Berapa pajak preminya? Jenis premi, fitur perpajakannya

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap warga negara yang resmi bekerja di perusahaan mana pun tidak hanya dapat menerima gaji, tetapi juga berbagai bonus. Mereka disajikan dalam berbagai varietas. Tujuan utama mereka adalah untuk menghargai spesialis untuk pekerjaan yang dilakukan dengan baik. Pada saat yang sama, setiap pemberi kerja harus mengetahui pajak apa yang dikenakan bonus untuk mentransfer pembayaran yang diperlukan ke Layanan Pajak Federal tepat waktu.

Jenis insentif

Mereka dapat dibayar oleh majikan dengan berbagai alasan. Insentif semacam itu dapat dinyatakan tidak hanya dalam bentuk uang, tetapi juga dalam bentuk barang. Hal ini terutama berlaku untuk organisasi yang berspesialisasi dalam produksi barang apa pun yang signifikan bagi populasi.

Bonus kepada karyawan dapat dibayarkan untuk periode waktu yang berbeda, berdasarkan jenis berikut dibedakan:

• insentif bulanan dibayarkan pada tanggal yang telah ditentukan, dan pembayaran biasanya dalam jumlah yang sama;
• triwulanan dihitung berdasarkan kinerja perusahaan untuktiga bulan, dan kinerja setiap spesialis perusahaan juga diperhitungkan;
• pembayaran tahunan dibayarkan pada akhir tahun, dan seringkali jumlahnya sangat besar sehingga disebut gaji ketiga belas.

Selain itu, pembayaran insentif satu kali harus disorot. Penghargaan semacam itu diberikan kepada karyawan perusahaan yang menonjol di tempat kerja. Mereka biasanya disajikan sebagai hadiah untuk kinerja atau pencapaian tinggi. Tidak jarang perusahaan membayar bonus seperti itu untuk beberapa hari libur yang signifikan.

Apakah bonus dikenakan pajak? Semua jenis pembayaran di atas adalah bagian dari gaji warga negara, oleh karena itu mereka umumnya dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan Art. 209 NK.

Pembayaran mana yang dapat dikurangkan dari pajak?

Dalam seni. 217 dari Kode Pajak mencantumkan berbagai jenis insentif yang darinya pengusaha tidak boleh menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, dimungkinkan untuk mengetahui apakah bonus dikenakan pajak hanya setelah tujuan dan fiturnya ditentukan. Pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan atas pembayaran yang diwakili oleh remunerasi untuk pencapaian signifikan apa pun dalam sains, budaya, atau bidang kegiatan penting lainnya. Pembayaran tersebut tidak hanya domestik, tetapi juga internasional atau luar negeri.

Tidak ada pajak yang dibayarkan untuk bonus yang diberikan kepada pejabat tertinggi Rusia.

Selain itu, ini termasuk hadiah yang diberikan kepada karyawan oleh manajemen perusahaan, tetapi nilainya tidak boleh melebihi 4 ribu rubel.gosok.

Konsep pembayaran

Semua jenis bonus diwakili oleh elemen variabel gaji karyawan. Mereka dihitung berdasarkan pencapaian tertentu dari setiap spesialis selama periode waktu tertentu. Mereka biasanya bertindak sebagai insentif yang diberikan setiap bulan, pada berbagai hari libur, atau berdasarkan hasil kerja perusahaan selama setahun.

Dasar pemberian bonus adalah peraturan terkait bonus yang diadopsi di perusahaan. Itu diwakili oleh dokumentasi internal perusahaan dan biasanya dikembangkan atas permintaan manajemen organisasi. Dengan dokumen yang ditulis dengan baik, majikan dapat menghindari banyak konsekuensi negatif. Oleh karena itu, ketentuan bonus diperlukan untuk tujuan yang berbeda:

• tidak ada klaim dari karyawan Layanan Pajak Federal;
• mencegah perselisihan dengan anggota staf mengenai perhitungan yang benar dari berbagai manfaat atau pembayaran;
• kesempatan untuk merangsang spesialis untuk mencapai kinerja tinggi.

Aturan dasar untuk transfer dana tercantum dalam Art. 57 TK.

