Berapa yang harus dibayar per tahun untuk IP: pajak dan premi asuransi, prosedur akrual

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sebelum menjadi pengusaha perorangan dan membuka usaha, Anda tidak hanya harus memperhatikan rencana bisnis, modal awal, tetapi juga mempelajari semua aspek hukum dalam berbisnis dengan cermat. Setiap pengusaha memiliki kewajiban untuk membayar pajak dan biaya. Berapa per tahun untuk membayar IP? Ini adalah pertanyaan utama yang mengkhawatirkan pengusaha baru.

Pajak yang harus dibayar oleh IP

Sebelum Anda mulai menghitung biaya pengeluaran pengusaha perorangan untuk pajak dan biaya, ada baiknya memutuskan pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan dan di mana. Secara umum, sistem pembayaran dapat direpresentasikan sebagai berikut:

• pajak yang dibayarkan atas penghasilan yang diterima sesuai dengan rezim pajak yang dipilih;
• kontribusi ditransfer ke anggaran untuk karyawan;
• pajak yang dikenakan atas aset material IP: transportasi dan tanah.

Penting untuk menentukan rezim perpajakan dengan benar sebelum membuka IP. Berapa banyak yang harus dibayar per tahun - secara langsung tergantung pada sistem perpajakan. PADADalam kebanyakan kasus, seorang pengusaha harus menyerahkan dokumen yang relevan tentang transisi ke rezim tertentu dalam waktu satu bulan setelah pendaftaran, jika tidak, ia secara otomatis diwajibkan untuk membayar pajak di bawah sistem umum. Pilihan rezim pajak yang tepat waktu akan membantu menghindari masalah dengan otoritas pengatur dan menghemat uang.

Penting! Rezim pajak - prosedur tertentu untuk menghitung dan membayar pajak untuk jangka waktu tertentu. Rezim diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang federal lainnya.

Saat ini, ada dua rezim utama bagi pengusaha perorangan: sistem utama dan rezim pajak khusus.

Sistem perpajakan dasar: transisi dan pembayaran pajak

Sistem utama (OSNO) dapat mulai berlaku jika IP tidak secara independen mengirimkan pemberitahuan transisi ke salah satu mode khusus yang memungkinkan. Sebagian besar OSNO digunakan oleh perusahaan besar dengan omset tinggi, yang dilarang menggunakan rezim khusus. IP jarang berhenti di OSNO. Hal ini disebabkan banyaknya pajak yang harus dibayarkan ke anggaran, dan kompleksitas akuntansi dan akuntansi pajak. Berapa pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk OSNO per tahun?

Menggunakan sistem IP dasar, Anda harus menghitung dan membayar sesuai anggaran:

• pajak atas barang milik badan hukum yang digunakan dalam kegiatan;
• pajak penghasilan pribadi;
• PPN.

Bertaruhpajak properti diatur oleh bab 32 dari Kode Pajak dan tindakan legislatif kotamadya. Taruhan maksimum adalah 2%. Situs web Layanan Pajak Federal akan membantu Anda mengetahui berapa banyak yang harus dibayar untuk pengusaha perorangan dalam pajak properti dan tarif di wilayah tertentu. Pengusaha perorangan membayar pajak atas properti yang digunakan oleh mereka untuk melakukan kegiatan keuangan dan ekonomi.

Pajak pertambahan nilai ditentukan sesuai dengan Ch. 21 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan, tergantung pada objek penjualan (perpajakan), adalah 0%, 10% atau 20%.

Pajak penghasilan pribadi dikenakan tarif 13% atas pendapatan usaha (selisih antara pendapatan dan pengeluaran).

Ini adalah pajak wajib yang dibayarkan oleh pemilik tunggal. Selain itu, jenis kegiatan tertentu dapat dikenakan pajak seperti:

• pajak air (bea timbul dari konsumsi sumber daya air bawah tanah, seperti air mineral);
• pajak cukai (dibayar oleh produsen alkohol dan produk tembakau; ini adalah pajak tidak langsung yang termasuk dalam harga pokok);
• pajak bumi (dibayar oleh pengusaha pemilik bidang tanah yang digunakan untuk usaha).

Syarat pengajuan laporan dan pembayaran pajak di OSNO

Berapa kali dalam setahun seorang pengusaha perorangan membayar pajak dan mengajukan deklarasi untuk OSNO?

