Bagaimana cara menghitung pajak bumi? Ketentuan pembayaran, manfaat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Seperti yang Anda ketahui, salah satu komponen terpenting anggaran negara bagian mana pun adalah pajak. Mereka lokal dan nasional dan mengisi anggaran yang sesuai. Salah satu pajak wajib di Federasi Rusia adalah pajak tanah. Apa itu dan siapa yang harus membayarnya? Apakah ada manfaat pajak tanah untuk pensiunan, orang cacat dan kategori warga negara lainnya? Bagaimana cara menghitung dengan benar jumlah biaya dan bergantung pada apa? Tidak semua orang Rusia tahu jawaban dari semua pertanyaan ini.

Pajak tanah: kepada siapa dan mengapa diberikan

Setiap orang yang memiliki atau menggunakan sebidang tanah harus membayar pajak. Koleksi ini disebut - tanah. Tidak masalah apakah pemilik situs adalah orang perseorangan, apakah dia terdaftar sebagai pengusaha perorangan atau tanahnya milikorganisasi. Aturannya di sini sangat sederhana: jika Anda memiliki tanah, bayar pajak. Hanya ada satu pengecualian untuk aturan ini - jika sebidang tanah disewa, maka pajak dibayar oleh pemilik sebenarnya, yaitu pemilik tanah. Jadi jika Anda tidak memiliki perjanjian sewa, Anda hanya harus tahu cara menghitung pajak tanah. Meskipun perhitungan ini tidak terlalu rumit, masih ada beberapa nuansa di dalamnya.

Pangkalan pajak

Untuk memahami cara menghitung pajak tanah, Anda perlu mengetahui dengan tepat bidang mana yang harus dikenakan pajak dan siapa yang harus membayar untuk apa, yaitu, menentukan basis pajak Anda.

Pajak tanah adalah fenomena tahunan. Untuk usaha, luas tanah kena pajak meliputi:

• area yang ditempati oleh bangunan dan berbagai struktur;
• wilayah yang berdekatan digunakan untuk mendukung kehidupan perusahaan;
• zona teknis dan sanitasi fasilitas yang ada.

Dasar penentuan luas adalah dokumen hak pakai, kepemilikan atau kepemilikan tanah.

Saat menetapkan basis pajak, perlu diingat: untuk plot yang dimaksudkan untuk melayani bangunan milik pemilik yang berbeda, biayanya dihitung secara terpisah untuk setiap bangunan.

Jika bangunan itu milik bersama, maka biaya tanah dibebankan secara proporsional dengan bagian kepemilikan masing-masing pemilik.

Cukup sulit menghitung pajak tanah untuk perusahaan pertanian. Intinya adalah bahwa dalam hal iniDalam hal ini, pembagian kavling menjadi pertanian dan non-pertanian menjadi sangat penting. Selain itu, lokasi situs, kualitas dan komposisinya penting - semua parameter ini memengaruhi tarif pajak.

Yang dianggap sebagai objek pajak

Dari uraian di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa pajak tanah untuk perorangan, serta organisasi dan perusahaan dibayar dari setiap bidang tanah (juga dari bagiannya), yang disediakan untuk digunakan, dimiliki atau dimiliki.

Objek perpajakan adalah:

• lahan pertanian diberikan kepada individu atau perusahaan untuk hortikultura, peternakan, hortikultura atau konstruksi pondok musim panas;
• petak diberikan kepada warga untuk organisasi plot anak perusahaan pribadi, serta lahan pertanian petani (petani);
• lahan pertanian diberikan kepada perusahaan bisnis, koperasi, kemitraan, serta perusahaan komersial dan nirlaba lainnya, lembaga pendidikan pertanian (universitas, sekolah teknik), organisasi penelitian, pertanian pendidikan dan percobaan;
• kawasan zona rekreasi yang digunakan untuk menyelenggarakan kegiatan rekreasi, olahraga, budaya dan rekreasi dan pariwisata; kos-kosan, perkemahan, rumah liburan, taman wisata, perkemahan dan tempat penitipan anak, taman hutan dan fasilitas serupa lainnya;
• hutan dan lahan dana air;
• daerah yang dialokasikan untuk energi, komunikasi, industri, transportasi dan fasilitas lainnya;
• bumi,digunakan untuk kegiatan organisasi penyiaran dan televisi;
• daerah lain.

Harus diingat bahwa tanggal munculnya hak atas sebidang tanah tertentu dianggap sebagai saat pendaftaran di USRR.

Tarif pajak

Pertama-tama, tarif pajak tanah tergantung pada bagaimana tanah itu digunakan.

