Pajak dan reformasi pajak di Rusia: deskripsi, fitur, dan arah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sejak tahun 1990, reformasi pajak skala besar telah dimulai di Federasi Rusia. Pada bulan April, rancangan undang-undang tentang biaya dari warga negara, orang asing dan orang tanpa kewarganegaraan diajukan untuk dipertimbangkan. Pada bulan Juni, tindakan normatif tentang kontribusi wajib untuk anggaran perusahaan, organisasi dan asosiasi dibahas.

Pajak dan reformasi pajak di Rusia: kerangka peraturan

Ketentuan utama dari program saat ini untuk pengumpulan pembayaran wajib ke anggaran telah disetujui pada akhir tahun 1991. Kemudian hukum utama yang mengatur bidang ini diadopsi. Tindakan normatif menetapkan pajak, bea, biaya dan pengurangan lainnya, subjek yang ditentukan, kewajiban dan haknya. Selain itu, undang-undang lain tentang pajak tertentu diadopsi, yang mulai berlaku sejak Januari 1992. Dengan demikian, reformasi pajak besar-besaran terjadi pada awal dekade terakhir abad terakhir.

Struktur

Reformasi sistem perpajakan terjadi dengan diadopsinya lebih dari 20 peraturan. Pada tanggal 21 November 1992, dengan keputusan presiden, sebuah pengendalianbadan independen - Layanan Pajak Federal. Layanan ini dipercayakan dengan fungsi utama untuk pengembangan dan implementasi selanjutnya dari kebijakan pajak negara. Undang-undang telah menetapkan 4 kelompok biaya:

1. Nasional. Mereka ditetapkan di tingkat federal.
2. Lokal. Mereka ditentukan oleh struktur teritorial kekuasaan, menurut tindakan legislatif subjek.
3. Biaya Republik, pajak administrasi dan formasi negara-nasional. Mereka didirikan berdasarkan keputusan instansi pemerintah dan undang-undang di daerah masing-masing.
4. Biaya dan pajak nasional dan lokal wajib.

Komposisi pemotongan berubah secara berkala sesuai dengan keputusan instansi pemerintah.

Masalah pertama

Dilakukan dalam kondisi yang agak ekstrem, reformasi pajak di Rusia tidak dapat menjamin terciptanya lembaga keuangan yang ideal. Dalam perjalanan transformasi pasar berikutnya, kekurangannya menjadi semakin terlihat. Akibatnya, sistem perpajakan mulai memperlambat pertumbuhan ekonomi negara secara signifikan. Masalah utama saat itu adalah defisit anggaran. Hal ini disebabkan oleh volume pendapatan yang tidak signifikan ke perbendaharaan dengan latar belakang komitmen belanja yang signifikan.

Perubahan

Pada tahun 1997, lebih dari 40 jenis biaya dan pajak ditetapkan di negara ini, yang dibayar oleh organisasi dan warga negara. Pada saat ini, struktur tiga tingkat telah terbentuk. Itu termasuk:

1. Biaya nasional. Mereka dipungut di seluruh negeri menurut seragamtarif untuk setiap spesies.
2. Biaya dan pajak republik untuk entitas administratif-teritorial dan negara bagian.
3. Kontribusi lokal untuk anggaran.

Tahap kedua

Reformasi pajak baru dimulai pada 1999. Itu ditandai dengan berlakunya bagian pertama dari Kode Pajak. Harus dikatakan bahwa Kode telah dibahas cukup lama. Secara umum, kewajiban dan hak subjek ditetapkan, proses pemenuhan kewajiban anggaran diatur, aturan kontrol ditentukan, dan tanggung jawab atas pelanggaran undang-undang perpajakan ditentukan. Selain itu, alat yang paling penting dari institut diperkenalkan. Dengan demikian, Kode mencerminkan aspek utama reformasi pajak. Lebih dari 40 dokumen normatif dikembangkan dan disetujui untuk memastikan implementasi undang-undang tersebut. Hasil terpenting dari periode itu adalah persetujuan formulir pernyataan dan instruksi untuk persiapannya. Perlu dicatat, bagaimanapun, bahwa ketika dokumen itu melewati Duma, ia kehilangan banyak proposal inovatif. Pada saat yang sama, mekanisme dan aturan ternyata jauh dari sempurna dalam kenyataan. Dalam hal ini, banyak amandemen telah diperkenalkan pada Kode Pajak selama beberapa tahun terakhir.

