Pajak progresif adalah Skala pajak progresif

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak progresif menyiratkan peningkatan tarif efektif dengan pertumbuhan basis. Biasanya, mode ini digunakan untuk individu. Pertimbangkan lebih lanjut apa itu skala pajak progresif.

Latar belakang sejarah

Pajak progresif adalah pemotongan yang telah menjadi praktek karena tekanan dari petani dan kelas pekerja. Selama beberapa dekade, perjuangan dilancarkan, di mana satu atau pihak lain menang secara bergantian. Selama ini berbagai upaya dilakukan untuk melaksanakan reformasi dalam bentuk perpajakan. Sebagai hasil dari aksi kompleks faktor sosial dan ekonomi, skema baru dikembangkan. Perpajakan progresif pertama kali digunakan di Inggris Raya pada tahun 1798. Ini dimulai dari 2 pence/pound untuk pendapatan di atas £60 dan meningkat menjadi 2 shilling untuk pendapatan di atas £200. Setelah hampir seratus tahun, reformasi dilakukan di Prusia. Pajak di negara itu dimulai dari 0,62% dan naik menjadi 4%. Pada awal abad ke-20, skema tersebut mulai digunakan disebagian besar negara Eropa. Pada tahun 1913, itu juga digunakan di AS.

Menggunakan skema di Rusia

Upaya pertama untuk memperkenalkan perpajakan progresif dilakukan di negara ini pada tahun 1810. Hal ini disebabkan oleh kelelahan ekonomi akibat perang dengan Napoleon. Akibatnya, nilai tukar rubel kertas turun tajam. Sistem pajak progresif mengasumsikan tarif awal 500 rubel, yang secara bertahap meningkat menjadi 10% dari laba bersih. Setelah berakhirnya perang, pendapatan ke kas negara mulai menurun. Pada tahun 1820 pajak penghasilan progresif dihapuskan. Pada tahun 1916 rezim ini kembali didirikan oleh pemerintah Tsar. Dekrit yang diadopsi seharusnya mulai berlaku pada tahun 1917. Namun, ini dicegah oleh revolusi. Setelah penggulingan kekuasaan kerajaan, berbagai dekrit dikeluarkan selama beberapa tahun, yang bertujuan untuk melengkapi dan mengembangkan Peraturan Perpajakan. Namun baru pada tahun 1922 reformasi dilakukan.

Pajak progresif bitwise sederhana

Ini adalah skema yang paling umum digunakan di banyak negara pada tahap awal reformasi. Basis dalam hal ini dibagi menjadi angka. Masing-masing sesuai dengan batas bawah dan atas keuntungan tertentu, serta jumlah tetap tertentu. Salah satu kelemahan dari pajak progresif sederhana adalah lonjakan pembayaran di batas nilai. Dua keuntungan yang sedikit berbeda satu sama lain, tetapi jatuh pada sisi yang berlawanan dari batas yang sama, menyiratkan perbedaan yang signifikan dalam jumlah pengurangan. Misalnya, dengan seorang jenderalpendapatan 1000 rubel. pajak akan menjadi 31 rubel, dan pada 1001 rubel. - sudah 45 hal. Kerugian lain adalah kenyataan bahwa orang dengan keuntungan tertinggi akan memiliki lebih sedikit uang yang tersisa daripada yang terendah.

Skema bitwise relatif

Pajak progresif serupa dengan yang dijelaskan di atas. Ini juga di mana peringkat berlaku. Masing-masing diberi tingkat persentase tertentu. Ini berlaku untuk seluruh database. Pada saat yang sama, perpajakan proporsional digunakan di dalam kategori. Tetapi ketika Anda pindah ke tingkat keuntungan berikutnya, ada lompatan (sama seperti menyediakan pajak progresif sederhana). Ini mengarah pada fakta bahwa, seperti pada versi sebelumnya, entitas dengan keuntungan lebih tinggi akan memiliki dana lebih sedikit daripada entitas yang pendapatannya lebih rendah.

Operasi satu tahap

Jenis perkembangan ini hanya melibatkan satu taruhan. Selain itu, batas digunakan, di bawahnya pendapatan tidak dikenakan pajak, dan di atas itu pembayaran wajib diberikan, terlepas dari kenaikan selanjutnya. Tarifnya sendiri adalah tetap (tidak progresif). Namun, dengan mempertimbangkan batas yang ditetapkan, itu meningkat seiring dengan pertumbuhan laba. Tarif efektif mencerminkan tarif pajak riil yang dikenakan pada objek tersebut.

Skema multi-tahap

Dalam perpajakan ini, pendapatan dibagi menjadi beberapa bagian. Pada setiap tahap berikutnya, tarif meningkat dengan peningkatan laba. Nomor mereka bisaminimum (2 atau 3) atau maksimum (18, seperti di Luksemburg). Ciri dari skema ini adalah bahwa dalam proses pemisahan, tarif tidak diterapkan pada seluruh keuntungan secara agregat, tetapi hanya pada bagian yang melebihi batas bawahnya. Pembayaran akhir dihitung sebagai jumlah dari semua pajak untuk setiap tahap. Dalam skema ini, ada juga peningkatan nyata dalam tingkat efektif dengan peningkatan keuntungan. Pada saat yang sama, kurva tarif sedikit bergelombang, menurun dengan bertambahnya jumlah langkah.

Keuntungan dan kerugian rezim

Pengenalan pajak progresif pada skema multi-tahap memungkinkan:

1. Mewakili seluruh model dalam bentuk tabel sederhana.
2. Lakukan perhitungan sederhana untuk menentukan jumlah pembayaran.
3. Ubah tarif di setiap langkah secara terpisah, untuk setiap kelompok pembayar tertentu.
4. Indeks tingkat keuntungan, tarifnya 0%.

Di antara kelemahan sistem ini, para ahli mencatat kompleksitas dibandingkan dengan skema perhitungan proporsional. Selain itu, dalam hal pengindeksan tingkat keuntungan, termasuk yang tidak dikenakan pajak, perlu menaikkan tarif dan memperluas batasan langkah. Ini diperlukan untuk menghindari biaya jatuh.

Diagram garis

Dalam hal ini, kenaikan tarif terjadi tanpa lompatan. Karena kenaikan seragam, tarif efektif juga tumbuh secara bertahap. Biasanya, dalam skema linier dan multi-tahap, tingkat maksimum melebihi yang awal beberapa kali. Hal ini menyebabkan lebih banyakkenaikan tarif efektif yang lambat di bidang keuntungan rendah dibandingkan dengan sistem satu tahap.

Kesimpulan

Harus dikatakan bahwa perpajakan bukan hanya fenomena finansial dan ekonomi. Hal ini juga dilihat sebagai alat politik. Dalam hal ini, pendekatan pembentukannya mencerminkan kepentingan kelas tertentu. Skema proporsional jauh lebih mudah diterima oleh subjek kaya, karena mengurangi beban seiring bertambahnya objek. Sistem progresif lebih mempengaruhi kepentingan mereka. Itulah sebabnya kategori kaya selalu menentang penggunaannya. Saat ini, pilihan sistem progresif terutama didasarkan pada pendapatan diskresioner, yaitu keuntungan yang digunakan atas kebijakannya sendiri. Secara teori, itu didefinisikan sebagai perbedaan antara total pendapatan dan yang dihabiskan untuk memenuhi kebutuhan mendesak. Dengan demikian, pendapatan diskresioner mencerminkan solvabilitas mata pelajaran yang sebenarnya. Dengan peningkatan laba, bagian dari biaya vital berkurang. Akibatnya, pendapatan tambahan meningkat.