Kapan pajak dan biaya subjek Federasi Rusia mulai berlaku dan berhenti beroperasi?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Prosedur untuk menetapkan, mengubah, dan menghapus pajak dan biaya ditentukan oleh badan perwakilan tertinggi negara tersebut. Aturan untuk menghitung dan mengurangi pembayaran ditetapkan dalam Kode Pajak. Kode tersebut juga menjelaskan konsep dasar dan istilah yang terkait dengan sistem pajak dan biaya di Federasi Rusia. Pertimbangkan yang utama dalam artikel.

Karakteristik umum sistem pajak Rusia

Ini diberikan dalam ch. 2 NK. Sistem pajak dan biaya di Federasi Rusia adalah serangkaian pembayaran wajib yang dipungut di wilayah negara sesuai dengan aturan tertentu. Kontribusi dibuat oleh badan hukum dan warga negara. Pajak adalah pembayaran gratis, individu dan wajib yang dipotong dari orang pribadi dan organisasi dalam bentuk pemindahtanganan dana milik mereka dengan hak manajemen operasional, kepemilikan atau manajemen ekonomi. Pemotongan ini digunakan untuk membiayai kegiatan lembaga pemerintah. Biaya tersebut adalah biaya wajib, yang dipungut dari warga negara dan perusahaan untuk memastikan bahwa tindakan yang signifikan secara hukum diambil terhadap mereka oleh orang yang berwenang.ini oleh pihak berwenang. Daftar layanan yang diberikan antara lain mencakup pemberian hak dan penerbitan lisensi (izin).

Konsep dan jenis pajak dan biaya di Federasi Rusia

Pembayaran yang dimaksud diperkirakan hanya sesuai dengan ketentuan Kode Pajak. Biaya dan pajak federal ditetapkan secara nasional, kecuali jika diamanatkan oleh peraturan. Mereka dikreditkan ke anggaran tingkat yang berbeda. Jenis pajak dan biaya berikut ditetapkan di Federasi Rusia:

1. Sepenuhnya diterima oleh APBN. Misalnya, PPN.
2. Mengatur pendapatan. Sistem pajak dan biaya di Federasi Rusia mengatur redistribusi jumlah yang diterima dari pembayar ke anggaran negara di antara anggaran tingkat lain. Ini termasuk cukai, pajak penghasilan pribadi, pengurangan keuntungan, dll.
3. Memiliki tujuan khusus dan datang ke dana. Pembayaran ini dikreditkan ke APBN.

Jenis pajak dan biaya di Federasi Rusia dikelompokkan dalam daftar:

1. PPN.
2. Pajak ekstraksi mineral.
3. Cukai.
4. pajak air.
5. ESN.
6. Biaya untuk pemanfaatan satwa liar dan sumber daya air hayati.
7. NDFL.
8. Pajak Penghasilan Badan.
9. Kewajiban negara.

Kode ini dapat mengatur rezim khusus di mana pajak diperkenalkan yang tidak ditentukan dalam Kode Pajak.

Momen penting

Pengaruh undang-undang tentang pajak danbiaya dalam waktu dalam banyak kasus tidak terbatas. Namun, beberapa dokumen memiliki tanggal kedaluwarsa tertentu. Secara berkala, ketentuan Kode dan dokumen peraturan lainnya dapat ditinjau, disesuaikan, ditambah. Perlu dicatat bahwa, sesuai dengan Art. 3 Undang-Undang Federal, yang mengatur aturan untuk mengadakan referendum, masalah yang berkaitan dengan pembentukan, penghapusan, perubahan biaya federal dan pajak tidak dapat diajukan untuk diskusi publik. Artinya dilarang menggunakan mekanisme demokrasi langsung di bidang perpajakan.

Prinsip perpajakan

Pemungutan langsung pajak atau biaya dari pembayar didahului oleh dua prosedur legislatif yang saling terkait dan konsisten: penetapan dan pengenalan. Mereka menentukan kemungkinan hukum pemindahtanganan dana sesuai dengan ketentuan Kode Pajak. Menetapkan pajak adalah adopsi dari dokumen peraturan dimana pembayaran wajib tertentu ditentukan. Prosedur ini adalah semacam fakta hukum untuk membuat deduksi. Ini memungkinkan Anda untuk menentukan pembayaran negara bagian dan teritorial (pajak dan biaya subjek Federasi Rusia). Potongan regional diperkenalkan berdasarkan Hukum Federal, serta dokumen peraturan yang diadopsi oleh otoritas teritorial.

Elemen kunci

Perlu dicatat bahwa menetapkan pajak tidak berarti menamainya. Selama prosedur, elemen wajib dari pengurangan harus ditentukan. Ini termasuk, khususnya:

• objek;
• taruhan;
• periode;
• aturan dan syarat pembayaran, dll.

