UTII sistem: prosedur aplikasi, pelaporan, pro dan kontra

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap pengusaha yang memulai bisnisnya sendiri dapat memilih sistem perpajakan secara mandiri. Untuk ini, persyaratan otoritas lokal, arah kegiatan dan pendapatan yang direncanakan dari pekerjaan diperhitungkan. Sistem UTII dianggap sebagai pilihan ideal bagi pebisnis pemula yang lebih memilih bekerja di bidang pelayanan kepada penduduk atau retail. Saat menggunakan mode ini, beberapa biaya diganti dengan satu jenis pajak. Ini dianggap mudah untuk dihitung dan juga tidak berubah seiring waktu. Tidak dipengaruhi oleh jumlah pendapatan yang diterima.

Nuansa sistem

Semua calon wirausahawan harus memahami berbagai aturan pajak yang diizinkan untuk digunakan di lini bisnis yang dipilih. Bagaimana cara kerja sistem UTII? Fitur utama dari mode ini meliputi:

• perhitungan biaya didasarkan pada indikator fisik khusus, perkiraan pengembalian dan koefisien regional;
• tarif pajak tetap tidak berubah jika indikator fisik tidak berubah;
• biaya harus dibayar setiap tiga bulan;
• seperempat sekali, sebuah deklarasi dikirimkan ke Layanan Pajak Federal;
• sebagai indikator fisikmungkin ukuran ruang ritel atau jumlah kursi di angkutan penumpang.

Pajak di bawah rezim ini dianggap mudah dihitung, sehingga pengusaha sering memutuskan untuk menghitung dan mengisi deklarasi sendiri. Hal ini memungkinkan Anda menghemat banyak uang untuk menyewa seorang akuntan.

Pajak mana yang diganti?

Sistem UTII menawarkan kesempatan bagi pengusaha untuk membayar hanya satu biaya. Mereka menggantikan jenis pajak lain, yang meliputi:

• pajak penghasilan dan pajak penghasilan pribadi;
• pajak atas properti yang digunakan dalam menjalankan bisnis;
• PPN.

Menggunakan sistem ini memiliki pro dan kontra. Paling sering, perwakilan usaha kecil dan menengah memilih sistem pajak yang disederhanakan dan UTII. Dengan bantuan rezim seperti itu, dimungkinkan untuk secara signifikan mengurangi beban pajak, serta menyederhanakan akuntansi perusahaan.

Pro dari rezim

Kelebihan utama sistem ini meliputi:

• Sistem perpajakan UTII dapat diterapkan baik oleh pengusaha perorangan maupun perusahaan;
• secara signifikan menyederhanakan proses pencatatan, karena bahkan pengusaha sendiri dapat mengisi deklarasi;
• jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran sama sekali tidak tergantung pada keuntungan yang diterima, oleh karena itu, dengan pendapatan yang signifikan, seorang pengusaha dapat membayar sejumlah kecil dana;
• digantikan oleh satu biaya pajak yang agak rumit, yang selanjutnya mengurangi beban pajak;
• jikaseorang pengusaha tidak melakukan bisnis selama seperempat, maka dimungkinkan untuk menghitung pajak hanya berdasarkan masa kerja yang sebenarnya.

Karena kelebihan tersebut, banyak pengusaha, baik pemula maupun pengusaha berpengalaman, lebih memilih menerbitkan UTII.

Kelemahan sistem

Meskipun UTII memiliki banyak keuntungan yang tidak dapat disangkal, beberapa kelemahan dari rezim semacam itu menonjol. Ini termasuk:

• jika perusahaan atau pengusaha perorangan bekerja sama dengan perusahaan yang menerapkan PPN, maka pengurangan biaya melalui restitusi PPN tidak dapat dilakukan;
• ada banyak persyaratan untuk pengusaha perorangan dan perusahaan yang ingin beralih ke mode ini;
• jumlah pajak yang tetap dianggap tidak hanya plus, tetapi juga minus, karena jika pengusaha tidak memiliki penghasilan dari kegiatan, ia masih harus mentransfer jumlah dana yang jatuh tempo ke Layanan Pajak Federal;
• Anda harus mendaftar langsung di tempat yang dipilih untuk berbisnis.

Kekurangan tersebut menyebabkan tidak semua pengusaha dapat memanfaatkan rezim yang disederhanakan.

Siapa yang dapat mentransfer?

Sebelum Anda mengajukan permohonan transisi ke rezim ini, Anda harus mempelajari kode OKVED yang termasuk dalam UTII. Hanya dalam hal ini, Anda dapat memahami di bidang kegiatan apa Anda dapat bekerja untuk beralih ke sistem perpajakan ini. Pembayar utama pajak ini adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan, penyediaan layanan kepada penduduk atau transportasi penumpang.

