Tata cara menghitung pajak penghasilan pribadi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pajak penghasilan pribadi dianggap sebagai pajak paling signifikan di negara ini. Itu dipaksa untuk membayar semua orang yang menerima pendapatan resmi. Dipungut atas gaji, dividen atau penerimaan kas lainnya yang dicatat secara resmi. Oleh karena itu, setiap orang yang merencanakan pekerjaan yang sah harus mengetahui bagaimana pajak penghasilan pribadi dihitung dan dibayarkan. Jika proses ini tidak diselesaikan tepat waktu, maka ini menjadi dasar untuk membawa pelanggar ke tanggung jawab administratif, oleh karena itu, denda dan hukuman yang signifikan dikenakan. Jumlah biaya sepenuhnya dikendalikan oleh hukum, karena otoritas federallah yang menetapkan tarif pajak, masa pajak, dan parameter lainnya.

Konsep pajak

Pajak penghasilan pribadi dianggap sebagai biaya yang signifikan yang dibayarkan ke anggaran negara oleh setiap orang yang bekerja secara resmi. Pajak atas penghasilan pribadi ditransfer tidak hanya oleh karyawan, tetapi juga oleh eksekutif perusahaan, pemegang saham,pegawai pemerintah atau wiraswasta.

Biaya dibebankan secara eksklusif pada pendapatan warga negara, dan individu itu sendiri mungkin memiliki status yang berbeda. Oleh karena itu, mereka membayar pajak penghasilan pribadi:

• penduduk negara, yang mungkin warga negara Rusia atau orang asing yang tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari;
• bukan penduduk dengan kewarganegaraan asing, tetapi pada saat yang sama melakukan bisnis di Rusia, oleh karena itu, dapatkan untung di negara tersebut.

Untuk menghitung biaya ini, digunakan tarif standar, yang ditetapkan tergantung pada status wajib pajak. Bagi karyawan, pembayaran pajak atas penghasilan pribadi dilakukan oleh pemberi kerja. Pengusaha perorangan harus menghitung dan mentransfer pembayaran sendiri, tetapi untuk kepala perusahaan proses ini dilakukan oleh akuntan yang disewa.

Berapa biayanya?

Awalnya, Anda harus mengetahui apa yang menjadi objek perpajakan. Pajak penghasilan pribadi dipungut dan dihitung hanya untuk jenis penghasilan tertentu, yang meliputi:

• Dana yang diterima sebagai hasil penjualan berbagai properti milik warga negara selama kurang dari tiga atau lima tahun. Tiga tahun berlaku untuk barang-barang berharga yang dialihkan ke kepemilikan seseorang atas dasar transaksi serampangan, misalnya, ketika membentuk sumbangan atau mentransfer suatu benda dengan warisan. Lima tahun (sejak 2016) berlaku untuk yang dibeli dengan dana sendiriitem.
• Keuntungan yang diperoleh dari penyewaan properti tertentu, dan prosesnya harus dilakukan secara legal, oleh karena itu, diperlukan untuk mendaftarkan sewa ke Rosreestr.
• Gaji, tunjangan, bonus, dan insentif tunai yang diterima oleh warga negara dalam pekerjaan resmi.
• Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan yang berbeda kepada semua pemegang sekuritas.
• Hadiah, yang nilainya melebihi 4 ribu rubel. per tahun.
• Penghasilan lain.

Tetapi ada beberapa jenis penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi di Federasi Rusia.

Kwitansi mana yang dikecualikan?

Biaya tidak dihitung untuk jenis pendapatan tertentu. Ini termasuk:

• uang yang diterima dari penjualan properti milik seseorang selama lebih dari tiga atau lima tahun;
• uang warisan dari kerabat yang sudah meninggal;
• penghasilan yang diterima sebagai hasil dari persiapan sumbangan, dan dana ini harus ditransfer secara eksklusif antara kerabat;
• banyak tunjangan pemerintah, kecuali tunjangan cacat sementara;
• pensiun;
• hadiah yang diberikan kepada para donatur;
• banyak jenis kompensasi;
• dukungan yang bisa diberikan untuk anak, orang tua atau tanggungan;
• hibah yang diterima oleh warga negara sebagai bagian dari dukungan bidang pendidikan atau ilmu pengetahuan, budaya atau seni;
• hadiah itudapat diberikan oleh otoritas Rusia atau asing jika ada pencapaian ilmiah, budaya, atau jenis lainnya;
• bantuan materi;
• pendapatan yang diterima dari penjualan berbagai produk yang diperoleh sebagai hasil dari bertani;
• beasiswa yang diterima oleh mahasiswa, berbagai dokter, mahasiswa pascasarjana atau warga negara lain yang belajar atau bekerja di lembaga pendidikan;
• hadiah olahraga dalam bentuk uang tunai atau dalam bentuk barang;
• IP beroperasi di bawah rezim yang disederhanakan.