Tahap kedua

Pengenalan pajak adalah adopsi dari dokumen peraturan yang menetapkan kewajiban langsung untuk membayarnya. Agar pengurangan tertentu benar-benar dibuat, itu harus didefinisikan. Ini berarti bahwa badan perwakilan menyediakan kemungkinan untuk mengasingkan dana, menyebutkan unsur-unsur perpajakan. Setelah itu, kewajiban pembayar untuk melakukan pemotongan wajib dirumuskan. Kehadiran tahapan yang dipertimbangkan ditetapkan dalam Seni. 1 dan 2 NK.

Pemutusan tugas

Kode Pajak memberikan kemungkinan untuk membatalkan pajak. Ini mewakili penghentian pengumpulan pembayaran dan pengecualiannya dari ruang lingkup perpajakan. Tindakan ini dilakukan sesuai dengan dokumen normatif yang diadopsi oleh badan perwakilan. Pembatalan pajak juga dapat disebabkan oleh kedaluwarsa dokumen yang memperkenalkannya (jika yang terakhir memiliki batasan yang sesuai).

Pembayaran teritorial

Pajak dan biaya entitas konstituen Federasi Rusia diberlakukan dengan sejumlah ketentuan:

1. Pembayaran diatur dalam Kode Pajak.
2. Semua elemen wajib perpajakan telah ditentukan.

Pembayaran yang akan dipotong di seluruh negara ditentukan oleh badan perwakilan. Dalam bab yang relevan dari Kode Pajak, unsur-unsur perpajakan ditetapkan, pembayar khusus ditentukan. Pajak dan biaya entitas konstituen Federasi Rusia diperkenalkan dalam 2 tahap:

1. Pada tahap pertama, perwakilan tertinggiotoritas menentukan pembayar dan elemen kunci perpajakan. Informasi ini dimasukkan dalam Kode Pajak. Untuk tarif dan periode pengurangan, aturan dasar dan batasan khusus dirumuskan.
2. Pada tahap kedua, badan perwakilan teritorial menentukan, sesuai dengan bab Kode Pajak, tarif khusus dan jangka waktu untuk memberikan kontribusi wajib.

Serupa dengan bagaimana pajak dan biaya ditentukan oleh entitas konstituen Federasi Rusia, pembayaran lokal diperkenalkan.

Nuansa

Pengenalan pajak federal dilakukan bersamaan dengan pendiriannya. Untuk pemotongan teritorial, aturan yang berbeda didefinisikan. Pajak dan biaya entitas konstituen Federasi Rusia diperkenalkan sejak dokumen normatif yang diadopsi oleh badan perwakilan unit administrasi terkait mulai berlaku. Dialah yang menetapkan kewajiban pembayar untuk memberikan kontribusi pada anggaran.

Jenis pembayaran teritorial

Pajak dan biaya subjek Federasi Rusia diperkenalkan oleh dokumen peraturan yang tidak bertentangan dengan Kode Pajak. Saat menentukannya, badan perwakilan unit administrasi memperbaiki:

1. Syarat dan aturan pemotongan.
2. Taruhan.

Elemen perpajakan lainnya ditentukan dalam Kode Pajak. Selain itu, badan perwakilan memiliki hak untuk menetapkan manfaat pajak, prosedur, dan alasan penerapannya. Pembayaran wajib teritorial termasuk potongan:

1. Dari properti perusahaan.
2. Dari transportasi.
3. Dari bisnis perjudian.

Objek Pajak

Seperti untuk domestikorganisasi adalah barang tidak bergerak dan barang bergerak. Ini, antara lain, termasuk aset material yang dialihkan untuk penggunaan sementara, kepemilikan, pelepasan atau pengelolaan perwalian, serta yang disumbangkan untuk kegiatan bersama. Properti ini harus dicatat di neraca sebagai aset tetap sesuai dengan aturan akuntansi. Bagi perusahaan asing yang beroperasi di dalam negeri melalui kantor perwakilan tetapnya, objek pajaknya adalah barang tidak bergerak dan barang bergerak yang diakui sebagai aktiva tetap.

Keunikan peraturan hukum

Mekanisme yang mengatur sistem perpajakan di Federasi Rusia adalah seperangkat sarana hukum khusus. Mereka terorganisir secara konsisten dan berkontribusi untuk mengatasi hambatan yang muncul dalam cara memenuhi kebutuhan peserta dalam hubungan hukum. Tujuan pengaturan perpajakan adalah untuk menjamin pergerakan kepentingan subjek ke nilai-nilai tertentu. Prinsip-prinsipnya bertindak sebagai pedoman untuk pembentukan kebijakan negara yang tepat di bidang perpajakan. Mereka adalah kunci penting dalam praktik penegakan hukum. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa semua ketentuan dokumen peraturan, yang menjadi dasar penetapan pajak dan biaya subjek Federasi Rusia, serta kontribusi untuk anggaran negara, harus dilaksanakan sesuai dengan pendekatan dasar yang diabadikan. dalam Kode Pajak.

