Perpajakan - apa itu? Objek perpajakan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap badan usaha dalam pelaksanaan kegiatan operasi dihadapkan pada praktik perpajakan. Oleh karena itu, agar berhasil menjalankan bisnis yang tidak bertentangan dengan undang-undang saat ini, perlu dipahami dengan jelas tidak hanya esensi dari konsep ini, tetapi juga untuk melakukan kebijakan perencanaan fiskal yang kompeten. Pada artikel di bawah ini, kita akan berbicara tentang dasar-dasar sistem ini dan beberapa aturan yang harus diikuti oleh wirausahawan yang cerdas.

Inti dari perpajakan

Hanya sedikit orang yang tahu bahwa perpajakan adalah kata kuno yang dulunya secara harfiah berarti pengorbanan, kerja paksa, dan bahkan rampasan perang. Sejak dahulu kala, kas negara telah diisi ulang dengan berbagai cara, omong-omong, tidak selalu manusiawi. Setiap warga negara yang mampu hanya diwajibkan untuk membayar upeti kepada pemerintah karena dia dapat mencari nafkah untuk dirinya dan keluarganya di wilayah ini.

Namun seiring berjalannya waktu, kesadaran hukum di masyarakat tumbuh, dan negara menjadi lebih manusiawi dan teraturcara untuk mengisi perbendaharaan mereka sendiri. Oleh karena itu, dewasa ini pajak bukan hanya merupakan upeti dan penguatan APBN, tetapi merupakan kewajiban sadar badan usaha. Oleh karena itu, hampir setiap dari kita mengerti mengapa dia membayar uang ke kas.

Saat ini, objek perpajakan adalah setiap barang, yang sebagian nilainya wajib dibayarkan kepada negara oleh pengusaha atau orang yang mendapat untung. Meskipun pelaksanaan pembayaran wajib, dalam sebagian besar kasus prosedur ini bersifat sukarela, yang menunjukkan tingkat kesadaran hukum yang tinggi dari warga negara modern.

Prinsip perpajakan

Perpajakan adalah sistem kompleks yang terstruktur dan diatur oleh negara yang beroperasi dalam kerangka hukum.

Jadi, di Federasi Rusia ada sejumlah prinsip yang terkait dengan lembaga ekonomi ini:

1. Universitas. Ini berarti bahwa perbendaharaan harus diisi ulang oleh semua, baik individu maupun badan hukum, yang memenuhi persyaratan Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut definisi, perpajakan tidak diskriminatif.
2. Kesetaraan. Beban pajak didistribusikan sesuai dengan kemampuan masing-masing subjek dan diatur melalui insentif.
3. Kejelasan. Undang-undang ini ditafsirkan secara konsisten, sehingga setiap pembayar dapat menemukan informasi yang mereka butuhkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.
4. Legalitas. Negara menyediakan sejumlah alasan yang menjadi dasar kewajiban seseorang untuk membayarbagi hasil ke perbendaharaan.

Metode perpajakan

Perpajakan adalah proses yang diatur oleh kebijakan negara di beberapa arah secara bersamaan. Salah satunya adalah metode penghitungan beban pajak badan usaha. Yang terakhir mewakili dinamika perubahan tarif fiskal, yang dapat berfluktuasi tergantung pada perubahan ukuran basis anggaran.

Dalam aspek ini, pajak dan perpajakan merupakan proses yang berkesinambungan dalam mengatur volume perbendaharaan. Jadi, berikut ini dapat dikaitkan dengan metode fiskal:

• Setara. Ini berarti bahwa beban yang sama dibebankan pada setiap badan usaha relatif terhadap yang lain. Saat ini, praktis tidak digunakan, karena sudah usang.
• Regresif. Hal ini ditandai dengan penurunan tarif pajak sesuai dengan pertumbuhan basis perbendaharaan. Sering digunakan ketika tingkat anggaran bergantung pada jumlah yang ditentukan dengan jelas, dan bukan pada tingkat pendapatan penduduk.
• Progresif. Bertindak terbalik dari regresif, aktif digunakan di Federasi Rusia.
• Proporsional. Hal ini ditandai dengan tingkat bunga tetap dan tidak berfluktuasi tergantung pada dinamika tingkat pendapatan badan usaha.

Berbagai jenis pajak

Tujuan perpajakan adalah pengisian kembali kas negara yang diatur, oleh karena itu, untuk mengatur proses ini dengan pengembangan kesadaran hukum, masyarakat memunculkan semua jenis biaya fiskal baru, yang selanjutnya dibagi menjadi subspesies.