Ketentuan pembayaran dana

Penting bagi pemberi kerja untuk memahami tidak hanya pajak apa yang dikenakan bonus, tetapi juga dalam kondisi apa bonus tersebut diperbolehkan untuk dibayarkan kepada karyawan. Kondisi tersebut antara lain:

• Jika direktur perusahaan ingin membayar bonus kepada karyawan pada akhir tahun berdasarkan laba ditahan yang tersedia, maka masalah ini menurut Undang-Undang Federal No. 208 harus diputuskan dalam rapatpendiri.
• Beberapa perjanjian industri mengatur pembayaran insentif kepada warga untuk masa kerja atau setelah fasilitas produksi dioperasikan.
• 129 TK.
• Jika ada serikat pekerja di perusahaan, maka keputusan yang diambil mengenai transfer dana tambahan kepada karyawan dibuat bersama dengan perwakilannya.

Berdasarkan Seni. 135 dari Kode Perburuhan, setelah akrual pembayaran, akuntan harus membuat sertifikat khusus, dan kepala perusahaan mengeluarkan perintah. Ini mencakup semua warga negara yang menerima pembayaran tunai. Berdasarkan dokumen-dokumen ini, pajak penghasilan dibayarkan atas bonus setiap karyawan.

Peraturan Legislatif

Prosedur pembayaran dana dan pembayaran pajak diatur oleh banyak pasal Kode Perburuhan. Ketentuan utama ini dan Kode Pajak yang relevan dengan masalah yang diteliti meliputi:

• st. 129 dari Kode Tenaga Kerja menunjukkan bahwa bonus bertindak sebagai cara untuk mendorong karyawan, oleh karena itu dikeluarkan selain gaji;
• st. 144 Kode Perburuhan berisi informasi bahwa pembayaran dapat bertindak sebagai metode motivasi manajemen personalia;
• st. 191 dari Kode Perburuhan menetapkan bahwa dana hanya dibayarkan untuk tenaga kerjapantas;
• st. 207 Kode Pajak berisi data tentang pajak apa yang dikenakan premi;
• st. 217 dari Kode Pajak mencakup informasi bahwa dana yang diterima untuk pencapaian di bidang yang signifikan tidak dikenakan pajak.

Selain itu, Anda harus mempelajari ketentuan undang-undang regional dan dokumentasi internal masing-masing perusahaan. Apakah pemotongan pajak lump sum atau tidak? Itu tergantung pada tujuan dan fitur pembayaran ini. Jika tidak dilambangkan dengan penghargaan atas prestasi yang signifikan dalam ilmu pengetahuan atau teknologi, maka pajak penghasilan pribadi harus dibayar darinya.

Nuansa menghitung dan membayar pajak penghasilan

Hampir semua jenis bonus diwakili oleh pendapatan resmi warga negara, jadi pajak penghasilan harus dibayarkan dari mereka. Untuk perhitungannya, berdasarkan Art. 209 NC, prosedur umum berlaku.

Jika perusahaan mentransfer dana ke warga setiap bulan, dengan mempertimbangkan hasil produksi karyawan, maka manajemen mengeluarkan perintah atas dasar bonus dikaitkan dengan kinerja karyawan.

Untuk menghitung pajak, Anda perlu menentukan 13% dari jumlah yang dibayarkan. Pada saat yang sama, premi tambahan dibayarkan dalam pajak penghasilan 6-pribadi. Jika akuntan karena alasan apa pun tidak menunjukkan informasi ini dalam dokumen ini, maka ia dan seluruh perusahaan akan bertanggung jawab secara administratif.

Membayar premi

Berapa pajak preminya? Dalam kebanyakan kasus, diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi darinya, tetapi di samping itu, perusahaan harus menghitung dan mentransfer premi asuransi untuk karyawan. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa apapuntransfer dana resmi kepada karyawan yang dibayar berdasarkan kontrak kerja tunduk pada pembayaran ke berbagai dana ekstra-anggaran seperti yang disyaratkan oleh ketentuan Undang-Undang Federal No. 212.

