Kode pengurangan pajak penghasilan pribadi: decoding

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dalam setiap dokumen individu 2 pajak penghasilan pribadi, agen harus mengisi sel. Dia harus menunjukkan pendapatan, pengurangan pajak. Komposisi kode pengurangan pajak penghasilan pribadi dilengkapi setiap tahun oleh spesialis layanan pajak. Akuntan harus terus meningkatkan keterampilannya agar dapat mengisi laporan dengan benar.

Cipher

Kode pengurangan pajak adalah nilai numerik tiga digit. Pengurangan - jumlah yang dipotong dengan adanya informasi terdokumentasi dari dasar perhitungan. Ini mengurangi pajak fiskal atas pendapatan warga negara.

Bagian kode pengurangan pajak penghasilan pribadi

Beberapa jumlah dan pengurangan pada laporan laba rugi tercantum di bagian tiga. Pengurangan ditampilkan berlawanan dengan pendapatan warga negara yang berlaku. Untuk pengurangan lainnya, sertifikat memiliki bagian empat. Sosial, properti, potongan standar ditentukan di sana.

Potongan untuk anak-anak

Pengurangan standar diberikan dari pendapatan warga negara, dikenakan pajak dengan tarif tiga belas persen. Sebagai bagian dari manfaat ini, undang-undang pajak memberikan kode pengurangan anak. Mereka diberikan berdasarkan aplikasi yang diajukan olehwarga ke departemen akuntansi atau inspeksi, bersama dengan sertifikat yang menegaskan hak untuk pengurangan tersebut.

Kode potongan pajak anak yang dulunya berusia lanjut. Pengurangan dan sandi lama ditunjukkan pada tabel di bawah ini.

Kode Pengurangan	114	Untuk anak pertama
	115	Untuk bayi kedua
	116	Untuk setiap anak setelah anak kedua
	117	Untuk anak cacat dari kelompok pertama atau kedua

Cipher baru untuk 2018

Kondisi Pengurangan Anak:

• Anak tidak boleh lebih tua dari usia dewasa.
• Untuk anak yang belajar penuh waktu di lembaga pendidikan, batas usianya adalah dua puluh empat tahun.
• Penghasilan (kecuali pendapatan dari dividen) dari penerima pengurangan untuk tahun ini berdasarkan akrual tidak boleh melebihi tiga ratus lima puluh ribu rubel. Ketika total pendapatan melebihi ambang batas maksimum, potongan anak tidak akan diberikan lagi.
• Pengurangan tersedia untuk setiap anak, terlepas dari anak-anak sebelumnya.
• Jika orang tua atau wali diakui sebagai orang tua tunggal atau wali, maka pemotongan fiskal diberikan kepadanya dalam jumlah dua kali lipat. Alasan orang tua tunggal adalah kematian atau pengakuan (pernyataan pengakuan) sebagai hilang oleh orang tua kedua.
• Jika orang tua tunggal menikah, pengurangan ganda untuk orang tuadalam satu-satunya orang tidak lagi disediakan.
• Jika orang tua lain mengajukan penolakan tunjangan anak. Pengurangan ganda dapat ditransfer ke orang tua lain (termasuk orang tua angkat) atas permintaan mereka.

Memperkenalkan kode pengurangan anak baru untuk tahun 2018. Rincian lebih lanjut dari cipher baru diberikan dalam tabel di bawah ini. Kode potongan 114 diubah menjadi kode 126.

Kode	Ukuran	Transkrip
		Siapa penerima	Anak
126	1400	Orang tua, pengadopsi	Pertama
127	1400		Kedua
128	3000		Ketiga (berikutnya)
129	12000		Anak cacat
130	1400	Wali, wali, orang tua angkat	Pertama
131	1400		Kedua
132	3000		Ketiga (berikutnya)
133	6000		Anak cacat
134	2800	Orang tua tunggal atau orang tua angkat	Pertama
136	2800		Kedua
138	6000		Ketiga (berikutnya)
140	24000		Anak cacat
135	2800	Wali, wali atau orang tua tiri yang merupakan orang tua tunggal	Pertama
137	2800		Kedua
139	6000		Ketiga (berikutnya)
141	12000		Anak cacat
142	2800	Orang tua atau orang tua angkat. Orang tua lainnya menolak pengurangan	Pertama
144	2800		Kedua
146	6000		Ketiga (berikutnya)
148	24000		Anak cacat
143	2800	Wali, wali atau orang tua angkat. Orang tua lainnya menolak pengurangan	Pertama
145	2800		Kedua
147	6000		Ketiga (berikutnya)
149	12000		Anak cacat

Potongan pajak properti

Dari 2008 hingga 2014, jumlah pengurangan untuk properti berada dalam jarak dua juta rubel per properti. Pengurangan bunga yang dibayarkan atas pinjaman untuk pembelian real estat tidak dibatasi.

Jumlah pengurangan pajak dari 2014 dibatasi hingga dua juta rubel per wajib pajak. Anda dapat mengklaim pengurangan dari beberapa objek hingga total biaya mencapai ambang batas maksimum. Pengurangan bunga hipotek dibatasi hingga tiga juta rubel. Aturan ini berlaku untuk warga negara yang tidak menerima potongan sampai tahun 2014.

