Sistem pajak AS: struktur, karakteristik, dan fitur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sistem pajak AS saat ini adalah salah satu yang paling maju di dunia. Biaya yang dikumpulkan dari segmen masyarakat yang paling aktif secara ekonomi menyediakan sebagian besar anggaran federal. Sistem pajak Amerika paling baik mewakili pendekatan kapitalis terhadap perpajakan. Karena berbagai jenis dan tingkat yang terakhir, serta berbagai manfaat dan diskon untuk segmen masyarakat yang rentan, Majelis Nasional AS memungkinkan Anda untuk mendistribusikan beban penduduk dengan benar dan mengisi kembali perbendaharaan tepat waktu. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang cara pembayaran pajak di Amerika Serikat dan jenis pembayaran apa yang ada di artikel ini.

Sejarah Singkat

Pajak adalah pengungkit utama di mana negara mempengaruhi ekonomi pasar. Pajak menyumbang 90% dari semua pendapatan pemerintah, jadi alat yang ampuh ini tidak boleh diremehkan. Amerika Serikat, yang merupakan negara federal, menggunakan sistem pajak tiga tingkat. Tapi dia muncul, tentu saja, jauh dari segera.

Selengkapnya Benjamin Franklin, salah satu pendiri Deklarasikemerdekaan, mengatakan: "Ada dua hal yang tidak dapat dihindari dalam hidup: kematian dan pajak." Pada abad ke-19, anggaran negara dibentuk dari pendapatan dari penjualan tanah negara dan bea masuk. Sistem seperti itu tidak mengisi perbendaharaan negara dengan sangat efektif, sehingga beberapa reformasi pajak besar dilakukan pada abad ke-20. Selama periode ini, prioritas kebijakan ekonomi negara secara bergantian diberikan kepada pelonggaran kewajiban perpajakan untuk merangsang sistem pasar, atau untuk meningkatkan pemungutan pajak untuk menghilangkan defisit anggaran. Pada tahun 60-an, J. Kennedy menurunkan tarif pajak untuk meningkatkan pengumpulan pajak dalam jangka panjang. Tetapi tindakan ini hanya memiliki efek sementara: setelah beberapa tahun, ekonomi berhenti tumbuh lagi, dan operasi militer di Vietnam menyebabkan ketidakstabilan keuangan yang signifikan.

Pada tahun 1968, Kongres AS sedikit menurunkan pajak penghasilan, dengan hasil yang positif. Situasi keuangan menjadi stabil kembali. Selama masa pemerintahan R. Reagan, beberapa undang-undang perpajakan diadopsi. Pada tahun 1981 dan 1986 tarif pajak penghasilan kembali diturunkan. Meski demikian, beban warga pada saat itu masih cukup tinggi, namun efektivitas jaminan sosial juga meningkat. Namun, pemerintahan Reagan gagal sepenuhnya menghilangkan defisit anggaran, sehingga George W. Bush harus menaikkan pajak penghasilan. Setelah perjalanan panjang, sistem pajak AS akhirnya mencapai keseimbangan. Dengan meningkatkan pajak pada perusahaan dan memperkenalkan sistem insentif pajak bagi masyarakat miskinAmerika telah berhasil mencapai model di mana ekonomi aktif berkembang, dan anggaran tetap penuh.

Struktur sistem pajak AS

Saat ini, pajak di Amerika Serikat dipungut dalam tiga tingkat. Di Majelis Nasional Amerika, semua jenis pajak digunakan secara paralel. Akibatnya, satu orang dapat membayar beberapa jenis pajak penghasilan dan beberapa jenis pajak properti (misalnya, di tingkat lokal dan federal). Pajak federal, pajak negara bagian dan pajak daerah memiliki karakteristik dan prinsipnya masing-masing. Mari kita lihat mereka lebih dekat.

