Akuntansi untuk kartu perusahaan: prosedur pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Kartu perusahaan bank, seperti yang Anda tahu, serbaguna. Itulah sebabnya perhitungan dengan mereka banyak digunakan saat ini. Kartu perusahaan nyaman digunakan dalam perjalanan bisnis karyawan baik di dalam negeri maupun di luar negeri, saat membayar layanan perwakilan, menerima uang tunai di tempat penerbitan dan ATM. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan bagaimana kartu perusahaan diperhitungkan dalam akuntansi.

Aturan umum

Untuk mendapatkan kartu perusahaan, perusahaan menandatangani perjanjian dengan struktur perbankan. Ini membuka rekening bank khusus. Jumlah yang terbentuk di atasnya diperhitungkan sesuai dengan akun. 55.

Untuk mencerminkan dana pada kartu perusahaan perusahaan, sub-akun khusus ke akun 55 digunakan dalam akuntansi.

Fitur Analytics

Konstruksi akuntansi analitik dilakukan tergantung pada kondisi penggunaan kartu.

Dalam beberapa kasus, perjanjian dengan bank menyediakan adanya setoran asuransi di rekening perusahaan. Ini mewakili jumlah minimum secara permanen di akun. Ini juga disebut keseimbangan yang tidak dapat direduksi. Jumlah ini dapat dibelanjakan dalam kasus-kasus luar biasa. Deposit, khususnya, digunakan jika melebihi batas pembayaran.

Dalam akuntansi kartu perusahaan badan hukum, disarankan untuk membuka sub-rekening urutan ke-2 ke akun. 55. Ini bisa berupa sub-akun. "Batas pembayaran" dan "Setoran asuransi".

Sub-akun yang ditentukan dalam akuntansi kartu perusahaan badan hukum dibuka tanpa gagal jika beberapa kartu ditautkan ke satu akun perusahaan, yang dengannya setiap pemegang dapat melakukan transaksi pembayaran dalam batas yang ditentukan. Saat mengkredit dana, klien menyerahkan ke bank pernyataan dengan data pemegang dan nomor kartu, jumlah yang harus ditransfer ke masing-masing.

Refleksi pendaftaran

Saat mengisi akun saat ini dari kartu perusahaan, entri dibuat dalam akuntansi:

db ch. 55 sub-akun "Akun khusus" Kd sc. 57 "Rekening penyelesaian" (52 "Akun mata uang")

Untuk valuta asing pada rekening khusus, revaluasi harus dilakukan pada tanggal transaksi dan hari pelaporan. Perbedaan nilai tukar yang dihasilkan dalam akuntansi kartu perusahaan tercermin sebagai berikut:

• db ch. 55 sub-akun "Akun khusus" subakun Kd 91. "Penghasilan lain" (dalam jumlah positifperbedaan);
• db ch. 91, sub. “Pengeluaran lain-lain” Kd c. 55 sub-akun "Akun khusus" (berdasarkan jumlah selisih negatif).

Transfer sedang dalam perjalanan

Ketika bank menerima dokumentasi utama yang mengonfirmasi kinerja transaksi dengan kartu perusahaan, entri dibuat pada akun saat ini dalam akuntansi:

db ch. 10 (20, 25, 26, dll.) Jumlah CD. 57 "Transfer sedang dalam perjalanan".

Penggunaan akun 57 disebabkan oleh fakta bahwa dokumen utama (kwitansi, slip, dll.) diterima dan diproses oleh departemen akuntansi sebelum pembentukan pernyataan rekening kartu yang mengkonfirmasikan pendebitan dana.

Sub-akun khusus harus dibuka untuk akun ini. Ini akan mencerminkan pembayaran pada kartu perusahaan.

Dalam akuntansi, pengendalian operasional saldo dana dapat dilakukan dengan mengurangkan jumlah pada subrekening. "Operasi pada akun kartu" (ke akun 57) dari saldo sub-akun "Akun khusus" (ke akun 55).

Refleksi operasi

Ini dilakukan setelah menerima laporan bank, yang mengkonfirmasi penghapusan yang sebenarnya. Dalam akuntansi, operasi pada kartu perusahaan tercermin sebagai berikut:

db ch. 57 sub-akun "Operasi pada akun khusus" Cd sc. 55 sub-akun "Akun Khusus"

Daftar operasi yang diizinkan untuk diterapkan menunjukkan bahwa pemegang berhak tidak hanya melakukan pembayaran dengan kartu, tetapi juga menggunakannya untuk menerima uang tunai.

Penarikan tunai dari kartu perusahaan dalam akuntansi dilakukan berdasarkan dokumen pendukung. Mereka dikeluarkan pada titik masalah atau di ATM. Pengkabelannya akan seperti ini:

db ch. 71 cd sc. 57 sub-akun "Operasi pada rekening khusus" (untuk jumlah dana yang diterima)

Penggunaan uang tunai dicatat menurut aturan umum sesuai dengan dokumentasi utama yang dilampirkan pada laporan pengeluaran karyawan.