Tidak akan berhasilgunakan mode dalam kondisi berikut:

• perusahaannya besar, sehingga menghasilkan keuntungan yang signifikan dari kegiatannya;
• perusahaan mempekerjakan lebih dari 100 orang dalam satu tahun;
• wirausahawan yang mengkhususkan diri dalam katering, pendidikan, obat-obatan atau layanan kesejahteraan;
• dalam perusahaan lebih dari 25% modal dasar dimiliki oleh perusahaan lain;
• tidak diperbolehkan beralih ke UTII untuk perusahaan yang bergerak di bidang penyewaan SPBU untuk disewakan;
• perdagangan dilakukan di ruangan dengan luas lebih dari 150 meter persegi. m.

Oleh karena itu, sebelum mulai bekerja, Anda harus mengevaluasi kemungkinan menggunakan sistem UTII untuk menghitung pajak.

Bagaimana caranya?

Sejak 2013, transisi ke rezim ini dapat dilakukan oleh setiap pengusaha secara sukarela. Anda dapat menggunakan sistem hanya jika bidang aktivitas yang dipilih memenuhi persyaratan rezim. Transisi dimungkinkan dalam situasi berikut:

• jika hanya LLC atau pengusaha perorangan yang terdaftar, maka perlu untuk mengajukan transisi ke mode ini dalam waktu 5 hari setelah pendaftaran;
• jika seorang wirausahawan bekerja atas dasar dasar, maka transisi ke UTII diperbolehkan kapan saja;
• jika seorang pengusaha perorangan bekerja di bawah mode lain, misalnya, di bawah PSN atau STS, maka transisi hanya diperbolehkan dari awal tahun, oleh karena itu, pada 15 Januari, pemberitahuan yang sesuai harus dikirim ke Federal Layanan Pajak.

Pelanggaran persyaratan ini dapat menyebabkan fakta bahwa pengusaha akandibawa ke tanggung jawab. Jika dia tidak memberi tahu karyawan Layanan Pajak Federal secara tepat waktu tentang transisi ke rezim yang disederhanakan, maka dia harus menghitung banyak pajak berdasarkan OSNO.

Kapan hak untuk menggunakan UTII hilang?

Setiap pengusaha harus memahami sistem UTII dan prosedur penerapannya. Dalam beberapa situasi, perusahaan dan pengusaha perorangan dapat kehilangan hak untuk menggunakan sistem ini. Ini dimungkinkan dalam kasus berikut:

• perusahaan berhenti mengerjakan aktivitas yang mematuhi aturan ini;
• pelanggaran syarat dasar pengerjaan UTII;
• wilayah memutuskan untuk meninggalkan rezim ini.

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan karena berbagai alasan kehilangan hak untuk menggunakan sistem UTII, maka mereka harus mengirimkan pemberitahuan yang relevan kepada Layanan Pajak Federal dalam waktu 5 hari, atas dasar pencabutan pendaftaran wajib pajak.

Kegiatan Utama

Sistem perpajakan UTII untuk LLC hanya cocok jika perusahaan memilih aktivitas yang sesuai untuk bekerja. Persyaratan yang sama berlaku untuk pengusaha perorangan. Modus ini paling sering digunakan dalam situasi berikut:

• penyediaan layanan rumah tangga;
• sewa parkir mobil;
• penyimpanan mobil di tempat parkir berbayar;
• angkutan penumpang dan barang, tetapi perusahaan tidak boleh memiliki lebih dari 20 kendaraan yang terdaftar;
• perdagangan eceran, tetapi area penjualan tidak boleh lebih dari 150 m2. m;
• perbaikan,servis atau cuci mobil;
• berdagang tanpa lantai perdagangan;
• menyediakan layanan kesehatan hewan;
• penjualan barang melalui outlet non stasioner;
• penyediaan perumahan untuk penggunaan sementara, tetapi luas bangunan tidak boleh lebih dari 500 meter persegi. m;
• mendistribusikan iklan menggunakan berbagai struktur atau kendaraan;
• menyewakan sebidang tanah tempat organisasi perdagangan atau katering akan berlokasi.

Daftar lengkap kegiatan dapat ditemukan di Art. 346.26 NK.

Aturan operasi

STS dan UTII dianggap sebagai sistem perpajakan yang paling populer. Jika seorang pengusaha memilih pajak yang diperhitungkan, maka ia memperhitungkan aturan kegiatan:

• perusahaan dan pengusaha individu dapat secara mandiri membuat kebijakan akuntansi unik mereka sendiri;
• selama perhitungan, pengembalian dasar yang dihitung untuk setiap jenis aktivitas diperhitungkan, dan indikator fisik khusus juga diperhitungkan;
• seharusnya seorang pengusaha harus terlibat dalam memelihara buku kas;
• kombinasi UTII dengan rezim lain diperbolehkan.