1. Pajak federal merupakan tulang punggung anggaran AS. Mereka adalah bagian terpenting dari semua biaya di Amerika. Di tingkat federal, pajak penghasilan, pajak penghasilan perusahaan, pajak warisan, bea masuk, pajak cukai, dan pajak jaminan sosial dipungut. Federal dihitung pada skala progresif. 5.800 dolar pertama tidak dikenakan pajak penghasilan, yang memungkinkan penduduk untuk secara bertahap meningkatkan pendapatan mereka tanpa terganggu oleh pemotongan yang solid. Jika Anda menerima lebih dari jumlah ini, pajak penghasilan dapat berkisar antara 10 hingga 35%. Logikanya sederhana: semakin banyak uang yang Anda dapatkan, semakin banyak yang harus Anda berikan kepada negara. Namun, ada banyak pengecualian untuk sistem ini: misalnya, jika Anda memiliki properti dengan hipotek dan/atau mengambil pinjaman pelajar, Anda bisa mendapatkan potongan pajak yang cukup besar.
2. Pajak negara bagian adalah mata rantai kedua di Majelis Nasional Amerika. Dinas Pendapatan Negara memiliki independensi penuh dalam hal kebijakan fiskal dan bebas mengatur biaya sendiri.wilayah. Melalui pendapatan ini, negara memastikan pembangunan mereka. Pajak dari penduduk mencapai 80% dari total anggaran, dan sisanya disediakan oleh hibah dari negara. Negara-negara bagian paling populer di Amerika dengan kualitas hidup yang tinggi memiliki pembayaran pajak yang cukup tinggi pada tingkat ini. Tempat pertama ditempati oleh pajak yang diterima dari penjualan. Pajak penghasilan adalah kepentingan kedua, diikuti oleh pajak penghasilan badan.
3. Pajak kota di AS menempati tingkat terpisah di Majelis Nasional. Karena pembayaran ini, kota menambah anggaran mereka. Namun, tidak seperti pajak negara bagian, biaya lokal hanya merupakan sebagian kecil dari anggaran kota. Sebagian besar dari mereka mendapatkan melalui subsidi dan hibah. Bahkan ibu kota Amerika - Washington - tidak dapat menutupi semua pengeluarannya sendiri. Pajak prioritas untuk biaya lokal adalah pajak properti. Tingkatnya berkisar dari 1 hingga 3%.

Tentu saja, lapisan keuangan yang begitu besar harus diatur oleh seseorang. Pembayaran ini dikendalikan oleh Departemen Keuangan AS, atau lebih tepatnya, Internal Revenue Service. Penghindaran pajak di Amerika adalah kejahatan yang cukup serius, di mana Anda bisa menghabiskan bertahun-tahun di penjara.

Prinsip perpajakan

Sistem pajak AS tidak sia-sia dianggap paling maju dan kompleks di dunia. Hal ini didasarkan pada berbagai prinsip yang secara konsisten diamati dalam pengembangan undang-undang baru dan pembentukan pembayaran pajak.

• Prinsip perpajakan yang adil menjamin hak yang sama bagi semua penduduk AS. Untuk masing-masingpajak dinilai secara proporsional dengan kelayakannya. Orang miskin di Amerika tidak akan pernah membayar sebanyak pemilik bisnis.
• Dominasi pajak langsung atas pajak tidak langsung. Penduduk AS selalu mengetahui akrual apa yang akan menunggu mereka bulan depan. Pajak langsung menyumbang 70% dari semua penerimaan pajak.
• Prinsip persamaan hak istimewa dan kekebalan berbicara tentang kesetaraan sebelum pajak negara bagi semua warga negara, terlepas dari tempat kelahirannya.
• Prinsip kekebalan pajak untuk barang dan jasa yang ikut serta dalam perdagangan antarnegara. Aturan ini telah dikonfirmasi oleh sejumlah keputusan pengadilan. Dalam praktiknya, terlihat seperti ini: jika Anda membeli susu di negara bagian Texas dan membawanya ke California, maka negara bagian terakhir tidak berhak mengenakan pajak atas barang yang diimpor ke wilayahnya.
• Prinsip supremasi hukum. Semua pajak yang dikenakan di wilayah Amerika Serikat dapat ditetapkan, dicabut atau diubah hanya sesuai dengan undang-undang yang ditentukan dalam Konstitusi.
• Prinsip pajak paralel. Setiap warga negara AS membayar beberapa versi pajak yang sama. Misalnya, pajak penghasilan dikenakan di tingkat federal, lokal, dan negara bagian. Dan beberapa jenis bahan bakar dapat dikenakan hingga lima jenis cukai: federal, negara bagian, terkait universal dan spesifik.
• Prinsip publisitas: setiap orang di Amerika dapat mengetahui dengan tepat untuk apa pajaknya. Dana yang dikumpulkan oleh negara dapat digunakan secara eksklusif untuk tujuan melunasi hutang negara, mengisi kembali anggaran negara, memastikan pertahanan dan keamanan negara.tindakan lain untuk kesejahteraan Amerika Serikat.