Jika peruntukan digunakan untuk pembangunan perumahan individu, untuk plot anak perusahaan sendiri atau sebagai wilayah pertanian, maka jumlah pajak tanah tidak akan lebih dari 0,3% dari harga kadaster plot. Pajak dibayar dengan tarif yang sama untuk bidang teknik, serta tanah yang dialokasikan untuk kebutuhan bea cukai, keamanan dan pertahanan nasional.

Jika tanah digunakan untuk tujuan komersial, tarif pajak tanah otomatis naik menjadi 1,5%. Dalam beberapa kasus, tarif iuran mungkin kurang dari tiga persepuluh persen - itu tergantung pada kebijakan pemerintah daerah.

Nilai kadaster plot

Karena pembayaran pajak tanah secara langsung tergantung pada penilaian kadaster, mari kita lihat apa itu dan di mana Anda dapat menemukannya. Harga kadaster sebidang tanah ditentukan dari penilaian negara atas tanah tersebut. Penilaian semacam itu dilakukan oleh otoritas kota sesuai dengan undang-undang setidaknya sekali setiap lima tahun.

Itu terjadi seperti ini:

• setiap 5 tahun sekali, badan eksekutif entitas konstituen Federasi Rusia memutuskan kebutuhanpenilaian kadaster;
• kemudian Departemen Rosreestr menyiapkan daftar tanah, dengan mempertimbangkan karakteristik masing-masing kotamadya;
• Setelah persetujuan akhir daftar, evaluasi dilakukan;
• informasi yang diperoleh selama penilaian dikirim kembali ke Rosreestr;
• Saat informasi tersedia, Departemen Rosreestr menerbitkan informasi tentang nilai kadaster bidang tanah di situs resminya.

Cara menyengketakan nilai tanah

Seperti yang sudah Anda pahami, untuk mengetahui cara menghitung pajak tanah, Anda perlu mengetahui biaya situs itu sendiri dan parameternya. Namun, dalam praktiknya, sering kali kita menjumpai fakta bahwa nilai kadaster tanah melebihi harga pasar sebenarnya. Faktanya adalah bahwa biaya plot dibentuk berdasarkan harga rata-rata area di kuartal kadaster, sedangkan lokasi tanah itu sendiri tidak diperhitungkan. Karena itu, jumlah pajaknya sangat tinggi.

Contohnya adalah wilayah Moskow. Belum lama ini, penduduk wilayah ini menghadapi kenyataan bahwa pajak tanah di wilayah Moskow ternyata beberapa lusin kali lebih tinggi daripada periode sebelumnya.

Jika Anda juga menghadapi situasi serupa, Anda perlu mengetahui bahwa Anda dapat mempermasalahkan biaya situs dengan menghubungi komisi khusus. Ada dua alasan untuk revisi tersebut:

• informasi yang salah diterima pada objek tertentu;
• janjian sehubungan dengan sebidang tanah dari nilai sebenarnya, membawanya ke nilai pasar.

Basis terakhir optimal, karena memungkinkan Anda untuk benar-benar mengurangi harga inventaris.

Untuk membantah biaya plot yang Anda butuhkan:

• pesan laporan nilainya dari perusahaan penilai independen;
• siapkan paket dokumen yang diperlukan dan kirimkan ke kantor pendaftaran;
• melakukan pemeriksaan laporan di perusahaan penilai;
• kirim ke departemen pendaftaran paspor situs dan salinan resmi dari dokumen judul untuk itu.

Tata cara menghitung dan membayar pajak

Menghitung pajak kadaster atas tanah pada prinsipnya tidak sulit.

Secara umum rumusnya seperti ini:

ZN=Ks x Sn x K, dimana:

• ZN - pajak tanah;
• Ks - nilai kadaster dari jatah;
• Сн - tarif pajak (dari 0,3 hingga 1,5 tergantung pada tujuan situs);
• K - koefisien, yang menunjukkan rasio jumlah bulan kepemilikan tanah dengan jumlah bulan dalam setahun; misalnya, jika Anda membeli situs 9 bulan yang lalu, maka K=9/12=0,75. Jika Anda menggunakan situs tersebut selama setahun terakhir, maka K=12/12=1.

Penting untuk diingat di sini bahwa pajak hanya dikenakan untuk bulan penuh penggunaan (kepemilikan) tanah.

Jika jatah itu menjadi milik Anda berdasarkan kepemilikan saham, maka Anda harus membayar pajak sesuai dengan bagian Anda.

Selambat-lambatnya 30 hari sebelum tanggal pembayaran, dinas pajak akan mengirimkan pemberitahuan kepada wajib pajak bumi (di tempat pendaftaran). Dokumen ini menentukan jumlah, basis pajak dantanggal pembayaran.