Kombinasi sistem umum dan UTII paling sering digunakan. Dalam hal ini perusahaan untuk suatu bidang pekerjaan tertentu dapat menghitung PPN bekerja sama dengan rekanan utama.

Kapan menguntungkan menggunakan sistem?

Sistem pajak UTII memiliki banyak keuntungan penting bagi setiap pengusaha atau pimpinan perusahaan. Tapi tidak selalu penggunaan mode seperti itubermanfaat. Dianjurkan untuk menggunakannya hanya dalam situasi berikut:

• aktivitas seorang wirausahawan menguntungkan, sehingga labanya tumbuh secara teratur, tetapi pajaknya tetap tidak berubah, yang memungkinkan Anda untuk menerima laba bersih yang signifikan;
• membuka usaha kecil, jadi tidak perlu berurusan dengan akuntansi yang rumit dan persiapan laporan yang spesifik dan banyak;
• untuk pengusaha pemula, pilihan sistem seperti itu dianggap optimal, karena pada awalnya mereka dapat menghitung pajak secara mandiri, serta membuat deklarasi, yang akan mengurangi biaya remunerasi seorang akuntan profesional.

Tetapi sebelum mendaftar ke Layanan Pajak Federal untuk transisi ke rezim ini, Anda harus memastikan bahwa kegiatan yang direncanakan akan benar-benar menguntungkan. Ini disebabkan oleh fakta bahwa meskipun ada kerugian, Anda harus membayar pajak yang dihitung dengan benar, karena itu tidak tergantung pada keuntungan yang diterima. Oleh karena itu, pada awalnya wirausahawan biasanya bekerja sesuai dengan OSNO. Transisi dari sistem umum ke UTII dapat dilakukan kapan saja sepanjang tahun, jadi setelah menerima keuntungan optimal, Anda dapat menggunakan rezim yang disederhanakan.

Aturan pembayaran pajak

Sebelum beralih ke UTII, setiap pengusaha harus memahami aturan pelaporan dan penghitungan pajak. Paling sering digunakan di UTII ritel. Aturan untuk membayar pajak yang diperhitungkan meliputi:

• masa pajak adalah seperempat;
• dana dibayarkan pada tanggal 20 setiap bulan setelah akhir kuartal;
• selain itu, setiap tiga bulan diwajibkan untuk menyerahkan deklarasi untuk rezim ini ke Layanan Pajak Federal;
• Jika hari yang ditunjukkan oleh tanggal jatuh tempo adalah akhir pekan atau hari libur, tanggal jatuh tempo dimajukan satu hari kerja.

Jika keterlambatan terdeteksi bahkan dalam satu hari, pengusaha harus membayar denda dan pen alti. Oleh karena itu, pengusaha harus secara bertanggung jawab melakukan tugas mereka untuk mentransfer pajak tepat waktu.

Nuansa menyusun dan mengirimkan deklarasi

Mengisi deklarasi UTII dianggap sebagai proses yang sederhana dan cepat. Oleh karena itu, prosedur tersebut sering dilakukan langsung oleh pengusaha. Informasi berikut disertakan dalam dokumen ini:

• informasi tentang pengusaha;
• tanggal pembuatan dokumentasi;
• pengembalian dasar;
• koefisien yang ditetapkan oleh otoritas lokal di setiap wilayah;
• perhitungan pajak;
• jumlah langsung dari biaya yang harus dibayar pada tanggal jatuh tempo.

Mengisi deklarasi UTII dapat dilakukan menggunakan program khusus yang dikeluarkan langsung oleh Layanan Pajak Federal. Dalam program semacam itu, cukup memasukkan informasi yang diperlukan tentang indikator fisik, profitabilitas dasar, dan koefisien regional agar perhitungan otomatis dapat dilakukan. Setelah itu, baris utama dalam deklarasi diisi oleh program.

Dengan bantuan program seperti itu, Anda dapat dengan mudah mencetak deklarasi yang telah selesai atau mengirimkannya secara elektronik. Melaporkan UTII sederhana dancepat untuk mengisi. Dokumentasi yang lengkap harus diserahkan selambat-lambatnya pada hari ke-20 setiap bulan setelah akhir kuartal. Jika pelaporan tidak diserahkan ke departemen Layanan Pajak Federal dalam batas waktu yang ditentukan, maka ini adalah dasar untuk menghitung denda dan pen alti.

Bagaimana cara menghitungnya?

Pajak dihitung berdasarkan formula khusus. Informasi dimasukkan ke dalamnya mengenai karakteristik apa yang dimiliki bidang kegiatan yang dipilih. Misalnya, jika UTII digunakan untuk perdagangan eceran, maka ukuran lantai perdagangan harus digunakan sebagai indikator fisik.

