Kode Penghasilan 4800: transkrip. Penghasilan lain dari wajib pajak. Kode pendapatan di 2-NDFL

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak paling populer yang berlaku untuk setiap orang yang telah mencapai usia kerja adalah pajak penghasilan pribadi, atau pajak penghasilan. Karena itu, sebagian besar, anggaran federal, regional dan lokal dibentuk. Untuk menerapkan dengan benar sistem pemungutan pajak penghasilan orang pribadi yang ada, perlu diketahui jenis penghasilan apa yang umumnya dimiliki orang pribadi dan mana yang termasuk dalam basis kena pajak.

Penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi

Pajak penghasilan pribadi dibebankan pada semua jenis penghasilan individu. Mereka termasuk:

• Gaji di tempat utama dan paruh waktu.
• Pembayaran premium.
• Pembayaran untuk liburan dasar dan tambahan.
• Pembayaran cuti sakit.
• Hadiah dan kemenangan.
• Biaya yang diterima untuk aktivitas intelektual.
• Pembayaran asuransi.
• Pembayaran untuk pekerjaan berdasarkan kontrak hukum perdata.
• Hasil dari penjualan properti.
• Penghasilan lessor dari sewa.
• Penghasilan lain wajib pajak.

Untuk perhitungan pajak penghasilan pribadi yang benar, kewarganegaraan seseorang tidak masalah, yang pentinghanya apakah dia penduduk atau bukan. Ini ditentukan oleh berapa banyak hari yang dihabiskan orang ini dalam setahun (tahun kalender yang merupakan periode pajak untuk pajak penghasilan pribadi) di dalam perbatasan Rusia. Ketika tinggal di negara itu selama lebih dari 183 hari, seseorang dianggap sebagai penduduk, jika tidak - bukan penduduk. Bagi orang pribadi penduduk, semua penghasilan dikenakan pajak sesuai dengan undang-undang. Seorang non-residen hanya membayar dari pendapatan yang dia terima dari sumber yang berbasis di Rusia.

Dasar kena pajak untuk pajak penghasilan seseorang terdiri dari semua penghasilan yang diberikan kepadanya dalam bentuk keuangan atau barang, dengan pengecualian jumlah yang, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, bebas dari perpajakan, dan berbagai jenis pemotongan.

Penghasilan apa yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi

Perlu Anda pahami: mengenai pajak penghasilan, tidak ada yang disebut penerima manfaat, yaitu individu yang sepenuhnya dibebaskan dari pembayarannya. Hanya jenis pendapatan tertentu yang dapat dikecualikan:

• Manfaat bersalin untuk wanita.
• Asuransi dan dana pensiun.
• Suplemen sosial untuk pensiun.
• Semua kompensasi yang disetujui secara hukum terkait dengan: kompensasi atas kerusakan kesehatan; dengan alokasi gratis tempat untuk hidup dan layanan komunal; dengan pemberhentian karyawan, kecuali untuk pembayaran liburan yang tidak digunakan.
• Membayar darah dan ASI yang didonorkan kepada para pendonor.
• Alimoni yang diterima wajib pajak.
• Bantuan materi yang dibayarkan kepada karyawan dalam batas tidakmelebihi empat ribu rubel.
• Bantuan materi yang dibayarkan kepada karyawan saat kelahiran atau adopsi anak dalam batas tidak melebihi 50 ribu rubel.
• Penghasilan lain yang tercantum dalam Kode Pajak RF Art.217.

Dari basis pajak saat menghitung pajak penghasilan pribadi, berbagai jenis pemotongan dipotong. Ini adalah jumlah hukum yang tidak dikenakan pajak. Pengurangan diberikan kepada warga negara dengan anak-anak, perwakilan dari profesi tertentu, veteran, korban bencana buatan manusia, dan lainnya yang tercantum dalam Kode Pajak Rusia.

Pemberian informasi oleh agen pajak ke IFTS

Semua organisasi dan pengusaha perorangan dengan karyawan menjadi agen pajak mereka untuk pajak penghasilan pribadi. Apa tanggung jawab mereka? Pertama, pajak penghasilan harus dipotong dari semua penghasilan yang dibayarkan oleh pemberi kerja kepada individu. Kedua, jumlah yang dipotong harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal dalam batas waktu yang ditentukan oleh hukum. Ketiga, setelah akhir tahun takwim (yang merupakan masa pajak untuk pajak penghasilan pribadi), agen wajib memberikan data kepada inspektorat tentang semua jumlah pajak penghasilan yang dipotong dan ditransfer untuk setiap karyawan. Majikan memberikan kepada setiap karyawan sertifikat dalam bentuk 2-NDFL dalam batas waktu yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Menyediakan sertifikat yang terlambat atau tidak ada akan mengakibatkan pen alti. Kode di 2-NDFL pada tahun 2016 sedikit berbeda dari yang sekarang.

