Yang menarik dari skala perpajakan progresif

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Jumlah uang yang masuk ke anggaran negara selalu dikontrol oleh sistem pajak negara. Untuk mendistribusikan kembali beban pajak dari warga miskin ke warga kaya, legislator membuat skala perpajakan progresif, yang digunakan di Rusia hingga tahun 2000. Namun seiring dengan aspek positifnya, perpajakan progresif ternyata memiliki kekurangan, yang membuatnya tidak terlalu populer.

Apa itu pajak progresif

Secara sederhana, pajak progresif adalah biaya yang dibebankan secara proporsional dengan pendapatan yang diterima. Dengan kata lain, semakin banyak Anda mendapatkan, semakin tinggi pajaknya.

Sistem perpajakan seperti itu masuk akal secara ekonomi. Ini dirancang untuk mendistribusikan kembali pembayaran pajak antara warga negara,yang memiliki tingkat pendapatan yang berbeda. Skala progresif paling efektif mengelola stratifikasi sosial penduduk.

Pajak mana yang progresif

Skala progresif perpajakan di Rusia diterapkan pada pajak penghasilan pribadi. Tergantung pada jumlah pendapatan yang diterima, pajak penghasilan pribadi memiliki beberapa tingkat bunga. Untuk setiap kategori, batas profitabilitas tertentu telah ditetapkan, jika melebihi tingkat yang berubah ke atas. Karena dasar pengenaan pajak dihitung berdasarkan akrual, kenaikan pajak untuk karyawan perusahaan terjadi menjelang akhir tahun.

Jenis utama perpajakan dengan sifat akrual progresif

Pajak progresif dapat memiliki mekanisme pembayaran yang berbeda. Dalam hal ini, mereka dapat dibagi menjadi beberapa jenis:

• Akrual satu tahap didasarkan pada penghasilan tidak kena pajak minimum dan tarif yang cukup tinggi.
• Prinsip akrual multi-tahap memiliki beberapa tingkat profitabilitas, terbatas pada jumlah tertentu. Dalam kerangka sistem seperti itu, dari dua hingga lima belas langkah dapat digunakan. Fitur menarik dari metode akrual ini adalah fakta bahwa ketika pindah ke langkah berikutnya, kenaikan tarif hanya berlaku di bagian keuntungan yang melebihi ambang batas yang ditetapkan.
• Skala perpajakan progresif dapat memiliki prinsip akrual linier. Ini didasarkan pada peningkatan bertahaptarif pajak utama, tergantung pada faktor pertumbuhan pendapatan. Sistem seperti ini dianggap cukup efektif, tetapi sulit untuk diterapkan.

Masing-masing sistem perpajakan progresif di atas memiliki kelebihan dan kekurangannya masing-masing dan diterapkan di berbagai negara, tergantung pada kebijakan perpajakan negara bagian. Jadi, di beberapa negara, jenis tertentu telah memastikan penerimaan pembayaran anggaran yang efektif, sementara di negara lain metode tersebut sama sekali gagal.

Apakah pajak progresif akan kembali ke negara kita?

Baru-baru ini, legislator kembali mengangkat isu memperkenalkan skala perpajakan progresif. Metode yang diusulkan didasarkan pada metode akrual multi-tahap. Setiap kategori terpisah diberi tarif pajaknya sendiri, dan ketika berpindah dari satu tingkat ke tingkat lainnya, pendapatan dikenai pajak melebihi standar. Misalnya, kategori orang dengan pendapatan hingga 60 ribu rubel diusulkan. menetapkan tarif 5%. Pendapatan lebih tinggi - dari 60 hingga 600 ribu rubel. - pajak 15%, dan akrual dari 600 ribu rubel. – 25%. Namun, terlepas dari kenyataan bahwa skala perpajakan progresif seperti itu dapat menghasilkan pendapatan yang signifikan bagi anggaran, undang-undang tersebut ditolak. Cara itu ditunda hingga menjadi yang paling efektif bagi pembangunan ekonomi negara. Juga, alasan penolakan adalah tingginya biaya yang terkait dengan penerapan sistem seperti itu.

Sistem perpajakan bergaris

Contoh alternatif perpajakan progresif adalahsistem yang berbeda untuk menghitung biaya untuk pajak pertambahan nilai diberikan. Inti dari idenya adalah bahwa ketika mengenakan pajak pada kebutuhan dasar, diusulkan untuk menggunakan tarif terendah, dan untuk barang-barang mahal untuk menerapkan tarif yang lebih tinggi. Diasumsikan bahwa warga negara dengan pendapatan tertinggi adalah pembeli utama barang-barang mewah, sehubungan dengan ini mereka akan membayar pajak dengan tarif yang meningkat. Pada gilirannya, warga dengan pendapatan kecil akan dibebaskan dari beban ini. Sistem seperti itu dapat mendistribusikan beban pajak secara merata di antara segmen populasi.

Pajak tetap dan progresif selalu bersaing. Pendukung pajak tetap berpendapat bahwa skala progresif mengurangi motivasi warga untuk mendapatkan lebih banyak, karena pengumpulan pajak meningkat dengan pertumbuhan pendapatan. Pada gilirannya, skala datar tidak berkontribusi pada penegakan keadilan sosial, pemerataan semua warga negara, terlepas dari tingkat pendapatan.

Pro dan kontra dari perpajakan progresif

Seperti sistem lainnya, perpajakan progresif memiliki karakteristik positif dan negatifnya. Di antara kelebihannya, seseorang dapat mencatat penerimaan pembayaran anggaran yang efektif, pengurangan pembagian sosial masyarakat. Kerugian dari skala progresif termasuk peningkatan pendapatan bayangan, peningkatan pengangguran, penurunan insentif material, dan biaya tinggi untukimplementasi.

Jika kita menganalisis semua hal di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa skala perpajakan progresif adalah pengatur ketimpangan sosial yang cukup kuat dan sumber pendapatan tambahan untuk anggaran. Ada kemungkinan bahwa model perpajakan yang diusulkan oleh pembuat undang-undang tidak sepenuhnya ideal, tetapi ada keyakinan bahwa, berdasarkan pengalaman negara lain dan dengan mempertimbangkan kekhasan ekonomi kita, keputusan yang benar akan dibuat sebagai hasilnya, yang akan paling dapat diterima oleh warga biasa.