Selama perhitungan, rumus berikut digunakan:

jumlah pajak=(profitabilitas dasar bisnisK1 (koefisien penyesuaian)K2 (koefisien lokal yang ditetapkan oleh pemerintah daerah)indikator fisik bisnis / jumlah hari dalam sebulanjumlah hari aktual dalam sebulan di mana pengusaha bekerja untuk arah yang dipilihtarif pajak.

Tarif pajaknya standar 15%, tetapi otoritas lokal di setiap wilayah, jika perlu, dapat mengurangi angka ini. Biaya dapat dihitung secara mandiri atau dengan bantuan kalkulator khusus.

Dapatkah biaya dikurangi?

Setiap pengusaha ingin mengurangi beban pajak dengan berbagai cara untuk membayar jumlah yang lebih kecil. Saat menggunakan UTII, Anda dapat menggunakan beberapa trik untuk mengurangi pajak yang dibayarkan. Ini termasuk metode berikut:

• jika seorang wirausahawan bekerja tanpa melibatkan karyawan, maka Anda dapat mengurangidasar pengenaan pajak untuk 100% dari kontribusi yang dibayarkan kepada Dana Pensiun dan dana lainnya;
• jika ada setidaknya satu pekerja yang dipekerjakan untuk siapa pengusaha membayar dana ke PF dan dana lainnya, maka basis pajak hanya dapat dikurangi 50% dari kontribusi yang ditransfer.

Ada banyak cara ilegal di mana pengusaha yang tidak bermoral mengurangi jumlah pajak. Semuanya melanggar ketentuan undang-undang, oleh karena itu, jika tindakan tersebut terdeteksi, pengusaha harus bertanggung jawab. Ini digunakan sebagai hukuman tidak hanya denda yang signifikan, tetapi juga penghentian kegiatan. Saat menyembunyikan pendapatan dalam skala besar, bahkan hukuman penjara dapat diberikan.

Risiko aktivitas

Saat memilih UTII, seorang wirausahawan harus bersiap menghadapi beberapa risiko. Ini termasuk:

• Bahkan jika aktivitas tersebut tidak menghasilkan pendapatan apa pun, tidak mungkin mengirimkan deklarasi nol, jadi bagaimanapun juga, Anda harus membayar sejumlah pajak tetap ke anggaran.
• Jika kondisi berubah selama bekerja, sehingga pengusaha perorangan tidak dapat menerapkan UTII, maka Anda harus beralih ke OSNO atau STS dalam waktu 5 hari setelah melanggar ketentuan penggunaan UTII.
• Jika suatu kegiatan dipilih yang tidak sesuai dengan rezim ini, maka sistem tidak mungkin digunakan, tetapi jika pengusaha mengajukan pernyataan UTII dan membayar pajak yang diperhitungkan, maka jika pelanggaran tersebut terdeteksi, karyawan Layanan Pajak Federal akan menghitung ulang, jadi Anda harusmembayar pajak tambahan ke Layanan Pajak Federal di bawah OSNO.

Penggunaan mode ini harus dilakukan oleh setiap pengusaha dengan sangat hati-hati agar tidak menghadapi konsekuensi negatif dari penggunaan UTII.

Bagaimana cara kerja UTII stop?

Setiap pengusaha dapat menerapkan sistem perpajakan ini secara sukarela. Jika keputusan dibuat untuk beralih ke rezim lain, maka untuk ini perlu untuk mengajukan aplikasi yang diperlukan ke departemen Layanan Pajak Federal tepat waktu.

Organisasi mengajukan aplikasi ke layanan pajak dalam bentuk UTII-3, tetapi pengusaha perorangan membuat aplikasi dalam bentuk UTII-4. Dokumentasi ditransfer dalam waktu 5 hari setelah penghentian pekerjaan di UTII. Jika persyaratan ini dilanggar, manajemen Layanan Pajak Federal dapat memutuskan perlunya menghitung ulang pajak untuk seluruh periode pekerjaan pengusaha di bawah rezim yang disederhanakan.

Kesimpulan

UTII dianggap sebagai rezim perpajakan yang terjangkau dan menarik. Sistem ini dapat digunakan baik oleh pengusaha maupun berbagai organisasi. Untuk menggunakan mode, persyaratan dan kondisi tertentu harus dipenuhi. Satu pajak menggantikan beberapa jenis biaya, yang secara signifikan mengurangi beban pajak dan menyederhanakan akuntansi.

Pengusaha harus memahami bagaimana jumlah biaya dihitung dengan benar, serta dengan cara apa itu dapat dikurangi. Selain membayar pajak, wajib menyerahkan deklarasi triwulanan ke departemen FTS dalam formulir yang ditentukan. Hanya dengan akuntansi yang tepat Anda dapat menghindari akrual denda dan pen alti.