Ketentuan kemungkinan kerugian pinjaman: definisi, formasi, fungsi dan perhitungan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Ada lima kategori pinjaman bank yang berbeda, dibedakan berdasarkan kualitasnya. Dan tidak semuanya dikembalikan tepat waktu karena berbagai alasan. Oleh karena itu, diperlukan cadangan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman. Jika pinjaman tidak dilunasi, bank harus tetap melakukan pembayaran. Itulah gunanya cadangan. Namun bagaimana pembentukannya, bagaimana pengaturannya?

Pembuatan cadangan untuk kemungkinan kerugian pinjaman adalah tindakan wajib untuk semua bank dan organisasi yang melakukan operasi semacam itu. Dokumen peraturan utama untuk pekerjaan tersebut adalah Peraturan No. 254-P Bank of Russia tahun 2004. Ada tambahan untuk dokumen ini yang bersifat wajib. Ini adalah Instruksi Bank Rusia No. 2459-U Tahun 2010, tentang penilaian risiko hutang.

Panduan ukuran

Untuk menentukan jumlah cadangan yang diperlukan untuk kemungkinan kerugian pinjaman, perlu untuk menganalisis portofolio yang ada, dan kemudian mengklasifikasikansudah mengeluarkan pinjaman sesuai dengan kriteria kualitas yang ditentukan oleh Bank Rusia. Dari lima kategori klasifikasi ini, tergantung kriterianya, ada tingkat risikonya sendiri. Kategori pertama - risikonya standar, tidak ada bahaya tidak kembali, dan oleh karena itu dalam perhitungan jumlah cadangan ada nol. Pada kategori kedua, situasi risiko sudah tidak standar, karena risiko non-return yang dihitung berkisar antara 0,01 hingga 0,2. Oleh karena itu, cadangan harus dibuat hingga 20% dari jumlah tersebut.

Kategori ketiga - transaksi diragukan, risikonya 0,21-0,5, dan cadangannya juga harus lebih besar - dari 21 hingga 50 persen. Kredit bermasalah termasuk dalam kategori keempat, dengan risiko gagal bayar dari 0,51 menjadi 0,99, dan cadangan meningkat hingga seratus persen. Dalam kategori terakhir, kelima, operasi dilakukan tanpa harapan, kemungkinan besar, jumlahnya tidak akan dikembalikan. Oleh karena itu, cadangan untuk kemungkinan kerugian pinjaman harus 100%. Penilaian dilakukan oleh spesialis bank berdasarkan analisis profesional.

Kriteria evaluasi

Pertama-tama, para ahli menganalisis semua perubahan dalam situasi keuangan orang yang menerima pinjaman, serta kehati-hatian atau kekurangannya dalam membayar hutang ini. Jika penerima pinjaman baik-baik saja baik dengan situasi keuangan dan dengan pembayaran utang, maka risiko default adalah standar, Anda hanya bisa takut force majeure.

Jika dengan kondisi keuangan yang baik, nasabah bank mengalami gangguan dalam pembayaran kembali, yaitu pembayaran utang rata-rata, maka risikonya menjadi tidak standar. Dan sudah perlu membentuk cadangan untukkemungkinan kerugian pinjaman. Jika orang yang sukses secara finansial memperlakukan pembayaran hutang dengan sangat buruk, maka operasinya dianggap diragukan.

Ketika seseorang memiliki masalah

Risiko meningkat secara proporsional: dengan posisi keuangan rata-rata dan layanan utang yang baik, situasinya masih tidak standar, dan jika orang ini juga melakukan pembayaran terlambat, riwayat kreditnya menjadi diragukan. Juga terjadi bahwa seseorang dengan pendapatan rata-rata berhenti membayar hutang, maka operasi pada masalahnya menjadi bermasalah. Pembentukan cadangan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman dari rencana semacam itu harus berjalan lancar.

Yah, dan opsi terakhir: situasi keuangan orang yang diberikan pinjaman oleh bank menjadi buruk, tetapi dia mencoba yang terbaik untuk membayar tagihannya. Bagaimanapun, operasi pinjamannya dianggap meragukan. Siapa yang tahu seberapa cepat dia tidak akan mampu membayar sama sekali? Penyisihan untuk kemungkinan kerugian pinjaman harus dibentuk. Jika pecundang ini tidak menyumbangkan bagian dan bunga yang direncanakan untuk waktu yang lama, ini adalah operasi yang bermasalah. Tetapi ketika klien berhenti membayar sama sekali dan tidak ada yang menandakan perubahan situasi keuangannya, tidak ada yang diharapkan, operasi ini tidak ada harapan.

Grup

Agar analisis dan pembentukan RVPS (cadangan kemungkinan kerugian pinjaman) berhasil, kriteria serupa (kebanyakan tidak signifikan) digabungkan menjadi satu portofolio. Namanya tidak sulit ditebak. Ini adalah kelompok pinjaman homogen. Dalam kasus ini, semua perhitungan dapat dengan mudah dilakukan dikonten portofolio.

