Jenis, metode dan bentuk pengendalian keuangan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dalam artikel ini kita akan berkenalan dengan salah satu konsep dasar hukum keuangan, yang pentingnya tidak dapat dilebih-lebihkan baik secara teori maupun dalam praktik. Mari kita menganalisis jenis, metode, bentuknya. Kontrol keuangan sebagai konsep juga akan dibahas dalam materi.

Definisi Istilah

Mari kita mulai dengan kata kunci. Kontrol keuangan - kegiatan berbagai objek (ekonomi, negara bagian, publik, kota, dll.) sesuai dengan:

• Memeriksa ketepatan waktu dan keakuratan perencanaan ekonomi;
• kelengkapan dan validitas penerimaan aliran pendapatan dalam dana tertentu;
• efisiensi dan penggunaan dana yang benar.

Pengendalian seperti ini harus selalu diatur dengan undang-undang.

Ini adalah alat penting yang dapat memastikan legitimasi aktivitas keuangan dan bisnis. Kontrol keuanganlah yang mencegah pemborosan, salah urus, mengungkapkan fakta penyalahgunaan wewenang, pencurian uang dan harta benda. Efektivitasnya tergantung padatingkat interaksi antara subjek: lembaga pemerintah, sistem pemerintah kota, lembaga penegak hukum, perusahaan audit.

Kontrol gradasi

Adapun komposisi subjek, pengendalian keuangan dibagi menjadi:

• publik;
• sipil;
• pemerintah;
• departemen;
• legal;
• intraekonomi (intracompany);
• perbankan;
• auditor (independen).

Gradasi berikut diamati di bidang aktivitas keuangan:

• pajak;
• adat;
• anggaran;
• kredit;
• mata uang;
• asuransi.

Mari kita analisis varietas ini lebih detail.

Jenis kontrol berdasarkan komposisi subjek

Kita beralih ke analisis jenis dan bentuk pengendalian keuangan. Tergantung pada mata pelajaran (yang menerapkannya), dibagi menjadi beberapa jenis.

Negara. Kontrol di sini adalah urusan struktur negara. Tugas mereka adalah untuk menjamin kepentingan negara dan masyarakat baik dari sisi penerimaan ke kas maupun dalam membelanjakan dana anggaran.

Secara internal, bentuk pengendalian keuangan negara dibagi menjadi tiga jenis:

1. Parlemen - dari legislatif.
2. Presiden - oleh kepala negara.
3. Pemerintah - dari sisi eksekutif.

Departemen. Kontrol dilakukan oleh departemen audit kementerian. Mereka memeriksa keuangankegiatan ekonomi lembaga bawahannya.

Intraekonomi (korporat, intraperusahaan). Subyek: layanan keuangan organisasi dan perusahaan. Objeknya adalah kegiatan keuangan dan ekonomi lembaga.

Tujuan pengendalian adalah:

1. Mengamankan kepentingan seluruh fasilitas.
2. Mengurangi kerugian pemborosan.
3. Identifikasi cadangan untuk meningkatkan keuntungan.
4. Meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya - uang tunai, tenaga kerja, material.

Perbankan. Kontrol atas aktivitas klien: organisasi, perusahaan. Ini diproduksi oleh bank komersial yang melayani fasilitas ini. Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa pelanggan mematuhi aturan pembayaran tunai, memeriksa kelayakan kredit mereka.

Publik. Subyeknya adalah lembaga non-pemerintah: media, serikat pekerja, dan sebagainya. Objeknya tergantung pada tugas lembaga-lembaga tersebut. Misalnya, serikat pekerja mengontrol ketepatan waktu pembayaran gaji, pembayaran tunjangan sosial oleh perusahaan.

Mandiri. Subjek - perusahaan audit, auditor-IP. Tujuan kegiatan mereka adalah untuk memeriksa laporan keuangan, untuk membangun keandalan akuntansi.

Hukum. Kontrol dilakukan oleh lembaga penegak hukum. Ini adalah pemeriksaan akuntansi forensik, revisi.

Sipil. Dilakukan oleh perorangan saat menerima gaji, tunjangan, pajak atas penghasilan, harta benda, dll.

Jenis kontrol berdasarkan area aktivitas

Pengendalian keuangan tergantung pada bidang kegiatan yang dibagimenjadi enam kategori.

Anggaran. Ini adalah spesies terpenting dalam daftar. Diproduksi selama persiapan, review dan persetujuan anggaran. Tugasnya mengecek kelengkapan penggunaan dana dari bagi hasil kas kas negara.

Kemanfaatan pembiayaan berbagai macam pengeluaran, ketepatan waktu pengalokasian dana dari anggaran, efektifitas dan penggunaan yang tepat sasaran juga terkendali.

Pajak. Tujuan dari jenis kontrol ini adalah untuk memobilisasi pendapatan pajak di semua tingkat sistem anggaran Rusia.

Bea Cukai. Tugas utamanya adalah memastikan ketepatan waktu dan kelengkapan pembayaran bea masuk ke anggaran.

Kredit. Kontrol semacam ini dilakukan saat mengeluarkan dan menagih pinjaman, memeriksa keamanannya.