Cara mengisireferensi 2-NDFL

Pada tahun 2017, formulir 2-NDFL valid, formulir yang disetujui dalam Order MMV 7-11 / 485 tanggal 30/10/15

Bagaimana cara mengisi PPh 2 orang pribadi agar formulir lolos cek dan diterima oleh pemeriksa pajak? Pertama-tama, mari kita perhatikan bagian-bagian yang terdiri dari:

1. Bagian 1. Nama, alamat, nomor telepon, NPWP, KPP, kode OKTMO dari agen pajak ditunjukkan.
2. Bagian 2. Isi NPWP, nama lengkap, status, tanggal lahir, kewarganegaraan, detail paspor, dan alamat wajib pajak.
3. Bagian 3. Semua jumlah kena pajak yang masih harus dibayar dimasukkan setiap bulan, dikelompokkan sesuai dengan kode pendapatan, pemotongan profesional dilakukan.
4. Bagian 4. Kode dan jumlah potongan sosial, serta potongan properti dan investasi diisi.
5. Bagian 5. Rangkuman pendapatan sepanjang tahun, dasar pengenaan pajak, perhitungan pajak terutang, ditunjukkan pajak penghasilan pribadi yang dipotong dan ditransfer.

Sebelum mengisi pajak penghasilan 2-pribadi, perlu untuk memeriksa relevansi data pada alamat, detail paspor wajib pajak. Jika data telah berubah selama satu tahun terakhir, koreksi harus dilakukan. Ketika seorang karyawan mengajukan pengembalian pajak penghasilan saat membeli rumah atau pendidikan dan perawatan berbayar, Inspektorat Layanan Pajak Federal akan menemukan perbedaan antara data dalam sertifikat dan dokumen yang diserahkan. Contoh bentuk baru 2-NDFL disajikan dalam materi ini.

Apa yang dimaksud dengan kode pendapatan dan bagaimana cara menentukannya

Kode penghasilan untuk sertifikat 2-NDFL harus dipilih dari Lampiran No. 1 hingga Nomor Pesanan. uang tunai atau barang, kode empat digit unik diberikan.

Sangat penting bagi pemberi kerja untuk menentukan kode mana yang menjadi milik pendapatan dan menunjukkannya dengan benar dalam sertifikat. Daftar yang disetujui oleh Kementerian Keuangan terus diubah. Contohnya adalah perhitungan upah dan tunjangan. Operasi ini dilakukan oleh masing-masing majikan. Pada tahun 2015, setelah persetujuan daftar baru, pendapatan didistribusikan sebagai berikut:

1. Gaji yang masih harus dibayar (termasuk bonus) - kode 2000.
2. Pembayaran liburan yang masih harus dibayar (termasuk pembayaran liburan yang tidak digunakan pada saat pemecatan) - kode 2012.
3. Sertifikat cacat sementara dibayar - kode 2300.

Pada tahun 2016, perubahan dilakukan pada daftar kode dalam pajak penghasilan 2-pribadi: bonus dialokasikan dari jumlah upah, dan dibagi tergantung pada sumber pembayaran. Pada tahun 2017, kode kompensasi terpisah untuk sisa hari libur setelah pemecatan dialokasikan dan ditetapkan dari jumlah pembayaran liburan yang harus dibayarkan kepada karyawan. Dalam laporan tahun 2017, pendapatan karyawan sebagai hasil dari perhitungan upah dan tunjangan akan didistribusikan dengan kode pendapatan dalam pajak penghasilan 2 orang sebagai berikut:

1. Gaji yang masih harus dibayar - kode 2000.
2. Bonus telah diperoleh untuk hasil produksi dan indikator lain yang dibayarkan dari dana penggajian tidak dengan mengorbankan laba bersih atau dana yang dialokasikan - kode 2002.
3. Diberikan bonus untuk kinerja yang samadengan mengorbankan keuntungan dan target pembiayaan - kode 2003.
4. Pembayaran liburan yang masih harus dibayar - kode 2012.
5. Pembayaran diperoleh untuk sisa hari libur setelah pemecatan - kode 2013.
6. Sertifikat cacat sementara dibayar - kode 2300.

