Dokumen pemotongan sosial untuk perawatan anak, orang tua, pasangan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap warga negara Federasi Rusia yang secara teratur menyumbang pajak penghasilan ke anggaran negara berhak mengandalkan fakta bahwa negara akan merawatnya dalam situasi yang sulit. Salah satu wujud kepedulian tersebut adalah diterimanya sebagian dana yang digunakan untuk pengobatan, sendiri atau anggota keluarga, serta untuk pembelian obat-obatan. Jumlah kompensasi tersebut secara langsung tergantung pada jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan kepada negara. Lalu apa itu pemotongan pajak, dan dokumen apa saja yang harus disiapkan untuk pemotongan sosial untuk pengobatan?

Terminologi

Di bawah pengurangan pajak dipahami bagian tertentu dari pendapatan setiap warga negara, tidak dikenakan pajak. Hak untuk menerima "diskon" semacam itu diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal No. 219, yang mengatakan: setiap warga negara yang dipekerjakan secara resmi dapat mengembalikan sejumlah uang yang dihabiskan untuk perawatan, asalkan ia secara teratur membayar pajak penghasilan pribadi. Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa Anda dapat menerima manfaat seperti itu beberapa kali, yang utama adalah jumlah totalnya tidak melebihi 13% dari total pengurangan yang dilakukan sepanjang tahun.

Kepadamemenuhi syarat untuk pengembalian pajak medis

Sebelum berbicara tentang dokumen apa yang perlu Anda persiapkan untuk potongan sosial untuk perawatan, mari kita cari tahu siapa sebenarnya yang dapat menerima manfaat seperti itu, dan siapa yang tidak berhak menerimanya. Pengurangan tidak dapat diberikan kepada mereka yang tidak membayar pajak penghasilan pribadi, ini termasuk:

• pengangguran, meskipun menerima bantuan sosial;
• pengusaha perorangan yang beroperasi di bawah rezim pajak khusus dan tidak menerima penghasilan yang dikenakan pajak sebesar 13%.

Warga negara yang secara resmi dipekerjakan dan dibayar sendiri (bukan atas biaya majikan) obat-obatan medis, layanan atau premi asuransi di bawah kontrak asuransi kesehatan sukarela dapat mengandalkan pengurangan pajak penghasilan pribadi. Anda dapat menggunakan hak ini tidak hanya untuk diri Anda sendiri, tetapi juga menerima potongan sosial untuk perawatan pasangan Anda, anak kecil atau orang tua lanjut usia. Anda juga dapat mengkompensasi pembelian asuransi kesehatan sukarela untuk anggota keluarga Anda atau pembelian obat-obatan yang diperlukan yang diresepkan oleh dokter.

Perhatian! Undang-undang tidak mengatur pemotongan sosial untuk perawatan anak di atas usia 18 tahun, bahkan jika putra atau putri adalah siswa penuh waktu dan bergantung pada orang tua mereka.

Ada beberapa syarat untuk mendapatkan manfaat pajak seperti itu, kami akan membahasnya lebih detail.

Kondisi satu

Sayangnya, tidak semua perawatan bisadikompensasikan, untuk ini ada daftar layanan medis tertentu, yang diabadikan dalam Keputusan No. 201 Pemerintah Rusia tertanggal 19.03.2001. Ini termasuk:

• pencegahan, rehabilitasi, diagnosis dan pengobatan di poliklinik rawat jalan, klinik dan rumah sakit;
• melakukan berbagai pemeriksaan kesehatan;
• diagnosis/perawatan dalam kasus perawatan medis darurat;
• rehabilitasi, pencegahan dan pengobatan di sanatorium (hanya bagian dari voucher yang berhubungan dengan layanan medis yang dapat diberikan kompensasi);
• pelayanan pendidikan kesehatan.

Pengeluaran untuk jenis pengobatan dan pencegahan yang tidak disebutkan dalam daftar keputusan di atas tidak dapat dikurangkan. Ini tidak lepas dari beberapa insiden: misalnya, biaya pembelian produk restoratif untuk pasien pasca operasi tidak termasuk dalam daftar ini, tetapi biaya operasi hidung atau pembesaran payudara dapat dengan mudah dikompensasi.

Kondisi kedua

Apa lagi yang perlu Anda ketahui untuk mengeluarkan potongan sosial untuk perawatan dengan benar? Dokumen akan diterima dari Anda hanya jika perawatan dilakukan oleh subjek yang sesuai. Ini berarti bahwa organisasi medis atau pengusaha perorangan yang memberi Anda layanan harus memiliki lisensi yang valid (tidak kedaluwarsa) untuk melakukan kegiatan medis di wilayah Federasi Rusia. Jika tidak ada dokumen tersebut atau perawatan dilakukan di luar negeri, maka tidak mungkin untuk menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi.