Semua jenis pendapatan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi tercantum dalam Art. 217 NK.

Berapa tarif yang digunakan?

Saat menghitung semua jenis biaya, Anda harus memperhitungkan tarif yang ditetapkan oleh otoritas negara bagian. Tarif pajak penghasilan individu berbeda secara signifikan tergantung pada status wajib pajak. Dengan demikian, mereka akan berbeda untuk pembayar yang berbeda.

• 9% - tarif ini berlaku saat menghitung pajak penghasilan pribadi atas dividen jika diterima sebelum tahun 2015. Selain itu, ini termasuk pendapatan yang diterima oleh para pendiri trust management.
• 13% - digunakan untuk penduduk dan bukan penduduk Federasi Rusia. Tarif pajak penghasilan pribadi inilah yang standar, seperti yang digunakan saat menghitung pajak atas gaji, berbagai remunerasi, bonus, pembayaran tambahan, pendapatan dari penjualan real estat atau jenis uang tunai lainnya.kuitansi. Juga, tarif ini digunakan untuk non-penduduk yang bekerja di Federasi Rusia di bawah kontrak kerja, sebagai spesialis yang memenuhi syarat, sebagai bagian dari program yang memberikan bantuan dalam pemukiman kembali rekan senegaranya secara sukarela, serta ketika bekerja sebagai anggota awak kapal. kapal berlayar di bawah bendera Rusia.
• 15% - tarif ini berlaku ketika bukan penduduk menerima dividen dari perusahaan Rusia.
• 30% - pendapatan lain dari bukan penduduk dikenakan tarif ini.
• 35% - berlaku untuk beberapa pendapatan tertentu. Ini termasuk berbagai kemenangan dan hadiah, bunga deposito bank jika melebihi nilai yang ditetapkan secara ketat, pendapatan yang diterima sebagai hasil dari tabungan bunga atau untuk penggunaan uang oleh anggota koperasi kredit.

Warga yang menjadi karyawan tidak boleh secara mandiri berurusan dengan perhitungan, karena proses ini diterapkan oleh majikan untuk mereka. Tetapi mereka dapat memverifikasi kebenaran perhitungan itu sendiri, jadi mereka perlu tahu berapa tarif yang digunakan untuk ini.

Potongan apa yang berlaku?

Saat menentukan basis pajak, diperbolehkan menggunakan potongan yang berbeda. Mereka disajikan dalam beberapa varietas. Jika pengurangan pajak penghasilan pribadi digunakan, mereka secara signifikan mengurangi basis pajak. Mereka bisa standar, sosial, profesional atau properti.

Jika satu wajib pajak dapat mengandalkan beberapa pemotongan standar sekaligus, makahanya satu, tapi paling maksimal. Pengecualian adalah potongan untuk anak-anak, yang diberikan tanpa memperhitungkan manfaat lainnya.

Prosedur dan syarat pembayaran biaya

Agen pajaklah yang harus terlibat dalam penghitungan, pemotongan, dan transfer pajak penghasilan pribadi ke Layanan Pajak Federal. Agen ini adalah pemberi kerja atau perusahaan yang membayarkan dividen kepada pemegang saham. Selain itu, di bawah Seni. 226 dan Seni. 227 Kode Pajak termasuk profesional dalam praktek swasta.

Juga, agen adalah cabang atau kantor perwakilan perusahaan asing yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia dan mengatur pekerjaan resmi untuk spesialis Rusia. Ini mengarah pada fakta bahwa warga negara Rusia menerima penghasilan tertentu yang darinya pajak penghasilan pribadi harus dibayar.

Haruskah saya mengajukan deklarasi?

Jika ada pendapatan yang harus dihitung dan dibayar sendiri oleh warga, mereka juga harus menyiapkan deklarasi. Untuk ini, formulir 3-NDFL (pajak penghasilan pribadi) diterapkan. Itu harus disiapkan dan diserahkan ke Layanan Pajak Federal paling lambat 30 April tahun depan.

