dengan pasar. Dengan demikian, peningkatan yang signifikan dalam beban anggaran pribadi wajib pajak dimungkinkan dalam hal memenuhi kewajiban yang sesuai dengan negara.

Pada saat yang sama, hingga 2019, undang-undang Federasi Rusia menetapkan periode transisi, di mana perhitungan biaya properti akan, di satu sisi, melibatkan pencantuman indikator inventaris dalam "formula" pajak, seperti yang kami sebutkan di atas, dengan satu atau lain cara, akan mengurangi nilai absolut pembayaran. Di sisi lain, pemotongan ditetapkan dalam tindakan hukum Federasi Rusia yang mengatur kewajiban anggaran yang bersangkutan. Signifikansinya ditentukan sebelumnya, pertama, oleh jenis properti tertentu, dan kedua, berdasarkan luasnya.

Dengan demikian, peningkatan beban pajak bagi warga yang memiliki perumahan real estate diharapkan akan bertahap. Selain itu, dalam banyak kasus, jumlah pengurangan menurut undang-undang cukup untuk mencegah seseorang darimerasakan beban keuangan yang berat karena harus memenuhi kewajiban kepada negara.

Seperti dalam kasus pajak tanah, tarif untuk biaya properti dari individu harus ditentukan pada tingkat otoritas kota atau struktur yang relevan di kota signifikan federal. Namun, komponen "formula", yang memperhitungkan, pertama, nilai inventaris untuk saat ini, dan kedua, pengurangan, ditetapkan di tingkat undang-undang federal.

Rumus pajak properti

Dengan demikian, besarnya pajak properti untuk orang pribadi ditentukan oleh:

- nilai kadaster objek, dan hingga 2019 - sebagian inventaris;

- area perumahan;

- potongan;

- tarif yang diterima di wilayah tertentu.

Perhatikan bahwa pekerjaan utama dalam penghitungan pajak harus dilakukan oleh Layanan Pajak Federal. Warga umumnya tidak perlu mempelajari seluk-beluk rumus yang dimaksud.

Jadi, kami telah mempelajari bagaimana pajak dan biaya lokal diperkenalkan, mempertimbangkan karakteristik utama pembayaran properti untuk kepemilikan tanah, serta biaya dari pemilik properti. Kewajiban warga negara dan organisasi ini penting, pertama-tama, dari sudut pandang keberlanjutan anggaran daerah. Pada saat yang sama, otoritas kota, berdasarkan faktor sosial-ekonomi, dapat secara mandiri mengatur tingkat beban keuangan pembayar pajak dengan mengubah tarif atau prosedur pembayaran biaya.