Jenis pajak

Pajak negara bagian, federal dan lokal AS dapat dibagi menjadi beberapa jenis.

1. Pajak penghasilan pribadi adalah sumber utama pengisian kembali perbendaharaan Amerika Serikat. Dipungut dari pendapatan pribadi penduduk, dan persentasenya tergantung pada pendapatan yang diterima seseorang.
2. Pajak yang dikenakan atas upah masuk ke jaminan sosial. Mereka memberikan kesempatan untuk menerima pensiun dan pembayaran jika terjadi cedera, cacat dan ketidakmampuan lainnya untuk bekerja. Seperti di Rusia, jumlah akhir pensiun tergantung pada masa kerja dan upah pekerja, serta pada kebijakan negara. Kontribusi minimum yang mungkin adalah 25-30%. Karena tingginya tingkat cedera di tempat kerja, negara bagian memiliki program pendamping yang membantu pembayaran kepada warga penyandang disabilitas.
3. Pajak penghasilan AS berlaku untuk korporasi dan perusahaan yang terdaftar sebagai badan hukum. Laba bersih perusahaan dikenakan pajak. Pajak ini bersifat progresif, yang berarti meningkat seiring dengan meningkatnya pendapatan perusahaan. Sistem seperti ini memberikan ruang bagi pengembangan usaha kecil dan menengah.
4. Pajak properti di Amerika Serikat menyiratkan perpajakan sekuritas, real estat, rumah dengan sewa 1,5-3%.
5. Pajak bahan bakar sudah termasuk dalam harga bensin.
6. Pajak atas makanan dan barang adalah yang paling jelas bagi setiap orang yang datang ke AS. Didirikan oleh pemerintah negara bagian. Misalnya, di Pennsylvaniaitu adalah 6%. Benar-benar semua produk di rak-rak toko dijual tanpa biaya tambahan, dan Anda dapat melihat jumlah totalnya hanya di cek. Oleh karena itu, sangat penting untuk mengetahui terlebih dahulu pajak yang dikenakan di negara bagian tertentu untuk menghindari situasi yang tidak menyenangkan.
7. Ada juga pajak untuk obat-obatan. Dana yang terkumpul digunakan untuk pelaksanaan program federal Medicare. Hal ini memungkinkan masyarakat berpenghasilan rendah dan lanjut usia yang tidak dapat membayar pengobatan sendiri untuk menggunakan layanan medis.

Seperti yang Anda lihat, anggaran AS berasal dari berbagai sumber. Jumlah mereka dapat menyesatkan orang yang tidak berpengalaman, dan bahkan para ahli sering kali tidak dapat memberikan saran tentang bidang terkait. Tetapi sistem seperti itu memungkinkan Anda untuk membedakan dengan benar antara sumber pendapatan, dan sejumlah besar pajak - untuk menyusun rencana individu untuk setiap kota dan setiap negara bagian.

Pajak Penghasilan

Pajak gaji apa yang harus dibayar warga AS? Benar-benar semua penduduk harus membayar pajak, bahkan mereka yang tinggal di negara lain atau memiliki bisnis di luar Amerika. Pajak penghasilan di Amerika Serikat biasanya dikenakan di tingkat federal dan negara bagian, dan jumlahnya tergantung pada status orang tersebut dan penghasilannya. Orang tua tunggal dan janda/duda menerima hak istimewa paling banyak. Bagi pasangan yang sudah menikah, pendapatan dianggap bersama, dan warga negara yang belum menikah dan belum menikah menerima batas setengahnya. Misalnya, untuk seorang pria muda yang belum menikah, upah hingga $9.000 akan dikenakan pajak sebesar 10%. Jika dia mulai menerima dari 9 hingga 37 ribu dolar, maka dia15% harus dibayar. Tarif pajak penghasilan AS maksimum adalah 40%.