Mengisinya cukup sederhana, karena hanya data yang dapat dipercaya dari dokumen resmi yang dimasukkan. Saat mengisi SPT PPh orang pribadi, persyaratan dan rekomendasi diperhatikan:

• bisa diisi manual atau di komputer;
• Sebuah dokumen dapat ditransfer secara langsung ketika mengunjungi cabang Layanan Pajak Federal, melalui surat atau melalui Internet, dan juga diperbolehkan menggunakan bantuan perwakilan yang memiliki notarissurat kuasa yang disahkan;
• semua informasi dimasukkan dalam baris yang ditentukan secara ketat;
• harusnya dokumen berisi informasi tentang pendapatan yang diterima, serta perhitungan biaya itu sendiri yang benar;
• optimal untuk menggunakan program khusus yang dikeluarkan langsung oleh Layanan Pajak Federal untuk membuat deklarasi.

Jika ada pelanggaran yang terdeteksi, Anda harus segera mengulang dokumen. Anda dapat mengisi pengembalian pajak penghasilan pribadi dengan bantuan spesialis yang diundang. Dalam hal ini, cukup memberi mereka informasi yang diperlukan untuk mengisi dokumen.

Deklarasi 3-NDFL tentang pajak penghasilan pribadi harus dibuat secara independen jika uang tidak diterima di tempat kerja, tetapi sebagai akibat dari menyewakan objek atau menjual real estat. Jika tenggat waktu yang ditetapkan secara ketat dilanggar, ini akan mengarah pada fakta bahwa wajib pajak akan bertanggung jawab secara administratif, sehingga ia harus membayar denda yang signifikan. Saat mengisi pengembalian pajak penghasilan untuk individu, jangan lupa tentang kemungkinan pengurangan yang dapat diterapkan oleh warga negara untuk mengurangi basis pajak.

Kapan deklarasi diperlukan?

Kebutuhan untuk membuat dokumen ini muncul bagi individu yang telah menerima berbagai jenis pendapatan. Ini biasanya diperlukan saat menerima dana yang diberikan oleh:

• remunerasi yang diterima dari warga negara atau perusahaan yang tidak bertindak sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi;
• keuntungan dari penjualan berbagai real estat, yangmilik seseorang kurang dari tiga atau lima tahun;
• menerima uang dari berbagai sumber luar negeri;
• hadiah yang diterima seseorang selama berstatus ahli waris;
• keuntungan yang diwakili oleh hadiah saham, mobil, real estat, saham, atau barang berharga lainnya.

Selain itu, pernyataan harus dibuat oleh pengusaha yang bekerja di OSNO, serta orang-orang yang memiliki praktik pribadi. Jika seseorang perlu mengembalikan pajak penghasilan pribadi yang telah dibayar sebelumnya, maka ia juga harus menyerahkan sendiri deklarasi ke departemen FTS.

Bagaimana perhitungannya?

Untuk menentukan jumlah pajak yang benar, Anda harus memutuskan aturan perhitungannya. Untuk ini, rumus standar diterapkan: basis pajaktarif pajak. Saat menentukan basis, disarankan untuk terlebih dahulu mengurangi jumlah pendapatan untuk pemotongan.

Jika Anda memahami aturan untuk menghitung pajak penghasilan pribadi, Anda dapat memastikan bahwa definisi pemungutan oleh majikan atau karyawan Layanan Pajak Federal adalah benar.

Contoh perhitungan

Misalnya, seorang wanita menerima gaji bulanan sebesar 42 ribu rubel. Penting untuk menentukan berapa banyak uang yang dipotong majikan per bulan sebagai pajak penghasilan pribadi. Karena ada gaji standar, tarif reguler yang digunakan adalah 13%.

Jumlah pajaknya adalah: 42.000 x 13%=5460 rubel. Karena pengurangan pajak penghasilan pribadi bulanan, penghasilan akan sama dengan: 42.000 - 5460=36.540 rubel

Jadi, cukup dipahami sajaaturan untuk menghitung pajak penghasilan pribadi. Pajak penghasilan pribadi dibebankan setiap bulan, tetapi tidak diharuskan untuk melakukan perhitungan sendiri setiap bulan, karena kewajiban ini jatuh pada agen pajak yang diwakili oleh pemberi kerja.

Kapan Anda memerlukan surat keterangan pajak penghasilan 2 orang pribadi?