Di antaranya adalah sebagai berikut:

1. Dengan cara pembayaran: langsung (sebanding dengan tingkat pendapatan) dan tidak langsung (dinyatakan sebagai biaya tambahan pada harga pokok, yang ditanggung oleh konsumen). Juga, dalam praktiknya, sistem perpajakan yang disederhanakan digunakan (ini adalah aturan khusus untuk usaha kecil).
2. Sesuai dengan spesifikasi penggunaannya: umum (dikumpulkan untuk membiayai tujuan nasional), khusus (memiliki fokus cakupan yang sempit - misalnya, ketika membayar pajak bahan bakar dan pelumas, dana digunakan untuk dana jalan).
3. Menurut tempat distribusi: negara bagian (dibayarkan ke badan pusat layanan fiskal) dan lokal (dimaksudkan untuk menutupi pengeluaran dalam kota).

Fungsi perpajakan

Perpajakan adalah mekanisme yang terus beroperasi yang melakukan sejumlah fungsi:

1. Aktivitas fiskal. Ini adalah yang utama dan terdiri dari proses pengaturan dan pembentukan dana kas negara untuk lebih kompeten dan pemerataan dalam kaitannya dengan kebutuhan lokal.
2. Aktivitas distribusi. Ini juga disebut sosial, karena melakukan fungsi penyamarataan antara segmen populasi yang berbeda. Dengan kata lain, bagian dari kontribusi badan usaha untuk anggaran dialokasikan untuk menutupi pengeluaran dari kategori masyarakat yang rentan.
3. Aktivitas regulasi. Ini menjaga keseimbangan antara proses ekonomi dalam negara, dan juga mengakumulasi dana untukmengisi kesenjangan keuangan dalam industri pemerintah tertentu.

Inti dari kebijakan pajak suatu perusahaan

Bagi seorang pengusaha, objek perpajakan adalah keuntungan yang diperolehnya sendiri, dan oleh karena itu, sebagai suatu peraturan, ia tidak ingin membaginya secara khusus. Untuk meminimalkan biaya dan menghilangkan risiko pelanggaran hukum, penting bagi badan usaha untuk memilih kebijakan pajak yang kompeten. Serangkaian tindakan ini harus diikuti selama pelaksanaan kegiatan operasional.

Saat membentuk kebijakan pajak suatu perusahaan, ini menyangkut bidang kegiatan badan usaha berikut:

• pertama-tama Anda perlu memutuskan beban yang layak dari beban fiskal, dan kemudian - dengan jenis kegiatan;
• setelah Anda harus memutuskan jadwal dan tenggat waktu untuk membayar kewajiban anggaran, yang akan menjadi senyaman mungkin untuk pelaksanaan tepat waktu di bawah undang-undang saat ini;
• Hal terakhir yang perlu dipertimbangkan adalah masalah investasi, serta metode pembagian laba bersih perusahaan (jangan bingung dengan istilah seperti laba sebelum pajak - ini adalah konsep yang sedikit berbeda, tetapi lebih yang di bawah).

Beban pajak perusahaan

Beban pajak, atau beban, seperti yang biasa disebut juga, adalah rasio dana yang dibayarkan ke kas perusahaan oleh badan usaha dengan total massa pendapatan yang diterima untuk periode pelaporan. Ini mungkin pertanyaan yang paling sensitifdi antara pengusaha, karena ia tidak hanya peduli pada pengusaha perorangan yang telah menerima hak atas sistem (paten) yang disederhanakan untuk membayar kewajiban fiskal. Pajak paten adalah sistem khusus yang menggantikan sejumlah pajak (pajak penghasilan pribadi, PPN, kewajiban properti) dan sangat menyederhanakan bisnis seorang pengusaha.

Adapun badan usaha lain, mereka harus terus-menerus memantau koefisien beban pajak pendapatan, harga pokok penjualan dan nilai total aset yang terlibat dalam produksi. Dalam hal pembagian hasil yang signifikan, ada baiknya beralih ke pengenalan kebijakan pajak yang lebih efisien di perusahaan.

Cara membuat strategi pajak yang efektif

Tidak semua bisnis membutuhkan langkah-langkah untuk meningkatkan strategi pajaknya. Seringkali, prosedur ini hanya berlaku untuk badan usaha yang membayar ke kas negara lebih dari sepertiga dari jumlah nilai tambah untuk produk manufaktur. Karena dalam hal ini mereka tidak hanya kehilangan sebagian besar laba bersih, tetapi juga menghabiskan sumber daya dana usang setiap bulan. Lagi pula, laba sebelum pajak bukanlah nilai yang tidak berdimensi, bahkan cenderung berakhir pada saat yang tidak terduga, terutama dengan kebijakan fiskal yang buta huruf pada suatu perusahaan.

Oleh karena itu, penting untuk mengevaluasi secara objektif kebijakan yang diambil oleh perusahaan. Ini berarti bahwa perlu untuk menentukan keseimbangan keterlibatan dalamproduksi dana sendiri, menilai risiko yang bertentangan dengan undang-undang saat ini, dan juga memberikan penilaian kualitatif terhadap implementasi strategi dalam praktik, karena seringkali tidak semua poinnya diperhatikan.