Setiap tahun, seorang warga negara dapat kembali tidak lebih daritiga belas persen dari penghasilan kena pajak tahunan pada tingkat itu. Dividen tidak dipotong pajak.

Kode 311

Penghasilan yang dihabiskan untuk pembangunan atau pembelian real estat di Federasi Rusia, perolehan tanah yang disediakan untuk pembangunan perumahan, dan tanah tempat properti yang diperoleh berada

Kode 312

Penghasilan yang digunakan untuk membayar bunga pinjaman yang benar-benar dihabiskan untuk pembangunan atau pembelian real estat di Federasi Rusia, perolehan tanah yang disediakan untuk pembangunan perumahan, dan tanah di mana properti tempat tinggal yang diperoleh berada, untuk membayar bunga pinjaman yang diterima dari lembaga kredit untuk tujuan pinjaman untuk pembangunan atau pembelian objek di Federasi Rusia

Pengurangan pajak dimungkinkan untuk menerima:

• pada tahun penandatanganan sertifikat penerimaan transfer dan selanjutnya, jika warga negara memiliki kontrak untuk partisipasi ekuitas dalam konstruksi, kontrak untuk pengalihan hak untuk mengklaim dokumen untuk partisipasi dalam konstruksi, kontrak untuk koperasi pembangunan perumahan;
• pada tahun membuat entri dalam daftar harta tak bergerak dan hak atasnya dan seterusnya.

Hak pengurangan properti tidak berhenti. Seseorang dapat menerimanya, dengan tunduk pada pembatasan yang berlaku pada saat memperoleh hak. Pengurangan dapat ditarik dari tahun hak untuk itu muncul. Pensiunan dapat menerima potongan dari pendapatan empat tahun terakhir.

Potongan sosial

Pajak sosialpengurangan diberikan kepada warga negara yang telah menghabiskan dana yang diperolehnya sendiri untuk biaya yang berkaitan dengan pengobatan atau pembelian obat-obatan:

• perawatan sendiri, suami (istri), saudara kandung, anak (sampai dewasa);
• obat yang diresepkan untuk warga negara, istri (suami), orang tua, anak di bawah usia delapan belas tahun selama perawatan dan dibeli dengan biaya pribadi;
• kontribusi asuransi untuk organisasi di bawah kontrak asuransi kesehatan pribadi untuk wajib pajak, istri (suami), orang tua, anak-anak (sampai mereka dewasa).

Kode pemotongan pajak standar ditunjukkan pada tabel di bawah ini.

Kode 320	Belajar di perguruan tinggi, kakak (adik) saya pada usia dua puluh empat penuh waktu
Kode 321	Pendidikan anak asuh di bawah usia dua puluh empat
Kode 324	Layanan medis untuk diri sendiri, orang tua, pasangan, anak-anak (termasuk anak angkat) di bawah usia delapan belas tahun, bangsal di bawah usia delapan belas tahun
Kode 325	Premi asuransi yang dibayarkan berdasarkan kontrak asuransi atas dasar sukarela untuk diri mereka sendiri, kerabat lini pertama, anak-anak (termasuk anak angkat, bangsal) di bawah usia delapan belas tahun, ditutup dengan perusahaan asuransi yang beroperasi berdasarkan lisensi yang menyediakan pembayaran oleh perusahaan asuransi tersebut hanya layanan dalam jumlah biaya yang sebenarnya
Kode 326	Bebanuntuk perawatan medis yang mahal

Menurut hukum Rusia, jumlah uang maksimum yang diperbolehkan untuk pengobatan dan pembelian obat-obatan, bersama dengan pengeluaran sosial lainnya, harus seratus dua puluh ribu rubel.

Jumlah pengurangan tidak dibatasi oleh batasan moneter dan diberikan dalam jumlah semua biaya jika seseorang telah menghabiskan dananya sendiri untuk membayar layanan yang mahal. Seorang warga negara dapat menentukan pengobatan (obat) mana yang mahal menurut sertifikat pembayaran untuk layanan yang akan diserahkan untuk pemeriksaan:

• kode 1 - perawatan tidak mahal;
• kode 2 - Perawatan mahal.

Pengurangan biaya pembelian obat mahal diberikan kepada Wajib Pajak jika:

• bahan habis pakai dibeli selama perawatan mahal;
• klinik (rumah sakit) mengkonfirmasi bahwa ia tidak memiliki obat-obatan mahal ini, pembelian mereka disediakan oleh kontrak;
• menyediakan surat keterangan dari institusi medis (klinik, rumah sakit) yang menunjukkan bahwa obat-obatan yang mahal diperlukan untuk mengobati orang sakit;
• warga wajib pajak menerima surat keterangan berkode 2.