Momen penting

Selain model alur kerja dan akuntansi untuk kartu perusahaan di atas, dalam praktiknya, situasi dapat muncul ketika seorang karyawan tidak memberikan dokumentasi utama atau dokumentasi lain yang mengonfirmasi transaksi selama periode pelaporan. Dalam hal ini, rekening koran dapat mencerminkan penghapusan dana.

Dalam situasi seperti itu, Anda perlu melanjutkan dari yang berikut ini. Setiap kartu diberikan kepada orang tertentu - pemegangnya. Menurut prosedur untuk membuat laporan tentang pergerakan dana pada akun khusus, mereka harus menunjukkan nomor kartu dari mana debit dibuat. Dalam situasi seperti itu, pentingnya organisasi analitik yang kompeten di akun 55.

Pendebitan dari kartu bank perusahaan dalam akuntansi dilakukan berdasarkan kutipan yang tidak dikonfirmasi oleh dokumen, dan tercermin sebagai berikut:

db ch. 73 cdc. 55 sub-akun "Akun Khusus"

Jika pemegang kartu tidak memberikan dokumentasi utama atau biaya yang dikeluarkan olehnya tidak diakui secara ekonomis, ia harus mengembalikanmembelanjakan dana sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan. Refleksi pengembalian dilakukan pada akun kredit. 73 sesuai dengan pos akuntansi dana perusahaan (misalnya, akun 50, 51).

Transaksi akuntansi dalam mata uang asing

Spesifikasi akuntansi untuk kartu bank perusahaan dengan mata uang asing ditentukan oleh kondisi penghapusan dan konversinya, yang disediakan oleh lembaga keuangan. Selain itu, tampilan kartu itu sendiri memiliki arti.

Menurut aturan umum, setelah kembali dari luar negeri, seorang karyawan yang diperbantukan membuat laporan awal, yang dia serahkan ke departemen akuntansi. Dia melampirkan dokumentasi asli untuk itu. Ini termasuk, antara lain, kertas yang dibuat selama pembayaran kartu.

Semua pengeluaran yang dilakukan dalam mata uang asing harus dikonversi ke rubel pada hari laporan disetujui. Dalam hal ini, entri dibuat:

• db ch. 08 (26, 44) jumlah CD. 71 (untuk jumlah rubel yang setara dengan pengeluaran dengan nilai tukar Bank Sentral);
• db ch. 71 cd sc. 57 sub-akun "Operasi pada akun khusus" (untuk jumlah pengeluaran yang dibayarkan oleh kartu, dalam rubel dengan nilai tukar Bank Sentral).

Entri lebih lanjut bergantung pada kartu perusahaan mana (mata uang atau rubel) yang digunakan. Dalam akuntansi untuk transaksi valuta asing, hutang pada akun. 57 tunduk pada revaluasi dan tanggal komisi mereka. Saat menerima laporan bank, entri dibuat:

db ch. 57 sub-akun "Operasi pada akun khusus" Cd sc. 55 sub-akun "Rekening bank khusus" - setara dengan rubel dengan nilai tukarBank Sentral pada hari pendebetan dana

Pada saat yang sama, menurut akun. 57 menentukan perbedaan nilai tukar. Itu dikredit atau didebet. 91 (tergantung pada sifat koreksi kursus).

Saat menggunakan kartu perusahaan rubel dalam akuntansi, entri akan dibuat untuk jumlah dalam rubel yang ditunjukkan dalam pernyataan. Biasanya nilainya berbeda dari yang tercermin dalam akun. 57 sub-akun "Operasi pada kartu khusus" pada hari laporan disetujui. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa struktur keuangan menggunakan kurs internal yang tidak sesuai dengan kurs Bank Sentral saat revaluasi transaksi valuta asing.

Perbedaan yang dihasilkan dianggap sebagai jumlah. Karena jumlah pembayaran yang dilakukan dalam rubel dalam jumlah yang sesuai dengan jumlah dalam mata uang asing disesuaikan dengan perbedaan, mereka tercermin dalam akun yang sama dengan jumlah utama biaya perjalanan. Bisa jadi c. 08, 44, 26 dst.

Biaya

Mereka dikenakan biaya untuk servis kartu perusahaan. Dalam akuntansi, komisi termasuk dalam pengeluaran lain dan tercermin dalam sub-akun akun yang sesuai. 91.

Besaran dan tata cara penghapusan remunerasi diatur sesuai dengan tarif organisasi perbankan. Mereka ditentukan dalam lampiran perjanjian layanan akun.

Bunga atas saldo

Jika perjanjian layanan rekening kartu menyediakan akrual mereka, mereka termasuk dalam pendapatan lain. Dalam hal ini, pengkabelan dikompilasi:

db ch. 55 sub-akun "Akun Khusus"Kd sc. 91 sub-akun "Penghasilan lain"

Nuansa

Prosedur pencatatan transaksi di atas berlaku terutama untuk perusahaan yang memiliki rekening kartu dan melakukan penyelesaian dengan mitra komersial dari mereka.