Prinsip

Sistem pajak berfungsi berdasarkan prinsip-prinsip panduan. Merekabertindak sebagai dasar untuk mengatur hubungan hukum yang bersangkutan. Prinsip-prinsip pajak utama meliputi:

1. Universalitas, keadilan dan kesetaraan perpajakan. Asas ini mengandung pengertian hak setiap peserta dalam hubungan hukum perpajakan untuk melindungi kepentingannya sendiri dalam kerangka aturan yang ditetapkan dalam norma. Setiap orang wajib melakukan pemotongan yang ditetapkan dalam Kode Pajak. Pada saat yang sama, terlepas dari ruang lingkupnya, peserta dalam hubungan hukum harus memiliki hak dan kewajiban yang sama.
2. Sekali pakai. Prinsip ini berarti bahwa hanya satu jenis pajak yang harus disediakan untuk objek yang sama, yang dikenakan hanya sekali untuk jangka waktu tertentu.
3. Preferensial. Asas ini mengandaikan adanya peraturan perundang-undangan tentang norma-norma yang menetapkan kelonggaran tertentu di bidang perpajakan bagi wajib pajak orang pribadi.
4. Keseimbangan ekonomi. Saat menentukan kontribusi wajib, kemampuan sebenarnya dari orang yang memberikannya harus diperhitungkan.
5. Penolakan hukum. Aturan di mana jumlah pembayaran disesuaikan tidak dapat diterapkan pada hubungan yang muncul sebelum diterima.
6. Perpajakan non-diskriminatif. Prinsip ini melarang penerapan biaya dan pajak menurut aturan yang berbeda berdasarkan ras, ideologi, politik, jenis kelamin, kebangsaan, etnis dan perbedaan lain antara individu.

Hubungan hukum

Koneksi yang dibuat dalam sistem pajak dan biaya Federasi Rusia diatur dalam norma sosialinteraksi. Mereka muncul dalam kerangka berbagai prosedur. Yang terakhir, pada kenyataannya, termasuk pembentukan, pengenalan, penghapusan biaya dan pajak, serta kontrol atas pelaksanaan ketentuan Kode Pajak dan mengadili para pelanggarnya. Peserta dalam hubungan hukum diberkahi dengan hak-hak tertentu dan memikul tanggung jawab khusus yang terkait dengan proses perpajakan. Interaksi tersebut adalah:

1. Tampil sebagai bagian dari kebijakan negara untuk menetapkan dan mengumpulkan kontribusi anggaran wajib.
2. Memiliki orientasi target. Sistem pajak tunduk pada tugas-tugas khusus - penetapan dan pengumpulan pembayaran.
3. Mereka didefinisikan secara formal. Hubungan hukum perpajakan mengatur hubungan khusus yang terjalin antara peserta tertentu.
4. Disediakan dengan metode paksaan negara. Dalam hal terjadi pelanggaran terhadap peraturan yang mengatur ruang lingkup perpajakan, respon diwujudkan dari mekanisme perlindungan.

Hubungan pajak memiliki struktur yang kompleks. Hal ini terungkap melalui kategori seperti:

1. Dasar untuk hubungan.
2. Objek dan subjek.
3. Kewajiban dan hak peserta.

Klasifikasi

Hubungan hukum perpajakan dapat bersifat material dan prosedural. Dalam kerangka yang pertama, tugas dan hak yang ditetapkan difokuskan untuk memperoleh manfaat properti tertentu. Hubungan prosedural ditentukan oleh resep normatif. Mereka menyediakan prosedur tertentu, memperbaiki daftar tindakan yangpeserta diperbolehkan untuk berkomitmen, merumuskan aturan, tenggat waktu, dll. Hubungan prosedural, pada gilirannya, dibagi menjadi pengaturan dan pelindung.

Yang pertama bertujuan untuk mengefektifkan, memantapkan dan mengembangkan kehumasan yang bersifat properti. Hubungan regulasi diklasifikasikan menjadi relatif dan absolut, pasif dan aktif. Yang terakhir mengungkapkan dinamika hukum pajak. Hubungan pasif terbentuk sesuai dengan norma larangan dan pemberdayaan. Interaksi absolut hanya bersifat individual dalam kaitannya dengan satu partisipan yang memiliki hak untuk menuntut (negara, misalnya). Hubungan relatif bersifat individual secara bilateral. Dalam interaksi tersebut, subjek yang berwenang ditentang oleh peserta tertentu yang memiliki serangkaian kewajiban hukum tertentu.

Spesifikasi hubungan

Interaksi pajak dilindungi pemerintah. Mereka dibentuk di bidang perpajakan. Hubungan pajak bersifat publik. Mereka dibentuk antara orang yang berbeda (perorangan dan badan hukum). Hubungan pajak adalah sah dan timbul secara eksklusif di bidang perpajakan. Hubungan hukum peserta dijamin oleh serangkaian hak dan kewajiban mereka.

Peluang subjektif milik orang yang berwenang. Mereka menjalin hubungan sebagai, misalnya, badan kontrol dan, karenanya, memiliki kekuatan tertentu. Pembayar dalam suatu hubungan hukum bertindak sebagai orang yang berkewajiban. Diaharus melakukan tindakan tertentu yang signifikan secara hukum untuk kepentingan negara (membayar pajak, misalnya). Kewajiban pembayar juga dapat terdiri dari menahan diri dari melakukan beberapa tindakan (tidak melanggar aturan, misalnya).