Mata Uang. Tujuan utamanya adalah untuk memastikan penerimaan pendapatan ekspor valuta asing yang tepat waktu dan lengkap di Federasi Rusia. Serta konfirmasi keabsahan biaya impor mata uang asing.

Asuransi. Ini adalah pengawasan terhadap pelaksanaan prosedur asuransi yang benar. Tujuannya adalah untuk memastikan perkembangan pasar yang stabil untuk layanan ini.

Bentuk Pengendalian Keuangan

Sekarang mari kita beralih ke topik berikutnya. Bentuk-bentuk pengendalian keuangan adalah cara-cara khusus untuk mengatur dan mengekspresikan tindakan. Mereka dibagi tergantung pada waktu operasi atau prosedur kontrol.

Ada tiga total:

1. Pendahuluan.
2. Saat ini.
3. Tindak lanjut.

Mari kita bahas masing-masing secara lebih rinci.

Pratinjau

Bentuk awal pengendalian keuangan dilakukan sebelum peristiwa penting, acara. Contohnya adalah memeriksa kebenaran dan legalitas dari dokumentasi yang menjadi dasar penerimaan dana dari anggaran.

Kontrol jenis ini biasanya dilakukan oleh badan-badan yang lebih tinggi dari lembaga ekonomi, manajemen struktur keuangan dan kredit. Mereka mempertimbangkan uang tunai, perkiraan dan rencana kredit, perhitungan peraturan, dokumen tentang pembukaan pinjaman dan transfer dana.

Kontrol saat ini

Bentuk pengendalian keuangan selanjutnya adalah operasional (saat ini). Hal ini dilakukan secara langsung pada saat pengeluaran atau penerimaan sumber daya moneter.

Kontrol saat ini didasarkan pada data operasional dan akuntansi. Pengamatan visual, inventaris berkala membantu mencegah pelanggaran ekonomi, serta menyesuaikan risiko keuangan tepat waktu.

Objek pengendalian operasional - dokumen yang berkaitan dengan penerimaan dan transfer dana. Para pengawas secara teratur membandingkan pengeluaran aktual dengan tingkat pengeluaran anggaran saat ini, yang memungkinkan identifikasi penyimpangan secara tepat waktu.

Kontrol tindak lanjut

Bentuk terakhir dari organisasi pengendalian keuangan adalah yang berikutnya. Dilakukan setelah transaksi tunai. Tujuannya adalah untuk lebih memeriksa keabsahan dan legalitas tindakan.

Salah satu cara untuk melakukannya adalah dengan menganalisis neraca dan laporan. Audit juga dilakukanlangsung di lapangan - perusahaan, organisasi, institusi.

Metode kontrol

Kami sedang menyelesaikan mempertimbangkan jenis, bentuk dan metode pengendalian keuangan. Yang terakhir meliputi pemeriksaan, audit, pengawasan, survei, pengamatan, analisis kegiatan. Mari kita lihat mereka lebih dekat.

Cek. Mereka berhubungan dengan dokumentasi utama, laporan keuangan, register akuntansi. Inspeksi memungkinkan untuk melakukan pengamatan statistik, mengidentifikasi masalah individu dari kegiatan keuangan dan ekonomi, dan menguraikan cara untuk menghilangkan kekurangan.

Dibagi menjadi:

1. Keluar (dokumenter) - langsung di organisasi dengan pejabat.
2. Kantor - di lokasi badan kontrol berdasarkan dokumen yang disediakan, informasi yang tersedia.

Pemeriksaan. Ini adalah kenalan pribadi pengontrol di tempat dengan aspek-aspek tertentu dari kegiatan organisasi. Termasuk alat-alat berikut:

• kuesioner;
• pengukuran kontrol;
• inspeksi di tempat;
• jajak pendapat.

Pengawasan. Diproduksi oleh struktur pengendalian untuk kegiatan entitas yang telah menerima lisensi untuk jenis pekerjaan, layanan tertentu. Tujuannya adalah untuk mengontrol kepatuhan terhadap peraturan dan aturan. Pelanggaran mereka menyebabkan pencabutan lisensi.

Analisis ekonomi. Ini adalah studi rinci tentang laporan keuangan dan akuntansi. Dilakukan untuk menilai kegiatan ekonomi, kondisi keuangan.

Pengamatan (atau pemantauan). Ini sistematistindakan kontrol. Tujuannya adalah untuk menentukan perubahan saat ini dalam aktivitas objek.

Revisi. Ini adalah metode pengendalian keuangan yang paling penting, komprehensif dan mendalam. Ini membantu untuk memastikan efektivitas, validitas dan kemanfaatan penggunaan dana, disiplin keuangan, dan kebenaran pelaporan. Tujuannya adalah untuk mendeteksi dan mencegah pelanggaran.

Revisi internal dibagi menjadi beberapa kelompok:

1. Gabungan, solid dan selektif.
2. Faktual dan dokumenter.
3. Sebagian dan lengkap.
4. Tiba-tiba dan terencana.
5. Tematik dan kompleks.

Jenis dan bentuk pengendalian keuangan, seperti yang telah kita lihat, cukup beragam. Juga, kegiatan ini dilakukan dengan bantuan berbagai macam metode.