Dan syarat ketiga

Ada juga yang lainaturan: semua biaya pengobatan harus dibayar oleh wajib pajak atas biayanya sendiri. Jika perawatan atau asuransi kesehatan dibiayai oleh pemberi kerja atau dana dari yayasan amal mana pun dikumpulkan, maka jumlah tersebut tidak dapat digunakan untuk pengurangan. Hal yang sama berlaku untuk kasus-kasus di mana majikan, meskipun tidak membayar perawatan seorang karyawan, memberinya bantuan materi yang dimaksudkan untuk kebutuhan ini, yaitu, menetapkan kondisi bahwa uang itu hanya dapat digunakan untuk perawatan.

Selain terapi langsung, Anda juga dapat mengganti biaya obat-obatan, daftarnya juga ditentukan oleh Surat Keputusan, namun resep obat harus dikonfirmasi dengan resep dokter.

Tetapi pencantuman biaya alat kesehatan dalam biaya agak kontroversial. Jika Anda tidak yakin apakah pengeluaran tertentu dapat dikurangkan, maka, untuk menghindari kesalahpahaman, yang terbaik adalah menghubungi Kementerian Kesehatan Rusia untuk klarifikasi. Anda dapat melakukannya di situs web resminya di bagian "Penerimaan Publik" - Anda akan diberikan jawaban dalam waktu 30 hari sejak tanggal pendaftaran.

Dokumen saat melamar manfaat

Untuk menerima kompensasi, pengeluaran harus dikonfirmasi secara resmi. Anda akan memerlukan dokumen-dokumen berikut untuk potongan sosial untuk pengobatan:

• paspor warga negara Federasi Rusia;
• formulir pajak 3-pajak penghasilan pribadi - deklarasi;
• bantuan dalam bentuk 2-pajak penghasilan pribadi - untuk menerima di tempat kerja;
• permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi, yang berisi detail akun untuk pengkreditandana;
• salinan lisensi institusi medis untuk hak melakukan kegiatan medis di wilayah Federasi Rusia;
• salinan kontrak penyediaan layanan medis (jika ada);
• sertifikat pembayaran penuh untuk layanan medis yang diberikan, menunjukkan jenis dan biaya perawatan, disertifikasi oleh stempel institusi medis;
• cek, kwitansi, rekening koran yang mengkonfirmasi pengeluaran dana (menunjukkan layanan dan nama institusi medis);
• formulir resep dengan daftar obat yang diresepkan (yang termasuk dalam resolusi yang relevan);
• Stub voucher Sanatorium, dilengkapi dengan sertifikat biaya pengobatan langsung (tidak termasuk makanan dan akomodasi).

Jika Anda akan mengajukan pemotongan sosial untuk perawatan anak, pasangan atau orang tua, daftarnya harus sedikit diperluas.

Dokumen lainnya

Selain yang di atas, Anda juga harus memberikan surat-surat yang mengkonfirmasi fakta kekerabatan. Jika Anda melakukan pemotongan untuk perawatan anak, dokumen harus dilengkapi dengan akta kelahiran putra / putri, dan untuk menerima kompensasi untuk pasangan, harus ditambahkan akta nikah. Anda dapat mengembalikan potongan pajak untuk anak-anak di bawah perwalian, untuk ini Anda perlu memberikan dokumen yang mengkonfirmasi fakta penunjukan perwalian. Jika Anda akan menerima potongan sosial untuk perawatan orang tua Anda, maka Anda perlu menambahkan salinan akta kelahiran Anda sendiri ke daftar utama dokumen.

Saat menghubungi kantor pajak, sangat penting untuk tidak hanya membawa salinan, tetapi juga dokumen asli dari semuadokumen - ini akan sangat memudahkan prosedur pendaftaran.

Kalau pengobatan mahal

Saat mengajukan pengembalian pajak, ada baiknya membedakan antara potongan sosial untuk perawatan dan perawatan mahal - ini sama sekali bukan hal yang sama. Karena kenyataan bahwa masing-masing dari kita memiliki konsep sendiri tentang mahal dan murah, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 201 menyetujui daftar khusus jenis perawatan yang mahal. Ada dua puluh tujuh nama seperti itu secara total. Namun, selain perawatan itu sendiri, seringkali perlu membeli peralatan khusus dan bahan yang mahal. Pengeluaran tersebut juga dapat dikaitkan dengan pengurangan pajak, tetapi kondisi tertentu harus dipenuhi:

• bahan dan peralatan yang dibeli untuk pengobatan suatu penyakit termasuk dalam daftar SK No. 201;
• institusi medis tidak dapat membeli bahan atau peralatan ini sendiri;
• ada surat keterangan dari institusi medis bahwa tanpa menggunakan alat/obat ini tidak mungkin melakukan pengobatan yang mahal;
• organisasi yang melakukan terapi mengeluarkan warga negara sertifikat penyediaan layanan medis (berbayar) dengan kode "2": ini adalah seberapa mahal perawatan ditunjukkan di Layanan Pajak Federal.