Premi asuransi ditransfer meskipun insentif diberikan dalam bentuk barang. Pengurangan dikirim ke PF, FSS dan MHIF. Prosedur ini diterapkan pada hari ketika manajemen perusahaan mengeluarkan perintah untuk memberi penghargaan kepada karyawan. Oleh karena itu, transfer dana ke dana secara langsung pada hari insentif dikeluarkan merupakan pelanggaran dari akuntan perusahaan.

Jika premi dibayar yang tidak diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan, maka pembayaran asuransi juga tidak dialihkan darinya.

Nuansa membayar iuran

Awalnya, kepala perusahaan mengeluarkan pesanan bonus, yang mencantumkan semua karyawan yang menerima pembayaran dari organisasi. Selanjutnya, akuntan di bulan ketika dana benar-benar dibayarkan kepada warga negara, menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.

Jika dana diambil dari laba ditahan, digunakan akun D84. Jika sumber lain digunakan, D91-2 berlaku.

Bagaimana pajak ditentukan untuk bonus satu kali?

Cukup sering di perusahaan untuk berbagai pencapaian dalam proses pelaksanaan kegiatan, insentif satu kali diberikan kepada karyawan. Bagi mereka, pajak juga harus dihitung dan dibayar.

Jumlah premi dalam kondisi tersebut tunduk pada premi asuransi.

Persyaratan tersebut tidak hanya berlaku untuk pembayaran yangterkait dengan kinerja yang baik, tetapi juga dengan bonus yang didedikasikan untuk berbagai acara meriah di perusahaan.

Dapatkah pajak dikurangi?

Kode Pajak tidak memuat informasi apa pun yang dapat mengurangi jumlah pajak atau premi asuransi yang dibebankan pada pendapatan warga negara yang dipekerjakan secara resmi. Tetapi majikan sendiri dapat menggunakan beberapa trik.

Jika pembayaran diberikan untuk peristiwa penting apa pun, maka pembayaran tersebut dapat diberikan dalam bentuk hadiah, yang tidak memerlukan pajak penghasilan pribadi. Tetapi nilai hadiah seperti itu tidak boleh melebihi 4.000 rubel.

Agar tidak mengalihkan premi asuransi dari hadiah, hubungan antara perusahaan dan karyawan harus diformalkan dengan membuat kontrak hukum perdata. Fitur perpajakan seperti itu disebabkan oleh fakta bahwa, menurut Art. 420 dari Kode Pajak, pendapatan yang diterima oleh warga negara berdasarkan perjanjian GPC, yang menurutnya hak kepemilikan atas properti apa pun ditransfer, tidak dikenakan premi asuransi. Oleh karena itu, majikan dan karyawan cukup membuat perjanjian sumbangan tertulis yang kompeten, yang persyaratan Seni. 574 GK.

Aturan pelaporan

Perusahaan harus melaporkan ke Layanan Pajak Federal atas semua pembayaran yang dilakukan kepada karyawan. Ini tidak hanya mencakup gaji, tetapi juga bonus. Oleh karena itu, dimasukkan dalam laporan keuangan. Oleh karena itu, perusahaan harus melaporkan kepada inspektorat tentang pembayaran upah dan pembayaran lainnya kepada karyawanpremi pajak penghasilan 6 orang pribadi.

Kesalahan dalam perhitungan atau dokumen adalah alasan untuk membawa organisasi dan pejabat ke tanggung jawab administratif atau pidana. Karyawan itu sendiri, setelah mendeteksi pelanggaran, dapat mengajukan pengaduan ke inspektorat ketenagakerjaan atau pengadilan.

Kesimpulan

Bonus dianggap sebagai cara tertentu untuk mendorong karyawan. Mereka dapat diberikan dalam bentuk uang atau barang. Pada saat yang sama, pengusaha harus mengetahui dengan baik pajak apa yang dikenakan pembayaran ini. Mereka diharuskan tidak hanya menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi dengan benar, tetapi juga mentransfer premi asuransi untuk karyawan.

Ada beberapa premi yang dibebaskan dari pajak penghasilan. Tidak perlu membayarnya dari hadiah, yang nilainya tidak melebihi 4 ribu rubel. Oleh karena itu, perusahaan sering menggunakan nuansa perpajakan seperti itu untuk mengurangi jumlah pajak penghasilan pribadi.