Dari mana biaya ini berasal? Untuk menetapkan tarif, semua dana yang diterima penduduk AS dari:

• kegiatan bisnis;
• pembayaran upah;
• menerima tunjangan dan pensiun yang dibayarkan oleh dana swasta;
• hasil penjualan;
• manfaat pemerintah di atas jumlah minimum tertentu.

Namun, meskipun persentase tarif pajak penghasilannya signifikan, ia memiliki banyak manfaat. Jika Anda melakukan pekerjaan amal, membayar biaya perawatan anak, membayar biaya pengobatan, Anda mungkin memenuhi syarat untuk potongan pajak.

Pajak Perusahaan

Pajak atas penghasilan bersih atau kotor berlaku untuk semua perusahaan di Amerika Serikat. Internal Revenue Service dengan hati-hati memantau integritas semua perusahaan, dan tidak membayar pajak di Amerika Serikat dan pendirian perusahaan lepas pantai dapat dihukum penjara seumur hidup. Bagaimana laba bersih perusahaan, di mana ia harus membayar pajak, ditentukan? Untuk melakukan ini, biaya berikut dipotong dari jumlah total uang yang diterima oleh perusahaan:

• upah;
• pajak jaminan sosial;
• biaya sewa dan perbaikan, depresiasi bangunan;
• biaya iklan;
• bunga atas pembayaran pinjaman;
• kerugian operasi.

Pajak penghasilan badan, seperti pajak penghasilan, adalahprogresif dan dibebankan dalam langkah-langkah. Jika bisnisnya kecil, tarifnya adalah 15% untuk $50.000 pertama dari pendapatan bersih. Kemudian meningkat: untuk $25.000 berikutnya, Anda harus membayar 25% lagi. Pajak atas keuntungan yang naik 25% setelah itu akan menjadi 34%, dan seterusnya, tetapi sistem pajak AS mencoba mendorong pengembangan bisnis, sehingga banyak manfaat bagi pengusaha. Di antara yang utama adalah kredit pajak investasi dan percepatan depresiasi.

Pajak Properti

Di Amerika Serikat pajak properti dikenakan pada semua properti yang dimiliki oleh seseorang. Apakah itu real estat, mobil, sekuritas, tanah - penduduk Amerika harus membayar biaya tertentu untuk kepemilikan. Untungnya tidak terlalu besar. Tingkat bunga berkisar dari 1 hingga 4% tergantung pada negara bagian. Negara bagian Amerika Serikat hampir sepenuhnya mendukung keberadaan mereka karena pajak properti. Faktanya adalah bahwa pajak penghasilan yang dikenakan di tingkat negara bagian biasanya agak kecil dan tidak dapat memenuhi semua kebutuhan unit administrasi. Tapi pajak properti menyediakan sekitar 80% dari anggaran negara.

Karakteristik sistem pajak di Amerika

Amerika Serikat terdiri dari 50 negara bagian, masing-masing dengan pembayaran pajak dan undang-undangnya sendiri. Namun, terlepas dari keragamannya, mereka semua memiliki karakteristik yang sama dari sistem pajak di Amerika.

• Fitur utama sistem pajak AS adalah sifat perpajakan yang progresif,yang memungkinkan Anda untuk membebankan tingkat bunga pada pajak sesuai dengan tingkat pendapatan individu atau perusahaan. Misalnya, satu orang dengan tingkat pendapatan $6.000 akan membayar DIT 15%, sementara ibu tunggal dengan pendapatan $10.000 akan dikenakan tarif 10%.
• Kebijaksanaan pajak. Pajak penghasilan badan diatur secara ketat oleh undang-undang. Tarif yang lebih tinggi hanya akan berlaku untuk jumlah pendapatan tertentu.
• Perubahan reguler dalam undang-undang perpajakan memungkinkan kita untuk peka terhadap tuntutan ekonomi dan menerapkan metode untuk merangsang atau membatasi pertumbuhan.
• Kesetaraan semua orang dengan pendapatan yang sama - sistem pajak AS tidak mengizinkan konsesi dan pengecualian terhadap aturan, sehingga orang yang berada dalam kondisi kehidupan yang sama dan dengan gaji yang kira-kira sama akan memiliki tingkat pajak yang sama.
• Penghasilan tetap minimum bebas pajak juga merupakan salah satu ciri utama NA di Amerika. Untuk pajak penghasilan, ada angka tertentu, di mana seorang warga negara tidak wajib membayar tarif pajak dari dananya sendiri. Misalnya, seseorang yang menerima $3,000 per bulan tidak akan membayar MON.
• Adanya sejumlah besar pajak, diskon, potongan memungkinkan sistem pajak menjadi lebih fleksibel dan nyaman bagi penduduk. Meskipun berbagai biaya merupakan bagian terbesar dari biaya penduduk, dalam situasi kehidupan yang sulit, orang dapat mengambil keuntungan dari pengecualian terhadap aturan umum.

