Pajak atas simpanan di Ukraina

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pada bulan Juli 2014, Presiden menandatangani rancangan undang-undang No. 401 “Tentang Perubahan Kode Pajak”, yang mengubah prosedur untuk mengenakan pajak atas keuntungan dari simpanan. Mari kita lihat lebih dekat prosedur penyelesaian baru.

Sedikit sejarah

Untuk pertama kalinya, bank mulai membicarakan pajak atas simpanan pada tahun 2010. Berbagai angka diberikan, tetapi 5% ditentukan dalam Kode Pajak, yang dikenakan pada deposito melebihi UAH 200.000. Kali berikutnya pajak deposito direvisi pada tahun 2012. Tarifnya tidak berubah, karena ini penuh dengan kemerosotan dalam kebijakan sosial.

Perubahan 2014-2015

Pajak deposito 2014 memperkenalkan inovasi utama: bank menjadi agen pajak. Pemotongan dilakukan pada saat akrual bunga. Sekarang transfer bulanan bank mengurangi jumlah anggaran tanpa decoding oleh deposan, jumlah setoran, dan pendapatan yang masih harus dibayar. Hal ini dilakukan untuk menjaga kerahasiaan bank. Wajib Pajak sendiri hanya perlu melaporkan pendapatan investasi. Pajak atas deposito di Ukraina pada tahun 2014 adalah 15%, yang dipotong dari jumlah deposit, yang kurang dari 17 upah hidup (UAH 19,99 ribu). Skema baru berlaku untuk semuapenghasilan yang diperoleh setelah 01/08/14. Yang terpenting, deposan yang kontraknya berakhir setelah tanggal yang ditentukan "paling menderita": pajak setoran meningkat tiga kali lipat. Umpan balik dari deposan menegaskan bahwa bahkan upaya untuk mengakhiri kontrak lebih cepat dari jadwal tidak berhasil. Bank segera potong suku bunga.

Prinsip perpajakan

Kali ini targetnya adalah: bunga deposito, giro, sertifikat dan kontribusi ke credit union, reksa dana, pendapatan yang dibayarkan oleh AMC. Dalam kasus pemutusan awal kontrak, bank menghitung ulang jumlah pajak, dan mengurangi persentase biaya seminimal mungkin. Dalam hal uang, klien hampir tidak melihat adanya perubahan. Untuk memahami berapa banyak kontributor yang harus ditransfer ke anggaran, pertimbangkan contoh sederhana.

Klien telah menginvestasikan 20 ribu UAH. sebesar 22% per tahun dengan pembayaran bunga pada akhir jangka waktu. Artinya, pada akhir kontrak, bank akan bertambah: 20 x 0,22=4,4 ribu UAH. Dari jumlah ini, 660 UAH. (4,4 x 0,15) akan dipotong dan ditransfer ke anggaran. Klien akan menerima UAH 20.000 awal di akunnya. dan 3, 74 ribu UAH. sebagai pendapatan bunga.

Tidak ada celah dalam hukum untuk menghindari pembayaran bunga ini.

Harapan yang tidak terpenuhi

Diasumsikan bahwa pajak baru atas simpanan di Ukraina akan berdampak kecil pada permintaan, karena tidak ada sumber pendapatan alternatif di negara tersebut. Namun, sejak 2016, warga Ukraina mulai membayar 18% dari pajak penghasilan pribadi dan 1,5% dalam bentuk pajak militer. Sejak minatpenghasilan dari simpanan termasuk dalam basis kena pajak, kemudian juga dikenakan pajak penghasilan pribadi dan pajak militer.

Capital flight

Hari ini, para ahli mengatakan bahwa jika pajak atas deposito di Ukraina dibatalkan, maka pelanggan akan mulai membawa dana ke sektor perbankan. Sebagai insentif tambahan, Dewan NBU merekomendasikan Kabinet Menteri untuk meningkatkan jumlah deposit yang dijamin. Terakhir kali tindakan seperti itu diambil pada tahun 2012, ketika setoran asuransi maksimum ditingkatkan dari UAH 150.000. hingga 200 ribu UAH, atau 25 ribu dolar. Karena inflasi hryvnia hari ini, jumlah ini setara dengan 7,69 ribu USD. e.

Pajak deposit 15% diperkenalkan pada tahun 2014. Awalnya, skala progresif dipertimbangkan, tetapi pada awalnya mereka mengadopsi tingkat 15%, pada tahun 2015 mereka meningkatkannya menjadi 20%, dan pada tahun 2016 mereka menguranginya menjadi 18%. Dengan demikian, penghapusan pajak seharusnya mempercepat masuknya modal ke sektor perbankan. Saat ini, beban fiskal pada deposito adalah 19,5%.

Apakah ini benar?

Tarif pajak saat ini membuat simpanan praktis "nol" dalam hal profitabilitas, karena persentase rata-rata profitabilitas adalah 14-15%, yang tidak melebihi tingkat inflasi 2016. Dari sudut pandang ekonomi, lebih bijaksana untuk pajak pendapatan selama stabilitas pasar perbankan. Namun di Ukraina, krisis lebih sering menjadi kekuatan pendorong di balik reformasi. Dan pengenaan pajak atas bunga deposito membantu mencegah bencana keuangan. Anggaran negara menerima UAH 2 miliar pada tahun 2014 dan UAH 8 miliar lainnya pada tahun 2015. Meskipun, menurut perkiraan awal, itu direncanakanpenambahan anggaran sebesar 0,5 miliar per bulan.