Surat Pemberitahuan Pajak PPN disampaikan setiap tiga bulan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan (kuartal). Jadi, untuk 3 sq. 2018, pengusaha perorangan wajib menyampaikan surat pernyataan paling lambat tanggal 25 November 2018, dan seterusnya.

PPN harus dibayar dalam waktu 3 bulan setelah periode pelaporan, sampai dengan tanggal 25 masing-masing dengan angsuran yang sama.

Contoh! Pajak untuk kuartal ke-3 berjumlah 9.000 rubel. Kemudian pengusaha perorangan harus membayar pajak sesuai skema: 25 Oktober - 3.000 rubel, 25 November - 3.000 rubel, 25 Desember - 3.000 rubel

Pajak penghasilan pribadi, atau pajak penghasilan, dibayarkan ke anggaran hingga 15 Juli tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Ada juga pembayaran di muka, dibayarkan setiap tiga bulan pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah kuartal tersebut. Pelaporan pajak penghasilan pribadi: pernyataan formulir 3-NDFL diserahkan sebelum 30 April, 4-NDFL harus diserahkan ke Inspektorat Pajak selambat-lambatnya 5 hari kerja setelah akhir bulan di mana pendapatan pertama tahun itu diterima.

Untuk pajak properti, IP tidak mengirimkan deklarasi, Layanan Pajak Federal secara independen mengirimkan pemberitahuan tentang perlunya membayar pajak. Berapa yang harus dibayar per tahun untuk pajak properti IP? Kantor pajak secara independen menghitung jumlah pajak properti dan menunjukkan jumlah dalam pemberitahuan. Begitu pula dengan pajak kendaraan. Pajak ini harus dibayar paling lambat tanggal 1 Desember tahun berikutnya.

Rezim pajak khusus: tata cara transfer dan pembayaran pajak

Penting! Rezim perpajakan khusus adalah seperangkat undang-undang khusus yang dikembangkan oleh negara untuk menyederhanakan pelaksanaan kegiatan komersial oleh kategori warga negara tertentu.

Berapa banyak yang harus Anda bayar per tahun untuk pengusaha perorangan yang berada di rezim khusus,tergantung pada sistem yang dipilih. Ada empat rezim pajak khusus secara total:

1. STS, atau sistem perpajakan yang disederhanakan;
2. PSN, atau sistem perpajakan paten;
3. UTII, atau pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan;
4. ESKhN, atau pajak pertanian tunggal.

Untuk mulai menerapkan salah satu rezim pajak ini, setelah mendaftar ke otoritas pajak sebagai pengusaha perorangan, perlu untuk mengajukan aplikasi yang sesuai kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran. Juga, aplikasi dapat diajukan segera dengan paket dokumen untuk pendaftaran.

Pajak tambahan yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan yang menerapkan rezim khusus:

• Pajak properti. Pengusaha perorangan membayar pajak properti hanya jika mereka memiliki real estate yang termasuk dalam daftar kadaster regional real estate komersial.
• Pengusaha di bawah rezim khusus dan dari membayar pajak air, pajak tanah tidak dibebaskan.

Siapa yang tidak bisa menggunakan rezim khusus?

Jenis kegiatan yang dipilih oleh pengusaha juga mempengaruhi berapa banyak yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan per tahun. Tidak semua IP dapat menikmati hak istimewa yang disediakan oleh mode khusus.

Tidak berhak mengajukan STS:

• pengusaha penghasil barang kena cukai;
• organisasi perbankan dan asuransi;
• dana pensiun dan investasi, kita berbicara tentang lembaga non-negara;
• pengusaha game dan pegadaian;
• notaris dan pengacara di praktek swasta;
• pihak yang terlibat dalam perjanjian bagi hasil;
• pengusaha menggunakan ESHN.

Hanya pengusaha perorangan yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu yang ditetapkan oleh Kode Pajak yang dapat menerapkan sistem paten. Selain itu, batasan penerapan sistem paten adalah:

• rata-rata jumlah pegawai IP lebih dari lima belas orang;
• total pendapatan tahunan lebih dari RUB 64.020;
• melakukan kegiatan pengusaha perorangan berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana, atau berdasarkan perjanjian manajemen perwalian properti.

Hanya pemilik tunggal dengan kegiatan utama berupa produksi pertanian yang dapat menerapkan pajak pertanian tunggal, dan hanya pemilik tunggal yang terlibat dalam perdagangan eceran yang dapat menerapkan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan.