Banyak orang mencatat bahwa proses pembuatan penyisihan untuk kemungkinan kerugian pinjaman sangat mirip dalam hal kriteria penilaian risiko dengan prosedur untuk membuat cadangan asuransi. Nilai risiko dan cadangan yang direkomendasikan oleh Bank Rusia ditentukan dengan metode statistik matematika.

Norma dan penerapannya

Cadangan untuk kemungkinan kerugian pinjaman dibuat sesuai dengan dokumen yang disediakan oleh Bank Rusia, dan ada juga prosedur tunggal untuk tujuan ini. Ini adalah proses permanen dan tidak boleh dilupakan. Bahkan indikator nilai cadangan hari ini kemarin harus diperjelas dan disesuaikan. Ini karena kriteria utama yang diperhitungkan selalu berubah.

Pertama, pinjaman lama dilunasi dan pinjaman baru diterbitkan, dan kedua, situasi peminjam berubah, sehingga transaksi dengan pinjaman mereka dapat bergerak bebas antar kategori - dari satu ke yang lain. Untuk alasan yang sama, tingkat cadangan dapat disesuaikan, meskipun ditentukan dan lebih jarang - setiap tiga bulan.

Contoh Formasi Cadangan

Ada beberapa aturan dalam proses pembuatan dan penyesuaian tarif cadangan, tetapi salah satunya adalah yang utama, yang diatur dalam Peraturan No. 254-P (bab keempat). Jika satu peminjam memiliki beberapa pinjaman yang mengakumulasi hutang dengan perkiraan nilai kualitas yang berbeda, dalam hal ini semua hutang dinilai pada nilai terendah. Dengan demikian, penyisihan kerugian pinjaman juga diperhitungkan.

Misalnya, peminjam memiliki dua pinjaman,yang dia bayar tepat waktu, dan mereka termasuk dalam kategori ketika situasi keuangan dan sikap terhadap kewajiban klien adalah hati-hati, yaitu, keduanya "baik". Namun, peminjam membebani dirinya dengan pinjaman lain yang diambil. Dan menjadi jelas dari informasi yang diberikan bahwa situasi keuangan memburuk.

Jadi, pinjaman baru dinilai "baik-sedang" dalam kategori risiko "non-standar", dan kemungkinan gagal bayar memerlukan pembuatan penyisihan kerugian pinjaman. Langkah selanjutnya: dua pinjaman yang ada dipindahkan ke kategori yang sama. Dan mereka membuat cadangan. Meskipun peminjam melunasi dua pinjaman pertama tanpa masalah dan tepat waktu.

Aturan lainnya

Jika ada jumlah yang tidak dipulihkan dari debitur, jaminan bank disediakan, tetapi aturan yang sama berlaku untuk penilaian operasi ini seperti pada peminjam biasa lainnya, yaitu, perlu membentuk cadangan kerugian pinjaman ketika risiko muncul. Jumlah yang dijamin dengan hipotek dievaluasi sesuai dengan kriteria tambahan, karena analisis perubahan nilai properti yang digadaikan diperlukan.

Transaksi keuangan yang diberikan pembayaran ditangguhkan atau diizinkan untuk mentransfer aset harus disertai dengan pembentukan cadangan tambahan yang akan mencakup seratus persen dari nilai aset keuangan ini. Pinjaman sindikasi (bila ada beberapa peminjam) memerlukan perhitungan cadangan sehubungan dengan setiap anggota sindikasi ini. Aturan-aturan ini diabadikan pada tahun 2012 oleh Bank Rusia(Instruksi No. 139-I).

Tentang asuransi

Asuransi klien (cacat, kesehatan, jiwa, dll.) terkadang dianggap sebagai fakta yang mempengaruhi penilaian cadangan, dan terkadang tidak diperhitungkan. Hal ini karena yang menjadi kriteria di sini hanyalah besarnya ganti rugi jika terjadi peristiwa yang dipertanggungkan yang akan menjadi tanggungan bank, serta tingkat pertanggungan jumlah yang dibutuhkan peminjam agar dia dapat terus membayar utangnya. biasanya.

Jika jumlah yang terutang ke bank dalam kasus peristiwa yang diasuransikan tidak menutupi hutang klien ini, bank tidak mempertimbangkan keberadaan asuransi sama sekali sebagai faktor yang berkontribusi pada pengurangan cadangan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman. Dengan demikian, kategori terburuk (kelima) secara default mencakup jumlah yang dikeluarkan untuk lembaga kredit, yang kemudian dicabut lisensinya. Serta yang tidak ada dokumen yang mengkonfirmasi hubungan dengan pinjaman ini. Dan untuk kategori kelima, cadangan untuk kemungkinan kerugian pinjaman dibentuk dari modal. Sederhana saja.