Saat menghitung upah, tunjangan dan kompensasi disimpan dalam program khusus, seperti 1C:Enterprise, cukup untuk membuat penambahan yang sesuai pada program sekali pada saat perubahan berikutnya dalam daftar diberlakukan. Saat menghitung gaji secara manual, akuntan harus hati-hati mendistribusikan pendapatan individu. Menurut pasal 126.1 Kode Pajak Federasi Rusia, untuk penyediaan oleh agen pajak sertifikat yang berisi informasi yang tidak dapat diandalkan, ancaman denda lima ratus rubel per dokumen. Jika ada banyak karyawan, jumlah pen alti jika salah memilih kode pendapatan akan sensitif.

Kode pendapatan 4800 adalah untuk

Penguraian kode pendapatan 4800 dalam lampiran perintah Kementerian Keuangan terdengar seperti ini - "penghasilan lain". Tidak ada penjelasan tambahan yang diberikan. Ini berarti bahwa ketika membayar atau mengeluarkan barang (hadiah, hadiah, seragam) untuk pendapatan individu yang tidak termasuk dalam daftar bebas pajak berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 217, pajak penghasilan harus ditahan dan ditransfer ke pendapatan negara.

Apa yang harus dilakukan jika pendapatan tidak ditentukan dalam daftar saat ini? Itu dikaitkan dengan kode pendapatan 4800, decoding yang berarti "penghasilan lain." Harus diingat bahwa dalam hal pengeluaran dilakukan didalam bentuk barang, nilainya ditentukan, tetapi tidak mungkin untuk memotong pajak, karena dalam istilah moneter dalam masa pajak setelah penerbitan ini, tidak ada yang menjadi hak orang pribadi. Adalah tanggung jawab agen pajak untuk melaporkan hal ini ke IFTS.

Pajak tunjangan harian untuk perjalanan bisnis

Paling sering, kode 4800 digunakan untuk mencerminkan pendapatan karyawan dalam bentuk tunjangan harian yang dibayarkan selama perjalanan bisnis. Besarnya biaya perjalanan ditentukan dalam "Peraturan perjalanan bisnis", yang merupakan lampiran dari kesepakatan bersama. Ini adalah dokumen opsional, Anda dapat meresepkan semua poin yang diperlukan dalam "Aturan Internal", atau urutan kepala. Tetapi banyak organisasi menerima Peraturan, itu dapat dibuat dalam program manajemen personalia dengan akuntansi otomatis. Besaran tunjangan harian ditetapkan dengan keputusan pengurus dan tidak dibatasi oleh batas atas. Harus diingat bahwa dalam pasal 217 tunjangan harian maksimum yang tidak dikenakan pajak penghasilan bernama:

1. Dalam perjalanan bisnis di Rusia - 700 rubel.
2. Dalam perjalanan bisnis ke luar negeri - 2.500 rubel.

Tunjangan harian yang melebihi batas ini akan dikenakan pajak penghasilan 2 orang pribadi. Misalnya, jika tunjangan harian 1000 rubel ditentukan untuk perjalanan bisnis internal dalam suatu organisasi, karyawan tersebut pergi selama lima hari, ia dikreditkan dengan 5.000 rubel. Dari jumlah tersebut, 700 x 5=3500 rubel. tidak dikenakan pajak penghasilan. Jumlahnya 1500 rubel. harus disertakan dalam sertifikat 2-NDFL pada bulan saat tunjangan harian diperoleh dan diterbitkan, dengan kode pendapatan 4800.

Situasi serupa denganbiaya perjalanan untuk akomodasi. Organisasi berhak untuk memberikan dalam Peraturannya penggantian penuh biaya hidup berdasarkan dokumen yang diberikan. Dengan tidak adanya dokumen, karyawan mungkin berhak atas kompensasi dalam jumlah yang tetap. Dalam pasal 217, batasan kompensasi tidak kena pajak untuk akomodasi tanpa dokumen pendukung:

1. Dalam perjalanan bisnis di Rusia - 700 rubel.
2. Dalam perjalanan bisnis ke luar negeri - 2.500 rubel.

Jumlah yang melebihi yang ditentukan dalam pasal 217 dikenakan pajak penghasilan dan ditampilkan dengan kode penghasilan 4800. Semua jumlah yang terkait dengan kode ini harus diuraikan di departemen akuntansi untuk menghindari kesalahpahaman selama pemeriksaan pajak.

Memotong pajak penghasilan pribadi dari pembayaran tambahan hingga upah bulanan rata-rata saat membayar jenis tunjangan tertentu

Organisasi berhak untuk membayar ekstra kepada karyawannya selama mereka tidak bekerja dan menerima manfaat dari dana jaminan sosial. Ini bisa berupa cuti sakit atau cuti melahirkan.