Sistem pajak yang disederhanakan

USN dirancang untuk perusahaan kecil dan pengusaha perorangan. Ini dirancang untuk tidak hanya meringankan beban usaha kecil, tetapi juga untuk menyederhanakan sistem akuntansi. Pengusaha perorangan dengan sistem yang disederhanakan hanya menyimpan buku pendapatan atau buku pengeluaran dan pendapatan.

Berapa yang dibayar pengusaha perorangan per tahun di bawah perpajakan yang disederhanakan? Itu tergantung pada tarif pajak yang dipilih oleh pengusaha perorangan sendiri. Ada 2 jenis tarif yang dikenakan pajak objek yang berbeda: pendapatan atau pendapatan dikurangi pengeluaran.

Untuk penghasilan, tarifnya adalah 6 persen dari jumlah seluruh penghasilan yang diterima pengusaha selamamelakukan kegiatan ekonomi dan keuangan. Objek pajak adalah penghasilan.

Jika seorang pengusaha memutuskan untuk menerapkan skema “penghasilan dikurangi pengeluaran”, maka semua pendapatan akan dikenakan pajak dikurangi pengeluaran dari pengusaha perorangan yang terkait dengan menjalankan bisnis. Tarif dalam hal ini adalah 15 persen dari pendapatan. Objek pajak adalah "penghasilan dikurangi pengeluaran".

Daftar lengkap objek perpajakan dari sistem perpajakan yang disederhanakan (penghasilan dan pengeluaran) dapat ditemukan di Pasal 26.2 KUHP.

Untuk menghitung berapa banyak yang harus dibayar per tahun untuk IP pada sistem pajak yang disederhanakan, gunakan rumus sederhana:

pajak dengan tarif 6%=semua pendapatan IP untuk kuartal ini0,06;

pajak dengan tarif 15%=(semua pendapatan IP - semua pengeluaran IP)0, 15.

Contoh 1: Pendapatan IP Ivanova I. I. untuk kuartal ke-3 2018 berjumlah 288.000 rubel. Pengusaha perorangan harus membayar 17.280 rubel ke anggaran. (288.0000,06).

Contoh 2: Pendapatan IP Sidorova S. S. untuk kuartal ke-2 tahun 2018 berjumlah 415.000 rubel, dan biaya 301.000 rubel. Kemudian pengusaha perorangan wajib membayar 17.100 rubel ke anggaran. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Penting: jika jumlah pajak kurang dari 1% dari pendapatan, maka pengusaha perorangan harus membayar pajak minimal 1% dari pendapatan. Misalnya, jika pendapatan IP Petrov P. P. adalah 191.000 rubel, dan pengeluarannya 190.000 rubel, maka jumlah pajaknya adalah 150 rubel. ((191.000 rubel - 190.000 rubel)0,15). Kami menghitung pajak minimum sama dengan 1% dari pendapatan. Pajak minimum=1.910 rubel. (191.0001%). Ini lebih dari 150 rubel. pajak dihitung dengan tarif 15%. Oleh karena itu, IPmembayar pajak minimum RUB 1,910

STS adalah pengganti tiga pajak lainnya: pajak properti, pajak pertambahan nilai, dan pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, pembayar USN dibebaskan dari kewajiban membayar pajak tersebut dan menyerahkan surat pernyataannya kepada dinas pajak. Pernyataan pajak penghasilan pribadi harus diserahkan hanya jika ada karyawan yang dipekerjakan berdasarkan kontrak kerja, yang penghasilannya ada pemotongan dana.

Pernyataan disampaikan hanya sekali dalam setahun sampai dengan tanggal 30 April tahun setelah tahun pelaporan. Pembayaran dilakukan di muka dengan mencicil setiap tiga bulan.

Sistem pajak paten

Sistem ini populer di kalangan pengusaha karena alasan yang jelas: tidak perlu memelihara dokumentasi akuntansi yang banyak, jumlah kontribusi tetap, penggunaan PSN menghapus pembayaran pajak properti, pajak penghasilan pribadi, dan PPN dari individu pengusaha.

Berapa saya harus membayar IP per tahun untuk sebuah paten? Tergantung jenis kegiatannya. Anda dapat mengetahui biaya paten yang tepat di situs web Layanan Pajak Federal. Untuk mengetahui jumlahnya, Anda perlu menentukan kode OKVED, wilayah, dan periode paten. Sistem otomatis menghitung biaya secara mandiri dan menyarankan tanggal jatuh tempo pembayaran.