Potongan sosial pajak untuk perawatan gigi

Menurut daftar layanan medis, masalah gigi juga dapat diselesaikan dan menghemat pajak. Namun, perlu dicatat di sini bahwa menggunakan layanan estetikaobat tidak akan bekerja dalam kasus ini. Artinya, jika Anda memutuskan untuk memutihkan gigi, mendapatkan pelapisan perak, mendapatkan implan mahal, atau menggunakan prosedur lain yang bertujuan untuk meningkatkan penampilan gigi Anda, maka Anda tidak akan dapat menerima potongan sosial untuk perawatan gigi. Tetapi jika Anda harus mengobati fluks, karies, dan "kegembiraan" gigi lainnya, maka Anda dipersilakan. Anda juga bisa mendapatkan pengembalian pajak untuk prosthetics - jenis layanan ini ada dalam daftar.

Dokumen potongan sosial untuk perawatan gigi tidak berbeda dengan di atas, aturan dan hukum yang sama berlaku di sini. Salah satu yang utama adalah bahwa klinik gigi/dokter swasta harus memiliki izin.

Berapa banyak yang akan mereka berikan

Anda perlu memahami bahwa meskipun pengurangan pajak mengkompensasi sebagian dari jumlah yang dihabiskan untuk perawatan, itu masih tidak selalu menutupinya sepenuhnya. Ini terutama berlaku untuk perawatan yang mahal. Itu semua tergantung pada jenis penghasilan yang Anda miliki untuk periode pelaporan yang lalu, dan berapa jumlah pajak penghasilan pribadi.

Secara umum, pengurangan pajak diperoleh dalam jumlah yang sama dengan 13% dari biaya perawatan, tetapi tidak dapat melebihi 120 ribu rubel setahun, dan jika perlu perawatan mahal, jumlahnya tidak dibatasi oleh apapun (kecuali untuk jumlah pajak yang sebenarnya Anda bayarkan pada periode yang lalu). Mari kita lihat beberapa contohnya.

Contoh 1:

Tahun lalu, warga X. memperoleh 35 ribu rubel per bulan. Pendapatan tahunannya adalah:

35.000 x 12 bulan=420 ribu rubel

Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkantahun lalu adalah:

420 ribu x 13%=54.600 rubel

Juga, selama setahun terakhir, ia membayar perawatan putrinya di klinik swasta sebesar 70.000 rubel. Secara hukum, ia berhak untuk menghitung pengembalian pajak dalam jumlah:

70.000 x 13%=$9.100

Karena jumlah ini tidak melebihi 54.600 rubel yang dibayarkan oleh warga X tahun lalu, pengurangan akan dikembalikan kepadanya secara penuh.

Contoh 2:

Citizen U. memperoleh 300.000 rubel pada tahun 2014, dari mana pajak penghasilan pribadi dibayarkan dalam jumlah:

300.000 x 13%=39.000 rubel

Pada tahun 2014 yang sama, dia menjalani operasi dengan biaya 105.000 rubel, dan dia juga perlu membeli obat-obatan senilai 35.000 rubel. Total biaya yang dikeluarkan untuk pengobatan adalah:

105,000 + 35.000=140.000 rubel

Pajak atas jumlah ini adalah: 140 ribu x 13%=18.200 rubel. Tetapi karena pengurangan pajak tidak dapat dilakukan dari jumlah yang lebih besar dari 120.000 rubel, pengembalian pajak maksimum yang dapat diterima Tn. U adalah 120.000 x 13%=15.600 rubel.

Contoh 3:

Citizen S. memperoleh 380.000 rubel pada tahun 2013, dari mana pajak dibayarkan:

380.000 x 13%=$49.400

Kemudian dia menjalani perawatan mahal dengan menggunakan peralatan khusus. Biaya perawatan adalah 510.000 rubel. Sangat mudah untuk menghitung jumlah kelebihan pajak sebesar:

510.000 x 13%=66.300 rubel

Tetapi karena jumlah pajak yang dibayarkan pada tahun 2013 adalah 49.400 rubel,maka pengembalian pajak penghasilan pribadi hanya dapat dilakukan untuk jumlah tersebut. Jika penghasilannya pada tahun 2013 adalah 10 ribu rubel lebih banyak, maka dia dapat melakukan pengurangan pajak untuk seluruh jumlah yang dihabiskan untuk perawatan:

520.000 x 13%=67.600 rubel (yang lebih dari 66.300 rubel pengurangan pajak).

Waktu

Tidak ada batas waktu pengiriman dokumen untuk menghitung pengurangan pajak, ini dapat dilakukan kapan saja. Dalam hal ini, hanya ada satu aturan: Anda dapat mengembalikan pajak selama 3 tahun. Artinya, jika seorang warga negara berhak atas potongan sosial, misalnya, pada 2014, maka dimungkinkan untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi pada 2015-2017. Namun pada 2018, batas waktu pengembalian pajak sudah lewat. Tentu saja, Anda tidak harus menunggu selama tiga tahun penuh, karena setiap hari akan semakin sulit untuk mengumpulkan dokumen yang diperlukan.