Dokumen ini disusun oleh masing-masing perusahaan, setelah itu diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Selain itu, sertifikat 2-NDFL (atas pajak penghasilan pribadi) sering diperlukan untuk warga negara itu sendiri, misalnya, saat mengajukan pinjaman atau menerima pengurangan properti.

Sertifikat ini berisi semua informasi tentang pendapatan warga negara, serta pajak yang ditransfer ke Layanan Pajak Federal.

Laporan pajak penghasilan pribadi ini mencakup informasi tentang:

• perusahaan tempat wajib pajak resmi bekerja;
• warga langsung;
• menerima pendapatan di perusahaan, yang dibebankan 13%;
• memberikan potongan pajak;
• penghitungan penerimaan, pemotongan dan biaya tunai yang benar.

Informasi ini digunakan untuk membuat deklarasi 3-NDFL. Anda dapat membuat sertifikat untuk jangka waktu yang berbeda, tetapi paling sering dokumen diperlukan untuk satu tahun kerja. Jika seorang warga negara meninggalkan tempat kerja utama, majikan mengeluarkan sertifikat selama tiga tahun terakhir.

Biasanya, dokumen ini disiapkan secara harfiah dalam satu hari, tetapi berlaku selama satu bulan, sehingga sering kali ketika mengajukan hipotek atau pinjaman besar lainnya, Anda perlu menerima sertifikat beberapa kali dalam waktu singkat.

Apakah akan ada pajak progresif?

Berbagai berita terus muncul, atas dasar itu direncanakan untuk meningkatkan pajak penghasilan pribadi atau bahkan mengubah aturan perhitungannya. Para pejabat sedang mempertimbangkan kemungkinan mengenakan pajak progresif atas penghasilan pribadi. Pajak penghasilan pribadi dalam hal ini akan dihitung dan dibayarkan secara individual oleh setiap warga negara.

Direncanakan untuk meningkatkan tarif pajak penghasilan pribadi dalam waktu dekat, dan diasumsikan bahwa sistem progresif untuk menghitung biaya akan diperkenalkan. Itu terletak pada kenyataan bahwa ukuran tarif akan tergantung pada pendapatan warga negara. Pada saat yang sama, maksimum 20% dapat dibebankan dari penerimaan kas.

Sistem progresif mengasumsikan bahwa tarif akan bervariasi tergantung pada pendapatan wajib pajak. Ini dianggap adil, karena orang yang menerima upah rendah akan terus membayar 13%, tetapi jika seseorang memiliki penerimaan tunai yang signifikan, maka tarif pajak penghasilan pribadi akan tinggi. Ini dianggap lebih adil, dan juga akan memungkinkan sistem seperti itu untuk mengontrol pendapatan warga negara oleh negara.

Tetapi sistem progresif juga memiliki banyak kekurangan. Ini termasuk fakta bahwa warga negara akan memiliki insentif yang berkurang untuk bekerja, dan orang-orang akan mencoba dengan berbagai cara untuk mengurangi pendapatan resmi mereka. Selain itu, tabungan warga akan berkurang secara signifikan. Oleh karena itu, belum ada informasi pasti tentang pengenalan sistem seperti itu, tetapi jika diterapkan, tidak hanya akan membawa hasil positif, tetapi juga minus baginegara.

Kesimpulan

Jadi, pajak penghasilan pribadi adalah jenis pajak yang signifikan yang dibayarkan atas semua penghasilan yang masuk. Biasanya dihitung oleh agen pajak yang diwakili oleh pengusaha atau perusahaan yang membayar dividen atas saham. Tetapi pada saat yang sama, pendapatan seperti itu sering muncul di mana warga harus melaporkannya sendiri. Untuk melakukan ini, mereka tidak hanya harus menghitung dengan benar jumlah biaya, tetapi juga membuat pernyataan dalam bentuk pajak penghasilan 3-pribadi, yang kemudian diserahkan hingga 30 April ke Layanan Pajak Federal.

Penghindaran pajak atau keterlambatan penyerahan deklarasi adalah dasar untuk membawa warga negara ke tanggung jawab administratif, oleh karena itu, denda dibebankan yang meningkatkan jumlah yang bagaimanapun juga harus dibayarkan kepada negara. Oleh karena itu, setiap wajib pajak harus memiliki pemahaman yang baik tentang aturan menghitung dan mentransfer pajak, serta nuansa pembuatan dan penyampaian laporan.