Situasi diperparah oleh latar belakang ekonomi umum: kebangkrutan bank, yang deposannya terpaksa menarik UAH 70 miliar mereka melalui Dana Jaminan Deposito, dan depresiasi tiga kali lipat dari hryvnia. Arus keluar modal besar-besaran dari bank hanya dapat dihentikan dengan pembatasan administratif.

Beberapa statistik

Kenaikan pajak deposito juga mempengaruhi arus keluar modal. Pada tahun 2015, setelah mengubah tingkat menjadi 20%, jumlah tabungan di bank Ukraina menurun 36%: dari UAH 198 miliar. hingga UAH 163 miliar. Kemudian ada pemulihan deposito secara bertahap. Sudah pada tahun 2016, Ukraina menginvestasikan UAH 193 miliar, di mana UAH 73 miliar jatuh pada Privatbank, dan UAH 202 miliar pada kuartal pertama 2017. Sayangnya, lebih dari 81% deposito ditarik hingga 6 bulan, yang mengancam krisis likuiditas instan.

Tingkat rata-rata deposito hryvnia adalah 15%. Perkiraan harga konsumen untuk 2017 adalah 11%. Dengan tidak adanya deflasi pada Juni, laju inflasi bisa mencapai 14%. Dalam hal ini, pengembalian riil atas simpanan (setelah pajak atas simpanan dipotong) disetel ulang ke nol. Hal yang sama berlaku untuk nilai tukar mata uang asing. Rata-rata, bank menarik deposito dolar sebesar 4,1% per tahun. Jika tingkat inflasi riil adalah 14%, dan devaluasi 10%, maka pengembalian deposito akan menjadi nol.

Dengan tidak adanya pasar saham dan PF non-negaradi pasar Ukraina, deposito sebenarnya adalah satu-satunya instrumen untuk menarik dana dari penduduk.

Apakah penghapusan pajak akan merangsang arus masuk modal?

Hari ini, para deposan mengevaluasi produk perbankan dari segi inflasi dan keandalan bank. Dalam kondisi ketidakstabilan sistemik, akan ada beberapa deposan. Jika negara membatalkan pajak atas simpanan, maka populasi akan memiliki faktor pilihan tambahan, tetapi bukan yang utama.

Dengan membebaskan simpanan dari perpajakan, negara seolah-olah menunjukkan bagaimana Anda dapat menghasilkan uang di negara ini. Di negara-negara Uni Eropa, negara mengambil sekitar 40% dari pendapatan dari deposito dalam bentuk pajak, di Swiss tarif umumnya negatif. Dengan latar belakang kepercayaan deposan di bank, sistem seperti itu hanya merangsang arus masuk modal. Selain itu, untuk melakukan pembelian dalam jumlah besar, seorang Eropa perlu mengeluarkan jumlah tersebut melalui pemantauan keuangan. Dalam situasi seperti itu, lebih mudah menyimpan uang di bank dalam persentase yang kecil, agar tidak dilaporkan ke otoritas pajak di kemudian hari.

Jika kita menganalisis penerimaan terhadap APBN, ternyata jumlah yang ditransfer dalam bentuk pajak penghasilan pribadi hampir sebanding dengan penerimaan dalam bentuk pajak penghasilan. Namun, sisi penerimaan anggaran dibentuk oleh PPN. Negara belum mempercayai penduduk. Agen pajak adalah majikan ketika membayar gaji, notaris ketika menjual real estate dan bank ketika membayar pendapatan bunga. Tak satu pun dari entitas yang terdaftar wajib melakukan ini, tetapi tak satu pun dari mereka akan dapat lolos dari pajak.

Opsipemecahan masalah

Jika Ukraina memperjuangkan komunitas Eropa, maka kebijakan fiskal harus dibangun sesuai dengan standar Eropa. Agar wajib pajak secara mandiri menyatakan penghasilannya dan membayar pajak atas semua penerimaan, termasuk dari transaksi di pasar surat berharga, tarif pajak harus seunik mungkin.

Mengikuti pengalaman dari Amerika Serikat, negara bagian dapat membuat daftar pengeluaran yang pendapatannya dapat dikurangi pada saat deklarasi. Pengeluaran tersebut dapat mencakup pengeluaran untuk pendidikan, perawatan, rehabilitasi, pelatihan ulang, penghematan energi, dll. Sekarang ada skema yang berbeda: jika pembayar pajak memiliki alasan untuk mengurangi jumlah pajak, ia terlebih dahulu menghitung dan membayar jumlah penuh dari biaya, dan kemudian berlaku untuk pengembalian kelebihan pembayaran. Selain itu, di UE, mekanisme akrual berlaku baik untuk keluarga maupun sebagai wajib pajak orang pribadi.

Dalam sistem seperti itu, pajak atas simpanan akan menjadi salah satu biaya untuk operasi pasif, dan setiap wajib pajak akan dapat memilih sumber investasi berdasarkan prioritas mereka.