Pada saat yang sama, perusahaan dapat menerima pembayaran dari kartu individu dan organisasi. Penerbit (penerbit kartu) mengadakan perjanjian dengan pedagang untuk menjual produk kepada pemegang kartu.

Perjanjian tersebut menetapkan aturan untuk menyediakan titik dengan perangkat teknis, otorisasi operasi, persyaratan penyelesaian dengan pembeli, jumlah komisi bank servis. Yang terakhir, sebagai suatu peraturan, dipotong dari hasil yang diterima dari penjualan barang dan dikreditkan ke rekening perusahaan perdagangan.

Koleksi slip

Slip adalah pemeriksaan terminal. Prosedur dan frekuensi pengumpulannya ditentukan dalam ketentuan perjanjian yang ditandatangani dengan bank yang mengakuisisi (perusahaan kredit yang mengatur poin penerimaan kartu dan menyediakan layanan untuk melayani seluruh rentang operasi di dalamnya). Pada saat yang sama, daftar slip adalah wajib. Ini menunjukkan jumlah cek dan jumlah total.

Register harus dilengkapi dalam dua rangkap. Satu, bersama dengan slip, diberikan kepada pengumpul, yang kedua tetap di perusahaan perdagangan. Dalam kasus terakhir, kolektor juga memberikan tanda terima.

Sebagai dasar untuk mencerminkan jumlah pada akun. 57 adalah salinan kedua dari dokumen tersebut. Sebelum slip tersebut diserahkan kepada pengumpul, perusahaan tidakdapat memperlakukan jumlah sebagai "transfer dalam perjalanan". Dengan demikian, akun 57 tidak tercermin.

Sebelum slip ditransfer ke bank (selama berada di meja kas perusahaan dagang), dana untuk barang yang dijual tidak didebet dari rekening dan tidak dikreditkan ke rekening. Dengan demikian, diyakini bahwa pembeli telah membentuk piutang.

Ketika hasil penjualan dikreditkan ke akun, transaksi dibuat:

db ch. 51 cd sc. 57

Akuntansi untuk kartu perusahaan di C1

Refleksi operasi saat ini tidak disertai dengan kesulitan. Saya harus mengatakan bahwa sebelumnya akuntansi kartu perusahaan di C1 7 7, misalnya, dilakukan hampir secara manual.

Produk perangkat lunak 1C "Akuntansi" terus ditingkatkan. Perubahan signifikan pertama dicatat oleh pengguna program versi C1 8 2. Menghitung kartu perusahaan di aplikasi terbaru menjadi lebih mudah. Pertimbangkan beberapa nuansa operasi refleksi.

Pengoperasian pengisian kartu perusahaan dalam akuntansi di C1 8 3 dicerminkan dengan menggunakan dokumen "Penghapusan dari akun". Untuk membukanya, buka bagian "Bank dan meja kas", lalu ke "Laporan bank" dan klik tombol "Debit".

Dalam bentuk dokumen, jenis operasi "Transfer ke akun lain" ditunjukkan. Untuk memilih rekening penerima, buka direktori "Rekening bank". Item debit akan menjadi sc. 55.04.

Dalam versi 1C 8.2penghapusan dilakukan dengan cara yang sama. Pada saat yang sama, dokumen terpisah tidak dibuat untuk penerimaan dana untuk transfer dari rekening penyelesaian - itu diperhitungkan sebagai omset pergerakan jumlah.

Tarik tunai dari ATM

Saat menguangkan dana, karyawan benar-benar menerimanya berdasarkan laporan. Oleh karena itu, ia wajib memberikan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran.

Misalkan seorang karyawan menguangkan sejumlah tertentu dari kartu dan membayar pembelian barang inventaris.

Penarikan di 1C tercermin menggunakan dokumen "Penghapusan dari akun". Penting untuk meletakkan jenis operasi: "transfer ke karyawan yang bertanggung jawab", akun 55.04. Rekening bank adalah rekening yang terhubung dengan kartu tersebut. Dokumen tersebut juga menunjukkan informasi tentang pemegangnya, yaitu tentang orang yang bertanggung jawab.

Ketika operasi tercermin, catatan akan dibuat:

db ch. 71,01 Cd jumlah. 55.04

Memotong komisi bank saat menarik dana

Operasi ini dicerminkan menggunakan dokumen "Penghapusan dari akun". Jenisnya adalah "penghapusan lainnya", akun akuntansi - 55,04. Rekening bank adalah rekening tempat kartu dilampirkan.

Detail menunjukkan akun. 91.02. Ini adalah rekening debit yang komisi ditransfer. Di direktori "Pengeluaran / pendapatan lain" Anda harus memilih item yang mencakup biaya untuk membayar layanan bank. Setelah itu, catatan akan dibuat:

db ch. 91,02 jumlah CD. 55.04.

Operasi konfirmasi pengeluaran

Dalam 1C, pengeluaran dicerminkan menggunakan dokumen "Uang Mukalapor".

Saat mengisinya di tab "Advances", pilih "Debit from account".

Pada tab "Barang", isi data barang inventaris yang dibeli, invoice dan PPN.