Untuk mengajukan potongan sosial untuk pengobatan, pembelian obat-obatan, kebutuhan individu:

• Ambil aplikasi dalam bentuk gratis ke agen pajak (ke departemen akuntansi perusahaan).
• Masukkan data pribadi Anda dalam formulir 3 pajak penghasilan pribadi pada akhir tahun kalender dan bawa ke pemeriksaan. Dapatkan sertifikat dari majikan Anda di tempat kerja Anda tentang jumlah iuran pajak yang masih harus dibayar untuk tahun kalender dalam bentuk sertifikat individu. Siapkan salinan dokumen yang diperlukan tentang tingkat hubungan antara wajib pajak dan kerabat yang menjalani perawatan, tentang biaya yang dikeluarkan untuk perawatan, pembelian obat-obatan.

Potongan pekerjaan

Potongan profesional tersedia untuk pendapatan yang diperoleh orang berikut:

• penghasilan pengusaha perorangan (pemilik usaha swasta);
• penghasilan notaris, advokat yang melakukan praktik swasta dan mendirikan kantor hukum;
• penghasilan yang diterima berdasarkan perjanjian GPC;
• remunerasi penulis untuk penciptaan model utilitas, penemuan atau remunerasi untuk penciptaan, kinerja atau penggunaan lain dari karya sains, sastra dan seni.

Kode	403	Biaya yang terkait dengan kinerja pekerjaan berdasarkan perjanjian GPC
	404	Biaya yang terkait dengan penerimaan roy alti, pembayaran khusus (penghargaan) kepada penulis penemuan, penemuan, model utilitas
	405	Jumlah dalam norma pengeluaran yang terkait dengan penerimaan roy alti (sebagai persentase (bagian) dari pendapatan yang dibayarkan)

Untuk menerima pengurangan profesional, wajib pajak membutuhkan:

• Kirim gratisformulir aplikasi ke majikan.
• Isi formulir pajak penghasilan pribadi 3 pernyataan ke kantor pajak di tempat tinggal (pendaftaran) dengan dokumen yang mengkonfirmasi dana yang benar-benar dibelanjakan, yang mana Anda ingin menerima pengurangan fiskal.

Jika penghasilan yang diperoleh belum dipotong dan dibayarkan oleh pemberi kerja, wajib pajak harus menyerahkan pengembalian pajak paling lambat tanggal 30 April, dengan memperhitungkan pengurangan profesional. Jumlah yang dihitung dari kontribusi fiskal wajib harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal lima belas Juli.

Bantuan

Bantuan materi dalam bentuk uang hingga empat ribu rubel yang dibayarkan kepada seorang karyawan ditunjukkan dengan kode berikut: pendapatan - 2760, dan kode pengurangan 503. Jika majikan telah membayar bantuan bebas pajak kepada individu yang tidak pegawainya, dia tidak menyerahkan sertifikat untuk orang ini ke kantor pajak.

Pembayaran sekaligus kepada seseorang sehubungan dengan kelahiran anak tercermin dengan kode penghasilan 2762 dan kode pemotongan 504. Bantuan sehubungan dengan munculnya anggota keluarga baru diberikan dengan ketentuan sebagai berikut:

• Dia tidak dikenakan pajak atas penghasilan hingga lima puluh ribu rubel untuk kelahiran satu anak.
• Ini harus dibayarkan kepada orang tua pembayar pajak dalam waktu satu tahun setelah kelahiran anak.

Kode 503	Bantuan diberikan kepada pekerja (termasuk mantankaryawan) yang memutuskan kontrak kerja karena pensiun
Kode 506	Membantu penyandang disabilitas dan organisasi komunitasnya
Kode 508	Bantuan yang diberikan untuk kelahiran (adopsi) anak

Bantuan tanpa kode potongan

Bantuan keuangan yang tidak dikenakan pajak penghasilan, berapa pun ukurannya, tidak tercantum dalam sertifikat. Kadang-kadang ada pembayaran sekaligus sehubungan dengan runtuhnya rumah karena gempa bumi atau tanah longsor, kebakaran hutan, yang mengakibatkan pondok terbakar. Bantuan semacam itu tidak perlu dicantumkan dalam sertifikat pribadi 2 dari pajak penghasilan pribadi karyawan. Bantuan darurat dan bencana alam tidak dikenakan pajak penghasilan.

2018 Perubahan

Setiap tahun referensi individu diperbarui. Ada perubahan kode deduksi di tahun 2018. Mereka tercantum di bawah ini.

Kode pengurangan	Tujuan
619	Hasil keuangan positif yang diperoleh dari operasi individu pada akun investasi pribadi warga negara
620	Jumlah lainnya

Akun investasi pribadi adalah akun yang dimaksudkan untuk pendaftaran terpisah dana dan sekuritas warga negara, kewajibannya berdasarkan kontrak diselesaikan atas biayanya. Rekening investasi dibuka dan dikelola oleh wali amanat atau petugas perantara. Pengurangan untuk operasi pada akun investasi individu diberikan oleh keputusan warga negara dalam jumlah:

• uang disetorkan ke akun investasi pribadi;
• hasil keuangan positif yang diperoleh dari transaksi dengan efek yang dicatat pada rekening pribadi.

Jika wajib pajak Rusia berinvestasi dalam sekuritas, maka untuk mengurangi jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan ke anggaran, ia dapat menerima pengurangan investasi.