Siapa yang dibebaskan dari pajak bumi

Anda perlu tahu bahwa ada kategori warga yang menerima berbagai manfaat pajak tanah. Jumlah pembayaran pajak bumi dikurangi sebagian untuk kelompok penduduk berikut:

• Pahlawan Federasi Rusia;
• Pahlawan Buruh Sosialis, serta pemegang Ordo Kemuliaan dan Kemuliaan Buruh;
• Pahlawan Uni Soviet;
• anggota keluarga prajurit yang menerima tunjangan penyintas;
• keluarga besar dengan 3 anak kecil atau lebih, termasuk mereka yang sedang belajar di lembaga pendidikan dalam bentuk hukum apa pun, atau yang berada di ketentaraan hingga berusia 23 tahun;
• nonaktif grup I atau II
• pensiunan lanjut usia yang menjadi tanggungan penyandang disabilitas golongan II atau III atau penyandang disabilitas sebelum tahun 2004;
• anak-anak di bawah usia mayoritas;
• veteran dan veteran cacat dari Perang Dunia Kedua dan (atau) operasi militer;
• likuidator kecelakaan Chernobyl dan Mayak;
• terpancar sebagai akibat dari pembuangan limbah radioaktif ke Techa dan ledakan di lokasi pengujian Semipalatinsk;
• penguji senjata nuklir dan termonuklir;
• orang yang menderita penyakit radiasi sebagai akibat dari tes atau latihan yang berkaitan dengan semua jenis senjata dan instalasi nuklir, termasuk yang luar angkasa.

Untuk semua kategori di atas, pajak tanah per tahun dapat dikurangi dengan mengurangi nilai kadaster situs dengan jumlah tidak melebihi 10 riburubel.

Perwakilan masyarakat adat Siberia dan Timur Jauh yang berjumlah kecil sepenuhnya dibebaskan dari pembayaran biaya tanah sehubungan dengan tanah yang digunakan untuk kehidupan dan pertanian.

Hingga beberapa waktu, para pensiunan juga dibebaskan sepenuhnya dari pembayaran pajak tanah. Namun, dengan penerapan Kode Pajak baru pada tahun 2005, manfaat pajak tanah untuk pensiunan dihapuskan. Sekarang orang-orang usia pensiun membayar pajak tanah secara umum.

Pengurangan Pajak Bumi Sebagian

Namun demikian, ada kategori warga negara yang berhak atas sebagian manfaat pajak tanah.

• 25% dari biaya yang masih harus dibayar berhak untuk "mematikan" karyawan perusahaan anggaran dari berbagai tingkatan (jika kedua pasangan adalah karyawan tersebut);
• 50% akan dihemat oleh karyawan organisasi yang dibiayai oleh anggaran kota mereka. Selain itu, atas kebijaksanaan pemerintah daerah, keringanan kecil dalam beban pajak untuk pensiunan juga dapat ditetapkan.

Perubahan dibuat pada tahun 2015

Untuk mengetahui cara menghitung pajak bumi yang benar, Anda hanya perlu mengikuti perubahan dan penambahan tahunan di area ini. Misalnya, pada tahun 2015, beberapa amandemen dibuat pada bagian "Pajak tanah" dari Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut pasal 387 (ayat 2), untuk semua pembayar pajak tanah yang tercantum dalam bab ini, tarifnya harus ditentukan atas kebijaksanaan kotamadya. Selain itu, pemerintah kotamadya menentukan prosedur dan ketentuan pembayaran iuran.untuk tanah.

Dari objek perpajakan tidak termasuk:

• area yang ditarik atau dibatasi penggunaannya;
• tanah yang ditempati oleh benda-benda berharga;
• petak yang merupakan bagian dari dana hutan;
• tanah yang ditempati oleh fasilitas air milik negara.

Namun, perubahan terpenting dalam undang-undang pajak tanah adalah bahwa jumlah pajak sekarang dikaitkan dengan nilai pasar tanah. Dalam prakteknya, ini berarti bahwa biaya akan meningkat.

Pen alti

Semua pemilik dan pengguna sebidang tanah harus ingat bahwa membayar biaya bukanlah hak, tetapi kewajiban. Oleh karena itu, jika tidak membayar, serta terlambat membayar pajak bumi, akan dikenakan denda.

Mereka diterapkan segera setelah peringatan, dan jika jumlah hutang melebihi 1.500 rubel, dokumen akan diserahkan ke pengadilan. Dalam kasus yang paling kritis, jika pajak tanah tidak dibayar, tanah dapat ditarik dari pemiliknya dengan keputusan pengadilan.