Pro dan kontra perpajakan di Amerika

Sistem pajak di Amerika Serikat memiliki banyak keuntungan, yang telah kami jelaskan. Yang paling penting adalah stimulasi ekonomi negara, dukungan keuangan yang kompeten di tingkat federal dan perlindungan penduduk. Tetapi bahkan sistem ini tidak sempurna, meskipun melampaui negara lain dalam banyak hal.

Pertama, kelemahan terpenting dari sistem pajak AS adalah jumlah pajak yang agak tinggi. Misalnya, pajak penghasilan rata-rata adalah 25-30%. Setuju, ini banyak. Kedua, banyak orang Amerika tidak menyukai kenyataan bahwa pajak dibayar tidak pada satu tingkat, tetapi pada tiga tingkat. Kebutuhan pembayaran PPN di tingkat federal, lokal, dan negara bagian dapat berdampak tidak hanya pada dompet, tetapi juga tepat waktu: akan memakan waktu lebih dari satu jam sampai Anda mengetahui semua deklarasi. Juga di Amerika ada kontrol yang agak ketat atas pembayaran pajak, jadi melalaikan kewajiban sipil ini dapat mengancam Anda dengan pengadilan dan penjara.

Perbandingan sistem pajak Rusia dan Amerika Serikat

Menurut beberapa ahli, sistem pajak Rusia tidak sempurna. Beberapa ekonom percaya bahwa hal itu dapat ditingkatkan dengan mengintegrasikan pengalaman asing. Untuk melakukan ini, analisis komparatif dari kedua sistem dilakukan. Karena yang Amerika adalah salah satu yang paling sukses, itu diambil untuk perbandingan.

Saat melihat struktur ini, banyak perbedaan yang signifikan dapat dilihat. Jadi, jika di AS pajak bersifat progresif (meningkat sebanding dengan pertumbuhan pendapatan), maka di Rusia pajaknya sama untuk semua tingkat populasi.terlepas dari tingkat pendapatan. Transisi di Rusia ke perpajakan progresif dapat membantu mengatasi ketidaksetaraan kelas yang besar dan merangsang usaha kecil dan menengah. Perbedaan lain dapat dianggap sebagai dominasi pajak langsung di Amerika Serikat dan pajak tidak langsung di Rusia. Yang tidak langsung mengurangi solvabilitas populasi, karena mereka merupakan faktor harga. Selain itu, di Rusia, populasi jauh lebih mungkin untuk menerima "gaji abu-abu" dalam amplop, dan di Amerika Serikat, tidak membayar pajak dihukum dengan cukup ketat, sehingga jauh lebih sedikit orang di Amerika yang ingin "menghemat" pajak. Nah, perbedaan terakhir adalah sifat dari pajak utama. Di Amerika, pengisian utama anggaran lokal berasal dari pajak lokal (negara bagian), sedangkan di Rusia sumber utamanya adalah pajak federal, yang sama untuk semua wilayah. Karena itu, dana seringkali tidak sampai ke pelosok negeri kita.

Pajak adalah pengungkit utama dalam pengelolaan ekonomi pasar, yang tanpanya mustahil membayangkan kemakmuran negara. Majelis Nasional memiliki potensi yang sangat besar, dengan mengembangkan yang memungkinkan untuk mencapai pertumbuhan kewirausahaan, solvabilitas penduduk dan banyak faktor lainnya. Meskipun pada pandangan pertama mungkin tampak bahwa sistem perpajakan di Amerika Serikat rumit dan membingungkan, sebenarnya tidak. Undang-undang perpajakan diadopsi dengan logika yang sempurna dan dapat dimengerti pada tingkat yang intuitif. Karakteristik sistem pajak AS adalah yang paling positif, dan ini memungkinkan negara ini makmur dan warganya merasa aman.