Pembentukan cadangan portofolio

Ada beberapa nuansa yang tidak menyenangkan dalam operasi ini yang perlu diingat, dan paling sering mereka terkait dengan peminjam yang merupakan individu. Benar membentuk cadangan untuk pinjaman kepada individu berdasarkan dua divisi. Portofolio pertama - individu biasa, dan yang kedua - pengusaha. Selanjutnya, pinjaman yang diterbitkan diklasifikasikan menjadi pinjaman yang dijamin dengan agunan dan tanpa jaminan. Janjinya bisa berbeda: mobil, real estat, apa sajaproperti yang berharga. Setiap pinjaman dapat dilunasi dengan itikad baik, yaitu - tepat waktu, tanpa penundaan, dan dengan itikad buruk - dengan penundaan.

Kriteria yang tercantum di atas mempengaruhi pembentukan portofolio pinjaman homogen. Sangat nyaman untuk digunakan: cadangan dihitung seluruhnya sesuai dengan isi portofolio, dan setiap pinjaman tidak dianalisis secara terpisah. Peraturan No. 254-P menetapkan jumlah pengurangan cadangan untuk pilihan: satu opsi untuk individu biasa dan dua opsi untuk pengusaha.

Kriteria untuk memilih standar

Anda dapat memilih standar untuk membuat penyisihan kerugian pinjaman berdasarkan kriteria. Yang digunakan oleh bank untuk mengklasifikasikan pinjaman hipotek. Misalnya, selama pembentukan portofolio, alokasikan pinjaman berisiko rendah ke dalam pinjaman terpisah. Tapi itu tergantung pada kebijakan bank - beberapa tidak mengalokasikan. Kriteria kedua yang juga tidak selalu digunakan adalah ketika seluruh kelompok pinjaman dengan penundaan kecil, misalnya hingga tiga puluh hari, ditempatkan dalam satu portofolio. Beberapa bank memasukkannya ke dalam kelompok kredit tanpa tunggakan sama sekali.

Yang paling penting adalah bahwa setiap prosedur yang diterapkan untuk membuat cadangan harus diatur oleh peraturan setempat. Bank juga menyediakan, atas permintaan pertama Bank Rusia, semua pelaporan tentang masalah ini, di mana metode pembentukan dana cadangan untuk dugaan kerugian pinjaman harus diungkapkan.

Cara membuat provisi pinjaman: jenis

Lembaga kredit membentuk cadangan berdasarkanbagan akun yang disetujui oleh Peraturan No. 385-P Bank Rusia pada tahun 2012. Jadi, menurut rencana ini, bank mencadangkan perkiraan kerugian atas pinjaman subrekening, yang dibuka untuk akun yang sama dan di mana pinjaman itu sendiri diperhitungkan.

Pada saat yang sama, analisis berdasarkan jenis pinjaman diberikan dengan menggunakan akun dari rencana, ditambah dengan mendebet akun pengeluaran bank. Secara teknis murni, ternyata melalui pembentukan cadangan di neraca, jumlah piutang ragu-ragu berkurang. Dan perbedaannya didistribusikan secara merata dari waktu ke waktu ke hasil keuangan.

Penyimpanan kerugian pinjaman yang diharapkan, bank juga harus melakukan untuk mengalokasikan kerugian pinjaman secara merata ke biaya secara langsung dalam proses penilaian risiko. Dengan demikian, risiko gagal bayar pinjaman dapat dikelola.

Risiko portofolio

Penilaian risiko kredit dilakukan secara kualitatif dan kuantitatif, pada saat yang sama digunakan metode analisis, statistik dan koefisien. Penggunaan metode ini membantu mengurangi dan menghindari risiko portofolio pinjaman.

Metode analitik menilai tingkat risiko bank. Pekerjaan ini diatur oleh Peraturan No. 254-P Bank Rusia tahun 2004, yang mengacu pada pembentukan cadangan dan mengatur klasifikasi pinjaman yang dikeluarkan. Risiko kredit dari setiap portofolio pinjaman dinilai langsung oleh bank sesuai dengan kriteria yang disetujui.

Kriteria evaluasi

Kondisi keuangan peminjam dinilai dengan pendekatan yangdigunakan dalam praktik baik di sistem perbankan internasional maupun Rusia. Kemampuan klien untuk membayar tidak hanya utang pokok, tetapi juga bunga karena jumlah ini yang menguntungkan bank, sebagaimana ditunjukkan dalam perjanjian pinjaman, serta semua komisi dan pembayaran lainnya, dinilai, yang mencirikan kualitas pinjaman. pembayaran peminjam atas utangnya sendiri. Diperiksa apakah klien memiliki agunan utang yang sangat likuid dan berkualitas tinggi dalam jumlah yang cukup untuk mengkompensasi jumlah pokok pinjaman, bunga yang ditentukan dalam perjanjian, serta biaya pelaksanaan hak agunan. Analisis dibuat dari adanya pembayaran yang lewat jatuh tempo dan durasinya untuk hutang pokok dan bunga atas jumlah ini. Jumlah pendaftaran ulang utang selama jangka waktu kontrak ditetapkan.