Jika tunjangan sosial, yang dihitung sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh hukum, ternyata kurang dari pendapatan bulanan rata-rata seorang karyawan, pembayaran tambahan dapat dilakukan untuk mengkompensasi perbedaan ini. Ini adalah pembayaran wajib. Urutan organisasi menetapkan daftar karyawan (mungkin tidak termasuk semua personel) yang dibayar tunjangan tambahan, dan prosedur perhitungan.

Jika pembayaran cuti sakit lunasdikenakan pajak penghasilan, maka biaya tambahan untuk itu juga termasuk dalam basis dan diperhitungkan dalam pajak penghasilan 2-pribadi di bawah kode 2300. Pembayaran untuk cuti hamil dibebaskan dari pajak, tetapi biaya tambahan yang dibuat bukan keuntungan negara. Atas dasar ini, itu termasuk dalam penghasilan kena pajak dan dalam sertifikat 2-NDFL pada saat pembayaran diperhitungkan dengan kode 4800.

Dalam hal apa pajak penghasilan pribadi dipotong dari kompensasi setelah pemecatan

Dalam kasus reorganisasi, pergantian pemilik perusahaan, terkadang ada penggantian tim manajemen - kepala, wakil kepala, kepala akuntan. Setelah pemecatan para pekerja ini, undang-undang mengatur sejumlah pembayaran:

• Manfaat Pesangon.
• Gaji yang disimpan saat bekerja.
• Kompensasi.

Pasal 217, pembayaran ini dibebaskan dari pajak dalam jumlah yang tidak melebihi tiga kali gaji bulanan rata-rata, atau enam kali jumlah dalam kasus ketika karyawan meninggalkan perusahaan yang berlokasi di Far North atau daerah yang disamakan dengan mereka. Pembayaran kepada karyawan tertentu yang melebihi jumlah maksimum tidak kena pajak adalah penghasilan kena pajak dan akan ditunjukkan dalam sertifikat 2-NDFL dengan kode penghasilan 4800 dan dalam transkrip.

Dapatkah penghasilan lain?

Sebuah organisasi yang membutuhkan personel yang berkualitas siap untuk mempekerjakan spesialis yang tinggal di daerah lain. Pada saat yang sama, manajer bahkan sering membayar kandidat untuk perjalanan posisi ke wawancara dan biaya lainnya, dengan diaterkait. Memindahkan karyawan ke tempat kerja baru tidak dikenakan pajak. Namun calon tersebut bukan pegawai, sehingga penggantian dokumen perjalanan yang disajikan, tagihan hotel merupakan penghasilan kena pajak. Daftar tersebut tidak memberikan kode untuk itu, oleh karena itu, jumlahnya harus ditampilkan dalam sertifikat sebagai pendapatan lain di bawah kode 4800. Organisasi berkewajiban untuk memotong dan mentransfer pajak penghasilan dari pendapatan lain. Ada dua opsi di sini:

1. Kandidat membeli sendiri tiket perjalanan, membayar akomodasi, menyerahkan dokumen kepada organisasi untuk penggantian.
2. Tiket dibeli dan hotel dibayar oleh organisasi itu sendiri.

Dalam kasus pertama, seharusnya tidak ada masalah: setelah menghitung penggantian, akuntan akan memotong pajak penghasilan pribadi darinya dan mentransfernya ke anggaran. Dalam kasus kedua, tidak ada pemotongan pajak. Meskipun penghasilan pasti diterima, tetapi dalam bentuk sedemikian rupa sehingga tidak mungkin untuk ditahan. Dalam hal ini, selambat-lambatnya Februari tahun depan, organisasi, berdasarkan persyaratan Kode Pajak, harus memberi tahu inspektorat tentang hambatan pemotongan pajak.

Ada situasi ketika, selama pemeriksaan pajak, pemeriksa mengaitkan jumlah tertentu dengan kode 4800. Ini adalah penghasilan yang seharusnya tidak termasuk dalam basis kena pajak sesuai dengan Pasal 217, tetapi karena tidak adanya atau salah pelaksanaan dokumen yang relevan (tidak ada kontrak, tidak ada sertifikat yang mengkonfirmasi status wajib pajak, dll.) mereka tidak diterima oleh inspektur dalam kapasitas ini. Mereka dapat dikaitkan dengan pendapatan lain (kode pendapatan untuk 2-NDFL - 4800) dan pajak pemotongan, serta membebankan pen alti ataubaik.

Basis pajak penghasilan sangat beragam. Ini mencakup banyak akrual yang berbeda, penghargaan, manfaat, kompensasi, pembayaran, dll. Untuk mengklasifikasikan semua keragaman ini dengan benar berdasarkan kode pendapatan, perhatian dan perhatian diperlukan. Ketepatan perhitungan pajak pada akhirnya akan tergantung pada kualitas-kualitas ini.