Dari membayar kontribusi ke dana seperti Dana Asuransi Sosial, sistem paten tidak membebaskan.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

UTII hanya dapat diterapkan pada jenis aktivitas tertentu yang ditentukan dalam Bab. 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Objek pajak adalah pendapatan dari kegiatan ini. UTII diterapkan secara sukarela dan mengharuskan pengusaha untuk menyimpan catatan akuntansi terpisah untuk UTII dan perusahaan utamasistem perpajakan. Untuk mengetahui seberapa besar pajak yang dibayarkan oleh seorang pengusaha perorangan per tahun, rumus yang diterapkan pada UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, dimana

DB - penghasilan pokok, ditentukan oleh jenis kegiatan;

FI adalah indikator fisik, yang dapat berupa luas tempat usaha atau jumlah karyawan;

Ko1 adalah deflator yang ditetapkan selama satu tahun oleh otoritas federal; pada tahun 2018 adalah 1.868;

Кo2 - faktor koreksi tergantung pada jenis aktivitas; nilainya ditentukan oleh otoritas setempat.

Pajak pertanian tunggal

Pajak Pertanian Tunggal (ESKhN) berhak dikenakan kepada pengusaha perorangan yang merupakan produsen produk dan barang pertanian.

Objek pajak ESHN adalah pendapatan dikurangi pengeluaran. Tarif pajak tertinggi adalah 6%. Pemerintah daerah dapat menurunkan tarifnya.

Untuk menentukan berapa pembayaran IP per tahun, digunakan rumus untuk menghitung ESHN:

ESHN=(pendapatan - pengeluaran) x 6%.

Masa pajak adalah satu tahun. Pembayaran di muka untuk pajak IP dibayarkan selama setengah tahun (sampai 25 Juli). Sisa pajak harus dibayar paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya, bersamaan dengan pengajuan deklarasi.

Kontribusi asuransi pengusaha perorangan tanpa karyawan

IP membayar premi asuransi untuk diri mereka sendiri. Tanpa pekerja, mereka harus membayar jumlah tetap untuk asuransi kesehatan dan pensiun untuk diri mereka sendiri.

Berapa IP yang harus dibayarkan per tahun ke FIU? Jumlah di 2018sama dengan 26.545 rubel.

Anda perlu mentransfer 5.840 rubel untuk asuransi kesehatan.

Batas waktu untuk mentransfer kontribusi ke OPS dan CHI adalah sampai dengan 31 Desember tahun berjalan.

Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk tahun itu melebihi 300.000 rubel, maka perlu untuk menghitung dan membayar anggaran tambahan 1% dari pendapatan di atas jumlah kontribusi tetap. Pelaporan kontribusi ini tidak diserahkan, tetapi jumlah yang dibayarkan dapat diperhitungkan dalam pengeluaran pengusaha. Tambahan kontribusi ditransfer selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun berikutnya.

Kontribusi karyawan

IP wajib mentransfer iuran untuk karyawan:

• 22% pembayaran kepada karyawan - ini adalah jumlah yang menunjukkan berapa banyak IP yang harus dibayar di PF; angka yang layak terakumulasi per tahun;
• pada transfer IP asuransi kesehatan 5, 1% dari pembayaran;
• 2, 9% kontribusi IP ke asuransi sosial;
• kontribusi untuk cedera bervariasi dalam kisaran 0,2-8,5% dan bergantung pada kelas bahaya dari aktivitas yang melibatkan karyawan.

Selain itu, pengusaha harus membayar pajak penghasilan pribadi 13% dari penghasilan karyawan dan menyerahkan deklarasi 6-pajak penghasilan pribadi (triwulanan) dan 2-pajak penghasilan pribadi (tahunan).

IP tanpa penghasilan

Berapa bayar IP per tahun tanpa penghasilan? Seringkali ada situasi ketika seseorang membuka IP, tetapi tidak melakukan aktivitas. Ini sama sekali tidak berarti bahwa dia tidak boleh membayar pajak dan iuran.

• STS: pengusaha di STS tanpa penghasilan tidak membayar apa-apa ke anggaran.
• Kontribusi asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib: jika pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, maka ia harus mengalihkan kontribusi ke asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib untuk dirinya sendiri.
• pajak penghasilan pribadi:dibayar hanya jika ada pendapatan (dalam hal ini, tidak).
• Kontribusi untuk karyawan: jika ada pembayaran kepada karyawan, maka semuanya harus ditransfer secara penuh untuk setiap karyawan tetap.