Transformasi sejak 2000

Dengan awal abad ke-21, Pemerintah telah mengambil beberapa langkah tegas untuk mengubah situasi sektor keuangan negara saat ini. Area prioritas untuk reformasi pajak dikembangkan untukjangka menengah (sampai 2004). Ini pertama kali diasumsikan:

1. Mengurangi beban yang berlebihan pada mata pelajaran, akibatnya dibentuk prasyarat untuk menghindari pembayaran jumlah wajib.
2. Melemahkan kontrol fiskal negara demi mendorong fungsi sistem perpajakan.
3. Memastikan pemerataan beban pada pembayar.
4. Mengurangi dan mengarahkan kembali kredit pajak yang telah ditetapkan.

Dalam kerangka hubungan antar anggaran, pemerintah berfokus pada redistribusi pendapatan yang mendukung anggaran federal dibandingkan dengan anggaran daerah.

Tujuan reformasi pajak

Mereka bukan tentang mengumpulkan pembayaran sebanyak mungkin untuk mengatasi krisis anggaran. Tugas utama hari ini adalah mengurangi tingkat penyitaan karena kewajiban pemerintah berkurang. Reformasi pajak difokuskan pada penetapan prosedur yang adil untuk mengumpulkan pembayaran dari entitas yang beroperasi dalam berbagai kondisi ekonomi. Program kebijakan keuangan negara yang disetujui memberikan peningkatan tingkat netralitas. Pajak seharusnya tidak secara signifikan mempengaruhi harga relatif, proses penghematan, dan sebagainya. Akibatnya, biaya penegakan undang-undang harus dikurangi tidak hanya untuk negara, tetapi juga untuk pembayar itu sendiri.

Transformasi selanjutnya

Untuk melaksanakan tugas-tugas di atas, reformasi perpajakan di negara ini terus berlanjut. Secara khusus, sejak Januari 2001 telah terjadimemperkenalkan 4 bab dari bagian kedua dari Kode Pajak:

1. PPN.
2. Cukai.
3. NDFL.
4. ESN.

Mengikuti reformasi pajak untuk tahun 2005 yang disarankan:

1. Mengurangi beban penggajian. Hal ini direncanakan akan dicapai dengan menurunkan tarif UST. Diasumsikan bahwa untuk pendapatan hingga 300 ribu rubel. itu akan dikurangi menjadi 26%, dari 300 menjadi 600 - menjadi 10%, lebih dari 600 - menjadi 2%.
2. Perubahan rezim penghitungan PPN. Diperkirakan bahwa tarif akan dikurangi menjadi 16%. Selain itu, reformasi pajak termasuk revisi pengembalian biaya kepada eksportir. Selain itu, kemungkinan memberikan faktur elektronik kepada pembayar juga dibahas secara aktif.
3. Perubahan pajak properti. Itu seharusnya menggantikan biaya yang ada dengan pemotongan dari real estat. Praktik ini, khususnya, diperkenalkan di wilayah Tver.
4. Pembentukan perlakuan istimewa untuk perusahaan yang beroperasi di wilayah ekonomi khusus. Hal ini untuk memastikan kegiatan inovasi dan investasi.

Proses pengumpulan dan kontrol

Reformasi pajak difokuskan pada fleksibilitas dan transparansi, penyederhanaan dan pengurangan dokumen. Pelaksanaan tugas yang ditetapkan memberikan pengurangan beban tidak hanya di bidang fiskal, tetapi juga di bagian administrasi. Secara khusus, kita berbicara tentang pengurangan biaya pembayar untuk implementasi undang-undang. Seperti yang telah diperlihatkan oleh praktik, pengurangan beban fiskal pada beberapa pajak terjadi bersamaan dengan peningkatan secara simultantekanan administratif. Secara khusus, volume pelaporan keuangan telah meningkat, akuntansi kegiatan pembayar menjadi lebih rumit, dan kontrol badan-badan negara telah meningkat. Sehubungan dengan itu, telah dilakukan langkah-langkah untuk:

1. Mengubah struktur badan kontrol.
2. Perkembangan teknologi informasi.
3. Meningkatkan teknik manajemen.

Kesimpulan

Hasil reformasi sistem pajak dan retribusi umumnya dinilai positif. Antara tahun 2000 dan 2003 bagian beban PDB secara bertahap menurun dari 34% menjadi 31%. Sebagai hasil dari langkah-langkah yang diambil, ada perubahan signifikan dalam struktur pendapatan. Pertama-tama, bagian pemotongan yang terkait dengan penggunaan lapisan tanah meningkat secara signifikan. Pada saat yang sama, penerimaan dari laba perusahaan menurun, dan pajak penghasilan pribadi meningkat hampir satu setengah kali lipat. Ada proporsi yang tinggi dari biaya yang ditujukan untuk ketentuan sosial, medis dan pensiun. Level mereka dalam 25%.